дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году

Важная особенность 6-НДФЛ с 1 квартала 2021 года (примеры)

дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году. дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году фото. картинка дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году. смотреть фото дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году. смотреть картинку дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году.

С 1 января 2021 года введена прогрессивная шкала НДФЛ, согласно которой доходы свыше 5 млн руб. в год должны облагаться налогом по ставке 15%.

При заполнении 6-НДФЛ для данных доходов нужно заполнять отдельные разделы 1 и 2. При заполнении раздела 1 следует учитывать срок перечисления НДФЛ, а в разделе 2 указывать совокупный доход с начала года по всем физлицам, получившим доход с повышенной ставкой.

Напомним, с 1 квартала 2021 года введена новая форма 6-НДФЛ, в которой разделы 1 и 2 меняются местами по сравнению с прежней формой. Заполнить обновленный отчет вам помогут разъяснения и образец от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Примеры заполнения 6-НДФЛ при прогрессивной ставке привела ФНС в письме от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@.

Пример 1

Заработная плата работника составляет 4 млн рублей в месяц. Организация выплачивает заработную плату за январь — 03.02.2021, за февраль — 03.03.2021, за март — 03.04.2021.

Расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года подлежит заполнению следующим образом:

Пример 2

В организации два работника, заработная плата каждого работника составляет 3 млн рублей в месяц. Организация выплачивает заработную плату за январь — 03.02.2021, за февраль — 03.03.2021, за март — 03.04.2021. Помимо заработной платы организацией одному из работников произведены следующие выплаты: оплата отпуска за февраль (1 млн рублей) — 05.02.2021, пособие по временной нетрудоспособности (50 000 рублей) — 10.02.2021.

Расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года подлежит заполнению следующим образом:

Пример 3

В организации два работника, заработная плата каждого работника составляет 3 млн рублей в месяц. Организация выплачивает заработную плату за январь — 03.02.2021, за февраль — 03.03.2021, за март — 03.04.2021. Помимо заработной платы каждому работнику организацией 03.03.2021 выплачены дивиденды в размере 7 млн рублей.

Расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года подлежит заполнению следующим образом:

Примечание: зарплата за март 2021 года, выплаченная 03.04.2021, в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года не отражается, поскольку не наступил срок уплаты НДФЛ в первом квартале 2021 года. Данная выплата подлежит отражению в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2021 года.

Источник

Даты уплаты НДФЛ: шпаргалка для 6-НДФЛ

Организация должна перечислить в бюджет удержанный при выплате НДФЛ. Эту дату следует указать в поле 021 формы 6-НДФЛ. В зависимости от вида выплаченного дохода, эти даты различаются.

Новшества 6-НДФЛ: как отразить удержанный и перечисленный налог

В 6-НДФЛ теперь не указывают дату фактического получения дохода и дату удержания НДФЛ. В новом расчете нет полей, чтобы отражать даты фактического получения дохода и удержания НДФЛ. Это информация, которую ранее указывали в форме 6-НДФЛ в строках 100 и 110.

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ теперь отражайте сроки перечисления НДФЛ и суммы удержанного налога за последние 3 месяца отчетного периода.

То есть, в этом разделе указывайте:

При этом НДФЛ, который отражен в поле 020, должен соответствовать сумме значений всех заполненных полей 022.

Помочь при заполнении поля 021 раздела 1 формы 6-НДФЛ вам сможет наша шпаргалка.

вид выплаченного доходакогда надо исчислить НДФЛкогда надо удержать НДФЛкогда надо перечислить НДФЛ
заработная платав последний день месяца, за который начислен заработокв день выплаты за отработанный месяцне позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты
больничное пособиев день выплатыв день выплатыне позднее последнего числа месяца, в котором выплатили больничное пособие
отпускныев день выплатыв день выплатыне позднее последнего числа месяца, в котором выплатили отпускные
премия за месяцв последний день месяца, за который начислена премияв день выплаты премиине позднее дня, следующего за днем выплаты премии
премия за год (квартал)в день выплатыв день выплатыне позднее дня, следующего за днем выплаты премии
непроизводственные премиив день выплатыв день выплатыне позднее дня, следующего за днем выплаты премии
средний заработок при направлении работника в командировкув последний день месяца, за который начислен заработокв день выплаты зарплаты за месяцне позднее дня, следующего за днем выплаты дохода
суточные, выплаченные сверх лимитав последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчетв ближайший день выплатыне позднее следующего дня за днем выплаты дохода, из которого удержан НДФЛ
неподтвержденные командировочные расходыв последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчетв ближайший день выплатыне позднее следующего дня за днем выплаты дохода, из которого удержан НДФЛ
компенсация за неиспользованный отпускв день увольненияв день увольненияне позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, т.е за днем увольнения
компенсация за неиспользованный отпуск, превышающий 28 календарных дней, если сотрудник не увольняетсяв день выплатыв день выплатыне позднее дня, следующего за днем выплаты дохода
материальная помощьв день выплатыв день выплатыне позднее дня, следующего за днем выплаты
дивидендыв день выплатыв день выплатысроки уплаты зависят от того, ООО у вас или АО.
Если у вас ООО, перечислите НДФЛ не позднее дня, следующего за:
днем выплаты или перечисления дивидендов;
днем выплаты иного дохода, из которого удерживаете НДФЛ, – если дивиденды выплачиваются в натуральной форме;
В АО перечислите НДФЛ не позднее месяца с наиболее ранней из дат:
окончания года, то есть с 31 декабря;
выплаты денежных средств (передачи ценных бумаг)
материальная выгода от экономии на процентахв последний день каждого месяца в течение периода предоставления займа либо кредитав ближайший день выплаты доходане позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, из которого удержали НДФЛ
доходы в натуральной формев день выплаты дохода в натуральной формев ближайший день выплаты денежного доходане позднее следующего дня за днем выплаты дохода, из которого удержан НДФЛ
неденежные подарки свыше 4 тыс. рублейв день выдачи подаркав ближайший день выдачине позднее следующего дня за днем выдачи

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Источник

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: важные детали и нюансы

дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году. дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году фото. картинка дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году. смотреть фото дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году. смотреть картинку дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году.

Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года форму 6-НДФЛ нужно оформлять на новом бланке. Что изменилось в этом отчете? Как его оформить по новым правилам? Как заполнить 6-НДФЛ, если доходы сотрудника превысили 5 млн руб.? В какие сроки и каким способом отправить в налоговую инспекцию? Ответы — в нашем материале.

Новый бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Новый бланк 6-НДФЛ, на котором предстоит отчитаться за 1 квартал 2021 года, утвержден Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

По сравнению с прежним бланком в новом 6-НДФЛ:

Принцип заполнения 6-НДФЛ

В 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года заполните:

Основной подход к отражению операций в новом расчете остался прежним — операции отражаются в том периоде, в котором завершены, то есть в периоде наступления срока перечисления налога в соответствии с п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ (Письмо ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@).

Если в течение 1 квартала 2021 года выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1 и 2 нужно заполнить для каждой из ставок налога.

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Титульный лист

При оформлении 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года в поле «Отчетный период» проставьте код «21», а в поле «Календарный год» — 2021:

дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году. дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году фото. картинка дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году. смотреть фото дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году. смотреть картинку дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году.

Укажите данные налогового агента:

В поле «Код по ОКТМО» проставьте код муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором ОК 033-2013 (ОКТМО). Если в течение отчетного квартала вы сменили муниципалитет, оформите два расчета (Письмо ФНС от 28.09.2020 № БС-4-11/15739@).

Если 6-НДФЛ сдает налоговый агент лично, в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений. » укажите код «1», если сдает представитель — код «2». В строках ниже указывается ФИО представителя или наименование организации-представителя.

