договор гпх вахтовым методом

Минфин разъяснил нюансы удержания НДФЛ с оплаты расходов на проживание сотрудников по договорам ГПХ и «вахтовиков»

В своем письме от 23.06.17 № 03-04-06/39766 Министерство финансов РФ разъяснило свою позицию об обложении подоходным налогом затрат на проживание работников, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, а также расходов на проживание тех сотрудников, которые работают вахтовым методом. В отношении этих двух групп лиц порядок налогообложения следует применять по-разному. Как именно, разберемся ниже.

Возмещение затрат исполнителю по договорам ГПХ

В комментируемом письме финансисты рассудили таким образом. Согласно положениям статьи 41 Налогового кодекса РФ доходом признается экономическая выгода лица, выраженная как денежной, так и в натуральной форме. Рассчитывая налоговую базу по НДФЛ, налогоплательщик обязан принять во внимание все свои доходы, получение и деньгами, и натуральным эквивалентом. Таковы требования пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ. При этом под натуральным выражением доходов налогоплательщика следует подразумевать и частичную и полную оплату им товаров (работ или услуг), а также прав на имущество. При этом под данные формулировки подпадают услуги питания и отдыха, оплата коммунальных услуг и обучения, необходимого для работы, а значит, имеет место заинтересованность налогоплательщика (подп. 1 п. 2 ст. 211 Налогового кодекса РФ).

Из всего вышесказанного чиновники Минфина сделали вывод, что оплата проживания сотрудников, нанятых на работу по договорам гражданско-правового характера, производится в интересах исполнителя. А значит, возмещение таких затрат следует считать доходом физлица, выраженном в натуральной форме, что влечет за собой правомерность удержания НДФЛ в общем порядке.

Стоит отметить, что налоговики с такой позицией ранее были не согласны, хотя свежих разъяснений на этот счет от них не поступало. Так, в ФНС считают, что объекта налогообложения в данной ситуации нет, поскольку оплата проживания физлицу производится по инициативе и в интересах компании, в которую сотрудник устраивается на работу.

Возмещение затрат на оплату жилья «вахтовиков»

В комментируемом письме Минфин затронул и другой вопрос, касающийся оплаты проживания лиц, выезжающих на работу вахтовым методом. В отношении таковых позиция чиновников иная. Статьей 297 Трудового кодекса РФ определено, что физлица, привлекаемые к работе вахтовым методом, обязаны проживать в специально созданных и устроенных работодателем условиях (вахтовых поселках), а также в оплаченных работодателем общежитиях и ином жилье, условия которого отвечают требованиям для работы вахтой.

При этом статья 297 ТК РФ предполагает оплату жилья вахтовиков работодателем, и такое возмещение расходов соответствует нормам регулирования оплаты наемного жилья сотрудникам, находящимся в командировке или занятым разъездной деятельностью. Как известно, согласно положениям пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ, расходы, понесенные командированными лицами на аренду жилья, не облагаются НДФЛ. Это правомерно и для вахтовиков.

Источник

Плюсы и минусы оформления сотрудника по трудовому договору и договору ГПХ

Самыми распространенными случаями заключения договоров гражданско-правового характера (далее по тексту — ГПХ) являются разовые работы, когда важен выполненный объем. Главное отличие такого договора от того, который оформляют с постоянным работником, — порядок заключения и действия регламентируются разными отраслями права:

Но, помимо этого момента, договора различаются и иными, не менее важными особенностями.

Если вы хотите оформить не гражданина Российской Федерации – жмите сюда.

Преимущества договоров ГПХ

Работодателю выгоднее и проще оформить с работником договор ГПХ, если соблюдены следующие условия:

Вывод: договора ГПХ предпочтительнее трудовых соглашений по многим пунктам — меньше бумажной волокиты, финансовых трат и издержек на оборудование рабочего места согласно нормам ТК РФ (в частности, соблюдение требований охраны труда).

Но не все так просто. Существует ряд должностей, на которые просто нельзя брать сотрудника по договору подряда. Речь идет о материально-ответственных работниках: кассирах, бухгалтерах, кладовщиках и проч. И еще один момент: если договор ГПХ с одним и тем же работником заключается несколько раз в год, а интервал между такими договорами минимальный, трудовая инспекция может легко переквалифицировать подобное соглашение в трудовое. Кстати, максимальный срок действия договора ГПХ — 3 мес.

Что представляет собой договор подряда

Под гражданско-правовым договором на оказание услуг или выполнение определенной работы понимается соглашение сторон, когда одна сторона принимает у другой оговоренные в документе работы и оплачивает их в полной мере (при удовлетворительном результате). Все споры по договорам ГПХ решаются в суде. Стороны соглашения могут быть любыми:

Результат выполнения объема работ или оказания услуг оформляется двусторонним актом, оспорить который после подписания сторонами довольно сложно.

Основные отличия от договоров, оформляемых в рамках ТК РФ

Общее между трудовым и гражданско-правовым договорами одно — обязательное заключение в письменной форме. К реквизитам обоих документов необходимо относиться очень внимательно — указываются все данные о работодателе или заказчике и о работнике или исполнителе. К таким сведениям относят:

Унифицированной формы договора ГПХ не существует, стороны сами решают, что именно будет прописано в документе. Но в общих чертах содержание договора подряда сводится к следующим данным: общие сведения, предмет договорных отношений, стоимость работ или услуг, порядок их приемки и расчета.

К форме трудового соглашения существуют определенные требования, прописанные в трудовом законодательстве РФ. По своей сути трудовой договор — всего лишь один из элементов процесса трудоустройства гражданина. Помимо соглашения, работник подписывает приказ, его знакомят с внутренними локальными актами, и в его трудовой книжке делается соответствующая отметка.

В таблице ниже приведены последствия оформления трудового и гражданско-правового договоров:

Важный момент: чтобы занимать определенную должность в организации по трудовому договору, сотрудник должен ей соответствовать — обладать достаточным опытом работы, квалификацией и т. д. Чтобы стать исполнителем по договору ГПХ, не нужно специального образования и конкретных достижений в выбранном виде деятельности.

Работа вахтовым методом предполагает заключение договоров подряда с наемными рабочими. В этом случае заказчик обретает следующие преимущества:

Работодатель при всей очевидной выгоде от заключения договоров ГПХ должен знать и их главные недостатки:

В случае проверки многие договора подряда инспектор труда переквалифицирует в трудовые соглашения. В результате этого сторона, нанимающая работника, должна будет выплатить последнему все причитающиеся в рамках ТК РФ суммы и сделать соответствующие записи в трудовой книжке. Кроме того, придется доплатить в бюджет недоимку по взносам на обязательное социальное страхование.

Источник

Особенности договора ГПХ: что нужно знать работодателю

Для выполнения каких-либо разовых работ компании заключают с физлицами договор гражданско-правового характера (ГПХ). Организация взаимоотношений такого рода имеет некоторые особенности, о которых работодателю нужно узнать заранее.

Особенности договора ГПХ

Заключение договора ГПХ подходит для разных ситуаций, будь то доработка программного обеспечения, разработка макета визиток, проведение развлекательного мероприятия, разовая перевозка личным автомобилем и т.д. Отличительной особенностью такого вида взаимоотношений является то, что исполнитель выполняет конкретную работу, указанную в соглашении.

Если с ним заключается несколько договоров за определенный срок, то желательно, чтобы задачи, требующие выполнения, не были однотипными, повторяющимися каждый раз. В противном случае налоговая служба и трудовая инспекция могут посчитать, что за гражданско-правовым договором скрываются трудовые отношения. Подобное нарушение влечет административную ответственность, за которую положены штрафы.

Договор ГПХ регулирует не трудовые, а гражданско-правовые взаимоотношения, а потому он не должен содержать в себе признаки трудовых отношений. Чтобы договор ГПХ не вызвал претензий со стороны проверяющих органов, необходимо позаботиться о следующих моментах:

Налоги и взносы по договору ГПХ

Если с физлицом заключается договор ГПХ, то с такой оплаты необходимо на общих основаниях удерживать НДФЛ. Никаких особенностей при расчете налога в этой ситуации не имеется. Ставка НДФЛ составляет 13% для резидентов РФ или 30% для нерезидентов.

Таким образом, с выплаты по договорам ГПХ не нужно начислять социальные страхвзносы на случай болезни (2,9%) и от несчастных случаев и производственного травматизма (от 0,2% до 8,5%).

Важно! Работодатель самостоятельно может принять решение о начислении социальных страховых взносов. Этот момент необходимо указать в договоре ГПХ.

Пример расчета НДФЛ и взносов

Компания «Салют» заключила договор ГПХ с Никитиным П.Д. на разработку макета рекламного буклета. За эту работу физлицу полагается оплата в размере 29 000 руб. Компания указала в договоре, что будет начислять социальные страхвзносы, в том числе от несчастного случая (0,2%).

Обратите внимание, как именно прописан в договоре ГПХ пункт об оплате. Если указано, что исполнитель получит на руки «чистыми» 29 000 руб., то начисленная оплата работы будет больше. Это повлияет и на величину страховых взносов.

Документы по договорам ГПХ

Сотрудничество, основанное на заключении договора ГПХ, предусматривает формирование таких документов:

По работникам, с которыми заключены договоры ГПХ, нужно подавать отчетность, как и по штатным сотрудникам.

К таким документам относятся:

Расчет 6-НДФЛ необходимо сдавать по итогам каждого квартала;

РСВ нужно сдавать по итогам каждого квартала;

Отчет нужно сдать не позднее 1 марта года, следующего за истекшим.

Отражение договора ГПХ в 1С

1С: ЗУП позволяет не запутаться при отражении договора ГПХ в бухучете, а также при расчете НДФЛ или страховых взносов и формировании отчетности. Внесение информации в программу имеет некоторые нюансы и особенности, поскольку отношения характеризуются как гражданско-правовые, а не как трудовые.

Предлагаем ознакомиться с пошаговой инструкцией по отражению договора ГПХ в программе 1С. Если у вас останутся вопросы, закажите бесплатную консультацию наших специалистов!

Источник

Образец трудового договора с вахтовым методом работы

Нормативное регулирование вахты: ТК РФ и положения о вахтовом методе организации работ

Основные источники права, регулирующие трудовые правоотношения, при которых сотрудники предприятий выполняют свою работу вахтовым методом:

2. Основные положения о вахтовом методе организации работ, утв. постановлением Госкомтруда, Секретариата ВЦСПС и Минздрава СССР от 31.12.1987 № 794/33-82 (далее — Положения о вахте).

Первый нормативный акт определяет:

В свою очередь, в Положениях о вахте закреплены нормы, определяющие:

Многие из положений указанных источников права совпадают по существу. В случае обнаружения расхождений между ними по одному и тому же объекту правового регулирования применяться должны нормы более позднего правового акта — ТК РФ, если иное прямо не установлено законом.

Также в рамках соответствующих правоотношений между работниками и работодателями могут применяться различные подзаконные правовые акты, методические рекомендации и разъяснения органов власти.

В Путеводителе по кадровым вопросам эксперты КонсультантПлюс детально разъяснили особенности приема на работу сотрудника-вахтовика. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно изучите материал.

Работа вахтой по договору: нюансы

Вахта — это форма организации труда, при которой человек в течение установленного трудовым договором срока выполняет свои трудовые обязанности на объектах, расположенных вне места своего постоянного проживания.

Вахту следует принципиально отличать от командировки (также предполагающей выполнение человеком работы вне места проживания) с точки зрения:

Длительность командировки не ограничена законодательно. Вахты — ограничена в общем случае 1 месяцем непрерывного труда (3 — если разрешит профсоюз).

Сотрудник, направленный в командировку, выполняет конкретное поручение — в соответствии со служебным заданием. Работник на вахте выполняет обязанности по трудовому договору.

3. Расположения организации-работодателя.

Объект, на котором сотрудник проходит командировку, как правило, находится вне места расположения его основной работы. При вахтовом методе местом расположения основной работы человека может быть как раз-таки вахта.

4. Отчетности работника.

Человек, съездивший в командировку, должен отчитываться перед работодателем о проведенной работе, а также о том, как были потрачены выданные командировочные. Сотрудник на вахте в общем случае освобожден от подобной отчетности, если она прямо не предусмотрена дополнительными соглашениями, заключаемыми в ходе работы на вахте (например, это может быть связано с отчетностью по закупкам каких-либо инструментов и материальных запасов за счет средств работодателя).

5. Времяпровождения сотрудника по окончании работы на удаленном объекте.

Вернувшись из командировки, человек может, если иного не предусмотрено договоренностями с работодателем, продолжить обычную работу по трудовому договору. Человек, вернувшийся с вахты, получает обязательный междувахтовый отдых (во многих случаях оплачиваемый — при наличии оснований) длительностью не менее половины от рабочего времени на вахте (п. 3.2 методических указаний Минздрава СССР от 25.04.1988 № 4614). Также он может воспользоваться правом на отпуск.

Находясь в командировке, человек самостоятельно определяет свой график (если график работы командированного не предусмотрен отдельными инструкциями работодателя, например утвержденным планом командировки). Главное для него — выполнить служебное задание. На вахте сотрудник работает по установленному договором графику.

7. Гарантий и компенсаций по законодательству.

Перечни гарантий и компенсаций для сотрудников в командировках существенно отличаются от тех, что характеризуют вахтовый метод работы.

В числе основных командировочных гарантий и компенсаций (не применяющихся при вахте) — возмещение личных расходов. В случае с вахтой оно тоже может быть, но во многих случаях является частичным (проезд к месту сбора на вахту из другого города может не оплачиваться), и притом редко персонифицированным (например, питание может организовываться в общей столовой, в которой не будет возможности заказывать блюда индивидуально, проживание — в общей комнате, а не в отдельных номерах).

В свою очередь, при вахте сотруднику гарантируются (в отличие от поездки в командировку):

Узнать больше о специфике оформления работника в командировку вы можете в статье «Приказ на командировку — образец в 2021 году».

Работа на вахте и обычном предприятии: ограничения

Требования к сотрудникам при заключении трудового договора на вахтовую работу существенно строже, чем к работникам обычных предприятий. Так, на вахту нельзя нанимать:

Указанные нюансы работы на вахте находят отражение в соответствующем трудовом договоре. Рассмотрим, в какой структуре он может быть представлен.

Трудовой договор при работе на вахте: структура документа

Трудовой договор между фирмой, организующей работу на вахте, и сотрудником будет состоять из следующих разделов:

Формулировки в ней будут стандартны — те же, что и в трудовом договоре на обычном предприятии.

2. Раздел с общими положениями.

Здесь должна присутствовать формулировка о том, что работа осуществляется вахтовым методом — с указанием местности вахты (регион, муниципалитет, объект).

В «Общих положениях» договора также отражается длительность работы на вахте.

3. Раздел об оплате труда.

Зарплата работникам на вахте может начисляться (и это будет отражаться в договоре):

Также на заработанное может начисляться премия.

Какое место работы организации следует указать в трудовом договоре, заключаемом с работником, при вахтовом методе работы? Как оформлять перемещение работника-вахтовика на другой объект? Нужно ли заключать с ним дополнительное соглашение к трудовому договору? Ответы на эти и другие вопросы разъяснил начальник отдела госинспекции труда Н.Ю. Балыбердина. Получите бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс и ознакомьтесь с точкой зрения чиновника.

4. Раздел о рабочем времени и отдыхе.

На вахте должен применяться суммированный учет рабочего времени — включая периоды нахождения сотрудника в пути от места сборов (расположения организации-работодателя) до объекта, на котором непосредственно работает человек. Однако длительность смены не может превышать 12 часов (п. 4.2 Положений о вахте).

5. Раздел о гарантиях и компенсациях.

Здесь имеет смысл рассмотреть формулировки, приведенные в ст. 302 ТК РФ, а также в корреспондирующих с ними нормах Положений о вахте.

Стандартными, принципиально не отличающими вахтовый трудовой договор от обычного, будут формулировки в разделах:

Как и в случае с любым другим соглашением, в рассматриваемом договоре указываются персональные данные работника, реквизиты работодателя, ставятся подписи сторон, печать работодателя.

При заполнении трудовой книжки работника специалист кадровой службы предприятия должен в графе 3 раздела «Сведения о работе» указать, что сотрудник нанят на работу на вахте (п. 2.4 Положений о вахте).

Наибольшее количество нюансов при составлении трудового договора по вахте возникает, как правило, при составлении раздела соглашения, регламентирующего то, как организуется рабочее время и отдых.

Рабочее время и отдых по трудовому договору на вахте: нюансы

На вахте, как и на обычном предприятии, стандартным графиком считается тот, при котором сотрудники работают по 40 часов в неделю (5 дней по 8 часов за неделю). Более длительное нахождение работника на рабочем месте считается переработкой, которая дает ему право на оплачиваемый междувахтовый отдых.

Например, каждая 12-часовая смена (при 5-дневной рабочей неделе) будет образовывать 4 часа соответствующего отдыха, поскольку отражает факт переработки стандартных 8 часов при 5-дневной рабочей неделе на 4 часа. Получается, что отработка двух смен длительностью 12 часов даст 1 день оплачиваемого в величине 1 отработанной смены междувахтового отдыха.

При этом отработка стандартных часов формирует — как и в случае с любым трудовым договором — право работника на ежегодный оплачиваемый отпуск.

Кроме того, в случае если вахта осуществляется на Крайнем Севере и иных льготных районах, то работник получает право и на дополнительные оплачиваемые отпуска.

Теоретически на вахте возможно возникновение сверхурочных переработок — вместо переработок относительно стандартного графика. Например — если сотрудник трудится на должности с вредными условиями труда.

Дело в том, что данные сотрудники в общем случае не могут работать больше 36 часов в неделю (при согласовании с профсоюзом и соответствующими доплатами — не более 40). Поэтому использовать их труд как переработку относительно стандартного графика — незаконно.

Вместе с тем данных работников можно привлечь к выполнению трудовых обязанностей в дополнительные часы в рамках сверхурочной работы — регулируемой положениями ст. 99 ТК РФ. В этом случае оплата их труда должна быть, как минимум, в 1,5 раза выше за первые 2 часа переработки, в 2 раза выше — за более длительную переработку (ст. 152 ТК РФ).

Работники на вредных должностях, с юридической точки зрения, не могут «наработать» себе «лишний» междувахтовый отпуск, однако смогут фактически получить похожую — и на деле более выгодную — привилегию в виде компенсации за сверхурочную работу.

В рассматриваемом разделе трудового договора важно, таким образом, подробно отразить:

Где можно скачать образец трудового договора с вахтовым методом работы

Загрузить образец трудового договора при вахтовом методе вы можете на нашем сайте. Данный документ доступен по ссылке ниже.

Итоги

Работа вахтовым методом — разновидность трудовых правоотношений, регулируемая сразу несколькими источниками права на уровне федерального законодательства, главные из которых — глава 47 ТК РФ и Основные положения о вахтовом методе, принятые еще советскими ведомствами. При составлении трудового договора при вахтовой работе следует уделять особое внимание определению порядка начисления оплаты труда, отражению графика работы и порядка пользования днями отдыха сотрудников.

Узнать больше о различных нюансах трудовых правоотношений при вахтовом методе организации работы вы можете в статьях:

Источник

Договор гражданско-правового характера

Зачем нужно соглашение ГПХ и как составить

Договор гражданско-правового характера — любое соглашение в рамках гражданского законодательства. В нем стороны договариваются о взаимных правах и обязанностях. Чаще так: один что-то делает, другой платит.

По договору ГПХ могут работать внештатные специалисты: строители, бухгалтеры, агенты по недвижимости, писатели и другие. Соглашением ГПХ оформляется разовая работа или оказание услуги, а результат фиксируется актом выполненных работ.

Какие бывают договоры ГПХ

К соглашениям ГПХ относят договоры:

Для оформления работ обычно используют договор подряда, для услуг — договор возмездного оказания услуг.

Договор подряда — это когда исполнитель выполняет работу по заданию заказчика и передает ему результаты работы, а заказчик их оплачивает.

Такое соглашение часто заключают на ремонтные и строительные работы, переработку и изготовление мебели, украшений или чего-то еще. Он подразумевает материальный результат работы, который можно потрогать.

Договор возмездного оказания услуг подразумевает процесс оказания услуг, его результат нельзя потрогать. Обычно его заключают на:

Еще есть договор авторского заказа. Его заключают, если результат работы — произведение: иллюстрация, статья, научное исследование.

Стороны могут заключить договор ГПХ, который не предусмотрен законом, или смешанный — это когда в одном документе содержатся элементы различных соглашений.

Когда заключают

Соглашение ГПХ можно заключить на разовую или проектную работу или услугу: изготовить детскую кровать, сделать ремонт в санузле или помочь кому-то продать квартиру. Работа по договору ГПХ всегда разовая — она не носит регулярный характер.

Как заключить договор гражданско-правового характера

Соглашение ГПХ всегда заключается в письменной форме. Но физлица могут договориться между собой устно, если стоимость сделки не больше 10 000 рублей.

Для заключения договора ГПХ исполнителю нужны:

Трудовая книжка для оформления сотрудничества не нужна. Если договор ГПХ заключается с иностранным гражданином, понадобится разрешение на работу или патент.

При заключении договора ГПХ заказчик не оформляет приказ о приеме на работу и не делает запись в трудовой книжке исполнителя.

Условия соглашения

В договоре ГПХ прописывают предмет соглашения, сроки, стоимость работ или услуг. Еще в нем указывают порядок выполнения работ или оказания услуг, их объем, ответственность сторон и другие условия.

Предмет — то, о чем договариваются стороны: что именно должен сделать исполнитель и за какой результат или услугу — заплатить заказчик.

В договоре подряда и авторского заказа всегда указываются сроки завершения работы. Договор подряда может содержать промежуточные сроки — сроки завершения отдельных видов работ. Это когда одну большую задачу разбивают на несколько небольших и каждую сдают отдельно. В случае договора на ремонтные работы в санузле первым этапом может быть отделка пола и стен, вторым — установка сантехники. В договоре оказания услуг сроки работы указывать не обязательно.

В соглашении ГПХ указывают стоимость работы исполнителя. Еще прописывают, как проходит процедура сдачи-приемки работы или услуги и какие последствия ждут исполнителя, если работа или услуга окажется некачественной. Можно договориться о предоплате или поэтапной оплате и указать в договоре суммы за каждый этап. Если стоимость работы в договоре не прописана, заказчик платит среднюю цену по рынку за аналогичную работу или услугу.

В соглашении ГПХ можно прописать место работы исполнителя: бухгалтер выполняет задачи в офисе заказчика, а юрист консультирует только в своем офисе. Также важно обозначить, может ли исполнитель поручить работу третьим лицам или должен выполнить ее самостоятельно.

На какой срок можно заключать

Договор ГПХ заключается на определенный срок, но законом этот срок не ограничен. Заключить соглашение можно на несколько дней, недель или лет, но лучше договариваться о времени, которого исполнителю будет достаточно для выполнения работы или оказания услуги.

Порядок расторжения

Расторгнуть соглашение ГПХ можно в одностороннем порядке или по соглашению сторон.

Договор оказания услуг может расторгнуть в одностороннем порядке и заказчик, и исполнитель, если один оплатит другому понесенные расходы. Расторгнуть подряд в одностороннем порядке вправе только заказчик, если оплатит расходы подрядчика.

Если обе стороны решили прекратить сотрудничество, они оформляют письменное соглашение о расторжении. Порядок расторжения может быть прописан в договоре ГПХ, тогда стороны действуют по правилам из документа.

Расторгнуть договор ГПХ можно через суд только в случае, если вторая сторона против или не отвечает на уведомление о расторжении в установленный соглашением срок или в течение 30 дней, если срок не установлен.

Чем договор ГПХ отличается от трудового договора

Основные отличия — стороны и предмет соглашения.

В первом случае договор заключается между заказчиком и исполнителем, а предметом соглашения является результат работы или услуги. Во втором — договор заключается между работодателем и работником, а предметом является трудовая функция — работа по должности, штатному расписанию и профессии.

По трудовому договору работника оформляют в штат и он получает зарплату. Между ним и работодателем возникают трудовые отношения. А у работника появляются гарантии и компенсации: оплата больничных и ежегодного отпуска, выплаты при увольнении или сокращении.

По договору ГПХ исполнитель не числится в штате и работает в удобное время, а вместо зарплаты получает вознаграждение за выполненные работы. Результат отражают в акте выполненных работ.

Источник