договор на оказание услуг удаленно образец
Трудовое законодательство об удаленном труде
Удаленный труд предполагает, что выполняемая сотрудником работа осуществляется им не на том месте, которое создается и контролируется работодателем. Действующая редакция ТК РФ описывает 2 варианта такого труда:
У обоих вариантов много общего:
Надо ли оформлять табель на работающих удаленно сотрудников, читайте в статье «Нужно ли вести табель на сотрудника надомника?».
Внимание! С 2021 года вступили в действие изменения в правилах оформления и организации дистанционной работы. Эксперты КонсультантПлюс подготовили подробный обзор закона, внесшего изменения в ТК РФ. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в обзорный материал, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
Различия во взаимоотношениях с дистанционным работником и с надомником
Кроме общего, между надомной и дистанционной работой есть ряд существенных различий:
Работа по совместительству с возможностью удаленного труда
ТК РФ не содержит запрета на удаленную работу для совместителей. Заключая договор о такой работе с совместителем, следует помнить о правилах, установленных гл. 44 ТК РФ, в силу которых для совместителя:
Подробнее об особенностях оформления на работу совместителя читайте в материале «Как правильно оформить работу по совместительству по ТК РФ?».
Особенности оформления кадровых документов при дистанционном труде
Прием работника на удаленную работу не освобождает работодателя от обязанности обмена документами с ним с целью:
ВНИМАНИЕ! С 01.04.2019 страховое свидетельство не выдается. Взамен введен документ, подтверждающий регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета и содержащий сведения о страховом номере индивидуального лицевого счета. Если работник заключает трудовой договор впервые, то он должен самостоятельно получить документ, подтверждающий регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета.
Но если с надомником такой обмен можно совершить при непосредственном контакте в момент получения материалов для работы или передачи готовой продукции, то для дистанционного работника такой способ не всегда доступен. Поэтому взаимодействие с ним и в отношении кадровых документов разрешено осуществлять с применением электронных средств связи. При этом документы, которые работник должен представить работодателю в оригинале, подлежат пересылке обычной почтой заказным письмом с уведомлением.
В отношении прочих документов возможны такие варианты электронного обмена:
Посредством электронных документов допускается осуществлять:
Перевести на удаленку можно не только нового, но и уже работающего сотрудника. Для того, чтобы это сделать, с работником нужно заключить допсоглашение к трудовому договору. Что и как прописать в таком допсоглашении, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.
Возможности электронного взаимодействия при заключении трудового соглашения
Согласование условий трудового соглашения, заключаемого с дистанционным работником, осуществляется в процессе электронной переписки. Но окончательный вариант этого документа должна иметь в бумажном варианте каждая из сторон. Поэтому ст. 312.2 ТК РФ обязывает работодателя не позже 3 календарных дней с момента заключения договора путем обмена электронными документами направить работнику согласованный текст договора (или дополнительного соглашения к нему) обычной почтой заказным письмом с уведомлением.
Документы, необходимые для трудоустройства (паспорт, трудовую книжку, документы о регистрации в системе персучета ПФР, воинском учете и об образовании, справки), можно подать работодателю в электронном виде. Если он сочтет такое представление недостаточным, то ему почтой заказным письмом направляются нотариально заверенные копии этих бумаг.
В отношении двух видов документов, нужных для трудоустройства, для дистанционных работников установлен особый порядок оформления:
ВАЖНО! С 2020 года введены электронные трудовые книжки. Если сотрудник впрервые устраивается на работу, бумажная трудовая книжка ему не заводится.
Если запись о дистанционной работе не вносится в трудовую книжку, то основанием для подтверждения трудового стажа за период такой работы будет являться трудовой договор. И в этом случае факт наличия его оригинала на руках у работника приобретает особое значение.
О том, для чего нужно подтверждение трудового стажа, читайте в статье «Общий трудовой стаж — что входит и как подсчитать?».
