доплата больничного до оклада код дохода

Как отразить больничный в справке 2-НДФЛ

Код больничного в справке 2-НДФЛ — 2300 при выплате пособия по временной нетрудоспособности. В случае расчета до фактического заработка указывают 4800.

2-НДФЛ больше нет

В 2021 году работодатели выдают работникам вместо 2-НДФЛ новую форму «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Отдельного отчета больше не существует, справка стала приложением к расчету 6-НДФЛ, которое сдают ежегодно. Формат и порядок заполнения нового бланка утверждены приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753, в нем сказано, какой код больничного в справке 2-НДФЛ указывать налоговым агентам.

Новое приложение из 6-НДФЛ и прежняя форма 2-НДФЛ отличаются незначительно. В новом бланке больше нет полей для внесения данных о налоговом агенте, они указываются на титульном листе 6-НДФЛ. Удалено поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» и введен новый отдельный раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога». В разделе 3 о вычетах добавлены поля для внесения сведений об уведомлениях от ИФНС.

Порядок кодировки доходов изменился незначительно, но код больничного в справке 2-НДФЛ в 2021 году не изменился.

Все ли больничные отражаются в 2-НДФЛ

Вся доходность работника облагается подоходным налогом. В Налоговом кодексе РФ указано, отражаются ли больничные в 2-НДФЛ, — да, пособие по временной нетрудоспособности является доходом служащего независимо от источника выплат (п. 1 ст. 217 НК РФ). Перечисления по больничному указываются в составе сведений о суммах, выплаченных физическому лицу, для этого применяется специальный код больничного листа в справке 2-НДФЛ, утвержденный ФНС.

Но есть и исключения. В том же п. 1 ст. 217 НК РФ и в письме Минфина РФ № 03-04-06/8-118 от 18.04.2012 разъясняется, входит ли пособие по нетрудоспособности в состав данных в 2-НДФЛ — в документе отражают только выплаты по временной нетрудоспособности. Декретные и детские пособия не облагаются налогом на доходы физических лиц и не включаются в документ.

В 2021 году работать с больничными нужно по-новому. Правила изменил Приказ Минздрава № 925н от 01.09.2020.

Эксперты КонсультантПлюс подготовили обзор поправок и новую инструкцию. Используйте ее бесплатно.

Кодировка социального пособия по временной нетрудоспособности

Вся доходность, которую выплачивает сотруднику налоговый агент, кодируется для упрощения налогового учета и разделения на доходные источники. Действующий код дохода больничного в справке 2-НДФЛ утвержден ФНС России: приказами № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 и № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020. Он не изменился после утверждения нового бланка.

По приказам ФНС код больничного листа за счет работодателя и выплат по временной нетрудоспособности от ФСС один и тот же — 2300. Доплату до фактического заработка отражают по коду 4800.

При заполнении справки отражайте пособие в фактический месяц выплат пособия по временной нетрудоспособности. Выплата от работодателя и от ФСС фиксируется в одной строке — без разбивки на источники и по коду 2300.

Представим основные показатели, включая код выплаты больничного в 2-НДФЛ, действующие в 2021 году, в таблице:

Источник

Коды доходов в 2‑НДФЛ в 2020 и 2021 году

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@. В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Эти коды действуют с 1 января 2018 года по настоящее время. В статье мы расскажем, какие коды проставлять в справке 2-НДФЛ за 2020 год в 2021 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги с баланса..

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Коды доходов 2-НДФЛ на 2021 год, введенные в последней редакции приказа

Последний раз список кодов доходов ФНС собирается дополнить с 2021 года. Проект с изменениями подготовлен ФНС от 20 ноября 2020 года — Приказ О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015№ ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». Ввели новые коды доходов и вычетов, а также отменили и скорректировали часть действующих кодов.

ФНС сообщает, что новые коды не нужно будет применять при составлении 2-НДФЛ за 2020 год, даже если Минюст зарегистрирует приказ и он вступит в силу в декабре 2020 года. Это время организации смогут потратить на обновление программного обеспечения. Но при аналогичной ситуации в конце 2016 года ФНС обязала всех заполнять отчетность с учетом изменений.

Новая редакция приказа отменит коды 1400 и 2400, которые предназначены для доходов от сдачи в аренду, но взамен добавит семь новых кодов видов дохода:

Код дохода 1401 — доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества.

Код дохода 1402 — доходы от сдачи в арекнду или иного использования имущества, кроме доходов, относящихся к группе 1401.

Код дохода 1500 — доходы по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, которые облагаются налогом на основании абз. 2 п. 1 ст. 226 НК РФ.

Код дохода 2004 — ежемесячные денежные вознаграждения из средств федерального бюджета педагогам — классным руководителям из государственных и муниципальных общеобразовательных организаций.

Код дохода 2015 — суточные свыше 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке по РФ и не более 2 500 рублей за каждый день командировки за пределами РФ.

Код дохода 2763 — суммы матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

Код дохода 3011 — выигрыши от участия в лотерее.

Также скорректируют описание трех кодов:

Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.

Источник

Варианты настройки доплаты до оклада на период больничного

В организации производится доплата до оклада за дни болезни. Необходимо настроить расчет доплаты в ЗУП 3.1.

Как будет назначаться и рассчитываться доплата

Это основные этапы настройки расчета доплаты. Но при настройке начисления есть ряд нюансов. С точки зрения учета времени доплату за дни болезни можно настроить по-разному. Выбор варианта настройки будет зависеть от того, ведется ли документ Табель ( Зарплата – Учет времени — Табели ) в программе:

Разберем все сказанное более детально.

Основные настройки доплаты до оклада за дни болезни

При создании нового Начисления заполним вкладку Основное следующим образом:

Итоговая формула для расчета доплаты по дням выглядит так:

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

макс(Оклад * ДоляНеполногоРабочегоВремени * ВремяВДнях / НормаДней — РасчетнаяБаза, 0)

При расчете доплаты важно, чтобы она не вытеснялась другими начислениями. Поэтому вкладку Приоритет оставим пустой.

Согласно пп. б п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы суммы, начисленные за период болезни, исключаются из расчета среднего заработка. Поэтому исключим доплату за период больничного из расчета среднего.

На вкладке Налоги, взносы, бухучет настроим доплату, как целиком облагаемую взносами. В учете доходов по исполнительному производству будем кодировать доплату как заработную плату ( 1 — Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания ).

Отражение в учете НДФЛ может различаться, единая позиция по этому вопросу отсутствует. Основные варианты:

Теперь разберем способы отражения Доплаты до оклада на период больничного в учете времени.

Вариант 1. Доплата до оклада за дни болезни, если «Табель» НЕ ведется

Рассмотрим расчет доплаты без использования Табеля на примере.

Сотрудник находился на больничном с 01.10.2021 г. по 05.10.2021 г. Оклад работника – 63 000 руб. На дни болезни приходится 3 рабочих дня и 2 выходных. Сотрудник работает на условиях полного рабочего времени. График пятидневка, норма времени за октябрь – 21 рабочий день.

Сумма пособия за все дни болезни составила 7 500 руб. Необходимо рассчитать доплату до оклада за период больничного.

Создадим Больничный лист ( Кадры – Больничные листы ). Период болезни укажем с 01.10.2021 г. по 05.10.2021 г.

В Больничном листе сумма пособия рассчиталась в сумме 4 500 руб., это часть, только за первые 3 дня болезни за счет работодателя. В расчетную базу при расчете доплаты будет включена вся сумма пособия с учетом дней, оплачиваемых за счет ФСС 3 000 руб. Всего 7 500 руб. Эту возможность ЗУП 3.1 разобрали в статье Включение в расчетную базу суммы пособия за счет ФСС (ЗУП 3.1.18).

Назначим сотруднику Доплату до оклада на период больничного документом Назначение планового начисления ( Кадры – Изменения оплаты сотрудников ). Период действия доплаты укажем равный периоду болезни с учетом выходных – с 01.10.2021 г. по 05.10.2021 г.

Рассчитаем зарплату Базина А.В. за октябрь 2021 г.

Вариант 2. Доплата до оклада за дни болезни при использовании «Табеля»

Для начислений, связанных с видом времени Больничный, показатель Время в днях в формуле расчета определяется с учетом выходных дней. Это приведет к ошибочному завышению доплаты за время болезни.

Если доплату назначить не на весь период болезни, а только на рабочие дни, то количество дней доплаты определится правильно. Но сам расчет начисления разобьется на несколько строк. Доплата будет рассчитываться отдельно для каждой строки, а не в целом за период болезни. И проверка на отрицательное значение также будет выполняться для каждой строки расчета. Посмотрим на цифрах.

