договор факторинга образец заполненный между юр лицами
Договор факторинга — что это простыми словами
Предмет договора факторинга
Предметом договора факторинга является предоставляемое клиенту финансирование. В некоторых случаях такой договор помимо финансирования предполагает также предоставление кредитору дополнительных услуг, в частности, ведения его бухгалтерии, которую может взять на себя финансовый агент (фактор).
Стороны договора факторинга
Сторонами являются: компания, предоставляющая клиенту товары или услуги с правом отсрочки платежа, а также банк или другая финансовая организация, предоставляющая кредит с правом уступки денежного требования. Также в некоторых ситуациях в качестве стороны договора будет выступать как раз лицо с дебиторской задолженностью (вторым же останется фактор). Это справедливо для договоров по реверсивному факторингу.
Структура договор факторинга
Суть договора факторинга очень хорошо раскрывается через его структуру. В ее состав входят:
Для того чтобы разобраться детальнее в структуре такого документа, предлагаем вашему вниманию договор факторинга, заполненный по основным моментам. Обращаем ваше особое внимание также на ту важную особенность, что ваш договор факторинга (образец заполненный) может отличаться от приведенного образца в зависимости от того, какой именно тип факторинга был вами выбран при заключении контракта на сотрудничество с юридическим лицом, также, какие дополнительные условия такого сотрудничества выдвинула факторинговая компания вашему предприятию.
Договор факторинга
Суть договора и правовое регламентирование
Правовое регулирование правоотношений факторинга осуществляется на основании статьи 824 ГК РФ. В соответствии со смыслом статьи, под договором факторинга подразумевается финансирование под уступку материального (денежного) требования.
Само финансирование при этом подразумевает возмездность услуги. Условиями договора, таким образом, становятся следующие действия контрагентов:
Обязанности и права финансового агента
К обязанностям и правам финансового агента как субъекта договора факторинга относятся следующие действия, которые ему надлежит выполнить в рамках договора:
Также договор может предусматривать обязанность финансового агента вести бухгалтерский учет в интересах клиента и предоставлять ему другие услуги по предмету договора, то есть по долговым обязательствам должников.
Выступать в качестве финансового агента может любое кредитное учреждение, в частности, при попытке клиента получить кредит в банке.
Если банк усомнится в платежеспособности клиента, но положительно оценит имеющиеся у клиента права по истребованию долгов, то кредит может быть выдан на основании договора факторинга, причем долговые обязательства клиент предоставит банку в качестве залога или гарантий.
Если клиент сможет закрыть кредит, то права требования долгов вернутся к нему, если же нет, то эти права перейдут в собственность кредитора.
Предмет договора факторинга
Услуга, оказываемая финансовым агентом своему клиенту, является тем стержнем, на котором основываются все условия договора факторинга. Причем оказываемая услуга является разноплановой и включает в себя несколько форм гражданско-правовых отношений, к примеру:
Легче будет рассмотреть договор факторинга на небольшом примере.
Прикладной факторинг
В качестве субъекта примера будет удобно взять некую крупную компанию «А», среди заказчиков которой имеется большое количество должников.
Несмотря на обширный фронт работ и заказов, у компании «А» начинаются финансовые проблемы, связанные с задержкой оплаты ее товаров или услуг.
Помочь такой компании сможет организация «Б», специализирующаяся на истребовании долгов за вознаграждение. Она переведет на счет компании денежные средства, в которых та нуждается, а взамен получит от нее право истребовать долг с должников.
Оформляться эта помощь будет в виде договора факторинга, по условиям которого «А» получит деньги для продолжения своей деятельности, а «Б» – должника, от которого будет требовать возврата долга.
Содержание договора и особые услуги
В тексте договора контрагенты оговаривают:
К другим (дополнительным) услугам, устанавливаемым на усмотрение сторон договора факторинга, может относиться осуществление бухгалтерских операций по учету долговых требований.
Подобная услуга будет актуальной в случае, если клиент передает финансовому агенту право требования по долговым обязательствам в отношении многих или нескольких должников.
Виды факторинга
Под видом договора факторинга подразумевается способ уступки денежных требований. Так, клиент по договору может:
Другое разделение по видам факторинга осуществляется в силу реальности либо консенсуальности договорных обязательств.
В зависимости от подобного деления можно говорить о потенциальной возможности либо невозможности принудить финансового агента к выдаче кредита клиенту, а клиента принудить к передаче права требования долговых обязательств.
Если договор факторинга является консенсуальным, то права и обязанности контрагентов возникнут после достижения ими соглашения по условия договора. При реальном характере договора права и обязанности возникнут только при передаче предмета договора, то есть денег и долговых обязательств.
Консенсуальный договор даст сторонам право принудить своего контрагента к передаче предмета договора. При реальном характере договора такого права у контрагентов не будет.
Часть 1 статьи 824 ГК позволяет сторонам заключение договора с осуществлением передачи предмета договора как в реальном времени, так и в будущем.
Риски факторинга
Как и любые кредитные правоотношения, договор факторинга относится к типу договоров с повышенными рисками.
Поэтому до момента заключения договора финансовому агенту требуется проведение тщательного анализа финансового положения контрагента и должника (должников) с тем, чтобы убедиться в возможности возврата затраченных кредитных средств.
Анализ производится по нескольким позициям:
Проведение анализа осуществляется аналитиками финансового агента на основании:
При наличии заявки клиента на кредит на условиях договора факторинга кредитная организация обязана осуществить анализ в течение двух недель.
При положительных выводах по результатам проведения анализа кредитная организация (банк) заключает с клиентом договор факторинга с обязательным включением в текст договора следующих позиций:
Лимит кредитной суммы определяется исходя из объема долговых обязательств, право на которые имеет клиент по договору факторинга.
Сроки
Закон не регламентирует срок, на который может быть заключен договор факторинга, то есть длительность договора всецело оставляется на усмотрение контрагентов. Практика показывает, что минимальный срок действия договора факторинга не может быть менее одного года.
Что такое факторинг
И чем он отличается от кредита
Продавец может получить деньги еще до того, как ему заплатит покупатель. Это не фантастика, а факторинг.
Тот, кто продает, всегда заинтересован получить оплату как можно быстрее, а тот, кто покупает, — наоборот, отсрочить платеж. При факторинге между сторонами появляется финансовый агент. Он помогает продавцу как можно быстрее получить деньги, сам за это получает часть долга, а сверху — еще и плату за свои услуги. С виду похоже на хитрую мошенническую схему, но на самом деле все легально.
Вот о чем расскажу в статье:
Зачем нужен факторинг
У бизнеса бывает проблема — большая дебиторская задолженность: кто-то много должен, а на текущие расходы средств не хватает. Причины могут быть разные: например, поставщик продает товары с отсрочкой платежа. Из-за этого у него растет дебиторская задолженность — право требовать оплату с покупателей. С одной стороны, поставщик знает, что ему должны и через полгода он получит большую сумму. С другой — эти полгода надо платить налоги, зарплату работникам и аренду, а на какие деньги — неясно. Такую проблему решает факторинг.
Возьмем для примера сахарный завод. Завод покупает у агрофирмы свеклу, перерабатывает ее в сахар и отдает на реализацию торговым сетям. Торговые сети получают выручку только после реализации товара — через три месяца. Агрофирма работает наоборот: продает свеклу только на условиях 100% предоплаты.
В результате у завода иногда возникают кассовые разрывы: надо оплатить 1 млн рублей за поставку свеклы, а 1,5 млн рублей за проданный сахар еще не поступили. Чтобы преодолеть кассовый разрыв, можно взять кредит, но это не всегда удобно: банк может попросить в качестве обеспечения кредита залог или поручительство.
С другой стороны, право потребовать с кого-то оплату само по себе имеет ценность. Его можно продать и получить деньги сразу. Например, завод может за 1,2 млн рублей уступить тому же банку право получить деньги с торговых сетей. В результате завод оплатит очередную поставку свеклы и останется еще 200 000 рублей. Но это еще не факторинг, а договор уступки требования.
Стороны факторинга. В факторинге участвуют три стороны:
Финансовый агент — лицо, которое оказывает клиенту услуги сопровождения денежных требований. Иногда финансового агента называют фактором — это синонимы. Финансовым агентом может быть любая коммерческая организация, включая банки.
Клиент — лицо, которое уступает фактору денежные требования и оплачивает его услуги.
В нашем примере банк — это фактор, завод — клиент, а торговые сети — должник.
Законодательное регулирование. Нормы о факторинге содержатся в главе 43 ГК РФ. В 2018 году в нее внесли существенные изменения.
Раньше факторинг понимался как купля-продажа права требовать оплату за проданные товары, оказанные услуги или выполненные работы. Но такое определение было похоже на другой договор — уступки требования. Кроме того, оно не соответствовало международной практике, по которой факторинг — это всегда комплекс услуг.
В 2014 году Россия присоединилась к международной Оттавской конвенции по факторинговым операциям и через четыре года скорректировала содержащееся в гражданском кодексе определение факторинга.
Теперь факторинг — это комплекс услуг по погашению задолженности, которые финансовый агент оказывает за уступку этой задолженности.
Набор таких услуг собирается как бутерброд. Есть основной элемент, своеобразная булка для бутерброда: клиент уступает денежные требования фактору и оплачивает его услуги. Есть начинка, которую выбирают стороны: минимум две услуги из следующего перечня:
По желанию стороны могут добавить «посыпку и соус» — дополнительные услуги. Например, ведение бухгалтерского учета, обработка реестров должников, инвентаризация дебиторской задолженности, страхование и т. д.
При цессии допустима уступка как денежных, так и неденежных требований, например можно уступить право забрать товары со склада продавца. При факторинге же допускается только уступка требований заплатить деньги.
Отличия от форфейтинга. Факторинг используется для краткосрочного финансирования. Средний срок факторинга — 90 дней. Предоставлять деньги на длительный срок рискованно: должник может быть не в состоянии оплатить свою задолженность. Чтобы минимизировать такой риск, иногда применяют другой вид финансирования в счет уступки денежного требования — форфейтинг.
В российском законодательстве нет специальных норм о форфейтинге, но российские компании иногда используют такую схему финансирования. Чаще всего форфейтинг применяется во внешнеторговых экспортных сделках.
Как и в факторинге, в форфейтинге есть три стороны:
Вексель и аккредитив — это безусловные обязательства должника заплатить определенному лицу. Должник должен уже не в силу того, что кредитор оказал ему какую-то услугу, выполнил работу или продал товар, а в силу оформленного векселя или аккредитива. Содержание и законность первоначального договора между кредитором и должником не должны волновать форфейта.
При факторинге же фактор должен убедиться в реальности и экономической обоснованности проданного ему долга. Поэтому в рамках форфейтинга финансирование может быть предоставлено на более длительный срок — даже на несколько лет.
Иногда форфейтинг считают разновидностью факторинга. Но этот не так, ведь форфейт не оказывает кредитору услуг по возврату долга.
Преимущества и недостатки
Что лучше — факторинг или кредит. Факторинг и кредит — две разные формы финансирования, каждая из них имеет свои плюсы и минусы.
Преимущество факторинга в том, что для него не требуется искать дополнительное обеспечение, например залог или поручительство другого лица. Обеспечение факторинга — это право требования к должнику. Получается, что факторинг решает проблему дебиторской задолженности в счет ее уступки. При такой модели не требуется привлекать дополнительные материальные ресурсы.
С кредитом заводу дополнительно придется заложить свое оборудование, чтобы дождаться оплаты за проданный сахар. При факторинге завод просто уступает финансовому агенту свое право требования к покупателю сахара и не ищет дополнительного обеспечения.
Полученные в рамках факторинга средства можно сразу использовать по своему усмотрению. Кредиты же чаще всего имеют целевое назначение. То есть деньги, которые завод получил в рамках факторинга, он может потратить на зарплату работникам, ремонт оборудования или налоги. А при кредите заводу придется потратить средства на цели, которые он указал в договоре, — закупку свеклы.
Другое преимущество факторинга заключается в том, что финансовый агент — фактор — сам занимается возвратом долга, поэтому завод сможет сэкономить на бухгалтерах, экономистах и юристах.
Недостатки тоже есть:
Когда используют факторинг
Особенности использования в России. В западных странах факторинг воспринимается как комплекс услуг по управлению дебиторской задолженностью. То есть бухгалтерские, юридические, информационные услуги не менее важны, чем предоставление денег.
В России же факторинг используется прежде всего как альтернатива кредиту. Если по какой-то причине бизнес не может получить кредит, то он начинает искать другие варианты финансирования, например факторинг. Наши предприниматели еще не осознали ценность услуг по сопровождению долга. Такие дополнительные услуги часто воспринимаются как попытка фактора увеличить свою комиссию.
Поэтому в России используется преимущественно факторинг без регресса. Так называется вариант факторинга, когда финансовый агент не может требовать от кредитора компенсации за то, что должник не оплатил долг. При таком виде факторинга финансовый агент берет на себя все риски. Кредитор остается при деньгах, даже если должник не рассчитался по долгам и не способен это сделать. Для кредитора главное, чтобы фактор выкупил задолженность, а успешность ее погашения не так важна. В 2018 году доля такого факторинга составляла 69%, а в 2019 — уже 77%.
Совместный отчет ООО «Национальные кредитные рейтинги» и Ассоциации факторинговых компаний о факторинге в РоссииPDF, 497 КБ
В этих законах ничего не сказано о возможности применения факторинга. По этой причине Минфин запретил использовать факторинг в госзакупках. Из-за этого в госзакупках почти не участвовал малый бизнес, поскольку ему было трудно предоставлять заказчикам отсрочки платежей.
Но в 2019 году Верховный Суд РФ решил, что Минфин был не прав. С этого момента факторинг стал применяться и по отношению к контрактам, которые заключают при госзакупках.
Теперь исполнитель по госконтракту может передавать факторам право требования оплаты по нему. Это удобно, если контракт не предусматривает аванса, а своих средств для его исполнения недостаточно. К факторам, которые покупают требования к госзаказчикам, специальных условий не предъявляется, поэтому фактором может быть любая коммерческая организация.
Требования ГК РФ к факторингу
П. 1 ст. 382 ГК РФ позволяет кредитору передать другому лицу свое право потребовать возврат долга от должника, который возник у последнего в силу покупки товара или пользования услугой (результатом работы), выполненной кредитором.
В том случае, если предметом продажи выступает денежное требование (право, выраженное в возможности истребовать определенную сумму денег), то такую сделку принято именовать факторингом.
Общие принципы совершения факторинговых сделок прописаны в гл. 43 ГК РФ. Согласно ст. 824 ГК РФ, клиент передает финансовому агенту право требования к должнику, которое имеется у него в настоящее время или возникнет позднее, взамен получая денежное вознаграждение.
Кредитор, согласно п. 1 ст. 828 ГК РФ, вправе продать долг без согласия на то должника. Данное право действительно даже в той ситуации, когда право продажи такого требования запрещено или ограничено в силу договоренности должника и кредитора.
Какие субъекты могут быть клиентами по договору, кто вправе быть финансовым агентом
Исходя из требований ст. 824 ГК РФ, участниками факторинга считаются:
На стороне клиента может выступать любое лицо, как физическое, так и юридическое. Что же касается агента, то им в силу ст. 825 ГК РФ может быть лишь коммерческая организация. При этом наличие лицензии или иного подобного документа для осуществления выкупа долгов от фактора не требуется.
Что касается должника, то каких-либо ограничений в отношении его субъектности законом не предусмотрено.
На практике факторинговые соглашения получили широкое распространение в связи с деятельностью специализированных субъектов — коллекторских компаний, профессионально осуществляющих деятельность по выкупу чужих долгов и последующему их истребованию. В тоже время практика по приобретению чужих долгов распространена и среди специализированных кредитных (банковских) организаций.
Существенные условия соглашения
Исходя из смысла ст. 826 ГК РФ существенным, то есть необходимым для признания факторинговой сделки заключенной, является условие об указании предмета сделки.
Согласно п. 1 ст. 826 ГК РФ денежное требование, являющееся предметом продажи, должно быть надлежащим образом обозначено, то есть в договоре должна содержаться информация:
Цена договора
Вопрос отнесения цены договора факторинга к существенным условиям сделки является спорным, так как нормы ст. 824 и 826 ГК РФ прямо не указывают на его существенность. Однако в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 15.02.2001 по делу № 939 указано, что, ввиду требований ст. 824 ГК РФ, факторинг является взаимной и возмездной сделкой, следовательно, существенным условием такого договора должна быть его цена. Определение ВАС РФ от 11.11.2010 № 14936/10 подтверждает данную позицию, однако при этом ссылается на ст. 826 ГК РФ.
Спорность приведенной позиции очевидна при прочтении п. 1 ст. 485 ГК РФ, в котором речь идет о цене точно такого же взаимного и возмездного договора, только купли-продажи. Согласно обозначенному пункту покупатель обязан оплатить товар по цене, предусмотренной договором купли-продажи, либо, если она договором не предусмотрена и не может быть определена исходя из его условий, по цене, определяемой в соответствии с п. 3 ст. 424 ГК РФ. Говоря проще, п. 1 ст. 485 ГК РФ признает возмездный и взаимный договор купли-продажи действительным, даже если цена в нем и не будет указана.
Вместе с тем рекомендуется обязательно указывать цену договора факторинга (в твердой сумме или в процентах от размера передаваемого требования), чтобы он в последующем не был признан арбитражным судом незаключенным.
Срок договора
Также интересен вопрос и о сроке договора факторинга, особенно ввиду требований п. 1 ст. 826 ГК РФ, указывающей на возможность передачи как уже имеющегося требования, так и долга, который возникнет в будущем. Анализ норм ст. 826 ГК РФ не позволяет причислить срок к существенным (необходимым для легитимности) условиям договора. Тем не менее отсутствие указания на срок возникновения у фактора прав требования долга у должника влечет ряд трудностей на практике. Особенно актуален данный вопрос в консенсуальном варианте договора, когда клиент лишь обязуется передать долг фактору.
Важно также помнить, что в отношении будущего долга право его истребования возникнет у фактора согласно п. 2 ст. 426 ГК РФ с момента наступления того события, в результате которого у должника возникнет обязанность погасить долг, а не в момент фактического подписания соглашения между клиентом и фактором.
Именно поэтому сторонам желательно указать конкретную дату, с момента которой у фактора возникнет безусловное право на истребование долга.
Права и обязанности сторон, их взаимная ответственность
Договор факторинга ГК РФ относит к возмездным сделкам. Соответственно взамен переданного требования клиент вправе получить от агента вознаграждение.
Основные обязанности финагента заключаются в обратном, то есть ему необходимо принять финансовое требование и выплатить деньги клиенту. После принятия требования у агента, соответственно, возникает право на истребование долга непосредственно у должника.
Агенту необходимо помнить, что в силу положений ст. 830 ГК РФ ему или кредитору необходимо уведомить должника о том, что право истребовать долг перешло к нему. Более того, в случае возникновения у должника сомнений относительно возникшего права агента последний обязан документально подтвердить факт перехода к нему прав кредитора.
Ответственность участников
Согласно п. 1 ст. 827 ГК РФ, по договору факторинга клиент ответственен за действительность передаваемого требования. Это означает, что на момент подписания договора факторингадолжна иметься объективная обязанность должника по уплате долга. А клиент должен быть уверен в том, что у должника нет оснований для неисполнения своей обязанности.
Ввиду этого, при добросовестном исполнении предыдущего пункта, с клиента снимается ответственность за последующее неисполнение должником своих обязанностей перед агентом.
Кроме того, клиент не ответственен перед финагентом и в том случае, если полученные с должника средства не покрывают его затрат на покупку долга и взыскание его с должника.
В то же время на практике возможна ситуация, когда агенту удастся получить с должника сумму, которая превышает размер первоначального долга должника перед клиентом. Такой вариант возможен, например, ввиду дополнительного взыскания неустойки за просрочку исполнения должником своей обязанности. В этом случае все взысканное, согласно п. 1 ст. 831 ГК РФ, останется у агента.
Однако совершенно иначе придется поступить финагенту в том случае, если долг ему был передан в качестве залога исполнения обязательства клиентом. В этой ситуации, согласно п. 2 ст. 831 ГК РФ, фактор обязан отчитаться перед клиентом за все полученные суммы и вернуть излишне взысканное (разницу между фактически полученной с должника суммы и размером его долга). В случае же если при залоге денежного требования агент взыщет с должника меньше суммы его долга перед кредитором, то согласно п. 2 ст. 831 ГК РФ клиенту будет необходимо покрыть возникшую разницу из своих средств.
Виды факторинга, заполненный образец (пример) договора
Довольно выгодным вариантом сделки для клиента может быть «полный факторинг», иначе именуемый «факторинг с полным сервисом». Возможность заключения такого контракта предусмотрена п. 2 ст. 824 ГК РФ. Особенность данной сделки — в предоставлении клиенту финагентом целого ряда дополнительных услуг (ведение бухгалтерского учета, администрирование задолженности, оказание юридических или сопутствующих услуг). Стоит отметить, что набор оказываемых в каждом отдельном случае услуг различен и определяется исходя из потребностей клиента.
Еще один вид факторинговой сделки юристы называют «факторинг с регрессом», который может быть как обычной сделкой, так и сделкой с полным сервисом.
Специфика регресса в факторинге проявляется в возможности выбора вариантов действия, касающихся определения ответственности клиента перед фактором в случае неисполнения должником своих обязанностей по возврату долга. Данный выбор у сторон возникает в силу диспозитивности положений п. 3 ст. 827 ГК РФ.
По стандартной схеме клиент не отвечает за неисполнение должником обязанности по возврату долга агенту.
По регрессивной же схеме в тексте договора можно указать на право фактора переуступить денежное требование обратно клиенту в том случае, если фактор в определенный соглашением срок или предприняв определенные усилия не сможет взыскать долг с должника. При частичном же взыскании факторинг с регрессом дает право фактору требовать от клиента разницу между уплаченным клиенту вознаграждением и суммой, фактически взысканной с должника.
Факторинг с регрессом, как правило, весьма выгодная сделка для фактора, поскольку минимизирует риск финансовых потерь в случае недобросовестности должника.
Пример договора факторинга
В качестве ориентира для практического составления факторингового контракта можно использовать прикрепленный в начале статьи бланк договора факторинга, в котором учтены все актуальные требования гражданского законодательства.
Подводя итог проведенному анализу, отметим, что, несмотря на определенную сложность юридических предписаний, на практике факторинг — довольно простой договор с небольшим количеством условий. Тем не менее сторонам стоит быть внимательными при указании предмета сделки, а также последствий для клиента при неисполнении должником своих обязанностей по возврату долга.