Важные особенности имеет не только прием на дистанционную работу, но увольнение с нее. И о них подробно рассказывают эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
Отличия договора с работающим дистанционно сотрудником от обычного трудового соглашения
Трудовой договор с дистанционным работником заключается в обязательном порядке (ст. 312.1 ТК РФ). Однако особые условия осуществления дистанционного труда и возможности, предоставляемые действующим законодательством, обусловливают существование ряда отличий такого договора от договора с обычным работником. В договоре с работающим дистанционно:
Трудовое соглашение, заключаемое с дистанционным работником, как и договор с обычным работником, имеет произвольную форму, но должно содержать обязательные сведения, предусмотренные ст. 57 ТК РФ, с учетом особенностей, отличающих дистанционный труд от обычного.
О том, какие сведения составляют содержание трудового соглашения, читайте в статье «Порядок заключения трудового договора (нюансы)».
Образец трудового договора о дистанционной работе 2021 года можно посмотреть на нашем сайте.
Итоги
Трудовое законодательство РФ допускает возможность осуществления работы вне места нахождения работодателя. Такой труд имеет две разновидности (надомный и дистанционный), которым присущи как общие черты, отличающие этот труд от обычного, так и свои особенности. Дистанционный труд отличает преобладание электронных форм взаимодействия и возможность не оформлять трудовую книжку. Трудовой договор с дистанционным работником оформляется в обычном порядке, но с включением в его текст положений, требующих согласования между работником и работодателем в силу особого характера работы.
Как без проблем работать с фрилансерами: договоры, оплата услуг, налоги
За последние годы вопрос легального взаимодействия с фрилансерами постепенно стал актуальным почти для каждого бизнеса. Хорошо, если фрилансер — гражданин РФ, обычное физлицо или ИП. Тогда все более-менее понятно. Но иногда возникает потребность привлечь на проект самозанятого или нерезидента. В последнем случае появляются детали, связанные с валютным контролем.
Статус фрилансера подсказывает ответы на многие вопросы: как по документам оформлять сделки, какие налоги уплачивать, что учитывать при осуществлении расчетов.
Фрилансер — это специалист, который выполняет работу удаленно, при этом он не вступает с заказчиком в трудовые отношения. Следовательно, он не обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка.
Обычно фрилансер-исполнитель сам устанавливает себе график, самое главное — чтобы он соблюдал сроки выполнения работы и показывал результат, которого от него ожидает заказчик. В таком режиме обычно работают копирайтеры, дизайнеры, ИТ-специалисты, эксперты по продвижению сайтов и многие другие, чья функция не требует постоянного присутствия в офисе.
У фрилансера могут быть разные статусы:
Рассмотрим, как взаимодействовать с каждым из типов фрилансеров:
Если фрилансер — физлицо
Какой договор заключать. В этом случае с фрилансером оформляют договор гражданско-правового характера (ГПХ). Обычно это договор подряда, договор возмездного оказания услуг или авторский договор.
Важно помнить, что отношения заказчика и фрилансера-физлица по договору ГПХ регулируются Гражданским кодексом. Поэтому в тексте договора нужно ссылаться на его нормы и не использовать формулировки из Трудового кодекса.
Фрилансер — не сотрудник в традиционном понимании, скорее — исполнитель, подрядчик.
Налоги и взносы. Заказчик выступает налоговым агентом, поэтому у него возникает обязанность по удержанию НДФЛ и уплате страховых взносов в ФСС, ФОМС, ПФР.
Если фрилансер — самозанятый
Какой договор заключать. Так же, как и в случае с обычным физлицом, с самозанятым оформляется договор ГПХ. Но в нем эксперты рекомендуют прописать три детали:
Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ предоставляет возможность зарегистрироваться в качестве самозанятых гражданам ЕАЭС. Чтобы получить такой статус, им достаточно иметь ИНН и учетную запись в личном кабинете налогоплательщика-физлица на сайте ФНС.
На самозанятых граждан ЕАЭС распространяются те же обязанности и привилегии, что и на россиян.
Налоги и взносы. С самозанятыми фрилансерами бизнесу сотрудничать выгоднее, так как обязательство по уплате налога самозанятый полностью берет на себя.
Ставка налога фиксированная: 4 % при совершении сделки с физлицом, 6 % – с юрлицом.
Если фрилансер — ИП
Какой договор заключать. С ИП тоже заключается договор ГПХ.
Налоги и взносы. У заказчика не возникает обязанность по уплате страховых взносов и НДФЛ. Он просто выплачивает вознаграждение фрилансеру-ИП, а тот в свою очередь сам рассчитывает свои налоги и взносы в зависимости от выбранного налогового режима.
Если фрилансер — нерезидент
Налоговый нерезидент — это лицо, находящееся на территории РФ менее 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев. Почему это важно учитывать при взаимодействии с фрилансерами? Потому что налогообложение доходов физлиц зависит не от их гражданства, а от налогового статуса и от вида полученного ими дохода. И компании должны удерживать НДФЛ с доходов сотрудников по правильной ставке.
Налоговый нерезидент — это необязательно иностранец. Им может быть и гражданин РФ, который большую половину года проживает на территории другого государства. О том, что при определении резидентства гражданство роли не играет, Минфин неоднократно напоминал в своих письмах.
В связи с привлечением к работе нерезидентов часто возникает вопрос: облагаются ли их доходы, полученные за оказание услуг по договорам ГПХ за пределами России, НДФЛ? Ответ на этот вопрос дается в Письме Минфина РФ от 31.03.2014 № 03-04-05/14022.
Эксперты ведомства считают, что не облагается. К плательщикам НДФЛ относятся:
Согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ, вознаграждение, перечисляемое за оказание услуг вне пределов РФ, относится к доходам, полученным от зарубежных источников.
Следовательно, нерезидент не признается плательщиком НДФЛ, даже если он оказывает услуги исключительно на территории иностранного государства заказчику, находящемуся в России. Получается, что заказчик в этом случае не может быть признан налоговым агентом по НДФЛ.
Ситуация 1: нерезидент — гражданин РФ
Гражданин РФ долго живет за границей, является налоговым нерезидентом, при этом по договору ГПХ оказывает услуги российской компании. Нужно ли уплачивать страховые взносы с его вознаграждения?
Из ст. 420 НК РФ следует, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты в пользу физлиц, подлежащих страхованию, а именно выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений и по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.
Есть только несколько исключений — они указаны в п. 4 ст. 420 НК РФ.
Следовательно, заказчику нужно уплачивать страховые взносы за исполнителя по договору возмездного оказания услуг.
Ситуация 2: нерезидентом выступает иностранный ИП
Представим, что ООО заключает договор с ИП‑нерезидентом из Украины. Какие налоги в этом случае уплачиваются?
Согласно п. 1 ст. 310 НК РФ, налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, исчисляется и удерживается российской организацией при каждой выплате доходов, указанных в п. 1 ст. 309 НК РФ. В этом случае она признается налоговым агентом по налогу на прибыль иностранной организации или ИП. А удержанный с доходов налог перечисляется ею в федеральный бюджет РФ.
В ст. 7 НК РФ говорится, что если международным договором РФ, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и сборах, то применяются правила и нормы международных договоров РФ.
В данной ситуации речь идет об ИП‑нерезиденте из Украины. Есть Соглашение между Правительством РФ и Правительством Украины от 08.02.95, в котором следует обратить внимание на ст. 7. В ней разъясняется, как должна облагаться налогом прибыль предприятия договаривающегося государства.
Суть заключается в следующем: прибыль от предпринимательской деятельности на территории РФ украинского ИП облагается налогом на доходы только на Украине. Российское ООО, которое выплачивает доход, не обязано в этом случае удерживать налог на доходы в качестве налогового агента по налогу на прибыль. Рассчитывать и уплачивать налог будет украинский ИП. Он также должен предоставить российскому заказчику документы, указанные в ст. 312 НК РФ, для подтверждения своего налогового резидентства.
