договор на кофе брейк с приложением

Договор об оказании разовых услуг питания

Автор документа

Договор № ______

об оказании разовых услуг питания

г. ________________ «___» __________ 20__ г.

ООО «_______», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице Генерального директора _________, действующей на основании Устава, с одной стороны, и

ООО «_________», именуемое в дальнейшем «Исполнитель» в лице Генерального директора __________, действующего на основании Устава, с другой стороны, совместно именуемые Стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1 Исполнитель принимает на себя обязанности по оказанию услуг, связанных с организацией питания сотрудников (шведский стол) и/или представителей Заказчика (далее – «представителей Заказчика») в ресторане ______ с ______________ 20___ с _____ по ________, расположенном по адресу: ________, а Заказчик обязуется принять и оплатить оказанные услуги.

1.2 Услуга, указанная в п. 1.1. настоящего договора включает в себя:

1.3 Организация питания сотрудников осуществляется Исполнителем в два этапа:

2. ОБЯЗАННОСТИ ИСПОЛНИТЕЛЯ. СТОИМОСТЬ УСЛУГ

2.1 Исполнитель организует питание сотрудников согласно меню (Приложение № 1 к настоящему договору).

2.2 Обслуживаемое количество лиц на мероприятии – ___ (________) человек.

2.2.1 Сервировка столов собственными столовыми приборами и посудой в количестве, необходимом и достаточном для использования по одному экземпляру каждым лицом, присутствующим на мероприятии.

2.2.2 Обслуживание лиц, присутствующих на мероприятии, осуществляется менеджерами в кол-ве __ чел., официантами в кол-ве __ чел., техническими специалистами (повара) в кол-ве __ чел. и уборщиц в кол-ве __ чел.;

2.3 До __.__. __________ 20__ г. приготовить блюда, указанные в Приложении № 1.

2.4 До __.__. __________ 20__ г. расставить стулья и столы, выполнить сервировку и декорирование столов.

2.5 После окончания проведения мероприятия осуществить уборку павильона и выброс мусора.

2.6 По выбранному Заказчиком формату (шведский стол) осуществить вынос блюд за ___ минут до начала обеда и кофе-брейка представителей Заказчика.

2.7 Стоимость услуг Исполнителя составляет: __________ (______________________________) рублей 00 копеек и включает в себя НДС по ставке 18%. В данную сумму входит предоставление Заказчиком услуг, указанных в п. 1.2. настоящего договора.

2.8 Исполнитель обеспечивает контроль за качеством приготовления продуктов питания и используемых ингредиентов, гарантирует их соответствие действующим российским санитарным нормам.

2.9 По итогам оказания услуг Стороны подписывают Акт приема-передачи оказанных услуг.

3. ОБЯЗАННОСТИ ЗАКАЗЧИКА, ОПЛАТА УСЛУГ

3.2 Второй этап – не позднее 5(пяти) календарных дней с момента подписания Сторонами Акта приема-передачи оказанных услуг.

3.3 В случае оказания Исполнителем дополнительных услуг Заказчик оплачивает дополнительные услуги в момент оказания услуг, либо в срок не более 5 (пяти) дней после подписания Акта приема-передачи оказанных услуг.

3.4 В течение 5 (пяти) дней, с момента предоставления Исполнителем Акта приема передачи, подписать и передать Исполнителю предоставленный Акт или предоставить Исполнителю мотивированный отказ от подписания Акта. В случае, если в указанный срок Заказчик не предоставит Исполнителю подписанный экземпляр Акта или мотивированный отказ от подписания Акта, услуги считаются оказанными Исполнителем надлежащим образом и принятыми Заказчиком.

4. ИЗМЕНЕНИЕ И РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА

4.1 Изменение условий договора допускается по соглашению сторон и оформляется дополнительным соглашением за подписью уполномоченных представителей сторон.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

5.1 За невыполнение обязательств по договору стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

5.2 Стороны освобождаются от ответственности за невыполнение положений договора в случае наступления обстоятельств непреодолимой силы. О наступлении подобного рода обстоятельств стороны обязаны известить друг друга в письменной форме в течение 3-х рабочих дней, с момента наступления обстоятельств.

6. ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ

6.1 Все права и обязательства по данному договору распространяются на правопреемников соответствующих сторон.

6.2 Все споры по данному договору подлежат рассмотрению в Арбитражном суде ___________.

7. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ

Исполнитель:

Источник

Договор на кофе брейк с приложением

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация (общая система налогообложения) планирует провести обучение сотрудников без отрыва от работы. Обучение будет проходить на территории работодателя. С лектором заключен договор на оказание услуг. В процессе обучения планируется организация кофе-брейка, для этого приобретены кондитерские изделия и фрукты. Кроме этого, для работы были приобретены маркерная доска и прочие расходные материалы.
В составе каких затрат можно учесть понесенные расходы?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
В отношении расходов на организацию кофе-брейка для своих сотрудников в процессе обучения на территории работодателя отметим следующее.
Вопрос учета при налогообложении затрат на питание во время кофе-паузы является спорным.
Если невозможно персонифицировать полученный работниками доход, то есть невозможно рассчитать точное количество распределяемых чая, кофе, печенья на каждого работника, объекта налогообложения по НДФЛ, так же как и объекта обложения по страховым взносам, не возникает. Передача продуктов во время кофе-брейка для сотрудников организации не является объектом обложения НДС в случае невозможности персонифицировать переданное каждому работнику.
Для целей бухгалтерского учета затраты на приобретение продуктов для проведения кофе-паузы признаются прочими расходами организации.
Расходы на приобретение прочих расходных материалов, в том числе маркетной доски, в налоговом учете также возможно отнести к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

Обоснование позиции:

Налог на прибыль организаций

Расходы на бесплатное питание работников (в том числе расходы на оплату кофе-пауз при проведении обучения) можно признать в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, при соблюдении следующих двух условий (письма Минфина России от 23.07.2018 N 03-03-07/51494 и от 09.01.2017 N 03-03-06/1/80065).
1. Бесплатное питание предусмотрено трудовыми (коллективными) договорами (п. 25 ст. 255 НК РФ, п. 25 и 29 ст. 270 НК РФ).
На основании п. 4 ст. 255 НК РФ стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации питания и продуктов относится к расходам на оплату труда и, в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 253 НК РФ, включается в расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
Пунктом 25 ст. 270 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде бесплатно предоставляемого питания (за исключением специального питания для отдельных категорий работников в случаях, предусмотренных действующим законодательством, и за исключением случаев, когда бесплатное или льготное питание предусмотрено трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами).
Таким образом, стоимость питания, предоставляемого работникам организации, может быть учтена при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе расходов на оплату труда при условии, что такое питание предусмотрено трудовым и (или) коллективным договором. Такой точки зрения придерживается Минфин России в письмах от 23.07.2018 N 03-03-07/51494, от 06.03.2015 N 03-0711/12142, от 30.12.2014 N 03-03-06/1/68497, от 01.12.2014 N 03-03-06/1/61204, от 11.02.2014 N 03-04-05/5487.
По нашему мнению, указанные в вопросе расходы, с учетом положений ст. 163 ТК РФ, не могут быть отнесены и к расходам, связанным с созданием сотрудникам нормальных условий труда, учитываемым на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ (поскольку рассматриваемые расходы не связаны с исполнением работниками своих трудовых обязанностей).
Налогоплательщики не могут уменьшать полученные доходы на расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и затраты, связанные с такой передачей (п. 16 ст. 270 НК РФ). Поэтому в данной ситуации продукты питания, приобретенные с целью организации для работников бесплатного кофе-брейка при проведении обучения на территории работодателя, возможно рассматривать в качестве безвозмездно переданных, стоимость которых не будет уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль организации на основании п. 16 ст. 270 НК РФ. Подобные разъяснения представлены и для организации, являющейся организатором семинаров и тренингов и организующей кофе-паузы для сотрудников компаний-заказчиков (письмо Минфина России от 01.06.2011 N 03-11-06/2/86). По мнению ведомства, такие расходы не соответствуют критериям ст. 252 НК РФ (смотрите также письмо Минфина России от 04.09.2013 N 03-11-06/2/36387).
2. Есть возможность определить сумму дохода, полученную каждым сотрудником.
В случае отсутствия возможности выявить конкретную величину доходов каждого работника (с начислением налога на доходы физических лиц) и организовать персонифицированный учет доходов, полученных каждым отдельным работником (например, в случае организации питания по форме «шведского стола»), расходы на питание в целях налогообложения прибыли не могут быть учтены в составе расходов на оплату труда, а иной порядок учета такого рода выплат в пользу работников, являющихся, по сути, социальными выплатами, не предусмотрен (письма Минфина России от 09.01.2017 N 03-03-06/1/80065, от 01.12.2014 N 03-03-06/1/61204, от 11.02.2014 N 03-04-05/5487, от 04.03.2008 N 03-03-06/1/133).
Таким образом, по нашему мнению, если перечисленные выше условия в торговой организации при организации кофе-брейков в ходе проведения обучения специалистов на территории работодателя не будут выполняться, то учитывать расходы на бесплатное питание при расчете налога на прибыль в составе расходов на оплату труда не получится.
Вместе с тем имеются судебные решения, свидетельствующие о возможности учета расходов по иному основанию. Но этот подход является спорным. О спорности свидетельствует судебная практика (постановления Девятого ААС от 06.04.2011 N 09АП-4825/11). Например, в постановлении Тринадцатого ААС от 18.04.2013 N 13АП-4213/13 сказано, что, поскольку расходы связанные с обучением работников, напрямую связаны с производством и реализацией, указанные затраты подлежат учету в составе прочих расходов.
Поэтому с учетом арбитражной практики если организация будет в состоянии доказать экономическую обоснованность расходов и их направленность на получение доходов, она может учесть затраты на кофе-брейк на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ или пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ. Однако очевидно, что судебный спор не исключен. Обоснование такого подхода можно посмотреть в материале: Вопрос: Организация (организатор) проводит в городе А круглый стол для своих работников и работников аналогичных организаций из других городов. Для проведения этого круглого стола она арендует помещение в гостинице и несет расходы на кофе-брейки для всех участников круглого стола. Каков порядок квалификации произведенных организатором круглого стола расходов и можно ли данные расходы признать в целях налогообложения прибыли в случае, когда часть расходов на аренду помещения и питание будет выставляться организациям-участникам, а также в случае, когда организатор будет нести все расходы по проведению круглого стола самостоятельно? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июль 2014 г.)

Налог на доходы физических лиц

Страховые взносы

Страховые взносы начисляются на выплаты работникам и в денежной, и в натуральной форме. Так, в силу п. 7 ст. 421 НК РФ при осуществлении выплат и иных вознаграждений в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества база для исчисления страховых взносов определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.
Вместе с тем, по нашему мнению, как и в случае с НДФЛ, если во время проведения обучения при предоставлении бесплатного питания невозможно определить сумму дохода, полученную каждым, то со стоимости бесплатного питания начислять страховые взносы не нужно.
При этом Минфин России обратил внимание, что в соответствии с пп. 2 п. 3.4 ст. 23, п. 4 ст. 431 НК РФ на плательщика страховых взносов, то есть на организацию, производящую выплаты работникам, возложена обязанность ведения учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты (письмо от 13.05.2019 N 03-07-11/34059). Минфин России предлагает в этом случае рассчитать доход, полученный каждым сотрудником, т.е. разделить стоимость питания на количество человек. Таким образом вычислить доход, полученный каждым сотрудником (письмо Минфина России от 17.05.2018 N 03-04-06/33350).
Вместе с тем, рассматривая организацию питания на корпоративном мероприятии (можно, по нашему мнению, соотнести с рассматриваемой ситуаций по организации кофе-брейка при проведении обучения своих сотрудников), Минфин России соглашается с тем, что в этом случае отсутствует возможность персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником (участником корпоративного мероприятия). Поэтому дохода, подлежащего обложению, не возникает (письмо Минфина России от 03.08.2018 N 03-04-06/55047). Значит, в силу отсутствия персонификации, невозможно определить сумму выплаты (оплаты) и для целей исчисления страховых взносов.

Налог на добавленную стоимость

Бухгалтерский учет

Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами:
— Энциклопедия решений. НДФЛ с оплаты питания, предоставляемого работникам организацией;
— Энциклопедия решений. Налогообложение праздничных затрат (корпоративов, банкетов, подарков и пр.);
— НДС с кофе для клиентов и сотрудников (М. Пивоварова, журнал «Актуальная бухгалтерия», N 6, июнь 2017 г.);
— Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 06.03.2015 N 03-07-11/12142 «О применении налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций при предоставлении сотрудникам безвозмездно продуктов питания по системе «шведский стол»;
— НДФЛ по агентскому договору и другие спорные вопросы: практика налоговых подразделений (Д. Коновалов, журнал «Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке», N 5, май 2019 г.);
— Вопрос: В бизнес-тренинге, проводимом организацией, участвуют только лица, являющиеся сотрудниками организации. В ходе проведения обучения сотрудников между занятиями организовывается кофе-брейк. Для организации кофе-брейка приобретаются только продукты (услуги по организации кофе-брейка не приобретаются). Затраты на приобретение продуктов для кофе-брейка документально подтверждены. Можно ли учесть затраты на приобретение продуктов для кофе-брейка при исчислении налога на прибыль? Следует ли начислять НДС при безвозмездной передаче продуктов? Включается ли стоимость приобретенных продуктов в доход работников, облагаемый НДФЛ? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2013 г.)
— Вопрос: Головная организация (г. Москва) проводит совещание для сотрудников в офисе своего филиала, расположенного в другом регионе. Филиал по поручению головной организации закупает все необходимые продукты для кофе-брейка. Продукты (кофе, чай, сахар) между филиалом и головной организацией не передаются. Персонифицировать продукты, передаваемые сотрудникам, не представляется возможным. Филиал на отдельный баланс не выделен. Возникает ли объект обложения НДС? Если да, то как отразить данную ситуацию в бухгалтерском учете? Куда отнести затраты на кофе-брейк в целях бухгалтерского учета? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, апрель 2015 г.)

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Войнова Оксана

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Источник

Договор на оказание услуг кейтеринга (выездное обслуживание мероприятий)

(выездное обслуживание мероприятия)

[место заключения договора] [дата заключения договора]

[Полное наименование Заказчика] в лице [должность, Ф. И. О.], действующего на основании [документы, подтверждающие полномочия действовать от имени юридического лица], именуемое в дальнейшем «Заказчик», с одной стороны, и

[полное наименование Кейтеринговой компании] в лице [должность, Ф. И. О.], действующего на основании [документы, подтверждающие полномочия действовать от имени юридического лица], именуемое в дальнейшем «Исполнитель», с другой стороны, а вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

2. Обязанности сторон

2.1. Исполнитель обязуется:

2.1.1. Организовать обслуживание мероприятия Заказчика на высоком уровне, включая подбор меню и его согласование с Заказчиком, закупку необходимых продуктов и приготовление блюд, сервировку столов, обслуживание посетителей и уборку посуды и помещения.

2.1.2. Выполнить индивидуальный дизайн фуршетной линии и сервировки столов.

2.1.3. При подаче блюд и закусок использовать различные форматы анимации (карвинг-станции, станции фламбе, станции-гриль, парад официантов, шоколадные фонтаны и др.).

2.1.4. Организовать дегустацию блюд для Заказчика.

2.1.6. Предоставить полный набор необходимого оборудования для кейтеринг-сервиса, в т.ч. мебель, посуду и др.

2.1.7. Предоставлять Заказчику услуги надлежащего качества в порядке и сроки, предусмотренные настоящим Договором.

2.2. Исполнитель вправе отказаться от исполнения обязательств на настоящему Договору лишь при условии полного возмещения Заказчику убытков.

2.3. В случаях, когда оказание услуг по настоящему договору стало невозможным вследствие действий или упущений Заказчика, Исполнитель сохраняет право на уплату ему цены договора с учетом выполненной части работы.

2.4. Заказчик обязуется принять и оплатить услуги Исполнителя в порядке и сроки, установленные настоящим Договором.

2.5. Заказчик вправе:

2.5.1. Во всякое время проверять ход и качество работы, выполняемой Исполнителем, не вмешиваясь в его деятельность.

2.5.2. Отказаться от исполнения настоящего договора и потребовать возмещения убытков, если Исполнитель своевременно не приступит к его исполнению.

2.5.3. В любое время до проведения мероприятия отказаться от исполнения договора, уплатив Исполнителю часть установленной цены пропорционально части работы, выполненной до получения извещения об отказе, и возместив Исполнителю расходы, произведенные до этого момента в целях исполнения договора, если они не входят в указанную часть цены работы.

2.5.4. Отказаться от оплаты услуг, не предусмотренных настоящим договором.

3. Цена договора и порядок оплаты

3.1. Цена договора включает компенсацию издержек Исполнителя и причитающееся ему вознаграждение.

3.2. Цена договора определяется по смете, составляемой Исполнителем. Смета приобретает силу и становится частью настоящего договора с момента подтверждения ее Заказчиком.

3.3. Цена работы, указанная в смете, является твердой.

3.5. Заказчик выплачивает Исполнителю аванс в размере [значение] % стоимости не позднее [срок] дней с момента составления сметы.

3.6. Остаток суммы выплачивается не позднее [срок] дней после проведения мероприятия.

4. Ответственность исполнителя

4.1. Исполнитель несет ответственность:

1) за ненадлежащее качество предоставленных им материалов и оборудования;

2) за последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств третьими лицами, которых он привлек к исполнению настоящего договора.

5. Заключительные положения

5.1. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до полного исполнения обязательств Сторонами.

5.3. Во всем, что не предусмотрено настоящим договором, Стороны руководствуются действующим законодательством.

Источник