деньги сданы на расчетный счет проводка
Операции по расчетному счету в бухгалтерском учете
Что такое расчетный счет
Преобладающая часть расчетов между юрлицами осуществляется в безналичном формате — путем перечисления денежных средств со счета одного контрагента на счет его партнера по сделке. Посредническую функцию при таких переводах выполняет банк.
А для того, чтобы безналичные денежные переводы стали возможны, предприятию необходимо открыть в банке расчетный счет. Этот счет клиент банка может использовать как для хранения свободных денежных средств, так и для проведения расчетных операций, а также снятия с него наличных (в установленных законом случаях).
ВАЖНО! В настоящее время не существует законодательных норм, обязывающих ИП иметь расчетный счет. Такая обязанность есть только у предприятий. Однако предприниматели, не имеющие расчетного счета, на практике могут столкнуться с проблемами при заключении договоров с партнерами.
Каждому расчетному счету банк присваивает определенный номер, а каждому клиенту — лицевой счет для учета движения денежных средств. Безналичные платежи в рамках расчетного счета осуществляются банком строго с согласия клиента — владельца этого счета. И только в некоторых случаях деньги могут быть списаны принудительно.
При открытии расчетного счета ИП или юрлицу банк передает сведения в ФНС. Организация может получить справку из ФНС об открытых расчетных счетах. Как это сделать, узнайте в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
О том, как и когда банк может распорядиться деньгами клиента без его согласия, читайте в статье «Безакцептное списание — это. ».
Общая схема движения денежных средств на расчетном счете выглядит следующим образом:
Синтетический учет хозопераций, осуществляемых с использованием расчетного счета, в бухучете ведется на счете 51 «Расчетный счет» (приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н). Данный счет относится к активным: по его дебету отражается остаток свободных денежных средств хозсубъекта, а также любые денежные поступления, а по кредиту проходят все списания.
Основные проводки по расчетному счету
Наиболее популярные проводки по счету 51 мы сгруппировали в таблице.
Деньги сданы на расчетный счет проводка
Счет 51 «Расчетные счета»
Операции по дебету счета
Поступили наличные деньги из кассы организации на расчетный счет
выписки банка по расчетному счету; объявление на взнос наличными; квитанция банка о приеме наличных денег
Поступили денежные средства с расчетных счетов организации, открытых в других банках, а также с валютных (отражена конвертация в течение одного операционного дня) и специальных счетов (возвращены неиспользованные суммы по чекам, аккредитивам, банковским картам, депозиты и др.)
выписки банка по валютному счету; выписки банка по расчетному счету, выписки банка по специальным счетам
Поступили денежные средства, числившиеся в пути (денежные переводы, инкассация выручки и т.п.) на расчетный счет
выписки банка по расчетному счету
Поступили денежные средства в порядке возврата предоставленных долгосрочных и краткосрочных займов, проценты по векселю
выписки банка по расчетному счету
Поступили на расчетный счет денежные средства от поставщиков и подрядчиков (возврат предоплаты, авансовых перечислений, излишне перечисленных сумм после установления факта переплаты)
выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)
Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков за поставленную готовую продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, в том числе в оплату полученных ранее векселей, а также авансовые платежи
выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060); платежное требование (ф. N 0401060)
Поступили денежные средства за счет кредитов банков и прочих займов
выписки банка по расчетному счету; документы на получение краткосрочных, долгосрочных кредитов банка и займов
Возвращены из бюджета суммы переплат по налогам и сборам по результатам перерасчета
выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)
Возмещены Фондом социального страхования организации расходы по выплате различных пособий
выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)
Возвращены из внебюджетных фондов суммы переплат по результатам перерасчета
выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)
Зачислена на расчетный счет перечисленная подотчетными лицами выручка за проданные сельскохозяйственную продукцию и товары
выписки банка по расчетному счету; квитанции (талоны) почтовых переводов
Зачислены на расчетный счет суммы, поступившие от работников организации в погашение займа, возмещение материального ущерба
выписки банка по расчетному счету; квитанции (талоны) почтовых переводов; квитанции (извещения) сбербанка
Зачислены на расчетный счет денежные средства в счет вклада в уставный капитал
выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)
Поступили на расчетный счет денежные средства от разных организаций и физических лиц в счет погашения дебиторской задолженности; зачислены суммы удовлетворенных претензий, дивиденды по ценным бумагам, проценты по долговым обязательствам других организаций, доходы от участия в уставных капиталах других организаций, распределенная прибыль от совместной деятельности, средства от дочерних организаций
выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)
Зачислены суммы страховых возмещений, полученные организацией от страховых компаний за погибшие посевы, скот, сельскохозяйственную продукцию и прочее имущество
выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)
Зачислены на расчетный счет головной организации денежные средства от структурных подразделений, выделенных на отдельный баланс
выписки банка по расчетному счету
Поступили денежные средства, внесенные товарищами в простое товарищество в счет их вкладов (у участника, ведущего общие дела)
выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)
Поступили денежные средства в счет целевого финансирования от других организаций и лиц, бюджетных средств и т.п. на осуществление мероприятий целевого назначения; застройщиком приняты на расчетный счет средства инвесторов, принимающих участие в долевом строительстве
выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)
Поступили денежные средства в счет доходов будущих периодов (предоплаченная арендная, абонементная плата вперед и т.п.)
выписки банка по расчетному счету
Поступили денежные средства в счет чрезвычайных доходов в результате чрезвычайных ситуаций
выписки банка по расчетному счету
Операции по кредиту счета
Оплачены нематериальные активы (оплачена деловая репутация)
выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)
Получены деньги в кассу с расчетного счета в банке (на выплату заработной платы, пособий, приобретение горюче-смазочных материалов, операционно-хозяйственные расходы, закупку сельскохозяйственной продукции у населения и т.д.)
выписки банка по расчетному счету, приходный кассовый ордер (ф. N КО-2)
Перечислены денежные средства на другие расчетные счета организации, открытые в других банках; оплачены с расчетного счета приобретенные валютные средства; отражена конвертация в течение одного операционного дня; зачислены денежные средства в аккредитивы, депозитные счета, счета банковских карт и прочие средства на специальных счетах
выписки банка по валютному счету; выписки банка по расчетному счету, выписки банка по специальным счетам, платежное поручение (ф. N 0401060), аккредитив (ф. N 0401063)
Перечислены денежные средства, не зачисленные по назначению: на покупку иностранной валюты (конвертация осуществляется в период более одного операционного дня и т.п.)
выписки банка по расчетному счету
Предоставлены займы, оплачены облигации, вклады по договору простого товарищества и прочие финансовые вложения с расчетного счета
выписки банка по расчетному счету
Произведена оплата поставщикам и подрядчикам за приобретенные материально-производственные запасы, выполненные работы, услуги
выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)
Перечислены авансы подпоставку материально-производственных запасов; подрядчикам на выполнение работ
выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)
Возвращена покупателям и заказчикам излишне полученная с них сумма или по невыполненным обязательствам организации
выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)
Погашена задолженность по долгосрочным и краткосрочным кредитам и займам
выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)
Погашена задолженность перед бюджетом по налогам и сборам; по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды
выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)
Перечислены с расчетного счета средства на оплату труда персоналу, пособий по временной нетрудоспособности, дивиденды (на счета в кредитных учреждениях, по почтовым переводам в отделения связи) и т.п.
выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060); списки лицевых счетов, на которые перечисляются средства
Перечислены с расчетного счета авансы подотчетным лицам, находящимся за пределами организации
выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060), документы на перечисление средств за пределы организации
Перечислены с расчетного счета компенсации за использование личных автомобилей для служебных поездок, займы работникам организации и пр. на вклады в кредитных учреждениях, по почтовым переводам в отделения связи
выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060); документы на перечисление средств за пределы организации
выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)
Перечислены с расчетного счета денежные средства по исполнительным документам, депонированные суммы, оплата за принятый скот и сельскохозяйственную продукцию от населения, арендная и абонементная плата, суммы задолженностей дочерним организациям, возвращены ошибочно зачисленные средства на расчетный счет, перечислены страховые взносы страховым компаниям по договорам имущественного и личного страхования
выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)
Перечислены с расчетного счета денежные средства подразделениям организации, выделенным на отдельный баланс
выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)
Возвращены товарищам простого товарищества их вклады по окончании срока действия договора или при их досрочном выходе (запись участником, ведущим общие дела по договору простого товарищества)
выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)
Перечислены средства на покрытие расходов за счет чистой прибыли, мероприятия, определенные решением учредителей
выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060); протоколы общего собрания учредителей и др.