Что касается НДС, то здесь важно обратить внимание на место реализации услуг. ИП осуществляет деятельность на территории Украины, следовательно, местом реализации услуг для целей исчисления НДС территория РФ не является. Поэтому российское ООО не признается налоговым агентом.
Ситуация 3: нерезидент — иностранное физлицо
Допустим, российская компания заключает договор ГПХ с физлицом, которое является нерезидентом, то есть проживает в Казахстане и там же выполняет работы. Как в этом случае заказчику начислять вознаграждение?
Заказчику важно запросить документы, подтверждающие факт осуществления деятельности на территории Казахстана.
Доходы, выплаченные нерезиденту, в описанной ситуации, не являются объектом обложения НДФЛ в РФ (п.2 ст. 209 НК РФ).
Иностранец не является застрахованным лицом в системе обязательного социального страхования в РФ.
Согласно Письму Минфина РФ от 17.09.2019 N 03-04-05/71504, вознаграждение по договору ГПХ в такой ситуации не подлежит обложению страховыми взносами. Сведения в ПФР по нерезиденту не представляются.
Те доходы, которые нерезидент будет получать, он должен самостоятельно задекларировать на территории Казахстана.
Сотрудничество с гражданином Белоруссии
Другой пример: компания полностью работает дистанционно, сфера деятельности — услуги по финансовому сопровождению малого бизнеса. Хочет сотрудничать с гражданином Белоруссии, он будет оказывать услуги на территории своей страны.
Как лучше оформить отношения и какие налоги уплачивать?
Читайте развернутый ответ на этот вопрос.
Способы расчета с фрилансерами
Их несколько, и у каждого своя специфика.
Наличные расчеты
Сегодня такой способ почти не используется, так как фрилансеры работают удаленно. Но все же об этом способе следует упомянуть, поскольку на него распространяется лимит: общая сумма наличных платежей по конкретному договору не должна превышать 100 000 руб. В противном случае грозит штраф по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ:
Безналичные расчеты
В случае с резидентами вопросы по такому способу расчета возникнуть не должны. Но если вы взаимодействуете с фрилансером-иностранцем, то нужно помнить о Федеральном законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ о валютном контроле. Просто так заключить договор с нерезидентом и перевести ему деньги не получится.
Даже если вы переводите нерезиденту рубли, все равно придется пройти валютный контроль. Для такого перевода потребуется подтвердить сделку документами — лучше уточнить в банке, какими именно.
Электронные деньги
Этот способ расчета очень распространен не только среди фрилансеров-иностранцев, но и среди исполнителей, работающих на территории России. Обычно используются такие системы расчетов, как WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI.
Для того, чтобы рассчитываться электронными деньгами, нужно соблюдать обязательное условие: кошелек должен быть прикреплен к расчетному счету. То есть по сути речь идет о создании корпоративного кошелька, когда ИП или организации проходят идентификацию с помощью ИНН.
Также для расчетов электронными деньгами действуют ограничения:
Биржа фрилансеров
Иногда фрилансеры работают через биржи, а заказчики ищут там исполнителей. В этом случае взаимодействие происходит напрямую по схеме «заказчик — биржа» и «биржа — исполнитель».
Договорные отношения у заказчика осуществляются через биржу.
Как подтвердить расходы
Со всеми фрилансерами оформляются документы. С резидентами заключается договор ГПХ, а по итогу работ составляется акт сдачи-приемки оказанных услуг. Чтобы подтвердить расходы, необходимо обязательно подписать этот акт.
С нерезидентом ситуация отличается. Как правило, с ним тоже заключается договор ГПХ, но текст договора составляется с участием юриста, который учитывает тонкости взаимодействия с тем, кто выполняет работу на территории другого государства.
Обычно иностранные работники не оформляют акты выполненных работ. Основным документом остается договор, в котором фиксируются сроки, объемы работ и суммы. Также важную роль играет инвойс — счет на оплату.
Если акт выполненных работ между сторонами не подписывается, то как подтверждать затраты? В этом случае для обоснования затрат можно использовать документы, косвенно подтверждающие факт расходов. Допускается их хранение как в электронном, так и в бумажном формате, чтобы фиксировать произведенные затраты по договору.
Читайте также
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Договор для фрилансера
Чтобы не обманул заказчик
«В России договоры не нужны», — говорит Паша.
Паша фрилансер: он делает сайты без договора. Он уверен, что в случае беды договор его не защитит, а без беды договор не нужен.
Однажды Паша отправил клиенту почти готовый сайт в надежде получить деньги. Клиент перестал отвечать на звонки и письма. Позже сайт запустили в немного измененном виде, а деньги не заплатили. В итоге Паша сделал работу бесплатно и теперь не может защитить свои права.
В этой статье разберемся, почему Паша был не прав и как ему мог помочь договор.
Что вы узнаете
Зачем фрилансеру договор
Договор — это официальная договоренность с клиентом. Он нужен, чтобы зафиксировать, кто для кого что делает и сколько и когда платит.
Договор защищает деньги. Если вам не заплатили, вы сможете пойти в суд. Он обяжет заказчика погасить долг и выплатить неустойку. Судебные расходы и расходы на юриста тоже возместит заказчик.
Договор защищает время. Если договор составлен грамотно, ваш проект не затянется на неопределенный срок. Если заказчик переносит встречи, не знает, что хочет, и тянет с приемкой работ, вы вправе закончить работу в срок или пойти в суд. За просрочку со стороны заказчика вы можете взыскать неустойку. Он будет платить за ваше время, которое вы потеряли.
Договор защищает от переменчивого настроения. В российском законодательстве действует принцип свободы договора. Поэтому стороны могут включить в договор любые положения, которые не противоречат закону и которые вам выгодны. В том числе — ограничения для клиента:
Например, после утверждения макета никакие изменения не вносятся.
Или клиент не вмешивается в техническую сторону работы — всем будете руководить вы.
Или что при смене ответственного лица на стороне клиента оказанные на этот момент услуги считаются принятыми — на случай, если клиент решит поменять менеджера, а у нового будет свой взгляд на вашу работу.
Договор защищает от «хотелок». Если по договору вы должны нарисовать дизайн сайта, вам не нужно его верстать, продвигать в интернете и делать группы в соцсетях за обещания клиента заплатить больше. Все новое, что захочет клиент, вы оформите в отдельном соглашении, где укажете сумму оплаты за дополнительную работу.
Договор формализует отношения — вместо «как-нибудь потом договоримся», как было у Паши, 31 августа вы запускаете сайт, а 3 сентября получаете за него деньги. Потому что так написано в договоре, и сторонам грозит штраф за срыв сроков.
Договор — ваша система защиты.
Какой договор подойдет
Чаще всего фрилансеры работают по договору оказания услуг или договору подряда.
Подряд, то есть работа, — это нарисовать логотип, сделать сайт, написать статью. В договоре подряда всегда есть овеществленный результат. Это он был нужен Паше.
По договору оказания услуг, если заказчик откажется от его исполнения, можно вернуть только расходы, которые фактически понес исполнитель. По договору подряда можно взыскать убытки, то есть то, что вы потеряли из-за отказа заказчика от договора.
Как составить договор
В интернете можно найти примеры договоров, по которым можно работать. Но перед этим нужно обязательно скорректировать договор под себя. Важно не выкинуть нужное и не оставить лишнего.
По закону стороны свободны в заключении договора. Вы можете составить его на простом языке, а не на ломаном юридическом, законом это не запрещено. Однако суды и нотариусы привыкли к штампам. А если ошибиться в терминах договора, то весь договор или его часть могут признать недействительными. Поэтому слишком фамильярный и составленный в разговорном стиле договор может оказаться бесполезным. Поэтому самый безопасный вариант — договор, составленный юристом.