Ожидаемый расчет доплаты при исходных данных нашего примера:

По факту, если доплату назначить только на рабочие дни, расчет будет выполнен отдельно за 01.10.2021 г. и за период 04.10.2021 г. — 05.10.2021 г. При этом сумма пособия за выходные дни 02.10.2021 г. – 03.10.2021 г. включится в расчет доплаты за пятницу 01.10.2021 г.

На вкладке Основное изменим Формулу начисления с учетом расчета по часам:

Сотрудник находился на больничном с 01.10.2021 г. по 05.10.2021 г. Оклад работника – 63 000 руб. На дни болезни приходится 3 рабочих дня (24 часа) и 2 выходных. Сотрудник работает на условиях полного рабочего времени. График пятидневка, норма времени за октябрь – 21 рабочий день (168 часов).

Сумма пособия за все дни болезни составила 7 500 руб. Необходимо рассчитать доплату до оклада за период больничного.

Назначим сотруднику Доплату до оклада на период больничного документом Назначение планового начисления ( Кадры – Изменения оплаты сотрудников ). Период действия доплаты укажем равный периоду болезни с учетом выходных – с 01.10.2021 г. по 05.10.2021 г.

Рассчитаем зарплату Базина А.В. за октябрь 2021 г.

Доплата до оклада за дни болезни с учетом РК и СН

Оставим исходное условие примера из Варианта 1 (документ Табель не ведется, расчет по дням) и дополним его следующими данными:

Назначим сотруднику Доплату до оклада на период больничного (без табеля) с учетом РК и СН документом Назначение планового начисления на период болезни сотрудника – с 01.10.2021 г. по 05.10.2021 г.

Рассчитаем зарплату Базина А.В. за октябрь 2021 г.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Источник

Как в 1С указать коды дохода по исполнительному производству

Порядок указания кодов дохода при перечислении физлицам денежных средств

С 01.06.2020 вступил в силу Федеральный закон от 21.02.2019 № 12-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»».

Поправки, в частности, защищают от случайных взысканий социальные выплаты. Законодательство и ранее запрещало накладывать взыскания на некоторые виды выплат: например, социальные пособия; алименты на детей; пенсии по потере кормильца; средства материнского капитала и другие социальные выплаты.

Так называемая «маркировка» видов дохода обеспечит иммунитет социально уязвимым категориям граждан от взыскания по исполнительному производству. Теперь, например, из-за долга физлица размер социального пособия не будет сокращен.

Вместе с законом вступает в силу и приказ Минюста России от 27.12.2019 № 330, регламентирующий порядок взыскания средств с банковских счетов должников.

Банкам вменено в обязанность исчислять суммы, подлежащие взысканию, на основании требований, выставленных приставами. Для этого работодатели должны сообщать банкам одновременно с кодом вида дохода выплат и величину произведенных удержаний по исполнительным документам.

1С:ИТС

Отражение в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» кодов видов дохода

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 реализован весь необходимый функционал для организации выплат физлицам в соответствии с действующим законодательством.

Настройка видов дохода по исполнительному производству

В карточке Начисления на закладке Налоги, взносы, бухучет добавлено новое поле Вид дохода по исполнительному производству (рис. 1).

Рис. 1. Настройка «Вида дохода» по исполнительному производству

Значения Вида дохода по исполнительному производству соответствуют Указанию ЦБ РФ от 14.10.2019 № 5286-У:

Из всего вышесказанного понятно, что банки не будут производить взыскания только с доходов с кодом «2».

Для существующих начислений в программе значение устанавливается автоматически в соответствии с указанным Назначением начисления на закладке Основное. Далее обязательно следует проверить результат автозаполнения. Если Вид дохода в используемых начислениях был автоматически определен неправильно, то следует его скорректировать.

При настройке начислений и удержаний выполняется дополнительный контроль. Начисление с установленным Видом дохода по исполнительному производству Доходы, на которые не может быть обращено взыскание (без оговорок) невозможно включить в расчетную базу удержаний по исполнительным листам.

При проведении документов-начислений все суммы регистрируются с учетом установленных Видов дохода по исполнительному производству. Поэтому важно выполнить корректную настройку до проведения расчетов в программе. В противном случае после изменения настройки документы-начисления придется перепроводить.

Регистрация произведенных удержаний

В информационном письме Банка России от 27.02.2020 № ИН-05-45/10 «Об указании в расчетном документе взысканной суммы» уточнено, что обязанность указывать в расчетном документе сумму, взысканную по исполнительному документу, возлагается на лиц, перечисляющих на счет должника в банке или иной кредитной организации заработную плату и (или) иные доходы.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 в безналичных ведомостях (Ведомость в банк, Ведомость на счета) добавлена новая колонка Взыскано (рис. 2).

Рис. 2. Ведомость в банк

Колонка Взыскано заполняется суммами, исчисленными в соответствии с зарегистрированными исполнительными документами.

Поле Взыскано в безналичных ведомостях заполняется суммой, рассчитанной на закладке Удержания в документах Начисление зарплаты и взносов и Начисление по договорам. Расчет в документе Начисление за первую половину месяца на текущий момент не влияет на расчет удержания за месяц и не отображается в ведомостях.

Следует понимать, что ручное исправление суммы взыскания в ведомости на аванс повлечет необходимость продолжения контроля и последующего ручного исправления в ведомости расчета зарплаты за месяц.

Кроме того, в настоящий момент при заполнении поля Взыскано не учитываются данные, зарегистрированные документом Ограничение взысканий. Изменения в суммах, внесенные вручную в колонке Взыскано, при последующих заполнениях не учитываются.

Версия 3.6 стандарта для обмена с банком

Стандарт файлов обмена с банком по зарплатному проекту законодательством не регламентируется и может быть различным для каждого банка.

Фирмой «1С» совместно со Сбербанком России разработан стандарт обмена электронной информацией на основе технологии XML, который поддерживают и многие другие банки ( подробнее о формате ). Формирование файлов в программе реализовано по этому стандарту.

Требования передачи в банк информации о видах дохода по исполнительному производству и суммах удержанных по исполнительным документам реализованы в новом Стандарте ЭОИ с банком версии 3.6.

Для взаимодействия непосредственно из программы с банком, по каким-либо причинам не поддерживающим стандарт, но обмен электронными документами с которым в целом возможен (по стандарту банка), потребуется ее доработка, которая может быть выполнена разными способами.

Без выполнения доработки из программы можно получить требуемые сведения о сотрудниках и суммах и вручную перенести их в программу такого банка.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 Стандарт ЭОИ с банком (версии 3.6) указывается в карточке Зарплатного проекта в поле Формат файла (рис. 3).

Рис. 3. Выбор формата файла зарплатного проекта

Ведомости в банки

С 01.06.2020 банковские ведомости необходимо вести в разрезе видов дохода по исполнительному производству. В документы Ведомость в банк, Ведомость на счета добавлено поле Вид дохода. Ведомости заполняются результатами начислений, зарегистрированных с указанным Видом дохода. Все начисления, зарегистрированные документами до обновления программы, считаются Заработной платой и иными доходами.

Поэтому если до обновления программы были зарегистрированы, но не выплачены начисления с другим видом дохода (например, больничный по беременности и родам), то документы начисления необходимо перепровести. Только после этого можно будет выполнить автоматическое заполнение ведомости с соответствующим Видом дохода. Если Вид дохода в ведомости не выбран, то заполняются начисления со всеми видами доходов. Однако начиная с 01.06.2020 нельзя без указания вида дохода заполнять безналичные ведомости. В программе дата платежа проверяется по Дате выплаты из документа-начисления, которая по умолчанию совпадает с Датой документа.

Платежное поручение используется для формирования одного реестра зарплатного проекта по нескольким ведомостям. В документ Платежное поручение, так же как и в безналичные ведомости, добавлено поле Вид дохода (рис. 4).

Рис. 4. Платежное поручение

Платеж формируется на основании ведомостей. В платежном поручении требуется указывать код дохода по исполнительному производству. Для этого следует заполнить поле Вид дохода. В одном платеже можно собрать выплаты только одного вида. По кнопке Добавить в документе Платежное поручение можно выбрать документы Ведомость в банк и Ведомость на счета только такого же Вид дохода, который указан в Платежном поручении.

Источник

Больничный с доплатой до фактического среднего заработка сотрудника в «1С:БП» 3.0

Сумма пособия по больничному листу может быть меньше фактического среднего заработка работника. Размер пособия зависит от его страхового стажа и предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на соответствующий календарный год. Организация может самостоятельно увеличить размер пособия до фактического среднего заработка, закрепив это решение в локальном нормативном акте, коллективном или трудовом договоре.

Начисление больничного с доплатой до фактического среднего заработка сотрудника в программе «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 3.0)

Настройка вида начисления для расчета доплаты по больничному листу

Для начисления доплаты до среднего заработка за дни болезни в плане видов начислений должен быть создан новый вид начисления.

3. В поле Наименование заполните название вида начисления

4. В поле Код укажите код вида начисления.

5. В разделе НДФЛ установите переключатель в положение облагается и укажите код дохода с точки зрения налогообложения НДФЛ.

6. В поле Категория дохода укажите Прочие доходы.

7. Флажок Доход в натуральной форме установите, если начисление не выплачивается сотрудникам на руки.

8. В разделе Страховые взносы выберите способ учета доходов сотрудников при исчислении страховых взносов.

9. В разделе Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ установите переключатель в положение учитывается в расходах на оплату труда по статье и выберите вид расходов пп.25, ст.255 НК РФ, если данная доплата прописана в трудовом и (или) коллективном договоре.

10. В разделе Отражение в бухгалтерском учете в поле Способ отражения укажите способ отражения начисления в бухгалтерском учете для формирования проводок по начислению. Значение выберите из справочника Способы учета зарплаты. Если соответствующий способ отражения в справочнике отсутствует, его необходимо создать. В данном справочнике задается только счет дебета. Данное поле следует заполнять лишь в том случае, если начисление отражается в бухгалтерском учете одинаковым способом для всех сотрудников организации.

11. В разделе Исполнительное производство в поле Вид дохода укажите значение Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания. Это необходимо для правильного заполнения документа на выплату, а на основании него платежного поручения. С 01.06.2020 все организации и ИП, выплачивающие физическим лицам заработную плату и (или) иные доходы через банк или через иную кредитную организацию, обязаны указывать по этим суммам в расчетном документе специальные коды вида доходов.

12. Флажок Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и «Северная надбавка» устанавливается по умолчанию. При необходимости данный флажок может быть снят.

13. Кнопка Записать и закрыть.

Регистрация периода временной нетрудоспособности, начисление пособия за счет средств работодателя

Если в информационной базе нет организаций с численностью сотрудников свыше 60 человек, то регистрация периода временной нетрудоспособности и начисление пособия за счет средств работодателя можно рассчитать автоматически с помощью документа Больничный. В противном случае пособие рассчитывается вручную и начисляется с помощью документа Начисление зарплаты.

В поле Начислено автоматически подсчитывается общая сумма пособия, которая оплачивается за счет средств работодателя. Часть пособия, которая выплачивается за счет средств ФСС РФ, в документе не рассчитывается.

Для анализа расчета среднедневного заработка можно сформировать печатную форму Расчет среднего заработка по одноименной кнопке.

При расчете пособия по временной нетрудоспособности и доплаты до среднего заработка на период болезни сотрудника определите среднедневной заработок с учетом предельных величин баз для начисления страховых взносов в ФСС РФ.

Размер пособия по временной нетрудоспособности, подлежащего выплате в таком случае, исчисляется путем умножения размера дневного пособия по временной нетрудоспособности на число календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности в каждом календарном месяце. В связи с этим рассчитанное пособие из фактического заработка сотрудника необходимо сравнить с пособием из МРОТ за полный месяц и выплатить пособие в той сумме, которая больше.

Часть пособия, которая выплачивается за счет средств ФСС РФ, в документе не рассчитывается. Для выплаты этой части пособия необходимо обратиться в ФСС РФ.

Расчет и начисление доплаты по больничному листу

Доплата до среднего заработка на период болезни сотрудника рассчитывается вручную. Определите среднедневной заработок без учета предельных баз для начисления страховых взносов.

Начисление доплаты по больничному листу производится с помощью документа Начисление зарплаты. В табличную часть документа по кнопке Добавить или Подбор добавьте сотрудника, которому начисляется доплата по больничному листу. Выделив сотрудника, по кнопке Начислить выберите из списка вид начисления Доплата за дни болезни, в появившемся окне укажите рассчитанную сумму доплаты до среднего заработка на период болезни сотрудника. Кнопка ОК.

Источник