Перечислены суммы на покрытие затрат по мероприятиям целевого назначения, финансируемые за счет целевых источников
выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)
Перечислены средствана покрытие некомпенсируемых расходов,связанных со стихийными бедствиями и прочими чрезвычайными обстоятельствами
выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)
Cчет 51. Расчетные счета
Для отражения прихода и расхода денежных средств на текущие счета компании, в бухгалтерском учете используют счет 51 «Расчетные счета». Рассмотрим особенности работы с ним и разберем типовые бухгалтерские проводки.
Как счет 51 используется в бухучете?
Счет 51 – активный. Увеличение по счету отображается по дебету, а уменьшение – по кредиту. Например: если на счет предприятия зачислена выручка от продаж, то будут задействованы дебетовые проводки по счету 51, а если с текущего счета оплачены услуги, сырье или задолженность перед контрагентами, то проводки счета 51 оформляются по кредиту.
Сальдо счета – дебетовое. Оно показывает остаток денежных средств, который принадлежат предприятию на отчетную дату. Поскольку денежные ресурсы – это активы предприятия, то конечное сальдо счета отражается в активе баланса, в частности, в строке 1250.
Основной документ, подтверждающий состояние счета – это банковская выписка.
Сальдо счета 51 не может быть отрицательным. Если у компании нет денег, то сальдо нулевое, если есть, то сальдо больше нуля. Если банк предоставил овердрафт, то он должен быть отражен как кредиторская задолженность, но не как положительное сальдо.
Аналитика и субсчета
Счет 51 используется для синтетического учета, то есть для представления обобщающей информации по предприятию. Аналитика ведется в разрезе каждого открытого расчетного счета. Это может быть счет филиала, отделения и т.п. Также компания может иметь несколько расчетных счетов (разрешено законодательно).
Исходя из особенностей учетной политики предприятия, к счету 51 могут быть открыты дополнительные субсчета. Учет по ним ведется только в национальной валюте – в рублях. Для учета денежных средств в иностранной валюте используется счет 52.
Документальный учет по счету 51
Каждая операция, приводящая к изменению сальдо, подлежит документальному оформлению. Отчетные формы, подтверждающие движение денежных средств, представлены ниже:
Бухгалтерский учет по счету 51 осуществляется в рамках различных программных продуктов с помощью:
На крупных предприятиях с большими оборотами денежных ресурсов, а также наличием филиалов и структурных подразделений, оборотно-сальдовую ведомость рекомендуется формировать ежедневно.
Типовые проводки к счету 51
Счет 51 может корреспондировать с другими счетами в зависимости от того, что необходимо отразить – зачисление денег или их списание. Рассмотрим, как формируются проводки по хозяйственным операциям в обоих случаях.
Проводки по кассе
У большинства компаний и предпринимателей есть касса. Через нее проводят расчеты с покупателями, выдают деньги в подотчет или заработную плату и так далее. Все движения денег по кассе бухгалтер фиксирует соответствующими проводками — расскажем о них.
Операционная и основная кассы
Иногда возникает недопонимание при использовании слова «касса». Это связано с тем, что есть два понятия: операционная и основная касса.
Первая — привычная онлайн-ККТ, которую можно встретить в магазинах, салонах и в местах, где продают товары или услуги населению. Через операционную кассу проводят продажу товаров или услуг и иногда оформляют возврат денег. Для учета движения наличных денег по операционной кассе открывают субсчет 50.2.
Вторая — это место, где хранятся все наличные деньги компании. Через нее не только оформляют поступление денег от продаж, но и выдают зарплату, деньги в подотчет, переводят наличку на счет в банке, принимают взносы от учредителей и так далее. Перечень операций гораздо обширнее. Для наличных денег компании устанавливают лимит кассы. Для учета движения налички по основной кассе открывают субсчет 50.1.
Проводки по основной кассе через счет 50
Движение наличных денег всегда происходит через счет 50 «Касса». Это активный счет, то есть по дебету отражают приходы денег, а по кредиту — расходы. К поступлениям относят выручку от продажи товаров, снятие наличных с расчетного счета, возврат подотчетных средств. А к расходам — оплату контрагентам, выдачу зарплаты, подотчетных средств, пособий, компенсаций и так далее.
Проводки поступления денежных средств в кассу
В таблице мы собрали наиболее популярные операции по поступлению денежных средств в кассу.
| Дт | Кт | Описание |
|---|---|---|
| 50.1 | 50.2 | Переместили деньги из одной кассы в другую (если их несколько). Например, из операционной в основную. |
| 50.1 | 51 | Сняли деньги с расчетного счета в кассу. |
| 50.Валюта | 52 | Сняли валюту с расчетного счета в кассу. |
| 50.1 | 55 | Сняли деньги со специального счета в кассу. |
| 50.1 | 60 | Отразили возврат в кассу ранее выданного аванса поставщику. |
| 50.1 | 62 | Отразили поступление денежных средств от покупателя. |
| 50.1 | 66/67 | Получили краткосрочный / долгосрочный заем наличными деньгами. |
| 50.1 | 70 | Работник вернул излишне перечисленную зарплату в кассу. |
| 50.1 | 71 | Сотрудник вернул неизрасходованные подотчетные деньги. |
| 50.1 | 73 | Сотрудник внес деньги в счет возмещения займа. Сотрудник внес деньги в счет погашения материального ущерба. |
| 50.1 | 75 | В кассу внесли вклад в уставный капитал. |
| 50.1 | 76 | В кассу поступили деньги по претензии по договору. |
| 50.1 | 79 | В кассу поступили деньги от обособленного подразделения. |
| 50.1 | 90 | Отразили поступление денежных средств от покупателя (проводка используется при продаже товаров в розницу, так как оплата и отгрузка происходят одновременно, следовательно, счет 62 можно не использовать). |
| 50.1 | 91 | Обнаружили излишки денег в результате инвентаризации Поступила выручка от продажи прочих активов компании Отразили положительную курсовую разницу. |
При поступлении денег в кассу кассир компании составляет приходный кассовый ордер (ПКО) по форме КО-1, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88. При этом вносить исправления в этот документ нельзя. Ошибка или помарка приведет к недействительности ПКО.
Информацию о каждом оформленном ПКО заносите в кассовую книгу по форме КО-4, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88.
Проводки списания денежных средств из кассы
Проводки по списанию денег из кассы собраны в таблице.
| Дт | Кт | Описание |
|---|---|---|
| 51/57 | 50.1 | Деньги из кассы передали в банк для зачисления на расчетный счет (счет 57 используется в том случае, если деньги еще не поступили на расчетный счет, а находятся «в пути»). |
| 58 | 50.1 | Купили акции другой компании за наличные. Выдали другой компании займ наличными. |
| 60 | 50.1 | Выдали из кассы аванс поставщику. |
| 62 | 50.1 | Вернули денежные средства из кассы покупателю. |
| 66/67 | 50.1 | Погасили полученный краткосрочный / долгосрочный заем или проценты по нему. |
| 69 | 50.Денежные документы | Выдали рабочим путевки, оплаченные за счет средств ФСС. |
| 70 | 50.1 | Выдали из кассы зарплату. |
| 71 | 50.1 | Выдали сотруднику деньги в подотчет. |
| 73 | Выдали из кассы сотруднику путевку, билет или талон на бензин. | |
| 75 | 50.1 | Выплатили доход учредителю. |
| 76 | 50.1 | Прочие выплаты из кассы. |
| 79 | 50.1 | Выданы деньги из кассы подразделению организации. |
| 81 | 50.1 | Выкуплены собственные акции у акционеров. |
| 91 | 50.1 | Отразили отрицательную курсовую разницу. |
| 94 | 50.1 | В результате инвентаризации кассы обнаружили недостачу. |
Выдачу денег из кассы оформляйте расходным кассовым ордером (РКО) по форме КО-2. Она утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88. Вносить в него исправления также нельзя.
Каждый выданный РКО фиксируйте в кассовой книге.
Проводки для операционной кассы
Перечень операций, которые совершаются через операционную кассу скромнее, поэтому и проводок меньше.
| Дт | Кт | Описание |
|---|---|---|
| 50.2 | 50.1 | В операционную кассу передали разменные деньги для расчетов с розничными покупателями. |
| 50.2 | 90.1 | Отразили выручку от розничной продажи. Проводку формируйте при закрытии смены (в конце рабочего дня). |
| 50.1 | 50.2 | Полученную по итогам смены выручку сдали в основную кассу организации. Разменные деньги вернули в основную кассу. |
При выдача разменных денег кассир основной кассы составляет РКО, а при приходовании — ПКО. Полученную за день выручку кассир операционной кассы фиксирует в отчете о закрытии смены.
Покупатель может попросить вернуть деньги обратно. Если он сделает это день в день с покупкой, то никаких проводок по основной кассе делать не нужно. Выручку по операционной кассе вы оприходуете в конце смены по отчету о закрытии смены, где сумма возврата будет сразу учтена.
Если возврат оформлен не день в день, то постройте следующую проводку.
| Дт | Кт | Описание |
|---|---|---|
| 62 | 50.1 | Оформлен возврат покупателю по РКО |
Проводки для онлайн-касс с эквайрингом
Эквайринг — это возможность принимать безналичную оплату за товары или услуги. Расчет в таком случае проходит через онлайн-кассу, но в безналичной форме. А значит проводки со счетом 50 тут не уместны.
Поэтому, если вы применяете онлайн-кассу с эквайрингом, используйте счета 51 и 57 для учета поступлений. Продажу с эквайрингом оформляйте следующим образом.
| Дт | Кт | Описание |
|---|---|---|
| 57 | 90 | Покупатель произвел оплату банковской картой. Деньги еще не поступили на ваш расчетный счет. Они на специальном счете банка-эквайера |
| 51 | 57 | Банк-эквайер перечислил деньги на ваш расчетный счет |
| 91 | 57 | Банк удержал причитающуюся ему комиссию за услуги эквайринга |
Этот вариант подходит, если ваш банк зачисляет деньги от покупателя вам на счет с небольшой отсрочкой. В договоре должен быть прописан срок возмещения средств по операциям эквайринга (обычно 1-3 дня).
Есть банки, которые предлагают зачислять деньги от покупателей на счет компании день в день. Особенно это распространено у банков, которые сотрудничают с малым бизнесом. В таком случае счет 57 можно не использовать.
| Дт | Кт | Описание |
|---|---|---|
| 51 | 90 | Покупатель произвел оплату банковской картой. Банк в тот же день перечислил деньги на расчетный счет компании |
| 91 | 51 | Банк удержал комиссию за услуги эквайринга |
Возврат денег покупателю на его банковскую карту также возможен. Более того, это обязательно, если покупку он оплачивал именно картой. Для этого строятся следующие проводки.
| Дт | Кт | Описание |
|---|---|---|
| 62 | 57 | Заявление на возврат денежных средств со счета компании на банковскую карту покупателя передано в банк |
| 57 | 51 | Деньги перечислены покупателю |
Комиссию за эквайринг, которую банк удержал при первичном расчете, вернуть не получится, так как услуга банком уже была оказана. Удерживать комиссию с покупателя тоже нельзя, так как он должен получить возмещение всей суммы, которую уплатил при покупке.
Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. Программа поможет вести учет наличных денег не только в основной кассе, но и во всех операционных кассах. Сведите вероятность недостач к минимуму! Все новички могут тестировать сервис бесплатно 14 дней.