документы система казначейских платежей казначейские счета

Федеральное казначейство

официальный сайт Казначейства России
www.roskazna.ru

Методические материалы

Вебинар с кредитными организациями 18.11.2020

СКП_цели, задачи, решения PDF 326.3 КБ

ГИС ГМП в СКП PDF 979.8 КБ

Ведение и обслуживание КО банк счетов ТОФК PDF 517.5 КБ

Организация и функционирование СКП PDF 741.3 КБ

Перечень вопросов и ответов от КО PDF 219.2 КБ

Вебинар с финансовыми органами субъектов Российской Федерации 30.10.2020

Казначейское обслуживание и СКП PDF 573.1 КБ

Прогнозирование движения средств на ЕКС PDF 1.0 МБ

Распределение средств, полученных от размещения ЕКС PDF 448.4 КБ

СКП_цели,задачи, решения PDF 449.5 КБ

О порядке передачи ФК отдельных функций PDF 414.9 КБ

Организация и функционирование СКП PDF 680.9 КБ

Вебинар с главными распорядителями средств федерального бюджета 14.10.2020

Создание казначейских платежей: цели, задачи, решения PDF 455.7 КБ

Новации федерального закона о казначейском обслуживании и системе казначейских платежей PDF 441.9 КБ

Организация и функционирование системы казначейских платежей PDF 717.2 КБ

Единый казначейский счет и казначейские счета: порядок функционирования PDF 512.7 КБ

Санкционирование операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета PDF 697.1 КБ

Обеспечение участников системы казначейских платежей наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт PDF 711.4 КБ

Проведение операций закрытого контура в рамках функционирования системы казначейских платежей PDF 1.7 МБ

Учет и распределение доходов в рамках системы казначейских платежей PDF 475.4 КБ

Продолжая использовать сайт, вы даете согласие в целях улучшения функционирования сайта и проведения статистических исследований на обработку файлов cookie и пользовательских данных об ip-адресе, местоположении, типе и версии операционной системы, типе и версии браузера, источнике переадресации на сайт, и сведения об открытых страницах пользователя. Если вы не хотите, чтобы ваши данные обрабатывались, покиньте сайт.

Источник

Казначейское обслуживание с 2021 года

С 1 января 2021 года начнет действовать новый порядок казначейского обслуживания в территориальных органах Федерального казначейства (далее – ТОФК). Причиной тому станут внесение Федеральным законом от 27.12.2019 № 479‑ФЗ (далее – Федеральный закон № 479‑ФЗ) изменений в Бюджетный кодекс и вступление в силу ряда других нормативно-правовых актов. В статье приведем краткий обзор данных изменений.

С указанной даты вступят в силу:

Участники системы казначейских платежей

Участниками системы казначейских платежей являются прямые и косвенные участники, определенные ст. 242.8 БК РФ (в редакции Федерального закона № 479‑ФЗ).

К прямым участникам системы казначейских платежей относятся, в частности:

Косвенными участниками системы казначейских платежей считаются в том числе:

Федеральное казначейство является оператором системы казначейских платежей, обеспечивающим функционирование системы казначейских платежей, прием и исполнение распоряжений, осуществление операций по казначейским счетам участников системы казначейских платежей.

Казначейское обслуживание

Казначейское обслуживание будет осуществляться территориальными органами Федерального казначейства.

В соответствии со ст. 242.14 БК РФ (в редакции Федерального закона № 479-ФЗ) денежные средства бюджетов, денежные средства, поступающие во временное распоряжение получателей бюджетных средств, денежные средства бюджетных и автономных учреждений, лицевые счета которым открыты в Федеральном казначействе (финансовом органе субъекта РФ, муниципального образования), с 01.01.2021 учитываются на казначейских счетах.

Для этих целей в Федеральном казначействе открываются казначейские счета. К ним, в частности, относятся:

Казначейские счета открываются как в валюте РФ, так и в иностранных валютах в порядке, установленном Федеральным казначейством в Приказе № 15н.

Порядок казначейского обслуживания установлен Федеральным казначейством в Приказе № 21н.

При казначейском обслуживании информационный обмен между прямыми участниками системы казначейских платежей и территориальным органом Федерального казначейства будет осуществляться в электронном виде с применением усиленной квалифицированной электронной подписи лица, уполномоченного действовать от имени прямого участника системы казначейских платежей.

