выплата аванса во время отпуска
Выплаты Возможность получения аванса по завершении отпуска
Перед отдыхом человек получает существенную сумму денег, которые включают в себя заработную плату и отпускные. Как правило, все средства тратятся в период отдыха, поэтому очевидным желанием сотрудника является получение аванса после выхода на работу. Ниже будет разобрано, насколько это возможно с правовой точки зрения и как реализуется на практике, то есть, нужно ли платить работнику аванс после отпуска.
Аванс: размеры и сроки выплат, законодательная база
В соответствии с 136 статьей ТК РФ выплата аванса – обязательный шаг. Это правило также закреплено в кодексе об Административных правонарушениях и письме Министерства финансов. В законодательстве указано, что все работодатели обязаны производить две выплаты в месяц с разницей между ними не более пятнадцати дней.
Сам по себе аванс – это денежная сумма, предоставляемая за еще не проделанную работу, то есть, наперед. А в конце месяца делаются расчеты, связанные с количеством отработанных часов и производительностью. Размер первого платежа определяется внутренними документами компании.
Что касается размеров авансовых платежей, то они могут определяться ежемесячно и персонально, а бывают в виде фиксированной суммы. Сложности с тем, как начислять средства, возникают в периоды, когда сотрудник уходит в положенный по закону отпуск. Давать ли деньги в таком случае, рассмотрено ниже.
Варианты расчета
Платеж может быть представлен как фиксированной суммой, так и рассчитываться ежемесячно. Ниже описано, как это происходит во втором варианте:
Принцип расчета аванса подлежит корректировке, если сотрудник в предыдущем период уходил в отпуск или брал больничный. Полагаться на то, что отдых будет оплачен дважды не стоит. Но следует внимательно посчитать, какие доходы положены в каждой ситуации.
Особенности авансовых платежей после отпуска
Сложности с выплатой возникают, когда человек по объективным причинам отсутствовал на рабочем месте в предыдущий расчетный период. С одной стороны гражданин вправе рассчитывать на аванс, если уходил в оплачиваемый очередной отпуск. С другой, в письме Роструда от 2006 года представлены некоторые рекомендации руководителям предприятий, в соответствии с которыми они могут не попасть на санкции, но избежать излишних выплат.
Важно знать! Аванс после отпуска может быть и предоставлен, и нет. Все зависит от временного отрезка, в течение которого работник находился на отдыхе. Притом, роль играет не только количество дней, но и период в рамках месяца.
Отпуск начался в первой половине месяца
По правилам, если сотрудник в первой половине месяца хотя бы один день был на работе, то ему положен платеж. Отметим, что сумма выплат будет сопоставима с отработанным временем.
Если человек ушел в отпуск с первого по пятнадцатое число, то аванс ему можно не выплачивать. В данном случае за месяц сотрудник получит исключительно заработную плату. Несмотря на то, что платеж будет предоставлен только один – это не нарушение законодательства. В соответствии с поправками в ТК РФ допустимо не начисление аванса, если гражданин отсутствовал на рабочем месте в первой половине месяца.
Уточняя, положен ли аванс после отпуска, если тот захватил всю первую половину расчетного периода, можно определенно ответить, что нет. Работодатель не обязан предоставлять выплату, если она рассчитывается за отпускной период.
Работник ушел в отпуск во второй половине месяца
Если отпуск пришелся во второй половине месяца, то первую работник полностью был на предприятии. По закону ему положен аванс в полном размере, а вот заработная плата будет урезана пропорционально дням отдыха.
Аванс перед отпуском человек получит в полном объеме в сроки, прописанные в трудовом договоре. А за три дня до отдыха будет выплачены отпускные. Когда придет время, выходить на работу, доходов ожидать не стоит, так как фактически человек их уже получил в виде отпускных, но если он отработает хотя бы два дня до конца месяца, то на счет придет некая сумма. Она будет рассчитана на основании среднедневного дохода и с вычетом налогов.
Отпускной период захватил весь месяц
Если так получилось, что работник целый месяц находился в отпуске, то ни на аванс, ни на заработную плату ему рассчитывать не приходится. Ожидать дохода стоит только после нескольких отработанных недель.
Внимание! Если человек с первого по тридцатое число находится на отдыхе, то аванс во время отпуска выплачен не будет.
Как правило, свободный от работы период в течение месяца, за редким исключением, предполагает, что часть времени человек берет за свой счет. Следовательно, денег будет еще меньше. Однако, во-первых, есть профессии, которые предоставляют возможность более длительного отпуска, например, педагоги. Во-вторых, сотрудник не обязан уходить на отдых дважды, то есть, он вправе сделать это разово, но на целый месяц. Все время отпускного периода ему придется жить на соответствующие выплаты, предоставленные за три дня до ухода.
Получение аванса перед уходом в отпуск и во время отдыха
День начисления заработной платы и аванса строго регламентированы и прописаны как во внутренних актах компании, так и в трудовом договоре со служащим Следовательно, не зависимо от того, когда человек предпочел уйти на отдых, деньги переведут в указанный в соглашении день. Если в отпуске сотруднику начислен аванс, значит, он отработал некоторое время в начале расчетного периода.
Рассмотрим пример. На предприятии аванс выплачивают шестнадцатого числа за период с первого по пятнадцатое, а зарплату второго числа за оставшийся месяц. Гражданин К ушел в отпуск с пятого по двадцатое число. Он получит следующие доходы:
Таким образом, начисление средств возможно и в период отдыха, если сотруднику положены деньги.Выплата аванса при отпуске, то есть во время него, – распространенная практика, если человек отдыхает не строго в первой половине расчетного периода.Если отпускник решил взять всего неделю отдыха, то независимо от дат он получит обе выплаты, просто в меньшем размере. Перечисления будут произведены в установленные предприятием даты.
Аванс и налоги
В налоговом кодексе нет точной схемы расчета налога с авансовых платежей. С одной стороны, со всех доходов человека изымается НДФЛ, с другой, аванс не является прибылью в чистом виде, так как представляет собой преждевременное поощрение за будущий труд.
Важно знать! В большинстве компаний, чтобы не было путаницы, налог полностью высчитывается из заработной платы. То есть, бухгалтерии нужно при расчете взносов учитывать все платежи, переведенные сотруднику, в том числе аванс.
Далее необходимо удерживать часть средств и отправлять деньги в ПФР и налоговую службу. Большинство профессионалов используют специальный калькулятор расчета налогов и иных отчислений.
По российскому законодательству работодатель обязан производить выплату сотрудникам два раза в месяц. Притом, платят за фактически отработанное время, то есть, после первой половины расчетного периода начисляется аванс, а по итогам месяца – заработная плата. Она представляет собой доход за период с пятнадцатого по тридцатое число. Существуют тонкости, связанные с выплатой после завершения отдыха. В данном случае порядок регламентируется не только Трудовым кодексом, но и рекомендательными письмами Министерства труда и социального развития. Уточняя, дают ли аванс в отпуске, можно отметить, что такое допустимо, но только при наличии отработанных дней.
Выплата аванса, если человек в отпуске
Менеджер торговой компании ушел в отпуск с 1-го августа по 14-ое. Заработную плату за первую половину месяца в организации выдают 20-го числа, за вторую 5-го. Как выплачивается аванс, если человек в отпуске? Полагается ли аванс находящимся в отпуске специалистам? И как происходит выплата аванса во время отпуска? Ответы на эти вопросы – в нашей статье.
Особенности расчетов по авансу по ТК РФ
Согласно нормам действующего законодательства работодатель обязан выдавать персоналу заработок не реже каждых полмесяца (ч. 6 стат. 136 ТК). Точные даты организация утверждает самостоятельно в своих ЛНА. Окончательная часть зарплаты должна выплачиваться не позднее 15 дней (календарных) с момента окончания расчетного месяца.
При установлении сроков по выдаче средств работодатель выплачивает за первую половину месяца аванс. Сумма начислений не может составлять меньше величины оклада (или тарифной ставки) за фактически выработанное время. Данный вывод содержится в Письмах Роструда № 1157-6 от 08.09.06 г., № 14-1/В-725 от 10.08.17 г.
Максимальный размер для аванса не регулируется в законодательстве. Поскольку конкретная величина не установлена, принято, что аванс и зарплата выдаются примерно в равных частях при условии, что месяц полностью отработан сотрудником. Если же работник был в отпуске, выплачивают ли аванс или нет? На этот счет существуют четкие правила, о которых ниже.
Платят ли аванс в отпуске?
Минтруда разъясняет, что зарплата начисляется в зависимости от фактически выработанного времени. То есть, аванс сотруднику, находящемуся в отпуске, полагается, если в нужный период человек отработал хотя бы 1 день.
Вернемся к нашему примеру. Отпуск работника приходится на 01.08.19 г.-14.08.19 г. На работу менеджер вышел 15-го августа. В этом случае выплата аванса в отпуске является правомерной. Ведь зарплата выдается за первую половину августа, а точнее, за период с 1-го по 15-ое августа. Бухгалтер начислит вознаграждение за 1 отработанный день.
Если же отдых длится дольше, а отработанных по факту дней в расчетном периоде нет, выплата аванса сотруднику в отпуске не производится. Так как платить зарплату просто не за что. Отпускные специалист уже получил, следовательно, начислять доход не за что.
Как выплачивается аванс во время отпуска – способы расчетов
Мы разобрались, положен ли аванс сотруднику в отпуске или нет. Рассчитать начисления придется, если отработан хотя бы 1 день.
Зачастую у бухгалтеров возникает вопрос: Как выплачивать аванс, если сотрудник в отпуске? При безналичных расчетах средства переводятся на личную карточку физлица. Никаких проблем нет. Работодатель свою обязанность перед работником выполнил.
Если же заработок выдается «по старинке» из кассы, человеку придется явиться в организацию за деньгами. О времени выдачи можно предупредить заранее по телефону. А что делать, если сотрудник не приходит или у него нет такой возможности? Есть три варианта решения вопроса.
Выплата аванса наличными работнику в отпуске – 3 способа:
Обратите внимание! Если работник не явился в организацию и не получил средства, работодатель обязан их депонировать. Это требование прописано в Указаниях Центробанка № 3210-У от 11.03.04 г. (п. 6.5).
Начислен аванс сотруднику в отпуске – примеры
Пример 1. Фактически отработанных дней нет
Предположим, сотрудник уходит отдыхать с 1-го по 15-ое августа. Весь расчетный период, который включается в аванс, не отработан. В табеле по учету рабочего времени за эти дни проставлены отметки «ОТ». Выплачивается ли аванс во время отпуска такому специалисту? Нет, начислять вознаграждение не за что, поэтому заработок за первую половину августа не полагается.
Пример 2. Есть фактически отработанные дни
Изменим условия примера. Допустим, отдых начался не 1-го августа, а 5-го. И продлился не по 15-ое, а по 25-ое. Положен ли аванс сотруднику в отпуске? Дата для расчетов установлена на 20-ое число. Работодатель обязан выплатить средства, ведь имеются отработанные дни. Оклад составляет 50000 руб. Расчет суммы аванса:
Поскольку заработок перечисляется на карточку, проблем с выплатой не возникает. При наличных расчетах можно воспользоваться вариантами, предложенными выше.
Выплата аванса, если работник в отпуске – правила:
Аналогичным образом выполняются расчеты по авансу, если работник находится на больничном. В случае безналичных расчетов средства переводятся ему на карточку. При выдаче денег из кассы работнику нужно явиться в организацию лично или уполномочить другое лицо.
Вывод – в этой статье мы разобрались, как поступить, если сотрудник в отпуске: выплачивать ли аванс или нет. Право на такую выплату у работника возникает, если по факту в расчетном периоде отработан хотя бы 1 день. В противном случае заработок выдавать не нужно и никакого наказания для работодателя за это не предусмотрено. Ведь стат. 136 ТК РФ обязывает рассчитываться с персоналом только за фактически выработанное время.
Как правильно платить аванс в 2020-2021 годах согласно Трудовому кодексу
Понятие «аванс» трудовым законодательством не закреплено. Поскольку работодатель обязан выплачивать своим сотрудникам заработную плату каждые полмесяца, то оплату первой половины месяца называют авансом.
Как выплачиваются авансы по ТК РФ? Конкретные сроки выплаты зарплаты и аванса в ТК РФ не установлены. Применяемые в настоящее время (с 03.10.2016) правила выплаты аванса ограничивают срок выдачи денег 15 календарными днями с даты окончания периода, за который зарплата начислена (ст. 136 ТК РФ). При этом ТК не запрещает производить выплату аванса чаще, чем каждые полмесяца, например, 3 раза в месяц (каждую декаду) или 1 раз в неделю. Работодатель самостоятельно устанавливает точные даты выплаты исчисленного сотрудникам дохода во внутренних локальных нормативных актах:
Таким образом, согласно действующим правилам выплаты аванса срок для выдачи зарплаты за первую половину месяца может быть установлен в один из дней с 16-го по 30-е (31-е) число, а для окончательного расчета — с 1-го по 15-е число месяца (письма Минтруда от 12.03.2019 № 14-2/ООГ-1663, от 21.09.2016 № 14-1/В-911). При этом установление переменного периода для перечисления исчисленного сотруднику дохода, например с формулировкой «зарплата выплачивается с 1-е по 10-е число» или «…не позднее 10-го числа», считается нарушением требований ТК, поскольку работодатель обязан установить конкретную дату выдачи (п. 3 письма Минтруда от 28.11.2013 № 14-2-242).
ВАЖНО! Установление сроков выплаты зарплаты на 15-е число и аванса на 30-е число считается нецелесообразным из-за необходимости исчисления и удержания НДФЛ с аванса, в случае если в месяце 30 дней (т.е. если его выплата приходится на последний день месяца).
Разберем, как платится аванс и когда необходимо удержать с него НДФЛ.
НДФЛ при выдаче аванса сотрудникам
В общем случае с аванса удерживать НДФЛ не нужно. На это не раз указывали госведомства (письма Минфина от 13.02.2019 № 03-04-06/8932, от 13.07.2017 № 03-04-05/44802, ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, от 24.03.2016 № БС-4-11/4999). Обосновывают свою точку зрения чиновники следующим образом:
Следовательно, удерживать НДФЛ нужно только при окончательном расчете с работником за отработанный месяц.
Но если дата выплаты аванса установлена на 30-е число и оно является последним днем месяца, не исключены проблемы, т. к. налоговики могут признать последний день месяца датой фактического получения дохода, а судьи могут их поддержать (см. определение ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).
Также неудобной будет дата выплаты аванса за 1-ю половину месяца, установленная на 15-е число месяца, т. к. работодатель обязан будет выдать 2-ю часть зарплаты 30-го числа текущего месяца. Но табели за отработанное сотрудниками время попадут в бухгалтерию не ранее 1-го числа следующего месяца. Следовательно, бухгалтер просто физически не сможет рассчитать зарплату и выплатить ее работникам 30-го числа.
В каких случаях НДФЛ удерживается с аванса, узнайте здесь.
Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ, детально рассказали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Способы назначения аванса
Алгоритм назначения аванса также не установлен законодательно и определяется самим работодателем. Различные ведомства в своих письмах рекомендуют определять величину аванса пропорционально отработанному работником времени (письма Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 и Роструда от 26.09.2016 № Т3/5802-6-1).
При этом, по мнению чиновников, в сумму аванса следует включать ряд компенсационных и стимулирующих надбавок, например за выслугу или за работу в ночное время. А вот премиальные, которые зависят от достижения плановых показателей, а также компенсационные выплаты, исчисляемые после выполнения месячной нормы рабочего времени, в расчет аванса не включаются. Примером таких компенсаций выступают выплаты за сверхурочную работу или работу в нерабочие дни.
Таким образом, чиновники предлагают исчислять величину заработной платы 2 раза в месяц, учитывая фактически выполненный объем работ или отработанное каждым сотрудником время. Формула для расчета аванса в данном случае выглядит следующим образом:
Кнд — нормативное количество рабочих дней;
Кфд — фактически отработанное количество дней.
В ООО «Альтернатива» установлен срок выплаты аванса на 16-е число каждого месяца, исходя из фактически отработанного каждым сотрудником времени. Согласно табелю, сотрудники отдела продаж работали следующее количество времени:
Количество отработанных дней за 1-ю половину месяца
Расчет суммы аванса
Директор отдела продаж
Менеджер по продажам
7 (3 дня был в отпуске без сохранения з/платы)
Менеджер по продажам
Логист (внутреннее совмещение)
Менеджер по продажам
Сотрудник Бушмин А. В. 5 дней совмещал должность менеджера по продажам и логиста, а потому получит аванс за 2 должности.
Артемов Л. Е. 3 дня находился в отпуске за свой счет. Следовательно, за эти дни ему аванс не положен.
Менеджер Гордиенко Т. Е. аванс не получит, т. к. находился в очередном отпуске.
Такой подход к исчислению аванса довольно время- и трудозатратен, его могут выбрать лишь малые предприятия с небольшим штатом сотрудников. Как правило, крупные компании устанавливают фиксированный аванс. Рассмотрим алгоритм расчета и правила выплаты авансав фиксированном размере.
Как рассчитать величину фиксированного аванса
Фиксированная величина для аванса может быть установлена:
Выплачивая аванс в фиксированной сумме, например 10 000 руб., работодатель сильно рискует. Риск обусловлен тем, что аванс в неизменной сумме работодатель обязан выплатить вне зависимости от того работал ли сотрудник или находился, например на больничном. Также по итогам месяца величина всей зарплаты может оказаться меньше выплаченного аванса. Поэтому первый вариант оплаты аванса работодатели выбирают редко.
Наиболее распространен вариант определения величины аванса в процентном отношении к окладу. Поскольку Минздравсоцразвития указывает на то, что величина аванса и зарплаты должны быть примерно равны (письмо от 25.02.2009 № 22-2-709), то работодатели, как правило, устанавливают аванс в размере 40–50% от величины оклада. Но если размер аванса установлен в ½ от суммы заработка, то зарплаты за первую и вторую половины месяца будут сильно отличаться. Рассмотрим на примере.
Сотруднику установлен оклад в 40 000 руб. Сумма НДФЛ составит 5 200 руб. (40 000 × 13%)
18 800 (40 000 – 5 200 – 16 000)
14 800 (40 000 – 5 200 – 20 000)
Как видно из примера, сумма зарплаты за месяц при выплате аванса в размере 50% существенно меньше, чем сумма самого аванса.
Как платить аванс в 2020-2021 годах, работодатель решает самостоятельно. Мы рекомендуем установить аванс в 40-45% от суммы заработка с корреляцией на фактически отработанное время: к дате выплаты аванса бухгалтеру предоставляются табеля отработанного работниками времени, и сумма зарплаты за 1-ю половину месяца корректируется на отработанное количество дней.
Рассмотрим порядок расчета такого аванса на примере менеджера Артемова Л. Е.
Оклад работника — 25 000 руб. Рассчитаем аванс исходя из 40% от оклада и корреляции за фактически отработанное время.
Плановая величина аванса — 10 000 руб. (25 000 × 40%).
Но поскольку сотрудник отработал 7 дней вместо 10, сумма аванса к выдаче составит 7 000 руб. (10 000 ÷ 10 × 7).
Как выдается аванс за первую половину месяца
Трудовой кодекс нюансы выплаты аванса не регламентирует.
Порядок выдачи аванса по заработной плате ничем не отличается от выплаты зарплаты за месяц:
Аванс также может быть выплачен на банковскую карту сотрудника. Перед этим работодатель должен получить от сотрудника письменное согласие на получение зарплаты на банковский счет.
Проводка при выплате аванса работнику на карту выглядит так: Дт 70 Кт 51.
Если у вас есть доступ к К+, смотрите пошаговую инструкцию по выплате зарплаты. Если доступа нет, получите бесплатный пробный доступ и переходите в Путеводитель по заработной плате.
Как вести учет зарплаты в бухучете, см. здесь.
ВНИМАНИЕ! Работник вправе изменить кредитную организацию, уведомив об этом работодателя. С 06.08.2019 срок на уведомление — не позднее чем за пятнадцать календарных дней до дня выплаты заработной платы. (п. 4 ст. 136 НК РФ).
Можно ли выдать аванс раньше установленного срока
Выплата аванса в строго оговоренные локальными актами работодателя сроки не всегда возможна, поскольку иногда даты выдачи аванса или зарплаты попадают на выходные или нерабочие дни. И тогда работодатель обязан выплатить зарплату накануне. Например, в организации установлена дата выплаты зарплаты на 23-е число каждого месяца, а 23.01.2021 года выпадает на субботний день. Как выдается аванс в этом случае? Работодатель обязан рассчитаться с работниками в пятницу, 22.01.2021.
Возможна ситуация, когда работодатель по своей воле решит выплатить аванс заранее в не установленную для этого мероприятия дату. ТК не содержит ограничений на досрочную выплату аванса или зарплаты. Но трудинспекция при проверке может посчитать такой метод нарушением, поскольку формально срок до следующей выплаты зарплаты будет больше, чем полмесяца. Поэтому при выдаче аванса лучше придерживаться установленных сроков. Либо и следующую часть тогда выдать раньше, чтобы уложиться в 15 дней (письмо Минтруда от 25.01.2019 № 14-1/ООГ-461).
Подробнее о позиции чиновников по этому вопросу мы писали здесь.
Можно ли выплатить аванс раньше установленного срока по заявлению работника? Как уже было отмечено выше, прямого запрета ТК не содержит. Но ответ на данный вопрос зависит от величины запрашиваемого сотрудником аванса.
Если работник при зарплате в 30 000 руб. просит выдать ему 100 000 руб. в счет будущей зарплаты, то, во-первых, работодатель несет высокие риски, ведь сотрудник может уволиться, не отдав всю сумму. Во-вторых, трудинспекция может оштрафовать за нарушение требования о выдаче зарплаты каждые полмесяца. А с налоговиками, скорее всего, возникнет спор о сроках и порядке уплаты НДФЛ.
При выдаче аванса, как мы уже выяснили, НДФЛ не удерживается. А если по итогам месяца зарплаты к выплате не будет, то и НДФЛ удерживать будет не из чего. Также налоговики могут расценить выплаченный аванс как беспроцентный заем и начислить сотруднику НДФЛ по ставке 35% от экономии на процентах. А организации выставят штраф за невыполнение обязанности налогового агента.
Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ, читайте здесь.
Ответственность за невыдачу или несвоевременную выплату аванса
Выплата аванса позже установленного локальными нормативами срока (или невыплата аванса вообще) подпадает под действие ст. 142 ТК РФ, согласно которой работодатель и должностные лица несут административную ответственность по п. 6 ст. 5.27 КоАП:
ВАЖНО! Работодатель будет оштрафован за невыплату аванса даже в том случае, когда у него есть письменное заявление работника о выплате заработной платы 1 раз в месяц, т. к. такой подход противоречит ст. 136 ТК РФ.
Кроме того, за несвоевременную выплату заработной платы, включая аванс, работодатель понесет материальную ответственность в виде компенсации за каждый день задержки в размере 1/150 от ключевой ставки ЦБ (ст. 236 ТК РФ).
Как рассчитать компенсационную выплату за задержку зарплаты, узнайте в КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
Итоги
Заработная плата должна выплачиваться работникам 2 раза в месяц: с 16-го по 30-е число — авансовая часть, с 1-го по 15-е число — итоговая часть заработной платы. Сроки выплаты аванса, а также алгоритм его исчисления устанавливаются работодателем самостоятельно. При выплате аванса удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет не нужно.