договор подряда с киргизом
Договор ГПХ с иностранным гражданином
dogovor_gph_s_inostrannym_grazhdaninom.jpg
Похожие публикации
Основой сотрудничества с нерезидентами РФ является не только трудовой, но и гражданско-правовой договор с иностранным гражданином, вид которого определяют его условия. О том, какие виды договоров ГПХ заключаются между сторонами, установлено ли требование оповещения органов ФМС о заключенном с иностранцем договоре, и по какой ставке уплачиваются страховые взносы и НДФЛ по договорам ГПХ, расскажем в этом обзоре.
Договор ГПХ с иностранным гражданином: правовые регуляторы
Возможность и порядок заключения с иностранцами договоров ГПХ регулируется:
гл. 37 и 39 Гражданского Кодекса РФ (при заключении договоров подряда или возмездного оказания услуг);
Федеральным Законом № 115-ФЗ от 25.07.2002 года (ред. от 24.04.2020) «О правовом положении иностранных граждан в РФ»;
Приказом МВД РФ № 363 от 04.06.2019 г. (о порядке уведомления о работающих иностранцах).
В случаях, когда предполагается заключение договора ГПХ с иностранным гражданином для выполнения определенных условиями соглашения работ либо услуг (в том числе разовых), заказчик обязан руководствоваться и опираться именно на данные законодательные нормы.
Договор ГПХ с иностранцем: о форме, структуре, особенностях
Система права различает несколько видов договоров ГПХ, заключаемых в различных ситуациях с мигрантами, однако, наиболее распространенными в данной группе являются договор подряда и договор на оказание услуг (разовых или систематических).
Предметом таких соглашений признается выполнение мигрантом конкретно обозначенных видов работ или оказание услуг.
Формы договоров ГПХ на выполнение работ или оказание услуг, заключаемых с физлицами-иностранцами, актуальным законодательством не стандартизировались, поэтому унифицированного образца они не имеют.
По своей структуре значительных расхождений с аналогичными договорами, заключаемыми с гражданами РФ, договор ГПХ с иностранным гражданином не имеет. Однако, некоторые особенности в этом документе все же присутствуют. Так:
соглашение ГПХ с мигрантом может быть заключено только при условии, что его присутствие на территории РФ легализовано и он имеет право работать (например, может быть подписан договор ГПХ с иностранным гражданином по патенту, либо при наличии разрешения на работу);
сведения о наличии патента на право работы (или разрешения на работу) прописываются в преамбуле договора;
договор подряда с иностранцем должен иметь не только указание на его предмет, но и на конечный срок выполнения заказываемых работ, а в договоре, заключаемом на оказание мигрантом услуг, необходимо прописывать как вид услуг, так и их стоимость;
договор подряда, согласно п. 1 ст. 420 ГК РФ, может быть заключен как с одним, так и с несколькими физлицами с иностранным гражданством одновременно.
В случае «бригадного» формата договора:
в его установочной части (преамбуле) следует перечислить всех исполнителей,
каждый иностранец, перечисленный в в качестве исполнителя работ, должен поставить свою подпись в соглашении, а по завершению работ – в акте приема-сдачи.
Обратите внимание: в договорах подряда, заключаемых с иностранцем, следует указывать конечную дату срока их действия. Эта дата не может превышать календарный предел разрешенного пребывания иностранца в России. С чем это связано:
Для иностранцев, получивших патент или разрешение на работу, миграционные органы устанавливают период пребывания на территории РФ. По истечении этого срока мигрант обязан покинуть пределы России, а все заключенные с ним договоры признаются ничтожными.
Сотрудничество в рамках договора ГПХ с иностранцем сверх установленных для него сроков пребывания на территории России (по истечении которых его нахождение признается нелегальным) является прямым нарушением действующего законодательства, и влечет за собой ответственность для заказчика работ (услуг).
О содержании договоров
Поскольку законодатель не представил в регламентирующей правовой базе типовой договор ГПХ с иностранным гражданином, образец такого соглашения может быть создан заказчиком работ/услуг самостоятельно. И все же, есть обязательные сведения, которые должны присутствовать в договоре, заключаемом с иностранцем. К ним относятся:
статус и информация:
об исполнителе – ФИО, данные удостоверяющего личность документа (национального паспорта), сведения о документе, легализирующем нахождение иностранца на территории России и дающем право на осуществление трудовой деятельности;
предмет договора с конкретизированным указанием информации о том, какие виды работ/услуг исполнителем должны быть выполнены/оказаны по условиям соглашения;
существенные условия договора:
для договоров подряда – это предмет договоренностей, точно установленные начальный и конечный сроки выполнения обязательств по соглашению (в случае необходимости также указываются промежуточные сроки, если по условиям договора предусмотрено поэтапное выполнение обязательств);
для соглашения по оказанию услуг – это предмет соглашения (перечень услуг), сроки и периодичность их выполнения;
финансовые аспекты – устанавливается стоимость заказываемых работ (оказываемых услуг), порядок проведения расчетов;
права и обязанности сторон;
основания для преждевременного расторжения соглашения;
порядок урегулирования противоречий;
подписи и реквизиты сторон.
Пакет документов, предоставляемых мигрантом для заключения договоров ГПХ
Законодательство регламентирует перечень документов, которые иностранный гражданин должен предоставить второй стороне при заключении договоров ГПХ.
В любом случае предоставляется подтверждающий личность документ (национальный паспорт). Для ситуаций, когда выполняемая работа предусматривает наличие специальных навыков и знаний, потребуется документ об образовании. В остальном комплектация пакета документов разнится, и документы предоставляются в зависимости от вида легализации пребывания на территории страны иностранного гражданина. Так, согласно положениям закона № 115-ФЗ:
иностранные граждане, временно пребывающие на территории России, предоставляют:
патент либо разрешение на работу в регионе, где с мигрантом заключается договор подряда или на оказание услуг (п. 4 ст.13); исключения, когда патент/разрешение не требуется, составляют случаи, включенные в перечень п. 4 ст. 13 закона (наличие статуса беженца, работа студента-иностранца в каникулы и т.д.); также никаких разрешений не нужно гражданам стран-членов ЕАЭС (Армения, Беларусь, Киргизия, Казахстан)
миграционную карту (при безвизовом режиме) или визу;
СНИЛС (в случае его отсутствия обязанность оформления возлагается на заказчика услуг);
иностранцы, временно проживающие на территории России, предоставляют:
разрешение на временное проживание (РВП) в РФ,
иностранные граждане, постоянно проживающие в России, предоставляют:
вид на жительство (ВНЖ);
Договор ГПХ с иностранным гражданином: уведомление ФМС о соглашении с мигрантом
Законодателем установлена обязанность заказчика работ (получателя услуг) известить миграционные органы (территориальное подразделение ГУВМ МВД) о сотрудничестве с иностранным гражданином. Причем, направить сообщение (как о подписании, так и о расторжении договора ГПХ с мигрантом) нужно в течение 3-х рабочих дней с соответствующей даты. Данное требование предусмотрено п. 8 ст. 13 закона № 115-ФЗ, а порядок предоставления этих сведений (информационный состав, сроки, методы передачи, формы бланков) – Приказом МВД РФ № 363 от 04.06.2019 г.
Порядок предоставления сведений о договоре ГПХ с иностранцем аналогичен порядку уведомления о трудовом договоре с иностранным гражданином.
Договор ГПХ с иностранным гражданином: налогообложение
Подписание договора ГПХ с гражданином иного государства автоматически относит заказчика услуг (независимо от его статуса) к категории налоговых агентов, что обязует его перечислять НДФЛ с суммы оплаты труда подрядчика (исполнителя), предусмотренной соглашением.
Ставка НДФЛ вариативна, и зависит от статуса лица (ст. 224 НК РФ):
Согласно ст.73 Договора о ЕАЭС, если иностранный резидент или нерезидент имеет гражданство страны, входящей в состав ЕАЭС (Армения, Беларусь, Киргизия, Казахстан), сумма НДФЛ всегда исчисляется по общей ставке 13%.
Подоходным налогом в размере 13% облагается доход иностранных граждан, относящихся к категориям:
получивших временное (с установленной продолжительностью) убежище в РФ,
Договор ГПХ с иностранным гражданином: страховые взносы
Размер страховых взносов зависит от статуса иностранца на территории РФ. Установленные ставки составят (ст. 425 НК РФ):
для иностранных граждан, временно пребывающих на территории России:
для иностранцев, временно или постоянно проживающих на территории России, граждан стран ЕАЭС, беженцев:
Взносы на «травматизм» уплачиваются в ФСС на общих основаниях, если обязанность их уплаты предусмотрена договором (ст. 5 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Тарифы составляют от 0,2 до 8,5 процентов.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
Правила оформления ГПД с гражданами ЕАЭС
Клиенты неоднократно спрашивали у нас по поводу гражданско-правовых договоров (ГПД) с иностранными гражданами, в первую очередь с гражданами ЕАЭС (Киргизия, Армения, Белоруссия, Казахстан). Сегодня мы расскажем о возможности заключения таких договоров и их особенностях.
С иностранными гражданами можно заключать не только трудовой, но и гражданско-правовой договор.
Гражданско-правовые договоры заключаются, когда нецелесообразно заключение срочного трудового договора.
В чем основное различие ГПД от трудового договора:
Какие документы должен предоставить иностранец ЕАЭС для заключения ГПД:
Иностранному гражданину ЕАЭС не обязательно предоставлять работодателю (не предусматривается законом):
После того, как между работодателем и иностранным гражданином заключен гражданско-правовой договор, работодатель должен уведомить об этом МВД в течение трех рабочих дней с даты заключения договора. Прикладывать к уведомлению копию договора не нужно. Когда трудовые отношения по договору закончатся, нужно будет вновь уведомить об этом МВД.
Подписание договора с гражданином ЕАЭС автоматически относит работодателя к категории налоговых агентов (по ГПД не платятся только взносы в ФСС), а значит, нужно перечислять НДФЛ с суммы оплаты труда сотрудника, предусмотренной договором. Размер НДФЛ для нерезидентов (те, кто зарегистрирован в одном месте, а проживает в другом) — 30%, для резидентов — 13%.
Помочь с оформлением договора и заполнением уведомления могут сотрудники нашей компании по телефону: 8 812 640 95 04.
Иностранный работник на ГПХ: заключаем договор с гражданином страны — участницы ЕАЭС
Евразийский экономический союз — особая экономическая зона, объединившая в себе Россию, Беларусь, Армению, Казахстан и Киргизию. Согласно Договору о ЕАЭС, подписанному в Астане 29 мая 2014 года, между странами — участницами союза обеспечивается свобода движения товаров, услуг, капитала и рабочей силы. Фактически на территориях этих стран их граждане уравнены в правах.
Такое сотрудничество вызывает вопросы у заказчиков, которые хотят заключить с иностранными гражданами договор гражданско-правового характера. Какие документы нужны при оформлении договора? По какой ставке исчисляются НДФЛ и страховые взносы? На примере самых популярных вопросов разбираем особенности заключения договора ГПХ с гражданами стран — участниц ЕАЭС, въехавшими в Россию.
Какие документы должен предоставить гражданин страны — участницы ЕАЭС при заключении договора ГПХ?
В этой ситуации подрядчик/исполнитель — иностранный гражданин должен предоставить заказчику:
Обратите внимание на срок действия документа, удостоверяющего личность. Если он уже закончился, такой документ нельзя принимать — работник должен его заменить.я
Иностранному гражданину не обязательно предъявлять заказчику:
Если у иностранного гражданина при приеме на работу нет страхового стажа, заказчик может представить анкету застрахованного лица за него (п. 8 «Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах», утвержденной Приказом Минтруда России от 21.12.2016 № 766н).
Требуется ли гражданам стран — участниц ЕАЭС патент или разрешение на работу?
Нет, так как в соответствии с п. 1 ст. 97 Договора о ЕАЭС подрядчики/исполнители из ЕАЭС не должны получать разрешение на трудовую деятельность в государстве трудоустройства.
Нужно ли уведомлять МВД о заключении договора ГПХ с гражданином страны — участницы ЕАЭС?
МВД необходимо уведомлять о заключении и расторжении договора ГПХ с иностранным гражданином (п. 8 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ). Сделать это необходимо в течение трех рабочих дней с даты заключения или расторжения договора. Подать уведомление можно как лично в местном отделении ГУМВД, так и отправив его по почте — если такая возможность в отделении предусмотрена (п. 8 приложения № 15 к Приказу МВД РФ от 04.06.2019 № 363).
За неисполнение обязанности по уведомлению МВД о заключении/расторжении договора ГПХ с иностранным гражданином ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ предусмотрено административное наказание:
Уведомление подается по каждому исполнителю индивидуально. Форма уведомления о заключении договора регламентирована приложением № 13, а форма уведомления о расторжении договора — приложением № 14 к Приказу МВД России от 04.06.2019 № 363.
Отметим, что целесообразно заранее ознакомиться с формами уведомлений и порядком их заполнения (утвержден приложением № 15 к Приказу МВД России от 04.06.2019 № 363). Необходимую для заполнения информацию и документы лучше запросить у иностранного гражданина еще до заключения гражданско-правового договора.
В текущей судебной практике не существует окончательного мнения по поводу того, нужно ли уведомлять МВД России о заключении договора ГПХ с гражданами Республики Беларусь.
Согласно одной точке зрения, это требование относится ко всем без исключения иностранными гражданам (Определение Верховного Суда РФ от 10.03.2017 № 308-АД17-333).
Согласно другой точке зрения, уведомлять МВД России о приеме на работу белорусов не нужно, так как действующий в Российский Федерации порядок регулирования привлечения и использования иностранной рабочей силы в отношении граждан Республики Беларусь в РФ не применяется. Это следует из содержания решения Высшего Совета Сообщества Беларуси и России от 22.06.1996 № 4 (Постановление Верховного Суда РФ от 30.05.2017 № 78-АД17-19).
Тем не менее такое уведомление лучше направить в МВД, это исключит риск привлечения заказчика к ответственности.
Нужно ли оформлять на гражданина страны — участницы ЕАЭС полис добровольного медицинского страхования?
Нет. Согласно п. 10 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ, для трудоустройства иностранный исполнитель/подрядчик должен иметь действующий на территории Российской Федерации договор (полис) добровольного медицинского страхования. Если такого полиса нет, то заказчик должен заключить с медицинской организацией договор о предоставлении иностранному исполнителю/подрядчику платных медицинских услуг. Эти документы должны обеспечивать оказание иностранному работнику первичной медико-санитарной помощи и специализированной медицинской помощи в неотложной форме.
Однако граждане стран — участниц ЕАЭС в соответствии с п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС имеют то же социальное обеспечение, что и граждане государства трудоустройства — в нашем случае России. Согласно п. 5 ст. 96 Договора о ЕАЭС, социальное обеспечение (социальное страхование) означает как обязательное медицинское страхование, так и обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
По каким тарифам уплачиваются страховые взносы с выплат гражданам стран — участниц ЕАЭС?
Поскольку граждане стран — участниц ЕАЭС имеют такое же социальное обеспечение, как и граждане России, тарифы для обеих категорий будут одинаковыми.
Подробнее о тарифах страховых взносов читайте здесь.
Страховые взносы с выплат гражданам стран — участниц ЕАЭС вносятся на ОМС и ОПС. Исключение — высококвалифицированные специалисты. На них не уплачиваются страховые взносы на ОПС (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).
Стоит отметить, что взносы на травматизм уплачиваются, только если это предусмотрено договором ГПХ (Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Если же договор ГПХ не предусматривает этого — взносов не будет (абз. 4 п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Исчисляется ли НДФЛ с доходов граждан стран — участниц ЕАЭС, работающих по ГПХ?
Да. Если гражданин страны — участницы ЕАЭС пребывает на территории России не менее 183 дней в течение налогового периода (календарного года), то с его доходов исчисляется НДФЛ в размере 13 %, как и в общем случае с доходов граждан РФ. При этом ставка 13 % применяется при налогообложении доходов с первой выплаты.
Налоговые вычеты применяются только в том случае, если иностранец стал налоговым резидентом РФ (письмо Минфина России от 15.06.2018 № 03-04-05/40970).
Если по итогам года иностранный исполнитель/подрядчик находился на территории России менее 183 дней, то к нему будет применена «нерезидентная» ставка НДФЛ — 30 % (письмо Минфина РФ от 27.02.2019 № 03-04-06/12764).
Доходы от деятельности высококвалифицированных иностранных специалистов также облагаются НДФЛ по ставке 13 % (п. 3 ст. 224, ст. 226 НК РФ). Однако если высококвалифицированный специалист не стал резидентом РФ, то его доходы, полученные не от трудовой деятельности, будут облагаться НДФЛ по ставке в 30 %.
Подробнее о налоговых ставках по НДФЛ читайте здесь.
Об авторах: Максим Верхорубов — юрисконсульт сервиса Контур.Норматив, Игорь Невский — аттестованный аудитор.
Статья подготовлена по материалам рубрики «Вопросы экспертам» справочно-правового сервиса Контур.Норматив.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Нанять иностранца на стройку
В строительстве, как правило, работают граждане Узбекистана, Таджикистана, Молдавии и других стран, с которыми у России действует безвизовый режим въезда. Это разнорабочие, грузчики, маляры, штукатуры, каменщики, монтажники, плиточники. При их приеме на работу правила проще, чем с другими иностранцами, но тонкости есть.
Граждане СНГ работают по патенту. Но не все
Если будущий сотрудник прибывает из страны с визовым въездом, то работодатель должен иметь специальное разрешение на привлечение иностранных граждан и оформить ему приглашение, а сам иностранец — получить разрешение на работу. Зачастую им, как и визой, занимается компания-работодатель.
В случае с безвизовыми иностранцами такие разрешения и приглашения не нужны.
Патент — это разрешение на работу для граждан «безвизовых» стран. Будущие работники оформляют его самостоятельно — на срок от месяца до года, смотря сколько планируют провести в рабочем статусе в РФ.
После года патент продлевается при наличии трудового договора, дальше каждый год работник должен делать себе новый документ. Оформлять новый патент можно сколько угодно раз. (Сейчас, во время пандемии, работники вместо продления имеют возможность сразу сделать новый патент — это проще). Но если уже работающий сотрудник не успевает вовремя продлить свой патент или сделать новый, компания должна отстранить его от работы.
34% — граждане Узбекистана,
В патенте может указываться профессия / специальность / должность / вид трудовой деятельности работника (например, «разнорабочий» или «маляр»); указывается она или нет — зависит от региона. В Москве и Московской области профессию не ставят. Если специальность указана, работать можно только по ней.
Проверить, действителен ли патент, можно на сайте МВД. Правда, так как база обновляется с определенной регулярностью, данные о документе могут подгрузиться не сразу. Если вы не нашли патент в базе, это не обязательно значит, что перед вами фальшивка. Проверьте разрешение еще раз чуть позже.
Важно, что за патент работник ежемесячно вносит авансовый платеж НДФЛ: первый платеж производится вместе с получением патента, налоги можно заплатить хоть на год вперед. Эти платежки нужно попросить при приеме на работу вместе с патентом.
Иногда мигранты ориентируются на дату получения патента, а не на дату его выпуска (ту, которая стоит в самом патенте), — это неправильно. Если в патенте стоит 12 апреля, а первый чек датирован 25 апреля, то следующий платеж надо делать не позднее 12 мая.
Существует также возможность возместить НДФЛ в счет подоходного налога, но по факту это сложный и небыстрый процесс, который лучше делегировать кадровым специалистам.
Место оформления патента должно совпадать с регионом работы
Например, если патент получен в Москве, то работать иностранец может только в столице и не может — в Московской области, так как это разные субъекты. Если строительная компания хочет перевести сотрудника на объект в другом регионе, проще всего прекратить трудовой договор и заключить новый на основании нового патента.
Список документов, необходимых для трудоустройства
Итак, для «безвизовых» работников из стран СНГ, а также из Украины список документов при приеме на работу будет такой:
Список для граждан стран, входящих в ЕАЭС, получается короче:
Важно: работодателю обязательно нужно отслеживать сроки и легальность всех документов работника. Даже если компания их не оформляет, она все равно несет ответственность за трудоустроенных иностранцев.
* Из-за пандемии «безвизовые» иностранцы, приезжавшие по частным делам, например в гости, получили легальную возможность остаться в России дольше, чем на положенные законом 90 дней, а главное — работать. Поэтому пока что на работу можно принять и тех, у кого в миграционной карте указана не «работа», а другая цель. Но это послабление рано или поздно должно закончиться.
Иностранцы, планирующие оставаться в России дольше, делают разрешение на временное пребывание или вид на жительство. Такие граждане работают без патента. Коротко:
Если поставили иностранца на миграционный учет сами, важно, чтобы он жил по месту регистрации
Вы можете зарегистрировать сотрудников в своем офисе, но тогда именно там они и должны будут жить и работать. При этом у них должны быть все условия: спальные места, возможность принять душ, достаточно пространства. Конкретные требования к помещению в законе не прописаны, и зарегистрировать у вас сотрудника или нет, решит миграционная служба.
Важно, чтобы работник действительно жил там, где вы его зарегистрировали, иначе в случае проверки он будет автоматически снят с объекта и депортирован. А владелец помещения будет нести административную ответственность за то, что вовремя не снял иностранца с учета, и заплатит штраф от 250 000 рублей.
Как вариант, можно заключить договор аренды с общежитием или хостелом и предоставить его в миграционное управление.
Вьехали и встали на миграционный учет, указав цель «работа», в январе-июне 2021, человек:
Всего выданных патентов у иностранцев:
После приема документов надо заключить трудовой договор и уведомить МВД
Трудовой договор с иностранным гражданином такой же, как с гражданином РФ, дополнительно туда нужно вписать информацию по патенту при его наличии и реквизиты полиса ДМС. Можно заключить не трудовой договор, а договор подряда, но к ним и сами сотрудники, и государственные проверяющие органы относятся скептически. Если не хотите быть под пристальным наблюдением проверяющих, заключайте трудовые договоры, а не ГПХ.
Приняв на работу иностранца, обязательно уведомите миграционную службу — сделать это нужно в течение трех дней. Лучше лично сходить в отдел и узнать детали заранее, потому что, например, в каждой ФМС по Москве и МО свои правила подачи уведомления: где-то ведется запись по телефону, где-то электронная, а где-то в порядке живой очереди. Стоит подстраховаться, чтобы успеть вовремя.
Точно так же в течение трех дней нужно подавать уведомление о расторжении трудового договора с сотрудником.
В противном случае могут последовать большие штрафы — вплоть до миллиона рублей — или приостановка деятельности компании на срок от четырнадцати до девяноста суток. За то, что сотрудник работает не по патенту, не по указанной в нем профессии или не в «своем» регионе, наказание тоже будет серьезным.
Помощь с трудоустройством работников из-за рубежа
Сервис Модульбанка и Паритет-Консалта помогает строительным компаниям с поиском и легализацией временных рабочих. Можно пригласить на свой объект рабочих из любых стран, запросить поиск сработанных строительных бригад или индивидуальный подбор рабочих.