Обмен документами, содержащими сведения, составляющие государственную тайну, а также при отсутствии технической возможности информационного обмена в электронном виде с применением электронной подписи производится с применением документооборота на бумажном носителе с одновременным представлением документов на машинном носителе.

При казначейском обслуживании учет операций участников системы казначейских платежей будет осуществляться на лицевых счетах, открытых прямым участникам системы казначейских платежей в территориальных органах Федерального казначейства.

Операции с наличными денежными средствами

Обеспечение наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей будет производиться Федеральным казначейством с открытием, в соответствии со ст. 155, 156 БК РФ, банковского счета, предназначенного для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям.

Формы документов для проведения казначейских операций

Для казначейского обслуживания утверждены формы распоряжений о совершении казначейских платежей (операций). Документы будут вводиться поэтапно.

С 01.01.2021 до 31.12.2022 применяются следующие формы распоряжений (приведены в приложениях 15 – 26 к Приказу № 21н):

С 01.01.2023 документы нужно будет заполнять в структурированном виде по реквизитам, которые приведены в приложениях 1 – 4 к Приказу № 21н:

Операции со средствами бюджетных и автономных учреждений

Бюджетные и автономные учреждения вправе будут распоряжаться денежными средствами на соответствующих казначейских счетах согласно законодательству РФ.

Для осуществления операций со средствами бюджетных и автономных учреждений, являющихся прямыми участниками системы казначейских платежей, указанные учреждения представляют в ТОФК распоряжения о совершении казначейских платежей, предусмотренные приложениями 15 – 25 к Приказу № 21н.

Для осуществления операций со средствами бюджетных и автономных учреждений, являющихся косвенными участниками системы казначейских платежей, финансовый орган субъекта РФ (муниципального образования) представляет в территориальный орган Федерального казначейства распоряжение о совершении казначейских платежей, предусмотренное приложениями 15 – 18 к Приказу № 21н.

Таким образом, косвенные участники системы казначейских платежей будут осуществлять операции через соответствующих прямых участников этой системы (финансовых органов) путем направления им распоряжений.

Учет операций со средствами бюджетных и автономных учреждений будет осуществляться по кодам (составным частям кодов) бюджетной классификации РФ, исходя из экономического содержания казначейских платежей:

При оплате расходов бюджетного (автономного) учреждения за счет средств целевых субсидий распоряжение о совершении казначейских платежей и документы, необходимые для санкционирования расходов, дополнительно проверяются на соответствие установленному порядку санкционирования.

Закрытие банковских счетов в связи с переходом на казначейское обслуживание

В целях реализации положений Федерального закона № 479‑ФЗ выпущено Письмо Минфина РФ № 09‑01‑10/66747, ЦБ РФ № 04‑45‑7/5526, Федерального казначейства № 07‑04‑05/05‑14880 от 29.07.2020 о закрытии банковских счетов в связи с переходом на казначейское обслуживание.

В письме сообщается, что финансовым органам субъектов РФ (муниципальных образований) в срок до 01.04.2021 необходимо провести работу по закрытию счетов, открытых им в подразделениях ЦБ РФ или кредитных организациях. С 01.01.2021 не допускается совершение операций финансовыми органами субъектов РФ (муниципальных образований) по банковским счетам, открытым в подразделениях ЦБ РФ и кредитных организациях, за исключением операций по ежедневному переводу остатков денежных средств на банковские счета, входящие в состав единого казначейского счета, открытые органам Федерального казначейства в подразделениях ЦБ РФ.

В связи с вышесказанным финансовым органам субъектов РФ (муниципальных образований) необходимо будет до 01.01.2021 заключить с подразделениями ЦБ РФ и кредитными организациями (филиалами) дополнительные соглашения к договорам банковского счета, предусматривающие:

Кроме того, финансовым органам субъектов РФ (муниципальных образований) для организации перехода на казначейское обслуживание необходимо провести работу по открытию казначейских счетов во взаимодействии с территориальными органами Федерального казначейства, а также проинформировать своих клиентов о переходе на казначейское обслуживание.

Источник

Переход на казначейское обслуживание и систему казначейских платежей в 2021 году

Автор: Анастасия Хахулина, методист бюджетных проектов компании «ГЭНДАЛЬФ»

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», бюджетный выпуск, январь 2021 г.

Новый год несет с собой новые изменения в законодательстве для учреждений бюджетной сферы. Самое глобальное и масштабное из них – переход на казначейское обслуживание.

Кто участвует в системе казначейских платежей

1 января 2021 г. вступил в силу Федеральный закон №479-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс РФ в части казначейского обслуживания и системы казначейский платежей», согласно которому Бюджетный кодекс был пополнен новыми главами, такими как «Система казначейских платежей» и «Казначейское обслуживание». Бухгалтерам бюджетной сферы придется привыкать к новым понятиям: казначейское обслуживание, система казначейских платежей, единый казначейских счет, временно свободные средства и казначейский счет. Такое понятия как «Кассовое обслуживание» теперь замещено новым «Казначейское обслуживание». И как следствие таких многочисленных изменений, вступает в силу ряд нормативно-правовых актов, регулирующих порядок работы.

Разберем новое понятие «система казначейских платежей». Бюджетный кодекс определяет ее как совокупность взаимодействий участников и операторов по установленным правилам, которые утверждены приказом федерального казначейства № 20н от 13.05.2020. В данной системе будут ежедневно осуществляться операции по переводу денежных средств среди ее участников. Федеральное казначейство в этой системе выступает в роли оператора, а остальные участники деляться на две группы: прямые и косвенные.

К прямым участникам относятся ФК, Финансовые органы субъектов РФ, органы управления государственными внебюджетными фондами, администраторы доходов бюджетов, федеральные бюджетные и автономные учреждения и юридические лица, не являющиеся участниками бюджетного процесса, лицевые счета которых открыты в ФК.

К косвенным участникам относятся получатели средств бюджета субъектов РФ, бюджетные и автономные учреждения субъекта РФ и юридические лица, не являющиеся участниками бюджетного процесса, лицевые счета которых открыты в финансовом органе субъектов РФ.

Таким образом, казенные учреждения могут быть как прямыми участниками системы казначейских платежей, так и косвенными. Статус будет зависеть от уровня бюджета, из которого учреждение получает финансирование. Финансовые органы субъектов РФ (муниципальных образований) будут относиться к категории прямых участков системы казначейских платежей.

П. 5 Порядка №21н гласит, что учет операций участников системы казначейских платежей ведется на лицевых счетах, которые открыты прямыми участниками системы казначейских платежей в территориальных органах Федерального казначейства.

Если обратиться к ст. 242.14 Бюджетного кодекса РФ, в которой описаны Основы казначейского обслуживания и что именно должно учитываться на казначейском счете (денежные средства бюджетов, денежные средства во временном распоряжении получателей бюджетных средств, денежные средства бюджетных и автономных учреждений и денежные средства иных юридических лиц, лицевые счета которых открыты в ФК), а также к письмам Минфина РФ № 09-01-10/6674, Банка России № 04-45-7/5526 и Казначейства России № 07-04-05/05-14880 от 29.07.2020 «О закрытии банковских счетов в связи с переходом на казначейское обслуживание», то все операции финансовых органов субъектов РФ и муниципальных образований теперь будут вестись на казначейских счетах.

Как работает казначейский счет

Казначейских счет – это счет, который открыт в Федеральном Казначействе отдельному участнику системы казначейских платежей для того, чтобы он мог осуществлять и отражать хозяйственные операции, связанные с денежными средствами. Таким образом, можно провести аналогию с банковским счетом. Отличаются они структурой счета и главное отличие заключается в том, что казначейский счет всегда начинается с цифры «0».

Казначейство России представило на своем официальном сайте таблицу соответствий банковских счетов казначейским.

Казначейский счет федерального бюджета и счет для учета распределений поступлений открывается Федеральным казначейством, а вот все остальные казначейские счета открываются финансовым органом субъекта РФ.

Казначейские счета открываются в следующих целых обслуживания:

исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектом РФ, местных и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

поступления средств в бюджеты бюджетной системы РФ и их распределения;

совершения операций со средствами во временном распоряжении;

совершение операций со средствами бюджетных и автономных учреждений;

совершение операций со средствами юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями.

А единый казначейских счет открывается:

территориальному органу Федерального казначейства – для осуществления и отражения операций по исполнению федерального бюджета;

финансовому органу субъекта РФ (муниципального образования) – для осуществления и отражения операций по исполнению бюджета субъекта РФ (местного бюджета);

органу управления государственным внебюджетным фондом – для осуществления и отражения операций по исполнению бюджета государственного внебюджетного фонда.

Процедура открытия казначейского счета описана в разделе 2 Порядка № 15н.

Согласно вышеуказанным письмам, финансовые органы должны еще также провести работу по закрытию счетов, ранее открытых в подразделениях ЦБ или кредитных организациях, так как с 01.01.2021 использование таких счетов не допускается. Исключением из этого правила являются операции по ежедневному переводу остатков денежных средств на банковские счета, для этого необходимо было до 01.01.2021 г. заключить дополнительные соглашения к договорам банковского счета. А вот закрыть счета рекомендуется до 01.04.2021.

Автономным учреждениям

А относятся ли данные требования к автономным учреждениям? Если вспомнить ч.3 ст. 2 Федерального закона от 03.11.2006 №174-ФЗ «Об автономных учреждениях», в которой описывается право автономных учреждений открывать счета в кредитных организациях и (или) лицевые счета в территориальных органах Федерального казначейства и финансовых органах, которая не претерпела никаких изменений, то логично предположить, что банковские счета автономным учреждениям закрывать не требуется. Более того, в новой редакции пункта 6 статьи 220.1 БК РФ указано: операции по средствам автономных учреждений должны осуществляться на лицевых счетах, за исключением случаев, установленных федеральными законами.

Согласно приказу Федерального казначейства №21н «О порядке казначейского обслуживания» все операции в системе казначейских платежей теперь ведутся на лицевых счетах, которые были открыты прямым участникам в территориальных органах Федерального казначейства, и как следствие этого, казенные и муниципальные учреждения должны вести свои расчеты через финансовые органы субъектов РФ, т.е. через прямых участников системы казначейских платежей.

Для того чтобы совершить платеж, необходимо распоряжение о перечислении средств, составленное либо на бумажном носителе, либо в электронном виде от прямых или косвенных участников системы. Форма данного распоряжения для прямого участника устанавливается Федеральным казначейством, а для косвенного – прямым участником.

Обмен данными между прямыми участниками и территориальным органом Федерального казначейства осуществляется в электронном виде с применением усиленной электронной подписи уполномоченного лица.

При обмене данными, содержащих государственную тайну либо при отсутствии электронного документооборота, передача осуществляется на бумажном носителе с одновременным предоставлением документов на машинном носителе.

При казначейском обслуживании исполнения федерального бюджета территориальный ОФК проверяет распоряжения о совершении казначейских платежей, представленные получателями средств (администраторами источников финансирования дефицита) федерального бюджета, на соответствие (п. 15 Порядка № 21н):

документам, необходимым для санкционирования оплаты денежных обязательств

положениям порядка санкционирования оплаты денежных обязательств, установленного Минфином в соответствии со ст. 219 и 219.2 БК РФ.

В случае, если распоряжение о совершении казначейских платежей соответствует положениям, установленным данным порядком, то территориальный ОФК принимает его к исполнению. Такие распоряжения исполняются при наличии на казначейском счете, к которому они были представлены, остатка средств, достаточного для их исполнения.

Источник

Документы система казначейских платежей казначейские счета

Обзор документа

Приказ Федерального казначейства от 1 апреля 2020 г. № 15н «О Порядке открытия казначейских счетов»

В целях реализации пункта 3 статьи 242.14 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2019, № 52, ст. 7797) приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия казначейских счетов.

2. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2021 года.

Зарегистрировано в Минюсте РФ 7 мая 2020 г.

УТВЕРЖДЕН
приказом Федерального
казначейства
от 1 апреля 2020 г. № 15н

Порядок открытия казначейских счетов

I. Общие положения

2. В территориальных органах Федерального казначейства открываются следующие виды казначейских счетов:

а) единый счет бюджета;

б) казначейский счет для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений;

в) казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение;

г) казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений;

д) казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями;

е) казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами Фонда национального благосостояния;

ж) иные казначейские счета для осуществления и отражения операций в случаях, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, а также иными законодательными актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства.

3. Казначейские счета открываются в целях казначейского обслуживания:

а) исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов;

б) поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

в) операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), бюджета государственного внебюджетного фонда;

г) операций со средствами бюджетных и автономных учреждений;

д) операций со средствами юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями;

е) операций со средствами Фонда национального благосостояния;

ж) операций в случаях, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, а также иными законодательными актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства.

4. Единый счет бюджета открывается:

5. Казначейский счет для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений открывается территориальному органу Федерального казначейства.

6. Казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), бюджета государственного внебюджетного фонда открывается территориальному органу Федерального казначейства, финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органу управления государственным внебюджетным фондом.

7. Казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений открывается:

8. Казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, открывается:

9. Казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами Фонда национального благосостояния открывается территориальному органу Федерального казначейства.

10. Казначейские счета в иностранных валютах открываются территориальным органам Федерального казначейства и органам управления государственными внебюджетными фондами.

11. Допускается открытие территориальному органу Федерального казначейства, финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органу управления государственным внебюджетным фондом нескольких казначейских счетов одного вида.

12. При открытии, ведении и закрытии казначейских счетов обмен документами с территориальным органом Федерального казначейства осуществляется в электронном виде с применением средств электронной подписи в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании Договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органом управления государственным внебюджетным фондом и территориальным органом Федерального казначейства, и требованиями, установленными законодательством Российской Федерации.

При отсутствии технической возможности информационного обмена в электронном виде, обмен информацией осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе.

13. Документооборот по открытию, ведению и закрытию казначейских счетов, содержащий сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с настоящим Порядком с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о государственной тайне.

14. При открытии казначейского счета ему присваивается уникальный номер, имеющий следующую структуру, состоящую из 20 разрядов:

14.1. Признак казначейского счета принимает значение «0».

14.2. Код вида казначейского счета в номере казначейского счета принимает следующие значения:

14.3. Код валюты в номере казначейского счета присваивается в соответствии с Общероссийским классификатором валют.

федеральному бюджету соответствует код ОКТМО «00 000 001»;

бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации соответствует код ОКТМО «00 000 006»;

бюджету Фонда социального страхования соответствует код ОКТМО «00 000 007»;

бюджету Фонда обязательного медицинского страхования соответствует код ОКТМО «00 000 008»;

14.5. Код территориального органа Федерального казначейства, указанный в номере казначейского счета, присваивается Федеральным казначейством.

14.6. Порядковый номер счета используется при открытии нескольких казначейских счетов одного вида.

II. Открытие казначейских счетов

15. Для открытия казначейского счета территориальный орган Федерального казначейства, финансовый орган субъекта Российской Федерации (муниципального образования), орган управления государственным внебюджетным фондом представляют в территориальный орган Федерального казначейства:

а) Заявление на открытие казначейского счета, содержащее реквизиты согласно приложению № 1 к настоящему Порядку;

Документы, представленные в соответствии с настоящим Порядком в территориальный орган Федерального казначейства, для открытия казначейского счета, формируются в дело территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом.

По всем казначейским счетам, открытым в территориальном органе Федерального казначейства, оформляется единое дело соответственно территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом.

16. Оформление Карточки образцов подписей осуществляется следующим образом.

В наименовании формы Карточки образцов подписей проставляется номер, присвоенный ей территориальным органом Федерального казначейства, финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органом управления государственным внебюджетным фондом. Территориальный орган Федерального казначейства в наименовании формы Карточки образцов подписей проставляет номера открытых территориальному органу Федерального казначейства, финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органу управления государственным внебюджетным фондом казначейских счетов (или зачеркивает номера закрытых казначейских счетов).

В заголовочной части формы Карточки образцов подписей территориальным органом Федерального казначейства, финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органом управления государственным внебюджетным фондом указываются:

дата составления документа, с отражением в кодовой зоне даты в формате «день, месяц, год» (00.00.0000);

Раздел «Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи распоряжений и иных документов при совершении операции по казначейскому счету» заполняется территориальным органом Федерального казначейства, финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органом управления государственным внебюджетным фондом следующим образом.

В графе 2 указываются полные наименования должностей должностных лиц территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом, имеющих соответственно право первой или второй подписи.

В графе 3 указываются полностью без сокращений фамилии, имена и отчества (при наличии) должностных лиц территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом, которым предоставляется право подписи документов при совершении операций по казначейскому счету (казначейским счетам).

В графе 4 проставляются образцы подписей соответствующих должностных лиц.

В графе 5 указывается срок полномочий каждого должностного лица, которое временно пользуется правом подписи, при этом сначала указывается дата начала срока полномочий, а затем через знак «тире» дата окончания срока полномочий. Дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должна быть не ранее даты представления Карточки образцов подписей.

Карточка образцов подписей подписывается:

руководителем (уполномоченным им лицом с указанием должности) территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом с указанием расшифровки его подписи, содержащей полные (без сокращения) фамилию, имя и отчество;

главным бухгалтером (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом с указанием расшифровки его подписи, содержащей полные (без сокращения) фамилию, имя и отчество, и даты подписания Карточки образцов подписей.

На подписи ставится оттиск печати территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом так, чтобы подписи и расшифровки подписи читались ясно и четко.

17. Карточка образцов подписей оформляется и представляется территориальным органом Федерального казначейства, финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органом управления государственным внебюджетным фондом с учетом следующих особенностей:

а) Карточка образцов подписей представляется территориальным органом Федерального казначейства, финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органом управления государственным внебюджетным фондом в территориальный орган Федерального казначейства в одном экземпляре;

б) при смене руководителя (уполномоченного им лица) или главного бухгалтера территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом, а также при назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом в случае освобождения руководителя или главного бухгалтера территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом от ранее занимаемой должности представляется новая Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи;

в) при назначении исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом дополнительно представляется Карточка образцов подписей, в которую включается только образец подписи лица, исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, с указанием срока их полномочий;

г) при временном предоставлении лицу права первой или второй подписи (кроме случаев, предусмотренных подпунктом «в» настоящего пункта), а также при временной замене одного из лиц, включенных в Карточку образцов подписей, уполномоченных руководителем территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом, новая Карточка образцов подписей не составляется, а дополнительно представляется Карточка образцов подписей только с образцом подписи лица, которому временно предоставлено право первой или второй подписи, с указанием срока ее действия. Временная Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом.

Если территориальному органу Федерального казначейства, финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органу управления государственным внебюджетным фондом в соответствии с настоящим Порядком уже открыт казначейский счет, представление Карточки образцов подписей для открытия других казначейских счетов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым казначейским счетам, остаются прежними. В заголовочной части ранее представленной Карточки образцов подписей проставляются номера вновь открытых территориальному органу Федерального казначейства, финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органу управления государственным внебюджетным фондом казначейских счетов.

В случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым казначейским счетам, территориальным органом Федерального казначейства, финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органом управления государственным внебюджетным фондом представляется новая, оформленная в соответствии с пунктом 16 настоящего Порядка, Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи.

18. Территориальный орган Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после представления документов для открытия казначейского счета, указанных в пункте 15 настоящего Порядка, осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных для заполнения, соответствие их сведениям в Сводном реестре и в случае положительного результата проверки осуществляет внесение записи в Книгу регистрации казначейских счетов, содержащую реквизиты согласно приложению № 3 к настоящему Порядку, после чего казначейский счет считается открытым.

Книга регистрации казначейских счетов формируется и ведется территориальными органами Федерального казначейства.

20. Территориальный орган Федерального казначейства не позднее рабочего дня, следующего за днем открытия казначейского счета, направляет территориальному органу Федерального казначейства, финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органу управления государственным внебюджетным фондом уведомление об открытии казначейского счета, содержащее сведения о номере казначейского счета и его реквизитах.

21. При изменении номера казначейского счета территориальный орган Федерального казначейства направляет информацию об изменении номера казначейского счета территориальному органу Федерального казначейства, финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органу управления государственным внебюджетным фондом не позднее рабочего дня наступления указанного события и обеспечивает внесение соответствующих изменений в Книгу регистрации казначейских счетов.

Копия информации об изменении номера казначейского счета хранится в деле территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом.

III. Закрытие казначейских счетов

22. Закрытие казначейского счета осуществляется в следующих случаях:

а) преобразование (упразднение) территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом (упразднение);

б) иных случаях, предусмотренных законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

23. Казначейский счет закрывается после внесения изменений в Сводный реестр (за исключением иных случаев закрытия казначейского счета территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом, предусмотренных законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации).

24. При преобразовании территориального органа Федерального казначейства в форме присоединения к нему (выделения из него) другого территориального органа Федерального казначейства без изменения кодов по ОКПО, ИНН и КПП, закрытие казначейских счетов, открытых данному территориальному органу Федерального казначейства не требуется.

25. Для закрытия казначейского счета территориальный орган Федерального казначейства, финансовый орган субъекта Российской Федерации (муниципального образования), орган управления государственным внебюджетным фондом представляет Заявление на закрытие казначейского счета, содержащее реквизиты согласно приложению № 4 к настоящему Порядку.

26. Территориальный орган Федерального казначейства не позднее рабочего дня, следующего за днем представления Заявления на закрытие казначейского счета, осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных для заполнения, соответствие их данным Сводного реестра и в случае положительного результата проверки осуществляет внесение записи в Книгу регистрации казначейских счетов, после чего казначейский счет считается закрытым.

27. Заявление на закрытие казначейского счета, не прошедшее проверку в соответствии с положениями пункта 26 настоящего Порядка, возвращается территориальным органом Федерального казначейства территориальному органу Федерального казначейства, финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органу управления государственным внебюджетным фондом не позднее рабочего дня, следующего за днем после его представления вместе с Протоколом, в котором указывается причина возврата.

28. Казначейский счет закрывается при отсутствии на нем денежных средств.

29. В случае наличия остатка денежных средств на закрываемом казначейском счете территориальный орган Федерального казначейства, финансовый орган субъекта Российской Федерации (муниципального образования), орган управления государственным внебюджетным фондом представляет распоряжение о совершении казначейского платежа для перечисления остатка денежных средств по назначению.

В течение одного рабочего дня после перечисления денежных средств казначейский счет закрывается, вносится запись в Книгу регистрации казначейских счетов.

30. Денежные средства, поступившие на казначейский счет территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом после его закрытия, перечисляются на основании распоряжения о совершении казначейского платежа, составленного территориальным органом Федерального казначейства, в соответствии с реквизитами, указанными территориальным органом Федерального казначейства, финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органом управления государственным внебюджетным фондом, в Заявлении на закрытие казначейского счета.

31. Заявление на закрытие казначейского счета хранится в деле территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом.

IV. Документооборот при ведении казначейских счетов

32. Территориальный орган Федерального казначейства не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции по казначейскому счету, направляет территориальному органу Федерального казначейства, финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органу управления государственным внебюджетным фондом выписку из казначейского счета, содержащую следующие обязательные реквизиты:

дата формирования выписки;

остаток на начало дня формирования выписки;

остаток на конец дня формирования выписки;

номер и дата документа, на основании которого отражена операция на казначейском счете;

итоговая сумма поступлений;

итоговая сумма перечислений;

33. В случае обнаружения в выписке из казначейского счета сумм, ошибочно отраженных на казначейском счете, территориальный орган Федерального казначейства, финансовый орган субъекта Российской Федерации (муниципального образования), орган управления государственным внебюджетным фондом в срок не позднее третьего рабочего дня, следующего за днем получения данной выписки, сообщает территориальному органу Федерального казначейства о суммах, ошибочно отраженных на казначейском счете. При не поступлении от территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом информации в указанные сроки совершенные операции по казначейскому счету и остатки, отраженные на казначейских счетах, считаются подтвержденными.

34. Хранение выписок из казначейских счетов осуществляется территориальным органом Федерального казначейства в соответствии с правилами делопроизводства.

1 Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 23 декабря 2014 г. № 163н «О Порядке формирования и ведения реестра участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 9 февраля 2015 г., регистрационный номер 35954), с изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 3 ноября 2016 г. № 203н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 декабря 2016 г., регистрационный номер 44545), от 27 ноября 2017 г. № 204н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21 декабря 2017 г., регистрационный номер 49355), от 7 июня 2019 г. № 89н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 4 июля 2019 г., регистрационный номер 55128).

Приложение № 1
к Порядку открытия
казначейских счетов

Реквизиты заявления на открытие казначейского счета

Приложение № 2
к Порядку открытия
казначейских счетов

КАРТОЧКА ОБРАЗЦОВ ПОДПИСЕЙ N ¦ ¦ ¦Коды ¦

К КАЗНАЧЕЙСКИМ СЧЕТАМ N ____________________________ Форма¦ ¦

____________________________________________________ по КФД¦ ¦

от «_____»_____________ 20___ г. Дата¦ ¦

Наименование клиента______________________ по ОКПО¦ ¦

Источник