Раздел 1

Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» заполните в следующем порядке:

Разберем на примере, как заполнить раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года. Данные представлены в таблице:

ДатаНачисления и выплаты в пользу физлицНДФЛ, руб.
11.01.2021Выплачена зарплата за декабрь 2020 года, премия по итогам года на общую сумму 860 550,12 руб., НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет111 872
31.01.2021Начислена зарплата за январь — 336 893,25 руб. Стандартные вычеты 10 000 руб.
05.02.2021Выплачена зарплата за январь, НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет42 496
05.02.2021Начислены и выплачены отпускные в размере 49 318,47 руб.
28.02.2021Начислена зарплата за февраль 354 929,86 руб., предоставлены стандартные вычеты 10 000 руб.
01.03.2021С отпускных, выплаченных в феврале, перечислен в бюджет НДФЛ6 411
05.03.2021Выплачена зарплата за февраль, НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет44 841
26.03.2021Начислены и выплачены больничные 7 557,85 руб., с них исчислен и удержан НДФЛ
31.03.2021С суммы больничных, выплаченных в марте, перечислен в бюджет НДФЛ983
31.03.2021Начислена зарплата за март 364 141,11 руб., предоставлены стандартные вычеты — 8 600 руб., с зарплаты исчислен НДФЛ

Заполним Раздел 1 по данным примера:

дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году. дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году фото. картинка дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году. смотреть фото дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году. смотреть картинку дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году.

Например, больничное пособие и отпускные, выплаченные в одном и том же месяце. У них единый срок уплаты — последний день месяца. То же самое с зарплатой и дивидендами, которые перечислили работнику в один день. У них один срок перечисления налога — следующий рабочий день.

Раздел 2

Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» отражает обобщенные по всем физлицам показатели.

Для расчета 6-НДФЛ за 1 квартал в расчет берутся показатели за январь-март. Суммы нужно показать нарастающим итогом с начала года по соответствующей налоговой ставке.

Заполним Раздел 2 по данным примера:

дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году. дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году фото. картинка дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году. смотреть фото дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году. смотреть картинку дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году.

Срок и способы сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

По общему правилу срок сдачи 6-НДФЛ по итогам квартала — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года нужно сдать в ИНФС не позднее 30.04.2021.

Способы отправки 6-НДФЛ (абз. 6 п. 2 ст. 230 НК РФ):

Сдать бумажный расчет можно лично посетив инспекцию, через представителя или направив по почте заказным письмом с описью вложения.

Что учесть в 6-НДФЛ, если доходы физлица превысили 5 млн руб.

С введением с 2021 года прогрессивной ставки НДФЛ у бухгалтера могут появиться дополнительные обязанности. Если доходы вашего сотрудника превысят 5 млн руб., НДФЛ нужно исчислять в особом порядке.

Причем в НК РФ описано только общее правило, по которому определяется ставка НДФЛ (п. 1 ст. 224 НК РФ):

Примеры заполнения 6-НДФЛ при применении повышенной налоговой ставки можно найти в Письме ФНС от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@.

Для перечисления в бюджет НДФЛ, который превышает 650 тыс. руб. и относится к части базы сверх 5 млн рублей, предусмотрен отдельный КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (Приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н).

Если по итогам 1 квартала 2021 года вы ошибетесь с расчетом НДФЛ по комбинированной ставке (650 руб. 15% с превышения 5 млн руб.), наказания не будет, если самостоятельно перечислите в бюджет недостающие суммы до 1 июля следующего года (п. 4 ст. 2 Федерального закона № 372-ФЗ).

Нулевой 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Если в 1 квартале 2021 года вы не начисляли и не выплачивали доходы физлицам, нулевой 6-НДФЛ можно не сдавать. Но лучше проинформировать налоговиков об этом пояснительным письмом в те же сроки, в которые сдается 6-НДФЛ.

Получите доступ к 35 онлайн-курсам для кадровиков и бухгалтеров. Подключите «Клерк.Премиум». Вы сможете не только проходить курсы, получать сертификаты ИПБ России, но и задавать экспертам «Клерка» неограниченное количество вопросов. Мы ответим в течение дня. Это точно дешевле, чем иметь сторонних консультантов. Сможете собирать вопросы со всех коллег и даже давать им свой логин и пароль, и они тоже смогут задавать вопросы.

Подводим итоги

Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ».

