декларации по ндс могут отменить
Порядок аннулирования деклараций ИФНС с 1 июля 2021 года
Обновлённый перечень оснований для отклонения декларации сотрудниками ИФНС
Согласно п.4.1 ст.80 Налогового Кодекса РФ, начиная с 01 июля 2021 в кодексе закреплён исчерпывающий список оснований, согласно которым налоговики получают законное право счесть декларацию непредставленной:
Напомним, что в срок до 01.07.2021 года причины отказа в приёме декларации приводятся в Регламенте, который был утверждён приказом Федеральной Налоговой Службы от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343.
Порядок и причины аннулирования деклараций налоговиками с 1 июля 2021 года
Большую часть нарушений, которые указаны в предыдущем пункте, налоговые органы могут выяснить не в момент подачи документации, а в ходе проведения камеральной проверки. При наступлении таковой ситуации сотрудники ИФНС обязаны проинформировать плательщика налогов о том, что поданная им декларация (расчёт) считается непредставленной. Причём сделать это необходимо в течение 5 рабочих дней с момента выявления соответствующего нарушения, послужившего основанием. Форму и формат уведомления должна утвердить ФНС.
Следует помнить, что с того момента, как ИФНС направит в адрес налогоплательщика уведомление о признании поданной им декларации непредставленной, налоговики прекращают ведение камеральной проверки. Таким образом у сотрудников ИФНС появляется законное право на аннулирование отчётности, полученной ими в установленные действующим законодательством сроки и принятой к проверке. При риске наступлении такой ситуации плательщику налогов необходимо как можно быстрее подготавливать и сдавать декларацию.
Декларации по НДС перестанут принимать с 1 июля 2021 из-за нарушения контрольных соотношений
С 1 июля 2021 года в НК РФ вводятся новые основания, при обнаружении которых декларации по НДС будут считаться непредставленными. Если это произойдет, налоговая направит уведомление, в ответ на которое нужно будет направить исправленный отчет. Сделать это нужно будет быстро. Тогда санкций не будет.
Соответствие контрольным соотношениям ввели в НК
Перечень контрольных соотношений декларации по НДС определен еще письмом ФНС от 23 марта 2015 № ГД-4-3/4550@. Только раньше при их невыполнении декларации принимали, но требовали пояснений о причинах несоответствия.
С 1 июля 2021 года статья 174 НК РФ дополняется пунктом 5.3 (Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ). В новой норме говорится, что декларация по НДС должна соответствовать контрольным соотношениям.
Тогда ее примут. В противном случае – сочтут непредставленной.
Новое правило будет действовать для деклараций, поданных после 1 июля 2021 года.
Уведомление об отказе в приеме декларации
Если налоговая обнаружит в вашей декларации несоответствие в контрольных соотношениях, она вас об этом уведомит.
Это произойдет не позднее следующего за получением ответа рабочего дня.
После получения уведомления вы должны в 5-дневный срок представить декларацию, в которой несоответствия контрольным соотношениям устранены.
Нужно успеть вовремя. Тогда налоговая будет считать, что вы отчитались по сроку сдачи первого (признанного непредставленным) отчета.
Ну а теперь о самих контрольных соотношениях.
Еще больше деталей по этой теме:
Перечень контрольных соотношений
Учтите сокращения в графе «Контрольные соотношения» таблицы:
Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!
Эти декларации по НДС с 1 января 2021 года признают недействительными
Добрый день, уважаемые коллеги.
На недавно прошедшем Всероссийском налоговом форуме выступал глава ФНС России Даниил Егоров, где он рассказал о победах налоговиков в области уплаты НДС. Например, с 2016 года количество незаконных вычетов НДС снизилось в 19 раз. И что сейчас разрыв в НДС составляет всего-навсего 0,43% от всех оборотов. В блоге есть мой подробный разбор этого выступления. А сейчас поговорим об одном маленьком, но важном моменте: декларация НДС. Федеральный закон от 23.11.2020 №374-ФЗ добросовестно вступает в силу с 1 января 2021 года. Теперь ту или иную декларацию по НДС можно признать непредоставленной и отправить ее назад налогоплательщику, давая ему 5 дней на исправление. А если в течение 5 дней налогоплательщик декларацию не поправит или поправки не устроят налоговиков, точнее, программу, то декларация будет считаться несданной.
И представьте себе, вы заплатили контрагенту деньги, он вам выставил счета-фактуры, вы приняли НДС к вычету, а после этого у контрагента декларацию не принимают. Знаете, что это будет означать для вас? Вам придется заплатить НДС в полной мере. А также заплатить налог на прибыль.
В каких случаях автоматическая система уплаты НДС может признать декларацию не соответствующей действительности?
Первый случай: если декларация подписана неуполномоченным лицом. Например, вы уехали в отпуск и забыли выдать доверенность заместителю директора, который подписал эту декларацию. А у налоговиков нет доверенности, выданной директором, значит, декларация недействительна.
Второй случай: если человек, который подписал декларацию, будет дисквалифицирован. Когда вы начинали работать с организацией, вы проверили ее на признаки самостоятельности добросовестности, вы взяли у нее устав, выписки из ЕГРЮЛ и так далее. У компании есть помещение, люди, материальные активы и реальная экономическая деятельность. Они сдают декларации, платят какие-то налоги и так далее. И вы с ним работаете.
А потом, через 2,5 месяца уполномоченное лицо, которое подписывает декларации, по каким-то причинам дисквалифицируют. А он взял и подписал декларацию, будучи уже дисквалифицированным. А налоговики будут смотреть не на момент, когда вы работаете, был он дисквалифицирован или нет, а на момент подписания декларации.
Откуда вы узнаете, что его дисквалифицировали? Нам теперь сидеть на сайтах ФНС России и все это перепроверять? Или помер, все, тоже досвидос. Или в ЕГРЮЛ каким-то образом налоговики внесут запись о недостоверности сведений об этом руководителе.
Но это, как мне кажется, еще цветочки. Напомню, что все это будет анализировать автоматическая система, а не люди. В №374-ФЗ есть еще одно интересное обстоятельство, что теперь налоговики к лету должны будут разработать, скажем так, список критериев, которым должна соответствовать каждая ваша декларация. Не только декларации контрагентов, но и ваша. Это правило вступит в силу с 1 июня 2021 года.
И если декларация, которую вы сдали после 1 июня 2020 года, не будет соответствовать определенным критериям и параметрам, которых еще никто не знает, то вам ее тоже вернут на «исправление».
Как вы считаете: пойдут ли на пользу эти изменения честному налогоплательщику? Как вы считаете, с учетом всего сказанного, сохранится ли после 1 января обналичка? Подчеркиваю, я вам дал только одну десятую всей информации, которая «заработает» с нового года.
Спасибо и удачи в делах.
Ссылка на документы:
Мы против обналички и незаконных схем снижения налогов.
Мы за легальное ведение бизнеса и призываем всех бизнесменов работать в соответствии с законами Российской Федерации.
Владимир Туров
Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», практикующий и ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоков.
С 1 июля налоговики смогут аннулировать ваши декларации
Новый список оснований для отказа в приеме декларации
С 01.07.2021 в НК РФ закреплен исчерпывающий перечень оснований, по которым декларацию могут счесть непредставленной (п. 4.1 ст. 80 НК РФ, введен законом от 23.11.2020 № 374-ФЗ). Такими основаниями являются:
Также не будут принимать декларации по НДС, если они не соответствуют контрольным соотношениям, и расчеты по взносам с ошибками, указанными в ст. 431 НК РФ.
Останется отказным поводом представление декларации по неустановленной (например, старой) форме (п. 4 ст. 80 НК РФ).
До 1 июля основания для отказа в приеме декларации закреплены в Регламенте, утв. приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@. И их перечень более широкий.
Аннулирование деклараций налоговой с 1 июля
Многие из указаных выше нарушений контролеры могут выявить не в момент получения декларации, а позднее, уже в ходе камеральной проверки. В этом случае они должны сообщить налогоплательщику о признании декларации (расчета) непредставленной. Срок на уведомление — 5 рабочих дней со дня выявления соответствующего основания. Форму и формат уведомления должна утвердить ФНС.
Направив уведомление, камералку по такой декларации инспекция прекращает. То есть фактически у налоговиков появляется право аннулировать отчетность, которая была ими получена в срок и принята к проверке. Это значит, что откладывать сдачу деклараций на последние дни отчетного срока станет еще более рискованно.
Что делать при получении от ИФНС уведомления об отказе в приеме налоговой отчетности, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Посмотреть порядок действий можно, получив пробный доступ к К+. Это бесплатно.
Как ФНС аннулирует декларации: в чем опасность для вас
Рассказывает Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры».
Налоговая служба России выпустила письмо N ЕД-4-15/13247 от 10.07.2018 г. о профилактике нарушений налогового законодательства. Налоговикам предложено заранее определить круг компаний и ИП, которые представляют декларации по НДС и налогу на прибыль, подписанные неустановленными лицами.
Такая инструкция – это самодеятельность, она нарушает положения НК РФ, но закрепляет разрешенный государством беспредел со стороны налоговых органов и формирует коррупционную составляющую.
В чем суть и значение этого письма. Уже около года налоговики применяют нигде не прописанную и нигде не закрепленную государством процедуру: не принимаются декларации, которые подписаны, по мнению фискалов, сомнительным директором. Кроме того, при обнаружении разрывов по НДС в цепочке контрагентов сданные декларации обнуляют/аннулируют, а информацию, которая в них имеется просто не признают. В такой ситуации любой законопослушный налогоплательщик будет вынужден обращаться в налоговую, выяснять в чем же дело.
У кого могут аннулировать отчетность
Для сбора доказательств отделам камеральных проверок рекомендовано проводить допросы, осмотры помещений по юрадресу, экспертизу документов и информации на машинных носителях (почерковедческую, автороведческую, технико-криминалистическую), истребовать документы у банков, у удостоверяющего центра, выдавшего сертификат ключа проверки электронной подписи.
Если налоговики получат подтверждения своим подозрениям, то при поступлении налоговой декларации по НДС или налогу на прибыль налоговики могут аннулировать налоговые декларации.
Пять причин, по которым декларация будет аннулирована
2. руководителя дисквалифицировали;
3. декларацию представили компания или предприниматель, которых уже исключили из реестра;
4. директор недееспособен, умер или суд признал его безвестно отсутствующим;
5. директор в тюрьме.
Аннулирование отчетности делается с одобрения УФНС. Когда отчетность аннулируют, ее перенесут в «Реестр деклараций, не подлежащих обработке». По завершению аннуляции специальная программа автоматически сформирует уведомление. Это новая форма документа, ранее такого уведомления не существовало, и уважаемые налоговики работали без него. Этот документ должны выслать вам в течение 5 рабочих дней.
Декларация контрагента аннулирована: что делать
На мой взгляд, этот совет подходит лишь в некоторых случаях и, полагаю, что сменой фиктивного директора – тут не обойдется. Скажу сразу, что каждую ситуацию надо анализировать отдельно. Если аннулировали декларацию у контрагента первого звена, то ситуация неприятная и это будут ваши риски и последствия. Если обнаружились проблемы с декларациями 2-3 звена и далее, то тогда вы имеете основания сообщить налоговикам, что это не ваши проблемы и пусть ищут «плохишей» и деньги среди этих компаний. По сути, процедура по аннулированию деклараций – укладывается в общий тренд поиска транзитеров и выгодоприобретателей, которых налоговая должна отыскать в цепочке контрагентов, если обнаружены сомнительные сделки и разрывы по НДС.
Полагаю, что этим письмом в самое ближайшее время будет внесено очень большое разнообразие и в без того сложную жизнь налогоплательщика, что приведет к новым препятствиям к получению вычетов по НДС.
Вспомнилось мне, как на конференции «Ведомостей» Даниил Егоров, заместитель главы ФНС и автор рассматриваемого нами письма посетовал, что информационные возможности ФНС (имея ввиду и АСК НДС) опережают налоговое законодательство в нашей стране. А это существенно тормозит процессы развития экономики. Полагаю, что такое письмо и действия налоговой службы за последний год – это не только опережение законодательства, но и неучитывание того, как вообще развивается и работает бизнес в нашей стране.
Государство дало полный карт-бланш фискальной службе. В ситуации, когда нашему государству нужны деньги, оно их берет. Любыми способами. Что-то мне подсказывает, что мы еще увидим новые письма и инструкции ФНС, которые будут идти в разрез с «отстающим» и не очень продвинутым Налоговым кодексом, но поразительным образом, эти нововведения буду срабатывать на повышение бюджетных поступлений от бизнеса.
Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ».
Только сегодня можно забрать запись со скидкой 60%. Программу вебинара смотрите здесь