для каких целей вводятся налоги в современном обществе
Налог
Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий.
Взимание налогов регулируется налоговым законодательством.
Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.
В РФ различаются налоги трех видов: федеральные, региональные и местные.
Перечень налогов каждого из видов установлен Налоговым кодексом РФ.
Органы государственной власти не вправе вводить дополнительные налоги обязательные отчисления, не предусмотренные законодательством РФ, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей.
Элементы налога
Прежде чем взимать тот или иной налог, государство в лице законодательных или представительных органов власти в законодательных актах должно определить элементы налога.
Элементы налога – это принципы построения и организации налогов.
К элементам налога относятся:
срок уплаты налога.
Виды налогов
Все налоги подразделяются на несколько видов:
Прямые и косвенные налоги
Налоги делятся на прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства и косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления.
Прямыми налогами можно назвать такие, как налог на доходы физических лиц, налог на прибыль и подобные налоги.
К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы и другие налоги.
Аккордные и подоходные налоги
Также принято различать аккордные и подоходные налоги.
Аккордные налоги государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента.
Под подоходными налогами же подразумевают налоги, составляющие какой-то определённый процент от дохода.
Данную зависимость показывает либо предельная ставка налога, которая объясняет, насколько увеличивается налог при увеличении дохода на одну денежную единицу, либо средняя ставка налога: просто отношение суммы взимаемого налога к величине дохода.
Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные налоги
Подоходные налоги сами делятся на три типа:
Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растёт и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает;
Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растёт, если доход уменьшается;
Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.
Основные функции налогов
Налоги выполняют одновременно четыре основные функции: фискальную, распределительную, регулирующую и контролирующую.
Фискальная функция налогообложения — основная функция налогообложения. Исторически наиболее древняя и одновременно основная: налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета. Реализация функции осуществляется за счёт налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов. Проще говоря, это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Все остальные функции налогообложения — производные от фискальной функции.
Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищённых категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).
Регулирующая функция налогообложения — направлена на решение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. В рамках регулирующей функции налогообложения выделяют три подфункции: стимулирующую, дестимулирующую и воспроизводственную.
Стимулирующая подфункция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д.
Дестимулирующая подфункция налогообложения — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.
Воспроизводственная подфункция предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов. Эту подфункцию выполняют отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за воду и т. д.
Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.
Налоговая нагрузка
Уровень налогов страны часто измеряется как общая доля налогов в валовом внутреннем продукте (ВВП).
Под фактической налоговой нагрузкой на экономику понимают долю реально выплаченных обязательных платежей в пользу государства в ВВП страны.
Разница между номинальной и фактической нагрузкой характеризует степень уклонения от налогов. Чем выше номинальная нагрузка — тем выше уклонение.
Под налоговой нагрузкой на предприятие следует понимать отношение суммы налогов и отчислений, реальным плательщиком которых является предприятие, к сумме прибыли предприятия.
Реальным плательщиком налога является тот субъект, который является:
владельцем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает при самом факте существования или возникновения объекта налогообложения;
пользователем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает только при нахождении объекта в определённых условиях пользования.
Показатель «налоговая нагрузка» в России используется для анализа уровня налогов, уплачиваемых хозяйственным субъектом с целью контроля уровня выплат и выявления субъектов, потенциально уклоняющихся от налогообложения.
«Налоговая нагрузка» рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчётности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Федеральной службы государственной статистики (Росстата).
Предельное значение показателя устанавливается ежегодно по отраслям народного хозяйства.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
Зачем нужны налоги? Куда идут налоги? Понятие и возникновение налогов. Налоговая система
Для обывателя не всегда понятно, зачем нужны налоги. Сравнивая свои доходы с тратами государственных структур, невольно возникает мысль, что сумма взносов в казну несколько завышена. Но если задуматься о назначении этих выплат, становится понятно, для чего нужно такое мироустройство.
История возникновения
Люди еще в прошедшие тысячелетия принимали необходимость выплачивать часть своих доходов для пополнения казны. Каждый житель государства должен понимать, зачем нужны налоги, и обязан отдавать периодически небольшую сумму на развитие образования, медицины, содержание армии. Общество не может нормально функционировать без определенного потока денежных средств.
Полезная функция налогов очевидна, хотя и не очень приятна некоторым индивидам. Ранее за счет податей реализовывались безумные идеи правителей по захвату мира. Но существовали в истории и положительные государства, в которых строились медицинские, философские организации, осуществлялась забота о малоимущих, возводились детские дома для сирот.
Для функционирования всех институтов государства требуется непрерывный поток денежных средств. Причем, чем более социально-значимая политика проводится, тем выше становится процент уплаты в казну. Зачем нужны налоги, если власти могут сами напечатать необходимое количество денег? Ответом на этот вопрос может быть аналогия сравнения с внутренней отдельной структурой общества. Возьмем сферу ЖКХ.
Аналогичные выплаты
Постараемся ответить, зачем нужны налоги государству, описывая функционирование одного многоэтажного дома. Уплата коммунальных услуг происходит ежемесячно. Причем все прекрасно осознают необходимость такого действия и внимательно следят за каждым пунктом квитанций. Деньги сдаются за поступление тепла, уборку мусора, поддержание в нормальном состоянии дворовых сооружений и коммуникаций.
Отсутствие таких выплат грозит коллапсом для жизни огромного количества владельцев квартир. Ежемесячные выплаты позволяют людям не беспокоиться о состоянии своего жилья, пока они заняты более важными делами. Так и государство берет на себя основную заботу по сохранению мира внутри общества, оказание помощи больным и слабым. Внешние отношения страны требуют еще и обеспечения надежной защиты в виде содержания армии.
В любом обществе существуют налоги, так как государство может функционировать только при их наличии. Куда идут налоги? Обязанность распределения материальных средств целиком возлагается на руководящий состав, избранный большинством голосов.
Государственность
В развитом обществе не возникает вопроса, куда идут налоги. Каждый человек ощущает их действие на своей повседневной жизни. Это медицина, образование, общественные нужды. Уплата налогов в России закреплена на законодательном уровне. Так статья 57 Конституции обязывает каждого совершеннолетнего гражданина вносить налоги до определенного числа ежегодно и незамедлительно в некоторых случаях.
Налоговая система базируется на правилах преследования при нарушении таких требований. Эти обязанности возложены на отдельную структуру: налоговую инспекцию. Казна целиком принадлежит обществу, доверившему управление ею отдельной группе лиц. При уплате обязательной суммы человеку нужно воспринимать это как оплату услуг, предоставляемых государством.
Современная налоговая система несовершенна. Существует много нюансов уплаты в каждом отдельно взятом регионе. Величина суммы зависит от уровня жизни, стоимости товаров и услуг, затрат на коммунальные нужды.
Очевидная польза сборов
Экономическая сущность и необходимость налогов заключается в развитии общества. Процесс модернизации устаревающих объектов и структур происходит постоянно. Такой механизм не должен останавливаться, ведь основа жизни − это движение.
Часто непонятно, зачем гражданину платить налоги, если он не получает от государства ни копейки. Ответом послужит все та же причина: благодаря сознательным гражданам и существует общество. Если присутствуют уклоняющиеся от этой обязанности люди, то, значит, плохо работает надзорный орган – налоговая инспекция.
Изменение величины сборов
К сожалению экономическая модель выстроена согласно жизненным законам: все меняется и не стоит на месте. Вот почему повышают налоги. Общество развивается и каждый день требуется кому-либо компенсировать новые затраты. Покупатели вынуждены доплачивать и, в свою очередь, им также нужно возместить потерянное. Эта цепочка хаотично тянется по компаниям, организациям и в итоге выливается в затраты государственных структур.
Власти вынуждены повышать налоги для выравнивания баланса движения денежных средств. Это процесс создают сами же люди, но общее мнение складывается одинаковое: «государство обдирает население». Ошибочные взгляды возникают из-за узкого мышления. Если взглянуть на проблему в более общем смысле, становится понятно, зачем государство взимает налоги.
Внутренняя политика
Чтобы определиться, зачем и сколько необходимо государству собирать налогов, нужно рассмотреть, куда идут основные затраты из казны.
Существует и более обширный список затрат государства, которые берутся из налогов. К таким относят ликвидацию аварий после катаклизмов природы, помощь соседствующим государствам, проведение внешней политики.
Внешние затраты
Отвечая на вопрос, зачем государству нужны налоги, следует указать траты на проведение внешней политики. Средства налогоплательщиков идут на урегулирование военных конфликтов, работу внешней разведки, повышение знаний научного мира путем совместных проектов. Внешние коммуникации стране необходимы для функционирования в общей экономической системе. Для этого создаются валютные фонды между странами-участниками.
Колебания курса рубля влияет на благосостояние всех граждан. Компенсировать эту разницу приходится благодаря все тем же налогам. Для покупки иностранной продукции необходимо платить таможенную пошлину. Она же нужна для стимулирования спроса на внутреннем рынке.
Если отменить налог на ввоз товаров из-за границы, то отечественное производство не сможет конкурировать из-за недостатков взаимодействия отраслей внутри страны. И, как следствие, власти будут вынуждены повысить суммы взноса в казну для граждан.
Общие принципы
Понятие и возникновение налогов в настоящее время базируется на основании накопленного опыта прошлых столетий. Именно в таком виде государство может развиваться, не ущемляя права общества. При создании новых законов для уплаты взносов в казну руководствуются следующими принципами:
Развитие
Налоговая база постоянно меняется. Происходит обмен мировым опытом. Так, отменяются большинство устаревших статей. Если сравнивать систему поступления денежных средств в казну с другими странами, то многие считают налоговую базу России оптимальной. В результате каждый человек общества несет посильную ношу для поддержания деятельности государства.
Законодательно были проведены следующие изменения:
Приведенные цифры являются оптимальными и не ущемляют права отдельных личностей. А для поддержки малоимущих семей проводится политика стимулирования населения за счет выплат и возврата уплачиваемой ранее налоговой части.
Стимулирование населения
Для повышения уровня жизни населения, благодаря собранным налогам, проводят политику стимулирования. Так, действует программа выплат за второго рожденного ребенка. Для общества это важное событие, помогающее сдержать убыль населения. Аналогичные действия проводятся для помощи молодым семьям в покупке жилья. В виде налоговых вычетов государство возвращает 13 % от стоимости.
Малоимущим и многодетным семьям предоставляется другая налоговая ставка, или они вообще не платят её. Аналогичные выплаты могут получить работающие люди на ремонт жилья, проведение операции, обучение и отдых.
Разновидности
Существует огромный список налогов, который просто не вместится в пределы статьи. Приведем лишь некоторые из них:
Задачи государства
Полученные средства стекаются в Центр. Далее идет перераспределение по регионам в соответствии с нуждами населения. Часть этих денег забирает на себя содержание государственных работников, военных структур и других.
Уклоняющихся же от обязанностей ждет преследование со стороны надзорных служащих. Неуплата налога является преступлением, и за это предусматривается уголовное наказание, вплоть до лишения свободы на несколько лет. Все зависит от суммы ущерба, нанесенного государству.
Домашнее задание 1. Налоги и налогообложение.
Тема: введение в предмет. Теоретические основы налогообложения.
Вопросы:
•1. С каким этапом развития общества связывают возникновение налоговой системы?
Есть мнение, что жертвоприношение — один из исторических видов налога. Современное определение налога (Ст. 8.1. НК РФ): «Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного владения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований». Таким образом, между уплатой налогов и жертвоприношением есть сходство только в том смысле, что оба эти действия понимаются (приношение жертв — понималось на ранних этапах развития общества: в природных цивилизациях; языческих сообществах и проч.) как общеобязательные и неизбежные. Мне кажется более правильным считать, что источник, из которого впоследствии формируется налоговая система — начало завоеваний одним народом другого, когда в результате победитель устанавливал и собирал дань (контрибуции и т.п..) с побежденного. Можно заметить элементы налоговой системы еще во времена Хаммурапи. В России налоговая система в современном виде начала формироваться с 1992 года, но, безусловно, исторические элементы налоговой системы отчетливо были видны в прошлые века и на Руси (дань и проч.)
•2. Назовите основные этапы развития налогообложения.
•3. Почему налоги являются необходимым условием существования государства?
Налоги по своей сути существуют для того, чтобы финансово обеспечивать деятельность государства. Расходы на поддержание действующего государственного аппарата, на обеспечение социальных проектов, на финансирование государственных программ и т.д. — очень велики, и только уплата налогов гражданами делает возможным существование эффективного и сильного государства. Есть разные теории, объясняющие суть и смысл уплаты налогов гражданами:
•4. Как взаимосвязаны государственное устройство и налоговая система?
Государственная система и налоговая система напрямую взаимосвязаны друг с другом., т.к. последняя определяется и формируется по инициативе государства и должна отвечать целям и задачам его существования. К примеру, в СССР была особая налоговая система: введение поимущественного и прогрессивно-подоходного налогов, отмена косвенных налогов на предметы первой необходимости и повышение косвенных налогов на роскошь, налог на холостяков, земельный налог и проч.. Если в государстве устанавливается деспотия или абсолютная монархия — необходимость в регламентированной налоговой системе отпадает. Все же определенная упорядоченность при взимании налогов и в таких государствах должна быть, иначе это приводит к народным волнениям и недовольствам (вспомним убийство князя Игоря из-за высоких сборов; его жене Ольге пришлось несколько упорядочить налогообложение). В правовых государствах, где права и свободы человека гарантирует конституция (или иные Главные законы), каждый гражданин обязывается платить налоги: ст. 57 Конституции РФ («Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы»). Но уровень налогового бремени, налоговые ставки государство устанавливает исходя из своей ориентированности: к примеру, социальные государства могут организовать прогрессивное налогообложение для выравнивания стартовых возможностей граждан и сокращения разрыва между богатыми и бедными. Соответственно, при различном типе государственного устройства будут различаться и законы, указы, подзаконные нормативные акты, регулирующие порядок исчисления и уплаты налогов, а также формы и методы организации налогообложения и осуществления налогового контроля.
Тема: налоги в экономической системе общества.
Вопросы:
•1. Основные характеристики налогового платежа.
•2. Общие черты и различия между налогом и сбором.
Налог — общеобязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного владения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. / Раздел 1, ст. 8, п. 1 НК РФ.
Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). / Раздел 1, ст. 8, п. 2 НК РФ.
Таким образом, общие черты :
Если налог — общеобязательный и индивидуально безвозмездный платеж, то сбор обязателен в том случае, если необходимо, чтобы государственные органы (и проч.) совершили по отношению к гражданину определенное юридически значимое действие. При уплате сбора гражданин получает что-то взамен (в отличие от уплаты налога), т.е. различаются цели этих платежей.
•3. Какие функции присущи налогам?
•4. Какие способы уплаты налога существуют?
•5. Можно ли уплатить налог наличными деньгами?
Уплата налога производится в наличной или безналичной форме / Раздел 4, ст. 58, п. 4.
•6. Объясните, что такое простая поразрядная прогрессия, сложная прогрессия, относительная сложная прогрессия.
Методы налогообложения: простая поразрядная прогрессия — устанавливается налог в фиксированном денежном выражении (величина налога увеличивается при возрастании налогооблагаемой базы скачкообразно — при переходе из разряда в разряд). Относительная поразрядная прогрессия (относительная сложная) — устанавливается ставка налога в %, при этом с ростом налогооблагаемой базы растет ставка скачкообразно — из разряда в разряд. Сложная поразрядная прогрессия — ставка в % увеличивается, но суммарный налог складывается из сумм %-ых ставок на предыдущих разрядах (если они есть), а также с учетом %-ой ставки последнего по величине разряда, начисленного по разнице имеющегося значения и наибольшего значения последнего разряда.
•7. Виды налоговых ставок.
Физическое лицо, не зарегистрированное в установленном порядке в качестве предпринимателя без образования юридического лица, осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с извлечением дохода. Может ли данное физическое лицо быть привлечено к исполнению обязанностей налогоплательщика? Ответ обоснуйте.
Да, может. Согласно ст. 11 п.2 Раздел 1 НК РФ: «…Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями».
Организация А является плательщиком налога на игорный бизнес. Кто устанавливает предельные и конкретные налоговые ставки для исчисления налога?
Налог на игорный бизнес является региональным налогом. Предельные налоговые ставки устанавливаются Налоговым Кодексом РФ в Разделе 9 ст. 369 п.1. В этих пределах конкретные налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ. В случае, если конкретные ставки не установлены законными субъектов РФ, конкретные ставки устанавливает Налоговый Кодекс РФ в Разделе 9 ст. 369 п. 2.
Тесты
Налоговая система — это:
а) совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей;
б) совокупность установленных государством условий налогообложения;
в) совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, принципов, форм и методов организации налогообложения, осуществления налогового контроля, а также система ответственности за нарушение налогового законодательства.
Что входит в состав законодательства Российской Федерации по налогам и сборам?
а) Налоговый Кодекс РФ;
б) Налоговый Кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов Федерации, нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, постановления Правительства ИРФ и письма министерств и ведомств, в том числе органа, уполномоченного осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Каким образом устанавливаются местные налоги?
а) только Налоговым Кодексом РФ;
б) Налоговым Кодексом РФ и законами местных органов власти;
в) только законами и постановлениями местных органов власти.
Перечислите налоги, относящиеся к региональным налогам и сборам:
а) налог на имущество организаций;
б) налог на имущество физических лиц;
в) налог на игорный бизнес;
г) транспортный налог.
Из перечисленных ниже налогов исключите косвенные:
а) налог на прибыль организаций;
в) налог на имущество организаций;
г) налог на добавленную стоимость.
Из перечисленных ниже укажите прямые личные налоги:
а) налог на доходы физических лиц;
в) налог на имущество физических лиц;
г) транспортный налог.
Закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов:
а) позволяет вводить какие-либо налоги, не входящие в этот перечень;
б) не позволяет вводить какие-либо налоги, не входящие в этот перечень.
При установлении сборов обязательные для налогов элементы налогообложения:
а) могут отсутствовать;
б) могут отсутствовать, если это определено законодательными актами;
в) не могут отсутствовать.
Акты законодательства о налогах и сборах:
а) никогда не могут иметь обратную силу;
б) могут иметь обратную силу, если они улучшают положение налогоплательщиков;
в) имеют обратную силу в отношении ставок налогов;
г) имеют обратную силу, если они ухудшают положение налогоплательщиков.
Для каких целей вводятся налоги в современном обществе:
а) для покрытия государственных расходов;
б) только для регулирования экономических процессов в обществе;
в) только для содержания аппарата государственной власти и бюджетной сферы.
Какие признаки характерны для налогов?
г) индивидуальная безэквивалентность.
Что означает пропорциональный метод налогообложения?
а) для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;
б) для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога;
в) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает;
г) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка снижается.
а) обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в качестве компенсации за услуги государства;
б) обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;
в) обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций или физических лиц.
Выберите наиболее полное и правильное определение сборов:
а) законодательно установленный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц;
б) плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение государственными органами определенных действий;
в) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;
г) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщика сборов государственными органами, органами местного самоуправления и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставления определенных прав или выдачу разрешений и лицензий.
Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:
а) в соответствии с письмами Федеральной налоговой службы РФ;
б) в пользу налогоплательщика;
в) по решению органов власти в каждом конкретном случае;
г) строго в пользу доначисления налогов и сборов (увеличения собираемости налогов).
Что из перечисленного не является налоговой льготой:
а) налоговый кредит;
б) снижение ставки налога;
в) налогооблагаемый минимум;
г) уклонение от уплаты налога.
Налог или сбор считается законно установленным и обязательным к уплате, если:
а) законом определены шесть его элементов налогообложения;
б) определена хотя бы половина из обязательных элементов его налогообложения;
в) федеральным законом установлено несколько элементов налогообложения, а остальные — местными органами власти или законодательными органами субъектов Федерации.
Что понимается под налоговым периодом?
а) период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;
б) период времени, по окончании которого уплачиваются платежи по налогу, сдается налоговая декларация;
в) период времени от начала до конца производственного процесса.
Налоговый период может определяться:
а) годом, кварталом или месяцем;
б) по соглашению между налогоплательщиком и налоговым органом.
Обратную силу имеют акты законодательства о налогах и сборах:
а) устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положения налогоплательщиков;
б) устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, и налоговых агентов.
Срок установленный законодательством о налогах и сборах, не считается пропущенным :
а) при сдаче документов на почту или телеграф до 24 часов последнего дня срока;
б) при сдаче документов на почту или телеграф до 24 часов последнего дня квартала;
в) при сдаче документов на почту или телеграф в первый день следующего месяца.
Что может являться объектом налогообложения:
а) объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу налогоплательщика, за исключением имущественных прав;
б) объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которой законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога и сбора;
в) объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав.
Под налоговой базой в соответствии с российским законодательством понимается:
а) стоимостное выражение объекта налогообложения;
б) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;
в) величина налогов, начисленная на единицу измерения.
Что такое налоговая ставка?
а) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
б) величина, налоговых начислений, установленная в процентах или других измерениях;
в) стоимостная характеристика налоговой базы.