Только сегодня можно забрать запись со скидкой 60%. Программу вебинара смотрите здесь

Источник

Порядок расчета и срок перечисления подоходного налога с зарплаты в 2021 году

дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году. дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году фото. картинка дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году. смотреть фото дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году. смотреть картинку дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году.

Подоходный налог с зарплаты начисляется и удерживается фирмой с заработной платы каждого конкретного работника. Как правильно рассчитать налог к уплате? Когда перечислять НДФЛ с зарплаты в бюджет? Есть ли штрафы за несвоевременную уплату подоходного налога в 2021 году? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.

Понятие и ставки подоходного налога в 2021 году

Подоходный налог (НДФЛ) — налог, уплачиваемый с полученных доходов всеми резидентами и нерезидентами России. Рассчитывает, удерживает и перечисляет подоходный налог с зарплаты налоговый агент, т.е. лицо, выплачивающее доход.

Под налогообложение подпадают практически все доходы физика:

Ставки подоходного налога зависят от статуса физлица и вида дохода:

дивидендам, выплачиваемым нерезидентам

доходам по ценным бумагам российских компаний

Какие суммы не облагаются подоходным налогом

НК РФ не содержит определенных льгот по НДФЛ. Но предусматривает определенные суммы:

Порядок удержания подоходного налога из заработной платы

Доход в виде заработной платы начисляется один раз в месяц, в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Соответственно, один раз в месяц должен исчисляться и удерживаться подоходный налог с зарплаты. Это положение подтверждено письмами Минфина РФ от 12.09.2017 № 03-04-06/58501, от 10.04.2015 № 03-04-06/20406. Исключение составляет ситуация увольнения работника, при которой расчет его заработной платы за текущий месяц делается в день увольнения (последний рабочий день).

Сроки уплаты в бюджет подоходного налога с начисленной зарплаты, в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ, связаны с датами фактической выплаты доходов. НДФЛ с заработной платы перечисляется не позднее следующего дня за днем его выплаты.

В связи с тем, что ст. 136 ТК РФ обязывает организации выплачивать заработную плату не реже 2 раз в месяц (за первую и за вторую его половины), заработная плата фактически выплачивается дважды:

С 03.10.2016 ст. 136 ТК РФ ограничивает срок, в течение которого начисленная зарплата должна быть выплачена: дата выплаты не может устанавливаться более поздней, чем 15 календарный день, наступающий после периода, за который зарплата начислена.

Нужно ли уплачивать НДФЛ при выплате аванса? Если его платят до окончания месяца, с которым он связывается, то не нужно. Аванс — это еще не заработная плата, а выплата в счет той суммы, которая будет рассчитана только в последний день месяца. Точка зрения о том, что НДФЛ с аванса перечислять не нужно, подтверждается письмами Минфина РФ от 15.12.2017 № 03-04-06/84250, ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, от 26.05.2014 № БС-4-11/10126@.

Особой является ситуация с авансом, дата выплаты которого совпадает с последним днем месяца (т. е. днем начисления дохода за этот месяц). Налоговые органы полагают, что НДФЛ с такого аванса уплачиваться должен. Поддержать их могут и судебные инстанции (см. определение ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).

Правила расчета аванса строго не установлены. Начисление суммы выплачиваемого аванса в бухгалтерском учете не делается. Фирма сама вправе принять решение о том, в какой сумме он будет выплачиваться. Это может быть полная сумма заработной платы, начисленной за первую половину месяца, без удержания из нее суммы подоходного налога, или сумма заработной платы, уменьшенная на величину НДФЛ. Второй вариант для организации предпочтительнее в связи с вероятной возможностью прекращения работы сотрудником во второй половине месяца. В этом случае взять не удержанный с выплаченных доходов подоходный налог будет просто не из чего.

Алгоритм расчета подоходного налога с зарплаты в 2021 году на примере

Рассмотрим порядок расчета и удержания подоходного налога с заработной платы.

Самохина Л.А. работает продавцом в ООО «Альтернатива». Ее заработная плата составляет 30 тыс. руб. в месяц. У Самохиной на иждивении находятся 3-е детей и она написала заявление о предоставлении ей стандартного вычета.

