выплата дивидендов на зарплатную карту
Выплата дивидендов на зарплатную карту
8 МИН
Дивиденды: как выплатить и получить
Если организация получает прибыль, владельцы компании могут выплатить дивиденды себе и акционерам. Рассказываем, как это сделать, а потом отчитаться по суммам и перечислить с них налоги.
На дивиденды имеют право физические и юридические лица, являющиеся акционерами АО или участниками ООО, и только если у компании есть чистая прибыль.
П. 2 ст. 42 гл. 5 208-ФЗ
Соучредители или акционеры могут полностью или частично разделить чистую прибыль между собой пропорционально долям уставного капитала компании. Такие выплаты и называются дивидендами.
Как выплачиваются дивиденды
Перед выплатой дивидендов совладельцы должны провести общее собрание, договориться между собой о деталях и внести решение в протокол. Если компанией владеет один человек, он готовит другой документ — решение учредителя.
Учредители могут рассчитаться друг с другом не только деньгами, но и имуществом компании. Цену имущества в этом случае определяют они сами или приглашённые независимые эксперты.
Ч. 1 ст. 42 208-ФЗ
Ч. 2 ст. 77 208-ФЗ
Как провести собрание учредителей ООО
Общее собрание участников общества проводят не реже раза в год с соблюдением следующих условий:
На собрании предложить вариант распределения прибыли и проголосовать за и против. Решение должно быть принято единогласно.
Зафиксировать решение в протоколе. Документ нужно распечатать и сшить с протоколами предыдущих собраний, а копии отправить всем участникам общества в течение 10 календарных дней.
Срок выплаты дивидендов — не более 60 дней. Точное количество определяется уставом компании или решением общего собрания.
Обычно деньги выплачивают переводом с расчётного счета. Учредители ООО также могут получить дивиденды наличными, но не из кассовой выручки: снимите средства с расчётного счёта общества или возьмите из других поступлений.
П. 2 Указания Банка России N 3073-У
Общество может выбирать периодичность выплат дивидендов: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев или отчётного года в зависимости от размера чистой прибыли за каждый из периодов. Обычно средства распределяют в конце года после проведения бухгалтерской отчётности.
Договориться о выплате или невыплате дивидендов за отчётный период учредители должны в течение трёх месяцев после его окончания.
Как провести собрание акционеров АО
Решение о выплате дивидендов принимают на обязательном ежегодном общем собрании акционеров, которое можно провести строго через 2–6 месяцев после окончания отчётного года.
Перед этим должно состояться заседание совета директоров, участники которого утверждают дату, время и повестку собрания.
Держатель (тот, кто ведёт реестр владельцев ценных бумаг компании) готовит список акционеров, которые будут участвовать в собрании. Участникам заседания нужно направить заказные письма о предстоящей встрече не позднее чем за 21 день до даты проведения.
П. 1 ст. 8 39-ФЗ
П. 1 ст. 52 208-ФЗ
На собрании все прибывшие акционеры регистрируются, получают бюллетени и голосуют по вопросам повестки дня.
По итогам голосования счётная комиссия в течение 3 рабочих дней после собрания составляет протокол, а потом высылает акционерам отчёт о результатах.
Акционерное общество обязано выплатить дивиденды в течение 25 рабочих дней только безналичным перечислением. Размер дивидендов зависит от количества и типа ценных бумаг, которыми владеет акционер.
Ч. 6 ст. 42 208-ФЗ
Ч. 8 ст. 42 208-ФЗ
Если срок истёк, а дивиденды не перечислили, то акционер в течение 3 лет может потребовать у компании все положенные выплаты с процентами, которые зависят от средней процентной ставки Центробанка по банковским вкладам.
П. 9 ст. 42 208-ФЗ
П. 16 Постановления Пленума ВАС РФ № 19
Какие налоги платить с дивидендов
Дивиденды физических лиц облагаются НДФЛ по ставке 13 % для налоговых резидентов России и 15 % для резидентов других стран. С этих выплат нельзя получить налоговый вычет, а взносы в страховые фонды делать не нужно. НДФЛ удерживают в момент перечисления дивидендов.
Для российских организаций ставка налога на прибыль составляет 13 %, для иностранных — 15 %.
Пп. 2, 3 ч. 3 ст. 284 НК РФ
Есть исключение: если российская организация за год до выплаты приобрела 50 % уставного капитала компании-плательщика, её дивиденды налогом не облагаются.
П. 1 ч. 3 ст. 284 НК РФ
П. 5 ст. 226 НК РФ
Пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ
Выплата дивидендов в такой форме осложнена тем, что налоговая может расценить смену собственника имущества как его реализацию. Есть вероятность, что, кроме основного налога, с имущества придётся заплатить ещё 20 % НДС.
П. 1 ст. 146 НК РФ
Письмо ФНС от 15 мая 2014 г. N ГД-4-3/9367@
Возможно, доказывать, что произошла именно выплата дивидендов, придётся в судебном порядке. Помогут подтверждающие документы, например протокол общего собрания.
Как отчитаться о выплате
Факт выплаты нужно отразить в налоговой отчётности юрлица. Вид отчётности зависит от того, кем являются получатели дивидендов: физическими или юридическими лицами, налоговыми резидентами или нерезидентами России. Резидентами РФ считаются те граждане и компании, которые за последние 12 месяцев провели на территории государства минимум 183 дня.
При выплате дивидендов физическим лицам (и резидентам, и нерезидентам) организация готовит:
Пп. 1 и 3 ст 224 НК РФ
Если организация платит дивиденды юридическим лицам, она отчитывается по налогу на прибыль и готовит налоговую декларацию по форме, утверждённой ФНС.
В случае выплат иностранным компаниям, кроме перечисленной отчётности, понадобится также расчёт о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчётный период.
Когда дивиденды выплатить нельзя
Вот в каких случаях не получится выплатить дивиденды:
Решение о невыплате дивидендов акционеры и учредители могут оспорить в суде.
Что такое зарплатный проект и как с его помощью заплатить физическому лицу
Остаться без зарплаты — страшный сон сотрудника. Выплата по ипотеке, покупка подарка на важный праздник или запланированный поход к врачу срываются из-за отсутствия нужной суммы на карте.
Для руководителя хоррором становится выплата компенсации за каждый день просрочки и штраф. Если зарплата не выплачивалась частично больше трёх месяцев, или деньги не поступали совсем на протяжении двух месяцев, в силу вступает Уголовный кодекс, и наказанием вполне может стать лишение свободы.
Чтобы минимизировать такие последствия, банки разработали зарплатный проект — удобную опцию быстрой выплаты зарплаты всем действующим сотрудника
Зарплатный проект начинается с заключения договора, по которому банк обязуется предоставить клиенту (ИП или юрлицу) специальную услугу в рамках текущего обслуживания.
Бывает, что проект подключают без открытия «родного» расчётного счёта, используя действующий в другом банке, но это редкий случай, который имеет особенности.
С работниками организации также заключается договор на открытие банковского счёта с выдачей пластиковой карты. Условия, как правило, льготные: сотрудник не платит за обслуживание, расходы на себя берёт работодатель.
С формальной стороны это обычный расчётный счёт, поэтому выплаты на него могут совершаться любые. В законе нет понятий «зарплатный проект» или «зарплатный счёт» — это всегда обычный банковский счёт физического лица. Выходит, что через зарплатный проект компания может выплатить любую сумму: зарплату, дивиденды, займ, оплату по ГПХ.
Важный момент: банки устанавливают свои условия договора и обслуживания счёта в зависимости от выбранного тарифа. Чем он дороже, тем больше возможностей вы получаете. Некоторые банки строго запрещают переводить через зарплатный проект средства, не относящиеся к зарплате, или прописывают ограничения на суммы.
Обычно в проектах комиссия за перевод денег физлицу отсутствует, либо очень маленькая. Если клиента не ограничивать, то в рамках проекта будут перечислять всё подряд. Банк при этом деньги не получит, что ему, конечно, неинтересно. Так что законных ограничений нет, всё зависит от самого банка и выбранного тарифа, поэтому при совершении новых операций лучше позвонить в отделение для уточнения всех нюансов.
Утверждение, что платежи, не относящиеся к зарплате, могут привлечь внимание налоговой, не беспочвенно. Но прежде чем спросить про неуплаченные налоги, нужно признать выплаты зарплатой.
Оплата по договору ГПХ через зарплатный проект намекает налоговой, что это наш работник, и мы платим ему зарплату, не уплачивая при этом взносы. Особенно подозрительно, когда выплаты по ГПХ совпадают с днями выплаты зарплаты. К счастью, это лишь один из признаков: чтобы переквалифицировать договор ГПХ в трудовой, их должно быть заметно больше.
Про дивиденды мы писали недавно: не стоит производить выплаты чаще раза в квартал. Нарушаете правило, и при этом отсутствуют документы — становится сильно похоже на зарплату. А если совершить перевод через зарплатный проект, у налоговой точно загорится маячок особого внимания, и риск заплатить взносы возрастает в разы.
Руководитель может получать денежные средства в качестве погашения займа от своей организации на зарплатную карту через проект. В законе нет ограничений, поэтому процедура считается правомерной. Перед переводом важно уточнить, нет ли у банка запрета на такие операции, и указать верное назначение платежа: «Погашение задолженности по договору (беспроцентного) займа № 1 от 01.01.2021 г. Без НДС». Ещё лучше, чтобы дата возврата займа не совпадала с зарплатой — избежите лишнего внимания.
Чтобы подключить зарплатный проект на выгодных условиях, воспользуйтесь предложениями наших банков-партнёров. Все бонусы собрали здесь.
Итоги:
1) Законодательных ограничений на выплату дивидендов, займов и вознаграждений по договору ГПХ в рамках зарплатного проекта нет.
2) Банки устанавливают свои условия обслуживания — ограничения по выплатам в виде выбора приоритетных карт для проведения выплат через зарплатный проект, взимание дополнительных комиссий при превышении лимитов.
3) Незарплатные выплаты через проект могут быть признаками трудовых отношений с последующим доначислением налогов и взносов. Решение принимает налоговая, банки такими полномочиями не располагают.
Нормативные документы:
Общий порядок заключения договоров о выпуске и обслуживании банковских карт установлен Положениями Банка России от 24.12.2004 N 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием».
Подсказала — Алиса Данченко, технолог бизнес-производства Кнопки.
Выплата дивидендов: сколько, когда и почему так сложно?
В отличие от ИП, где можно в любой момент снять нужную сумму, с ООО всё не так просто. Один из вариантов — выплата дивидендов. Рассказываем, как сделать это правильно.
Шесть правил выплаты дивидендов
Что такое дивиденды
Дивиденды — это сумма чистой прибыли компании за квартал, полугодие или год. Законом об ООО предусмотрена возможность выплаты дивидендов не чаще, чем по итогам очередного квартала. Это связано с периодичностью бухгалтерской отчётности: пока она не сдана невозможно понять размер чистой прибыли. А ещё безопаснее будет распределять прибыль раз в год, когда точно известны итоги работы компании, и не придётся пересдавать отчёты или доплачивать страховые взносы.
Не получится выплатить дивиденды, если:
Когда в компании один участник, то вся прибыль выплачивается только ему, когда участников несколько — деньги распределяются пропорционально доле в уставном капитале. Однако в основном документе компании — уставе — может быть указан другой, непропорциональный, порядок распределения прибыли между участниками. Важно помнить, что выплата прибыли в виде дивидендов — право, а не обязанность компании, так что можно оставить её нераспределенной.
Если компания накопила прибыль за несколько лет
Можно ли выплатить все дивиденды?
Однозначного ответа на этот вопрос нет, а разъяснения госорганов и судебная практика только подливают масла в огонь, поочерёдно допуская и запрещая более частое распределение прибыли, чем раз в квартал.
Например, в практике Верховный суд РФ то признает ежемесячную выплату дивидендов, то не признает и говорит, что норма закона императивная и вообще это не дивиденды, а заработная плата, что влечёт за собой доначисление страховых взносов. Смотрят в этой ситуации и на то, как и в каком размере компания выплачивает сотрудникам зарплату — если она ниже среднего уровня, то это тоже критерий для повышенного внимания.
Последние изменения в 115-ФЗ относят распределение и выплату дивидендов чаще одного раза в квартал к сомнительным операциям. Так появляется риск попасть в 550-список — так называемый «чёрный список» компаний, которые подозреваются в отмывании доходов, полученных преступным путем, и финансировании терроризма — а это фактически означает, что компания окажется в стоп-листе банков. Вам будут отказывать в открытии счетов, а по текущему счёту отказывать в обслуживании. Выбраться из списка очень сложно, придётся обращаться в межведомственную комиссию при Центральном банке РФ. Однако, гарантий никаких нет, и компанию, скорее всего, придется закрывать.
Делаем вывод, что более частое, чем раз в квартал, например, ежемесячное, распределение прибыли может привлечь внимание налоговых органов в части доначисления страховых взносов на суммы ежемесячных дивидендов, которые будут квалифицированы как зарплата. А также есть риск попадания в 550-список, что фактически заставит ликвидировать компанию.
При выплате резидентам РФ нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ:
Особенности выплаты дивидендов
Подсказала — Алиса Данченко, технолог бизнес-производства Кнопки.
Рассказала всем — Оксана Темнова, маркетолог.
Выплата ООО дивидендов физлицам — участникам ООО из нераспределенной прибыли
ООО выплачивает дивиденды физическим лицам участникам ООО из нераспределенной прибыли прошлых лет.
Может ли физлицо-участник ООО обратиться к ООО с просьбой перечислить причитающиеся ему дивиденды не на карту/лицевой счет в банке этого физлица, а на расчетный счет ИП этого физлица (физлицо является ИП)?
Не будет никаких «подводных камней» для двух сторон (ООО и физлицо-участник ООО) при такой выплате на расчетный счет ИП?
Добрый день,
Положениями п. 8 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» предусмотрена выплата дивидендов путем перечисления денежных средств на банковские счета акционеров, реквизиты которых имеются у регистратора акционерного общества, либо при отсутствии сведений о банковских счетах путем почтового перевода денежных средств, а иным лицам, права которых на акции учитываются в реестре акционеров общества, путем перечисления денежных средств на их банковские счета.
Если дивиденды выплачиваются не акционерным обществом, а обществом с ограниченной ответственностью, то подобных ограничений для ООО законодательством не установлено. Поэтому, дивиденды могут быть выплачены ООО на те реквизиты, которые указаны участником, в том числе, на реквизиты предпринимательского счета ИП, если участник-физическое лицо зарегистрирован в качестве ИП.
Для этого необходимо заявление от участника с просьбой о перечислении дивидендов на определенные реквизиты. Заявление пишется в свободной форме.
Как зарабатывать на дивидендах
С Владимиром Петровичем и Алишером Бурхановичем
Мы уже говорили подробно о бирже, облигациях и фондах. Есть еще один способ заработать на вложениях в ценные бумаги.
Сегодня поговорим о дивидендах: что сделать, чтобы их получить, как они выплачиваются и почему влияют на решение инвестировать в акции той или иной компании.
Мы обновили эту статью
Со времени выхода статьи Артема кое-что поменялось: какие-то компании из примеров ушли с биржи, какие-то ссылки стали неактуальными, кто-то перестал платить дивиденды.
Поэтому инвестредакция обновила статью. Теперь она актуальна на 27 апреля 2021.
Что такое дивиденды простыми словами
Дивиденды — это доля прибыли, которую компания распределяет между акционерами. Когда вы покупаете акции компании на бирже, вы получаете право на дивиденды по этим акциям до тех пор, пока остаетесь акционером.
Вы держите акции, а компания выплачивает вам часть прибыли деньгами.
Еще реальный пример. По итогам 2019 года компания МТС трижды выплачивала дивиденды. Сначала в октябре 2019 года выплатила 8,68 Р за первые полгода, в январе 2020 — 13,25 Р за первые девять месяцев, а в июле 2020 — 20,57 Р по итогам всего 2019 года. В сумме получилось 42,5 Р на акцию, или чуть меньше 37 Р после налога.
Законодательство не определяет минимальный размер дивидендов или обязанность регулярно их выплачивать. Их могут выплачивать по результатам года, полугодия, квартала или по особым случаям. Или не выплачивать вообще, если деньги нужны компании на другие цели, например на развитие.
Сколько выплачивать дивидендов и когда — решают акционеры компании, ориентируясь на рекомендации совета директоров.
Дивиденды — это когда меняется цена акций?
Нет. Когда меняется цена акций — это не дивиденды. Красивые графики роста котировок акций на бирже и дивиденды — это две параллельные истории.
Чтобы деньги появились, вы должны продать акции на бирже. Тогда у вас на руках будут деньги. Так вы заработаете на изменении цены акции.
Дивиденды — это когда вы держите акции и компания выплачивает вам как акционеру часть прибыли деньгами. Чтобы получить дивиденды, не нужно ничего делать: деньги автоматически поступят на брокерский счет, ИИС или банковский счет — смотря как вы настроили свой брокерский счет или ИИС.
Вы сами решаете, что делать с полученными дивидендами. Можно потратить эти деньги или купить на них новые активы: вложить в акции, облигации, валюту или во что-то еще.
На бирже много компаний, которые не платят дивиденды, а котировки их акций растут. Или падают. Это не связанные напрямую вещи.
Как получить дивиденды по акциям
Чтобы получать дивиденды, нужно быть владельцем акций на определенную дату — дату фиксации реестра. Если знать ее заранее, то можно успеть купить акции и быстро получить дивиденды. Но часто акции дорожают, как только компания утверждает размер дивидендов, поэтому лучше покупать акции еще раньше.
Реестр — это список акционеров компании с информацией о количестве принадлежащих им акций. Фиксация нужна, потому что на бирже кто-то постоянно покупает и продает акции. Поэтому для удобства компания говорит: «Все, вот кто в такую-то дату будет акционером — тем заплатим. Кто не акционер в ту дату — пардон, в следующий раз».
По закону компания должна выплатить дивиденды в течение максимум 25 рабочих дней с даты фиксации реестра. Если же дивиденды направляются в депозитарий брокера или в управляющую компанию, то выплатить их надо в течение 10 рабочих дней.
Фиксация реестра под дивиденды «Норильского никеля» за шесть месяцев 2018 года состоялась 27 сентября 2018 года. Все, кто был владельцем акций на эту дату, получили право на дивиденды.
Обычно акции растут, когда компания утверждает размер дивидендов. Могут упасть, если дивиденды окажутся ниже, чем ожидалось. Могут не отреагировать, если размер дивидендов такой же, как ожидали аналитики и участники торгов.
Если у вас договор с российским брокером, вы купили акции через него и попали в реестр, то дивиденды зачисляются на брокерский счет без каких-либо дополнительных действий с вашей стороны.
Брокер не мгновенно обработает выплаты — может потребоваться несколько дней на распределение денег по брокерским счетам и ИИС акционеров. В итоге дивиденды вы получите примерно через 2—4 недели после того, как компания сформирует реестр акционеров.
9 октября 2018 года дивиденды «Норникеля» поступили инвесторам, кто владел акциями по состоянию на 27 сентября 2018 года. Перед этим с дивидендов удержали налоги. О завершении выплат «Норникель» отчитался 6 ноября 2018 года.
Как победить выгорание
Как узнать размер дивидендов и дату фиксации реестра
Чтобы быть в курсе, сколько и когда компания будет платить, нужно следить за экономическими новостями. Размер дивидендов и дату выплаты можно найти на сайте самой компании, на сайте биржи или на сайте обязательного раскрытия информации.
Вот где будут искать информацию о дивидендах акционеры «Норильского никеля»:
Следить за собраниями акционеров. Обычно размер дивидендов и решение об их выплате являются пунктами повестки общего собрания акционеров. Такие собрания бывают годовыми (годовое общее собрание акционеров — ГОСА) и внеочередными (внеочередное общее собрание акционеров — ВОСА). Хотя собрания могут и не включать вопрос выплаты дивидендов.
Прежде чем провести ВОСА или ГОСА, совет директоров утверждает рекомендуемый размер дивидендов. Мол, ребята, прибыли столько, предлагаем акционерам выплатить вот столько. На собрании ребята-акционеры, скорее всего, с этим согласятся. Когда состоится собрание — будет опубликовано на сайте компании.
Российские компании, как правило, контролируются мажоритарным акционером — это один или несколько человек, которые имеют достаточную долю в компании, чтобы единолично принимать решение за всех акционеров. В таких компаниях нам, миноритарным акционерам, участвовать в голосовании бессмысленно.
Когда будут собрания, на какую дату будет фиксироваться реестр — пишут в разделе «Для инвесторов» или «Инвесторам и акционерам» на сайте компании.
В случае с дивидендами «Норильского никеля» за шесть месяцев 2018 года процесс был таким: