договор беспроцентного займа между ооо в 2021 образец

Составление беспроцентного договора займа между юридическими лицами

Беспроцентность договора займа между юридическими лицами (общие и специфические сведения)

Исходя из п. 1 ст. 809 ГК РФ, чтобы заимствование между физическими (на сумму более 100 000 руб.) или юридическими лицами было беспроцентным, текст соответствующей сделки должен содержать четкое указание на то, что проценты по займу не взимаются. Если такой формулировки не будет, по сделке будут начисляться проценты.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами указывает на:

Образец беспроцентного договора займа между юридическими лицами

Госконтроль за сделками

Если заимствование предоставляет некредитная организация и его сумма равна или больше чем 600 000 руб., сделка будет контролироваться государством в рамках ФЗ от 07.08.2001 № 115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма». Это означает, что организация, не являющаяся кредитной, обязана сообщать в Росфинмониторинг информацию о таком заимствовании. Банк отслеживает заемные платежи нарастающим итогом, когда сумма по договору в целом равна 600 000 руб. или превышает эту цифру.

Если по договору беспроцентного займа передают наличные деньги, его предельная сумма (по п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов») составляет 100 000 руб.

Судебных разбирательств поможет избежать включение в договор четких положений о:

Такие сделки с участием должников-банкротов оспариваются чаще: через них банкроты могут пробовать вывести деньги либо изменить очередность требований кредиторов.

Договор займа между ООО и ООО также возможен, поскольку каких-либо ограничений, с точки зрения организационно-правовой формы участников заемных правоотношений, законодательство не устанавливает. При подписании такого соглашения лучше проверить полномочия представителей участников, поскольку такие соглашения часто оспаривают ввиду отсутствия надлежащих полномочий у подписантов.

Заем траншами (договор между юридическими лицами)

Транш — это часть денежных средств, ценных бумаг либо имущества, которая передается в рамках сделки. Заключение траншевого договора между юридическими лицами предполагает, что предмет заимствования предоставляется заемщику частями, а не разово. Причем эти части могут выдавать как по заявкам, которые будет подавать заемщик, так и по графику, который заимодавец и заемщик утвердили заранее.

Заявка на предоставление транша

Заявка обычно прикладывается к договору. Законодательные требования по оформлению такой заявки отсутствуют, обычно там отмечают величину заимствования, которую запрашивают, плюс реквизиты, по которым ее перечисляют. Судом же документ расценивается как доказательство предоставления заимствования.

Заключать и исполнять сделку нужно с учетом того, что:

Товарный заем между юридическими лицами

Договор товарного займа между юридическими лицами заключается в письменном виде (п. 1 ст. 808 ГК РФ ). Причем можно выбрать, как его заключать:

Вещи, полученные от заимодавца, должны быть охарактеризованы максимально подробно (с указанием их наименования, качеств, комплектности, упаковки и т. п., а также их количества). Если количество не определено, то для признания заключения сделки нужно доказать реальную передачу заемного имущества в этом количестве (распиской заемщика или иным документом). Также необходимо конкретизировать порядок возврата вещей заимодавцу. Так передаются характеризующиеся как товар вещи, подлежащие обороту.

Срок обычно не является существенным условием займовых соглашений. Когда положение о нем отсутствует в тексте договоренностей или при определении срока моментом востребования, у заемщика будет 30 дней с момента предъявления заимодавцем требования о возврате заимствования на его удовлетворение.

Займы между ИП

ИП может предоставить заем другому ИП за проценты или без них, но должен делать это не часто, поскольку иначе придется учреждать микрофинансовую организацию. При процентном варианте нужно будет заплатить подоходный налог. Например, при использовании УСН кредиторы платят 6 % с прибыли. За беспроцентный заем платит уже заемщик.

Чтобы займовые договоренности были действительны, в них отмечают:

Источник

Образец договора беспроцентного займа от учредителя

Беспроцентный заем получен (выдан): проводки

Все расчеты по договору займа с учредителем оформляются с использованием счета:

При получении (выдаче) беспроцентного займа от учредителя проводки, отражающие факт оформления данного займа в бухучете организации, будут следующими:

1. При получении фирмой займа: Дт 51 (10, 41 — выбирается счет в зависимости от вида товарно-материальных ценностей, передаваемых по договору займа) — Кт 66 (если заем — краткосрочный, не более 12 месяцев), Кт 67 (если заем долгосрочный).