Необлагаемые налогом суммы вычета составят:

1 400 руб. — на 1-го ребенка;

1 400 руб. — на 2-го ребенка;

3 000 руб. — на 3-го ребенка.

Величина налога к удержанию за январь 2021 года равна: 3 146 руб. ((30 000 — 1 400 — 1 400 — 3 000) *13%)

Выплатив зарплату, ООО «Альтернатива» обязано перечислить удержанный из заработной платы налог.

Рассмотрим порядок перечисления подоходного налога с зарплаты в бюджет.

Перечисление подоходного налога в 2020-2021 годах

В настоящее время установлен единый срок для уплаты НДФЛ со всех форм выплаты заработной платы. Перечислить НДФЛ в бюджет организация обязана не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты зарплаты с учетом переноса срока из-за выходных и праздничных дней (п. 2 ст. 223, п. 6. ст. 226 НК РФ).

Особый срок для перечисления НДФЛ установлен по больничным и отпускным. Удержанный налог надо перечислить в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором произведены такие выплаты.

В платежном поручении на перечисление НДФЛ с заработной платы в поле 101 «Статус плательщика» указывают цифру 02, соответствующую статусу налогового агента.

При оформлении платежных поручений следует учитывать, что приказом Министерства финансов РФ от 30.10.2014 № 126н отменено требование об обязательности заполнения поля 110 «Тип платежа».

Важно! Нарушение срока перечисления подоходного налога (даже на один день) наказывается не только пенями, но и штрафом в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы (ст. 123 НК РФ).

Итоги

Срок перечисления НДФЛ с зарплаты зависит от даты фактического получения дохода. С 2016 года этот срок стал единым для всех форм выплаты зарплаты: не позже дня, наступающего за днем ее фактической выдачи с учетом возможности переноса из-за выходных дней. Исключение установлено для больничных и отпускных, крайний срок уплаты налога с которых соответствует последнему дню месяца их выплаты.

Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ».

Только сегодня можно забрать запись со скидкой 60%. Программу вебинара смотрите здесь

Источник

ФНС привела примеры, как заполнять 6-НДФЛ в 2021 году при выплате зарплаты в последний день квартала

дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году. дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году фото. картинка дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году. смотреть фото дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году. смотреть картинку дата удержания ндфл с заработной платы в 2021 году.

ФНС разъяснила правила заполнения расчетов 6-НДФЛ в 2021 году, если заработная плата работникам была выплачена в последний день отчетного квартала.

В своем письме от 12.04.2021 № БС-4-11/4935@ ведомство напоминает, что с отчетности за 2021 год применяется форма расчета 6-НДФЛ, утвержденная приказом от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

В соответствие с этим приказом (пункт 3.1 и 3.2 порядка заполнения расчета) в разделе 1 расчета 6-НДФЛ указываются сроки перечисления НДФЛ и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода. В частности, указываются:

При этом сумма НДФЛ, удержанная за три месяца отчетного квартала, указанная в поле 020, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 022.

Данную выплату нужно будет отразить в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года следующим образом:

Кроме того, ФНС отмечает, что на практике возникают ситуации, когда организация (руководствуясь прежними правилами заполнения) в расчете 6-НДФЛ за 2020 год отразила в разделе I выплаченную работникам 31 декабря 2020 года зарплату за декабрь 2020 года. При этом в разделе 2 данная выплата не была отражена.

Учитывая этот факт, организация отразила сумму удержанного НДФЛ с зарплаты за декабрь 2020 года уже в разделе I расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года (который уже сдается новой форме).

В этой связи, если налоговый агент в полях 020 и 022 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года отразил сумму удержанного НДФЛ с зарплаты за декабрь 2020 года с указанием в поле 021 срока перечисления налога 11.01.2021, то это по своей сути не привело к занижению или завышению НДФЛ, подлежащего перечислению в бюджет.

В таких случаях представление уточненных расчетов 6-НДФЛ за 2020 год и за I квартал 2021 года не требуется.

Источник

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *