вопросы по теме учет денежных средств

Тема 7. Учет денежных средств организации

1. Темы рефератов и/или докладов

2. Методические указания по подготовке докладов и/или рефератов

При подготовке доклада на тему «Документальное оформление и учет денежных средств в кассе предприятия» необходимо подчеркнуть важность организации учета денежных средств в кассе с целью сохранности денежных средств собственника. В реферате раскрыть порядок организации кассы на предприятии с учетом требований ЦБ РФ. На конкретных примерах изложить порядок оформления первичных бухгалтерских документов по учету движения денежных средств в кассе: приходного и расходного кассовых ордеров, ведения кассовой книги и составления отчета кассира и на конкретном примере раскрыть порядок расчета лимита средств в кассе. При изложении вопроса о расчетах наличными деньгами с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями необходимо руководствоваться указаниями ЦБ РФ от 20.06.2007 г. №1843-У.

Синтетический учет денежных средств ведется на счете 50 «Касса». При журнально-ордерной форме бухгалтерского учета операции по движению средств в кассе – в ведомости и журнале-ордере № 1.

Соблюдение кассовой дисциплины имеет важное значение. Учредители организации, вышестоящие организации, аудиторы в соответствии с заключенными договорами, а также банки систематически проверяют соблюдение организацией кассовой дисциплины.

За несоблюдение установленного лимита средств в кассе и в случаях осуществлениях расчетов наличными с другими организациями сверх установленных предельных норм на организацию налагается штраф от 400 до 500 базовых сумм. Штрафные санкции в вышеуказанных размерах налагаются и на руководителей организации.

При подготовке доклада на тему «Документальное оформление и учет денежных средств на расчетных счетах предприятия» необходимо раскрыть порядок открытия расчетных счетов, правила составления первичных документов и обработки выписки из расчетного счета, учитывая, что данный документ составляется банком по правилам ведения пассивного счета. Описать первичные документы, оформляющие движение средств на расчетных счетах: платежные поручения, платежные требования, чеки, аккредитивы, расчеты по инкассо. Раскрыть порядок записей в учетных регистрах: журнал-ордер № 2 и ведомость № 2.

При подготовке доклада на тему «Документальное оформление и учет денежных средств на валютных счетах предприятия» необходимо, руководствуясь Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», раскрыть порядок открытия валютного счета и порядок отражения следующих операций:

С 01.01.2007 г. резиденты имеют право открывать счета в банках, расположенных на территории любых иностранных государств. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов, открываемых в банках, расположенных на территориях иностранных государств, не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета с банком.

Резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчет о движении средств по счетам в банках за пределами территории РФ с подтверждающими документами. Синтетический учет движения валютных средств отражается на счете 52 «Валютные счета», к которому открываются два субсчета:

52-1 «Валютные счета внутри страны»

52-2 «Валютные счета за рубежом»

Возникающие курсовые разницы по операциям с валютными средствами отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы», согласно ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте».

3. Термины и понятия, которые необходимо выучить

По нижеприведенным терминам студентам необходимо, используя специальные словари, дать их определения и выучить.

Термины: платежные поручения, платежные требования, аккредитивы, чеки, расчеты по инкассо, приходный и расходный кассовый ордер, иностранная валюта, внешние и внутренние ценные бумаги, курсовая разница.

4. Задания

1. Отразить на счетах бухгалтерского учета следующие операции по движению средств в кассе, оформив журнал регистрации операций.

Задача 1

Сформулируем хозяйственные операции по данным ситуациям в журнале регистрации операций.

Документ и содержание операции

Источник

Тесты по теме: Учет денежных средств

# Предприятие может осуществлять свои наличные расчеты через

— учреждения банков путем внесения наличных на соответствующий счет предприятия продавца

— кассы предприятий с ведением кассовых документов

+ все варианты ответов верны

# Предельный размер наличных расчетов, в рамках которого предприятия имеют право осуществлять наличные расчеты по одному договору, составляет

# Ограничение суммы наличных расчетов с партнерами предприятия в течение одного дня не распрастроняется на

— расчеты с физическими лицами

— расчеты с бюджетными и государственными целевыми фондами

— средства, выданные на командировку

+ все варианты ответа верны

# Организициями лимит остатка наличности в кассе на конец рабочего дня

— устанавливается учреждениями банков

+ устанавливается самостоятельно организацией

— может не устанавливаться

— нет верных вариантов ответа

# Поступление денежных средств в кассу предприятия оформляется приходным кассовым ордером, который заверяется

— подписью кассира и печатью предприятия

+ подписью кассира, главного бухгалтера и печатью предприятия

— подписью директора и печатью предприятия

— все варианты ответов верны

# Порядок ведения кассовых операций в национальной валюте РФ распространяется на

— всех юридических и физических лиц

— только на физических лиц

+ на юридических лиц, кроме банков и предприятий связи, и на физических лиц

— нет правильных вариантов ответа

# Кому предоставлено право подписи документов, оформляющих безналичные платежи с текущего счета

+ руководителю предприятия и главному бухгалтеру

— нет правильного ответа

# Для заполнения регистра синтетического учета безналичных де­нежных средств источником информации являются

— договор с банком на расчетно-кассовое обслуживание

— ни один ответ не является правильным

# Списание средств со счета невозможно
— по поручениям плательщика

+ на основании решения оператора банка

— на основании решения суда

— по платежным требованиям налоговых инспекций

# К первичным документам по оформлению операций с безналич­ными денежными средствами относятся

# К регистру аналитического учета операций с безналичными де­нежными средствами относится

— карточка учета денежных средств

# Расчеты в безналичной форме имеют следующие ограничения
— не более 3000 руб

# Когда следует отражать по счету 51 «Расчетный счет» движение денежных средств
— в день выписки платежных документов
— в день передачи платежных документов в банк
+ по дате выписки банка о данной операции

# Максимально допустимая сумма наличных денежных средств, которая может храниться в кассе организации, определяется

— кредитной организацией, в которой открыт банковский счет юридического лица
+ руководителем самой организации
— с 1 января 2012 года лимит не должен устанавливаться

# В расходном кассовом ордере допущена ошибка при написании суммы. Способы исправления ошибки

— неверная запись вычеркивается, рядом указывается правильная сумма и делается запись «исправленному верить», исправление заверяется только подписью кассира
— неверная запись вычеркивается, рядом указывается правильная сумма и делается запись «исправленному верить», исправление заверяется подписью кассира и главного бухгалтера
+ документ должен быть ликвидирован и выписан новый

# Накопление в кассе наличных денежных средств сверх установленного лимита допускается в случаях

+ в дни выплат заработной платы, в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций
— только в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций
— только в дни выплат заработной платы и стипендий
— не допускается

# Лист кассовой книги, оформляемой с применением технических средств, распечатывается на бумажном носителе

— в сроки, установленные руководителем организации
+ в конце рабочего дня
— в конце месяца

# Листы кассовой книги обособленных подразделений подбираются и брошюруются юридическим лицом

+отдельно по каждому обособленному подразделению
— отдельно по каждому обособленному подразделению, выделенному на отдельный баланс
— в целом по организации

# По заявлению клиента выставлен аккредитив за счет банковского кредита. Укажите правильную проводку

— Дт 51 «Расчетные счета» Кт 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
+ Дт 55 «Специальные счета в банках» Кт 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
— Дт 58 «Финансовые вложения» Кт 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

# Выдача наличных денежных средств для выплаты заработной платы, стипендий производится

+ по расходным кассовым ордерам, расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям
— только по расчетным ведомостям
— разрешается по документам, форма которых разработана самой организацией

# Продолжительность срока выдачи наличных денег для выплаты заработной платы, стипендий

— 3 рабочих дня
+ определяется руководителем организации, но не может превышать 5 рабочих дней
— определяется руководителем организации

# Какой проводкой отражается сумма, ошибочно списанная банком с расчетного счета организации

— Дт 91 Кт 51
— Дт 94 Кт 51
+ Дт 76 Кт 51

# При инвентаризации кассы выявлено превышение фактического наличия денежных средств по сравнению с данными бухгалтерского учета. Бухгалтер должен сделать следующие проводки

+ Дт 50 Кт 91
— Дт 50 Кт 98
— Дт 50 Кт 99

# Сумма лимита, установленная для расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами в рамках одного договора, составляет

— 60 тысяч рублей
— 150 тысяч рублей
+ 100 тысяч рублей
— сумма лимита устанавливается юридическим лицом

# Обязательно ли проведение инвентаризации кассы при уходе кассира в отпуск, на время отпуска должностные обязанности кассира возложены на старшего бухгалтера

+ да
— нет
— проводится на усмотрение руководства юридического лица

# Пересчет стоимости средств на банковских счетах, выраженной в иностранной валюте, в рубли должен производиться

+ на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на последнее число каждого месяца

— на дату совершения операции в иностранной валюте
— на последнее число квартала
— на дату совершения операции, а также на последнее число каждого квартала

# При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения оплачиваются по мере поступления средств

— в календарной очередности
— в очередности, определяемой плательщиком
+ в очередности, установленной законодательством

# Сдана денежная наличность инкассатору для сдачи в банк. Данная хозяйственная операция отражается бухгалтерской записью

— Дт 55 Кт 50
+ Дт 57 Кт 50
— Дт 76 Кт 50

# В каких случаях результаты инвентаризации могут быть признаны недействительными

— отсутствие хотя бы одного члена комиссии при проведении инвентаризации
— включение в состав комиссии материально ответственного лица
+ все ответы верны

# Наличные деньги, полученные из учреждений банка, организация может расходовать

— на любые цели, предусмотренные уставом организации

+ только на те цели, на которые они получены

— на любые собственные цели, не запрещенные законодательством РФ

— только на покупку товаров

# Перечисление денежных средств с расчетного счета в качестве предварительной оплаты продукции (работ, услуг) отражается проводкой

# Использование аккредитива отражается бухгалтерской записью

# Необходимость использования счета 57 «Переводы в пути» объясняется

+ наличием сумм, сданных согласно сопроводительной ведомости на сдачу выручки инкассатором в банк, но не зачисленных на расчетные счета

— использование данного счета для отражения расчетов с дебиторами и кредиторами

— несвоевременным оформлением первичных документов, подтверждающих поступление выручки в кассу организации

# В бесспорном порядке с расчетного счета списываются платежи

— на заработную плату

— поставщикам за продукцию

— по процентам за кредит

+ в фонды государственного социального страхования

# Для учета денежных средств, переданных в отделения связи для зачисления на счет предприятия в банке используется

— 50.3 «Денежные документы»

+ 57 «Переводы в пути»

— 006 «Бланки строгой отчетности»

— 55 «Специальные счета в банках»

# В соответствии с действующим законодательством организация может иметь расчетных счетов

+ неограниченное количество в различных кредитных организациях

# Сдача денежных средств на расчетные счета организации оформляется первичным документом

+ объявлением на взнос наличными

# С кассиром заключается договор

+ договор материальной ответственности

— договор ответственности за денежные средства

# Выдача заработной платы из кассы производится по

— объявлению на взнос наличными

— платежной ведомости и приходному кассовому ордеру

+ платежной ведомости и расходному кассовому ордеру

— платежной ведомости и чеку

# Сдача денег в банк через инкассатора осуществляется по

— объявлению на взнос наличными

# Организация может вести кассовые книги в количестве

# Отрывной лист кассовой книги с приложенными первичными документами называется

# Выдача денежных средств из кассы в подотчет на хозяйственные расходы отражается записью

# Поступление в кассу денежных средств от учредителей отражается записью

# Выдача из кассы депонированной заработной платы производится записью

# Поступление в кассу выручки от продажи товаров отражается проводкой

# Для снятия наличных средств с расчетного счета на заработную плату используются

# Аккредитив может быть предназначен для расчетов с

— любым количеством поставщиков

— одним дебитором и одним кредитором

# Погашение с расчетного счета задолженности прочим кредиторам отражается записью

Источник

Тема 7. Учет денежных средств организации

Цель: формирование у студентов представления о сущности операции с денежными средствами, правилах их отражения в учете.

Задачи:

Оглавление

7.1. Учет денежных средств в кассе организации

Денежные средства представляют собой совокупность денежных средств, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных и специальных счетах.

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скорость оборота которых во многом определяется эффективностью всей предпринимательской деятельности. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, т. е. способностью немедленно выступать средством платежа по обязательствам организации.

Операции, связанные с хранением, получением и расходованием наличных денежных средств непосредственно из кассы организации принято называть кассовыми операциями.

В соответствии с данными документами:

Помещение кассы должно быть оборудовано охранной и охранно-пожарной сигнализацией.

Наличные средства организации получают в банках с расчетного счета по чеку из чековой книжки.

Сумма наличных денег, которую можно оставлять в кассе на конец рабочего дня, ограничена лимитом остатка наличных денег в кассе.

Организации могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимита, установленного обслуживающим банком по согласованию с руководством предприятия.

Лимит кассы устанавливается каждой организации индивидуально на основе расчета по форме № 0408020, утвержденном Положением ЦБ РФ от 5 января 1996 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ».

Организации обязаны сдавать в банк все наличные средства сверх установленного лимита.

Организации имеют право хранить в кассе наличные деньги сверх установленного лимита только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Выполняет кассовые операции кассир. Прием кассира на работу оформляется приказом руководителя организации. После издания приказа руководитель организации обязан под расписку ознакомить кассира с правилами ведения кассовых операций и заключить с ним договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Кассир несет полную ответственность за сохранность принятых им ценностей (денежных средств, документов).

7.2. Документальное оформление движения денежных средств в кассе

Кассовые операции осуществляются с применением унифицированных форм первичной документации, утвержденных постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»: приходный кассовый ордер (форма № КО-1), расходный кассовый ордер (форма № КО-2), журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3), кассовая книга (форма № КО-4), книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО-5).

Прием наличных денег в кассу производится по приходному кассовому ордеру (форма № КО-1).

Выдача наличных денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам (форма № КО-2) или надлежаще оформленным документам – платежной ведомости, расходной ведомости, заявление на выдачу денег и др. Документы на выдачу денег должны быть подписаны главным бухгалтером и руководителем организации.

Выплата заработной платы, пособий по социальному страхованию и стипендий производится кассиром по платежным ведомостям (расчетно-платежные) без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписаны механизированным способом.

Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются.

Все поступления и выдачи наличных денег организации учитывают в кассовой книге (форма № КО-4).

Каждая организация ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Записи в кассовой книге ведутся в 2 экземплярах под копирку шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов кассовой книги служат отчетом кассира.

Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера организации или лица, его заменяющего.

Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации.

7.3. Инвентаризация кассы

В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассира в каждой организации производится инвентаризация средств в кассе с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверки других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге.

Приказ о проведении инвентаризации (форма № ИНВ-22) является письменным заданием, определяющим содержание, объем, порядок и сроки проведения инвентаризации, а также состав комиссии; подписывается руководителем; вручается представителю комиссии, регистрируется в журнале учета контроля за выполнением приказов о проведении инвентаризации (форма № ИНВ-23).

Комиссия проводит проверку фактического наличия денежных средств, ценностей и документов, находящихся в кассе путем полного пересчета и составляет акты по форме № ИНВ-15 «Акт инвентаризации наличных денежных средств».

В результате инвентаризации средств в кассе могут быть обнаружены недостача или излишки.

Порядок ведения кассовых операций систематически проверяется банком, обслуживающим данную организацию.

Проверка банка проводится не реже 1 раза в 2 года.

За несоблюдение условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций взимается штраф.

С 1 июля 2002 г. в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях предусмотрено наложение административного штрафа за превышение лимита кассы, за осуществление расчетов наличными с другими организациями сверх установленных размеров, за неоприходование (неполное оприховодание) в кассу денежной наличности на должностных лиц организации в сумме 4000 – 5000 руб., на юридических лиц в размере 40 000 – 50 000 руб.

7.4. Синтетический учет кассовых операций

Для формирования информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранной валютах, находящихся в кассе, Планом счетов бухгалтерского учета предусмотрен счет 50 «Касса».

Сальдо счета указывает на наличие свободных денежных средств в кассе организации на начало и конец месяца. По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов.

К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

50-1 «Касса организации»;

50-2 «Операционная касса»;

50-3 «Денежные документы» и др.

Субсчет 50-1 «Касса организации» предназначен для учета денежных средств в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

Субсчет 50-2 «Операционная касса» предназначен для учета наличия и движения денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи.

Субсчет 50-3 «Денежные документы» предназначен для учета находящихся в кассе организации почтовых марок, марок государственной пошлины, вексельных марок, оплаченных авиабилетов и других денежных документов.

Типовые бухгалтерские проводки по учету средств в кассе приведены в табл. 7.1.

Типовые бухгалтерские проводки по учету средств в кассе

Источник

Бухгалтерский учет денежных средств

Деньги — основной актив компании, без них невозможно проводить расчеты с персоналом, поставщиками и покупателя. К учету денежных средств бухгалтерия должна подходить с максимальной ответственностью и внимательностью.

Цель учета денежных средств

Цель учета денежных средств — фиксировать их движение на счетах бухучета. Организация не может работать, если не знает, сколько у нее денег, откуда они пришли, и куда она их расходует. Бухгалтерский учет денежных средств должен помочь ответить на эти вопросы.

Кроме отражения информации о движении денег по счетам, бухучет помогает:

Расчеты неразрывно связаны с денежными средствами.

Нормативное регулирование учета денежных средств

Положения, касающиеся учета движения денег, закреплены в нормативно-правовых актах:

Внутри организации порядок учета денежных средств регулирует Учетная политика компании.

Счета для учета денежных средств

Денежные средства компании учитывайте на следующих счетах:

Деньги напрямую связаны с расчетами. Любая операция, например, поступление товаров от поставщика, начисление заработной платы, начисление налогов, формирует задолженность компании. А с помощью денежных средств происходит ее погашение. Поэтому «денежные» счета вы будете видеть в корреспонденции со счетами 60 — 79:

Например, компания покупает товары для перепродажи за 100 000 рублей. Отгрузка произошла 25 апреля, а оплатили 26 апреля. В бухгалтерском учете будут следующие проводки.

Аналогичный пример с зарплатой. Начисляют ее в последний день месяца, а выплачивают позже. Например, Иванову начислили заработную плату 31 марта в размере 50 000 рублей, а выплатили 10 апреля.

Основные счета учета денежных средств — 50 и 51

Основной счет для учета денег — это 51. Большую часть расчетов компания проводит именно через расчетный счет, так как расчеты наличкой ограничены лимитом в 100 000 рублей в рамках одного договора. Ниже приведены основные примеры бухгалтерских проводок со счетом 51.

Факт движения денег по расчетном счету подтверждается банковской выпиской.

Расчетных счетов у компании может быть несколько. Их количество не ограничено. Аналитический учет по счету 51 стройте в разрезе каждого открытого счета.

Деньги в кассе учитывайте на счете 50. При работе с наличкой в соответствии с Указанием ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014 года организация должна:

От использования кассовой книги, ПКО и РКО освобождены индивидуальные предприниматели, работающие на спецрежимах.

Важно! На расчеты наличкой между юридическими лицами установлено ограничение — не более 100 000 рублей в рамках одного договора.

Для учета денег в кассе к счету 50 открывают субсчета:

В таблице собраны основные проводки со счетом 50.

Учет денежных средств в валюте

Организации, ведущие внешнеэкономическую деятельность, могут помимо рублевого счета открыть счет в валюте. В таком случае учет денежных средств в валюте ведите по счету 52.

Учет валюты подчинен валютному регулированию. Остатки денежных средств пересчитывайте в рубли по факту совершения операции. Из-за постоянного колебания курса у вас будут образовываться положительные и отрицательные курсовые разницы.

Проводки со счетом 52 аналогичны тем, которые мы рассматривали выше по счету 50 и 51. В таблице собраны специфичные проводки для учета валюты.

Учет денег на специальных счетах

Специальный счет — это особый счет для конкретных операций. Например, депозит — счет для размещения денег в банке под процент. Счет для тендеров — счет для обеспечения заявок на участие в госзакупках. Аккредитив — счет для безналичных расчетов, когда банк осуществляет платеж в пользу лица при наступлении условий, зафиксированных в договоре. Для учета денег на таких счетах используйте счет 55.

Примеры проводок аналогичны тем, что рассматривали выше. Пополнение спецсчета отразите проводкой:

Учет переводов в пути

Переводы в пути лучше разобрать на примере. Допустим, вы сдали наличные деньги в кассу банка или инкассаторам для их зачисления на расчетный счет. Операционисту потребуется время, чтобы обработать операцию по зачислению.

Пока операция обрабатывается, сумма денег исчезла из вашей кассы, но на расчетном счете ее еще нет. Эту сумму учитывайте как переводы в пути.

Пример можно записать в виде следующих проводок.

Важно! Можно ограничится проводкой Дт51 Кт50, но только если операция по зачислению денег проходит менее чем за 1 день.

Счет 57 используют при покупке валюты, поскольку данная операция обрабатывается с определенной задержкой.

Отчет о движении денежных средств

Движения по счетам учета денег по итогам года попадают в форму 4 бухгалтерской отчетности. Отчет содержит информацию в разрезе статей поступлений и выплат, которые разбиты на три группы:

Форма отчета утверждена Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н. От его составления освобождены субъекты малого предпринимательства, которые считают, что отчет не содержит важных для оценки их деятельности показателей.

Учет денежных средств рекомендуем вести с помощью облачного сервиса Контур.Бухгалтерия. Ведите учет по всем открытым счетам и имеющимся валютам. Учитывайте деньги на депозитах и аккредитивах. Автоматически заполняйте отчет о движении денежных средств. Всем новичкам дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Источник