Договор должен быть составлен в письменной форме за подписью клиента и исполнителя, если клиент — юрлицо или стоимость вашей работы выше 10 000 рублей. Если стоимость ниже, договор можно заключить устно. Также можно составить договор электронно, но на суде потребуются доказательства того, что клиент этот договор принял и подписал.
Мы составили стандартный договор на разработку сайта, в котором учли все необходимые условия, чтобы вам было проще избежать риски, с которыми столкнулся Паша. Этот договор вы легко переделаете под договор на написание статьи или создание логотипа.
Разберем на примере, что должно быть написано в договоре и зачем.
В разделе «Термины» объясняем только то, что может быть непонятно судье. В случае с сайтами и работой в интернете таких терминов может быть много.
В договоре обязательно должны быть существенные условия: кто что должен делать, когда и на каких условиях. Без этого договор недействительный.
В пункте 4.2 укажите важные для вас обязательства клиента. Например, что вы должны получить текст и логотипы в векторе.
Обязательно указать два срока: когда работа начинается и заканчивается.
Определите, какие работы и в какие сроки вы должны выполнить и что должно получиться в итоге. Проще всего это прописать в техническом задании.
Обязательно включите в договор точную сумму вашего вознаграждения и порядок его выплаты. В нашем договоре исполнитель — частное лицо, поэтому заказчик платит за него налоги и взносы.
Пропишите в договоре пункт об одностороннем подписании акта сдачи-приемки : если нет замечаний в течении пяти дней — работа принята. К вам не должно быть никаких претензий.
Если заказчик не принимает работу, придется исправлять. Чтобы клиент не злоупотреблял правом на замечания, предусмотрите в договоре оплату дополнительного времени.
Пункт 8.4 защитит вас, если клиент решит написать на вас кляузу в Фейсбуке с упоминанием, сколько он вам заплатил.
В пункте 9 пропишите санкции за нарушение договора.
Пункт про неустойку — это ваша подстраховка от нарушений договора. Важно, чтобы нарушения заказчика не повлияли на вашу работу и не потратили ваше время. Клиент должен платить вам, если сроки переносятся по его вине.
Если после запуска сайта к заказчику придут с иском, что он украл логотип другой фирмы, пусть сам разбирается.
Включите в договор пункт про досудебный порядок разрешения споров. В арбитражных судах он обязателен. Любой спор лучше решить путем переговоров. Суд — это дорого и долго.
Пункт про выбор суда нужен, чтобы дела рассматривались в удобном для вас суде.
Пропишите в договоре ваше право указать свою подпись и включить результат работы в портфолио.
ИНН и СНИЛС понадобятся бухгалтерии клиента, чтобы заплатить за вас налог и взносы. Реквизиты тоже лучше писать подробно — для отчетности бухгалтерии.
В договоре мы написали, что работаем по техзаданию. Поэтому оно обязательно должно быть приложено.
Полезно объяснить, зачем нужно техническое задание — в первую очередь заказчику.
Понимание задачи нужно в первую очередь для переговоров с клиентом. В пункте 2 ТЗ формулируем пользу от сайта для бизнеса. Если клиент скажет, что хочет всё в золоте, можно будет обсуждать эти пожелания с точки зрения задачи для бизнеса, а не его вкусов.
Если вам платят поэтапно, сделайте таблицу этапов со сроками и результатами работы. Для сложной проектной работы лучше учесть в этапах и время согласования с клиентом.
Важно прописать, в каком формате вы отдаете результат. Так клиент не потребует у вас внедрение макетов или программирование интернет-магазина, хотя заплатил только за дизайн.
Пункт 4.2 нужен, чтобы клиент не потребовал, чтобы сайт работал на его смарт-часах и смарт-холодильнике.
Нет, английской версии не будет (пункт 4.3).
После оформления правильного договора с заказчиком у вас на руках должно быть как минимум три подписанных документа: договор, техзадание и акт сдачи-приемки.