2. При возврате фирмой займа: Дт 66 (67) — Кт 51 (либо альтернативного ему счета).

1. При выдаче займа: Дт 76 (если заем оформлен учредителю) — Кт 51 (и альтернативных ему счетов).

2. При возврате займа: Дт 51 — Кт 76.

Изучим теперь специфику налогообложения беспроцентного займа от учредителя.

Сомневаетесь в правильности оформления той или иной операции? На нашем форуме можно проконсультироваться по любому вопросу! Так, в этой ветке обсуждаем нюансы предоставления беспроцентного займа.

Беспроцентный заем от учредителя: налогообложение

При получении фирмой займа от владельца налоговый учет характеризуется следующими нюансами:

1. Получение займа в общем случае не формирует доходы организации, а возврат — не формирует расходы (подп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

2. Если учредитель у фирмы единственный или же он владеет более чем 25% от ее уставного капитала, то он и фирма считаются взаимозависимыми лицами (подп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

В этом случае (и в иных, когда учредитель и организация признаются взаимозависимыми лицами) у учредителя появляется доход в виде недополученных процентов по займу (письмо Минфина России от 27.05.2016 № 03-01-18/30778). Размер процентов определяется по методам, отраженным в п. 1 ст. 105.7 НК РФ.

3. Начисление материальной выгоды — дохода предприятия при нулевой процентной ставке по займу не осуществляется (письмо Минфина РФ от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).

В свою очередь, если беспроцентный заем выдан учредителю, то формируется материальная выгода от экономии на процентах, и с нее уплачивается НДФЛ — по ставке 35% (пп. 1 п. 2 ст. 212, п. 2 ст. 224 НК РФ).

Рассмотрим теперь то, в какой структуре может быть представлен договор по беспроцентному займу между учредителем и фирмой.

Где можно скачать образец договора займа?

Договор, о котором идет речь, содержит обычные для соглашений о займах элементы:

Важно включить в договор прямое указание на то, что он — беспроцентный. Иначе на него придется начислить проценты по ключевой ставке Банка России, которые, в свою очередь, сформируют налогооблагаемый доход кредитора (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Скачать образец договора беспроцентного займа от учредителя и узнать, каким образом указанное условие (и прочие ключевые положения договора) может отражаться в соглашении о займе на практике, вы можете на нашем сайте.

Файл договора доступен по ссылке ниже.

Итоги

Учредитель вправе без каких-либо ограничений кредитовать свою фирму, в том числе по беспроцентным договорам займов. Если он и фирма — взаимозависимые лица, то ему придется уплатить налог с суммы недополученных процентов, исчисленных в порядке ст. 105.7 НК РФ.

Узнать больше о специфике корпоративных займов вы можете в статьях:

Источник

Договор беспроцентного займа

По договору беспроцентного займа одна сторона предоставляет другой стороне денежные средства или иные активы во временное пользование на безвозмездной основе. То есть, Заемщик по окончанию действия соглашения возвращает именно ту сумму, которая ему была передана, без начисления на нее процентов.

Субъектами по такой сделке выступают: Займодавец – физическое или юридическое лицо, которое предоставляет денежные средства или иные активы, и Заемщик — физическое или юридическое лицо, которое получает указанные средства или активы во временное пользование.
Зачастую подобные сделки совершаются между лицами, доверяющими друг другу, родственниками, либо же между компаньонами по бизнесу.

Следует отметить, что сделку между физическими лицами можно заключить как в письменной, так и в устной форме. Однако при передаче большой суммы Заемщику, взвешивая все возможные риски, рекомендуется все же оформление документа в письменной форме. Между юридическими лицами договор в обязательном порядке подлежит письменному оформлению.

Ниже, на примере сделки между физическими лицами, мы поэтапно разберем, как составить документ, и на какие аспекты следует обратить внимание.

Преамбула

Договор беспроцентного займа

Алексеев Алексей Алексеевич, 16.08.2000 года рождения, паспорт: серия ХХХХ номер ХХХХХХ, выданный отделом УФМС России по Курганской области в городе Кургане 16.08.2020 года, именуемый в дальнейшем Займодавец
И
Кириллов Кирилл Кириллович, 20.02.2000 года рождения, паспорт: серия ХХХХ номер ХХХХХХ, выданный отделом УФМС России по Курганской области в городе Кургане 20.02.2020 года, именуемый в дальнейшем Заемщик
заключили настоящий договор о нижеследующем:

В преамбулу документа традиционно входят:

Существенными условиями сделки являются:

Предмет

Информация о предмете соглашения прописывается в начальном разделе документа. Предметом в нашем случае будет выступать непосредственно сама денежная сумма, передаваемая Заемщику. В пунктах договора важно указать, в каком размере передаются денежные средства и на какой период времени. Выглядит это следующим образом:

Займодавец в лице Алексеева Алексея Алексеевича передает Заемщику в лице Кириллова Кирилла Кирилловича денежную сумму в размере 1500000 (Один миллион пятьсот тысяч) рублей 00 копеек. Заемщик обязуется вернуть указанную сумму по истечению срока действия настоящего соглашения 22 февраля 2024 года.

Права и обязанности сторон

Далее в документе прописываются положения о правах и обязанностях Контрагентов. В этом разделе указываются обязательства, которые стороны обязуются исполнять надлежащим образом в рамках настоящего соглашения.
Исходя из принципа свободы договора, который закреплен в Российской Федерации в настоящее время, Контрагенты могут указать различные обязательства по взаимному согласию. Мы же постараемся выделить основные положения. Выглядит это следующим образом:

Займодавец обязуется в течение 2 (Двух) календарных дней с момента подписания настоящего соглашения перечислить указанную в договоре сумму на банковский счет Заемщика.
Заемщик обязуется возвратить указанную сумму в течение действия настоящего соглашения не позднее 22 февраля 2024 года.
Заемщик вправе возвращать указанную сумму как частично, так и в полном объеме разовым платежом.
Стороны вправе по взаимному согласию изменить условия о порядке и сроке возврата денежных средств путем заключения дополнительного соглашения.
Стороны обязуются исполнять свои обязательства надлежащим образом в строгом соответствии с настоящим соглашением.

Ответственность сторон

В этом разделе обговариваются ситуации, при наступлении которых Стороны несут материальную ответственность. В данный пункт по взаимному согласию Контрагентов можно включить множество обстоятельств. Мы же остановимся на основных формулировках, прописывающихся в таком документе:

Стороны несут материальную ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств по настоящему договору.
В случае несвоевременного возвращения Займодавцу указанных денежных средств, за каждый просроченный день начисляется Пени в размере 10 (Десяти) процентов от суммы займа.
В случае, если Займодатель несвоевременно перечислил указанную денежную сумму на банковский счет Заемщика, он обязуется возместить убытки, понесенные Заемщиком из-за возникновения такого обстоятельства.

Форс-мажорные ситуации

При заключении такого рода сделки важным моментом является включение в документ раздела о форс-мажорных ситуациях. Выглядит это следующим образом:

Стороны не несут ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств по настоящему соглашению, если исполнение обязательств в надлежащем виде было невозможным в связи с возникновением чрезвычайных и непредотвратимых ситуаций.
В случае наступления обстоятельств непреодолимой силы Сторона обязуется уведомить Контрагента в течение 1 (Одного) календарного дня.

Разрешение споров

В этом разделе указывается порядок разрешения споров в случае их возникновения. Обычно этот пункт выглядит следующим образом:

В случае возникновения каких-либо споров или конфликтных ситуаций, Контрагенты разрешают их путем переговоров.
Если у Сторон не получилось прийти к единому выводу, споры разрешаются в судебном порядке.

Заключительные положения

В заключительных положениях прописываются общие выводы по условиям составленного документа. Например:

Договор считается заключенным с момента подписания его Сторонами.
Документ составлен в двух экземплярах для каждой из Сторон.
Настоящее соглашение не может быть расторгнуто в одностороннем порядке.

Далее в тексте соглашения прописываются реквизиты сторон, и после подписания документа сделка считается заключенной.

Источник

Договор беспроцентного денежного займа между физическим и юридическим лицом 2021 года

Договор беспроцентного займа (ДБЗ) является соглашением, на основании которого заимодавец передает заемщику деньги, с последующим их возвратом без начисления процентов. Данный документ считается двухсторонним, реальным, возмездным договором.

ДБЗ может оформляться, как между физлицами, так и между физическим лицом и учреждением.

Вступление

ДБЗ относится к документу, обозначающему договоренность между участниками соглашения о передаче денег для временного пользования заемщиком полученными средствами.

ДБЗ заключается при участии двух сторон (займодателя и займополучателя). Наиболее часто такие соглашения оформляются между физлицами, обладающими родственными связями, либо между друзьями. Кроме этого, такое соглашение может быть оформлено между работником и предприятием, где он трудится. При этом, нередко, при оформлении ДБЗ бывает ситуация, когда займ получает руководитель предприятия. Следовательно, оба участника соглашения являются одним и тем же лицом. Надо отметить, что здесь нет никакого нарушения. Запрещение на осуществление представителем соглашения по отношению к самому себе отмечено оговоркой: «за исключением ситуаций, установленных законом» (п. 3 ст. 182 ГК РФ)».

Так, в законе об ООО (п. 1 ст. 45) предусмотрена возможность оформления ДБЗ между ООО и его директором, с обозначением специальных правил при осуществлении данной сделки. Возможность таких сделок обозначена судебной практикой (п. 121 пост. Пленума ВС РФ № 25 от 23.06.15 года и пост. Президиума ВАС РФ № 6773/05 от 21.09.05 года).

Если одной из сторон является юр. лицо, ГК РФ требует лишь письменное составление соглашения (п. 1 ст. 808 ГК РФ). При этом, утвержденного шаблона такого документа законодательством РФ не предусмотрено.

Также нужно отметить, что оформление заемного соглашения можно осуществить не только письменным соглашением, но и предоставлением расписки или другого документа, удостоверяющим передачу средств займодавцем. К примеру, если сделка оформляется с участием юр. лица, то фактором, удостоверяющим передачу средств заемщику может быть:

ГК РФ не предусмотрено ограничений по сумме займа. В ДБЗ необходимо фиксировать дату возвращения выделенного займа. Срок возвращения займа законодательством также не ограничивается и может достигать 10-ти и более лет.

При оформлении ДБЗ необходимо непременно отметить, что заем беспроцентный.

Форма договора беспроцентного займа

ДБЗ является документом, содержащим данные о договоренности между участниками сделки, с обозначением условий соглашения и срока возврата полученных средств займодателю.

Сторонами такого соглашения могут быть, как физлица, так и учреждения. Согласно существующим законодательным нормам РФ, величина беспроцентного займа не может превышать 50 МРОТ. При потребности большей ссуды займ не может быть беспроцентным. Кроме этого, к важному условию беспроцентного займа относится отсутствие предпринимательской деятельности, имеющей отношение к выдаче в долг денег.

Соглашение о займе может быть устным или письменным. При участии в сделке юр. лица ДБЗ может составляться только в письменной форме (п.1, ст. 808 ГК РФ). Также, в письменной форме должен оформляться ДБЗ между физлицами, если сумма ссуды превышает 10 МРОТ.

В письменном договоре рекомендуется обозначить следующие данные:

Соглашение может содержать доп. материалы (расписку, платежное поручение, график возврата ссуды, опись имущества).

Как правильно оформить договор?

ДБЗ может оформляться между разными субъектами правоотношений. Главное, чтобы участники сделки были согласны с условиями соглашения и документ соответствовал требованиям законодательных норм РФ. Только в таком варианте к документу не будет претензий с юридической стороны и налоговой инспекции.

Для правильного заполнения ДБЗ требуется непременно обозначить два существенных условия, которые предусмотрены ГК РФ:

Договор может быть заполнен вручную или распечатан. Его структура должна соответствовать общепринятой – для подобных документов в делопроизводстве. На основании ГК РФ и судебной практики, в ДБЗ потребуется отобразить следующие сведения:

1) Название документа.

2) Место и дату заполнения соглашения.

3) Реквизиты участников соглашения с обозначением:

4) Предмет ДБЗ, с изложением:

5) Права и обязанности сторон, с указанием:

Примечание. Если условия возвращения займа предусмотрены частями, то должен быть составлен график погашения долга, прикрепленный к ДБЗ.

6) Ответственность сторон за игнорирование условий ДБЗ. Данный раздел участники соглашения обязаны определить самостоятельно. К наиболее распространенным видам ответственности можно отнести определение штрафных санкций за просрочку возвращения долга.

7) Порядок разрешения споров, с указанием мирного рассмотрения конфликтных ситуаций или путем обращения в суд.

8) Срок действия ДБЗ, где отображается:

9) Заключительные положения, с обозначением:

10) Завершающим этапом заполнения ДБЗ является отображение:

Для того, чтобы в будущем не возникло проблем, оптимальным документом, удостоверяющим факт передачи ссуды может стать письменная расписка, если ссуда выделяется наличными средствами, или платежное поручение, если займ выделяется безналичным перечислением средств.

Об особенностях оформления ДБЗ можно ознакомится, посмотрев видео

(Видео: “Чем опасны беспроцентные займы между взаимозависимыми лицами”)

Содержание договора

Подробный перечень сведений при оформлении ДБЗ зависит от договоренностей участников соглашения. Такой договор обязан содержать:

К ДБЗ могут быть приложены дополнительные материалы:

Образец договора беспроцентного займа

Скачать

Какие нюансы нужно учесть в договоре

Если недостаточно собственных денег для развития бизнеса, можно физлицу обратиться в организацию для оформления займа. В большинстве своем такие договора считаются возмездными, даже если в документе не отмечены проценты. При получении беспроцентного займа, непременно в соглашении необходимо отметить беспроцентный характер сделки.

При заключении ДБЗ требуется учесть следующее:

Вопрос – ответ:

Какую сумму можно дать взаймы?

ГК РФ не предусмотрено ограничений по величине выделения беспроцентной ссуды, которую компания может выделить. Поэтому, такое соглашение можно оформить на любую величину займа. Однако, при оформлении ДБЗ понадобиться учесть 2 момента:

На какой срок можно выдать заем?

Срок пользования заемными средствами законодательством РФ не ограничен. Более того, ГК РФ допускает оформление ДБЗ «до востребования».

Однако, некоторые ограничения по времени пользования займом все же имеются. Они связаны со сроком исковой давности (СИД), так как п. 2 ст. 200 ГК РФ регламентирует, что СИД по бессрочным соглашениям, либо по договорам «до востребования», не может быть более 10 лет с момента возникновения. Таким образом, если займодавец хочет получить переданную сумму, то срок действия ДБЗ не может быть более 10 лет. То есть, при оформлении ДБЗ на срок более 10 лет, раз в десять лет понадобится перезаключать ДБЗ.

Тем не менее, невзирая на возможность оформления ДБЗ на неограниченный срок, рекомендуется все-таки фиксировать в соглашении срок возвращения ссуды. Данный период может быть любым, в том числе, более 10 лет. Однако, в этом варианте обозначенное правило п. 2 ст. 200 ГК РФ не будет действовать, и максимальный СИД будет отсчитываться с момента нарушения обязательств по возврату задолженности (п. 2 ст. 196 ГК РФ).

Нужно ли нотариальное заверение?

Законодательством РФ не предусмотрено обязательного нотариального заверения ДБЗ. Тем не менее, стороны по взаимной договоренности вправе заверить оформленный документ у нотариуса. Законом это не запрещено. К тому же заверенный нотариусом ДБЗ обеспечит в будущем получение судебного приказа без обращения в суд, благодаря чему будут сэкономлены время и деньги.

Источник

Договор займа

Скачайте бланк и заполните самостоятельно или подготовьте в сервисе онлайн

Бланк договора займа

Образец договора, подготовленный специалистами сервиса.

Рекомендации по подготовке договора займа

Под займом понимается передача денежных средств другому лицу на возмездных условиях. Субъектами такой сделки могут являться частные лица и предприятия, а максимальный предел по сумме передаваемых средств законом не ограничен. Выделим основные моменты, которые нужно учитывать физ. лицам при оформлении займа:

Условия договора

Для оформления нужно учитывать два существенных условия, предусмотренных ГК РФ:

Исходя из норм ГК РФ и положений судебной практики, в тексте соглашения указываются также следующие пункты:

Хотя для наступления правовых последствий займа достаточно передачи денег и оформления простой письменной расписки, только при составлении договора можно учесть все перечисленные нюансы. Оптимальным вариантом будет являться оформление полноценного договора, а расписку нужно составить для подтверждения факта передачи денег или имущества.

Ответственность за нарушение условий договора

Порядок и условия ответственности за нарушение пунктов соглашения стороны должны определить самостоятельно. Выделим самые распространенные варианты штрафных санкций, которые используются по данному виду сделок:

Оформление договора беспроцентного займа между физическими лицами

ГК РФ рассматривает займы между гражданами как беспроцентные сделки, если сумма передаваемых средств или стоимость имущества не превышает 100 тыс. руб. Поэтому для оформления займа без возврата процентов на сумму более 100 тыс. руб. такое правило нужно прямо указать в договоре.

Текст договора займа без процентов будет составляться по общим правилам за исключением соответствующего пункта о выплате процентов. Это касается и передачи имущественных активов. Такие сделки также по умолчанию признаются беспроцентными, если иное прямо не указано в договоре.

Источник