должен ли индивидуальный предприниматель вести бухгалтерский учет
Должен ли индивидуальный предприниматель вести бухгалтерский учет
Статья 6. Обязанность ведения бухгалтерского учета
1. Экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом, если иное не установлено настоящим Федеральным законом.
2. Бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом могут не вести:
(п. 1 в ред. Федерального закона от 02.11.2013 N 292-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3. Бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации.
4. Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, вправе применять, если иное не установлено настоящей статьей, следующие экономические субъекты:
(в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N 344-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2) некоммерческие организации;
(п. 2 в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N 344-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3) организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года N 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково».
(часть 4 в ред. Федерального закона от 02.11.2013 N 292-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
5. Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, не применяют следующие экономические субъекты:
1) организации, бухгалтерская (финансовая) отчетность которых подлежит обязательному аудиту в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) жилищные и жилищно-строительные кооперативы;
3) кредитные потребительские кооперативы (включая сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы);
4) микрофинансовые организации;
5) организации бюджетной сферы;
(в ред. Федерального закона от 26.07.2019 N 247-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
6) политические партии, их региональные отделения или иные структурные подразделения;
7) коллегии адвокатов;
8) адвокатские бюро;
9) юридические консультации;
10) адвокатские палаты;
11) нотариальные палаты;
12) некоммерческие организации, включенные в предусмотренный пунктом 10 статьи 13.1 Федерального закона от 12 января 1996 года N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» реестр некоммерческих организаций, выполняющих функции иностранного агента.
(часть 5 введена Федеральным законом от 04.11.2014 N 344-ФЗ)
Бухгалтер для ИП: роскошь или необходимость
По закону, ИП не обязан вести бухгалтерский учет. Однако может это делать по желанию, например, чтобы держать финансы в порядке. Вести бухгалтерию можно самостоятельно, а можно нанять специалиста или обратиться за помощью к онлайн-сервисам. В этой статье расскажем, как индивидуальному предпринимателю самостоятельно заниматься бухучетом.
Нужен ли бухгалтер для ИП
По 402-ФЗ, индивидуальные предприниматели не ведут бухгалтерский учет в обязательном порядке, но не освобождаются от ведения налогового учета. Это означает, что предпринимателю все равно нужно отчитываться перед налоговой о доходах и расходах.
Однако предпринимателю рекомендуется вести бухгалтерский учет, чтобы эффективнее заниматься бизнесом. Например, с бухучетом видно:
Бывает, что ИП начинает бизнес с малого, а затем расширяется и регистрирует юридическое лицо. В этом случае обязательно нужно вести бухучет.
Основные функции бухгалтера для ИП
Бухгалтер для ИП может не только навести порядок в финансах предпринимателя или сдавать в налоговую документы. Также бухгалтер полезен, чтобы:
Если работаете с бухгалтером, также можете консультироваться со специалистом по финансовым вопросам.
Стоимость бухгалтерских услуг для ИП
Зарплату штатного специалиста в вашем регионе можете посмотреть на сайте с вакансиями, например, rabota.ru или hh.ru. Обычно оклад зависит от обязанностей, например, если у вас просто ИП на упрощенке, то работа бухгалтера не будет занимать много времени, а если помимо ИП у вас три юрлица, то один специалист может и не справиться.
Некоторые банки предлагают бесплатное бухгалтерское обслуживание, например в Модульбанке работать с бесплатным бухгалтером могут ИП на УСН 6%, если у них нет сотрудников. Бухгалтер считает налоги и взносы, а также готовит декларации — предпринимателю остается подписать их одной кнопкой.
Бухгалтер Модульбанка берет на себя ведение бухгалтерии ИП. Все это бухгалтер делает через интернет: если для отчета нужен договор или акт, мы попросим прислать скан в чат. Когда придет время платить налоги, вы увидите платежку в личном кабинете и подпишете одной кнопкой — деньги отправятся в налоговую.
Бухгалтер готовит отчеты и отправляет их сам. Для этого у бухгалтера есть цифровая подпись. С цифровой подписью бухгалтер отправляет отчеты в налоговую и фонды, а платежи вы подписываете сами.
Правильно вести бухучет особенно важно, если ИП работает с валютой, потому что штрафы могут быть еще выше. Также если вы работаете с иностранными компаниями, то проходите валютный контроль, когда переводите им деньги или получаете валюту из-за рубежа.
При прохождении контроля вы подтверждаете банку, что деньги заработаны честным путем, а банк отчитывается о переводе перед ЦБ. Чтобы проходить валютный контроль без бумажной волокиты и всего за два часа, откройте расчетный счет в Модульбанке: и специалисты будут готовить для вас все необходимые документы.
С расчетного счета обычно невыгодно выводить деньги, но с опцией «Зелёный лимит» вы сможете переводить на карту любые суммы с небольшой комиссией — от 0,75%.
Должен ли индивидуальный предприниматель вести бухгалтерский учет
Бухгалтерский учёт — это система непрерывного сбора, документирования и обобщения информации о хозяйственной деятельности предприятия, его имуществе и обязательствах.
Зачем нужен бухучёт
Пока бизнес некрупный, кажется, что всю информацию о денежных потоках и обязательствах возможно удержать в голове или достаточно записывать самое важное в тетрадку, а вести бухучёт бессмысленно. Это в какой-то мере правда: чем меньше бизнес и количество сделок, тем проще отслеживать операции. Но грамотный бухгалтерский учёт позволяет не только фиксировать факты хозяйственной жизни. Благодаря ему можно:
Согласно закону 402-ФЗ, бухучёт могут не вести ИП и филиалы иностранных компаний — все остальные предприятия обязаны это делать и сдавать конкретные формы отчётности в налоговую.
Правила бухучёта и ключевые понятия
Основа бухучёта — обработка первичных документов, которые соответствуют конкретным хозяйственным операциям. Это авансовые отчёты, счета-фактуры, накладные и т.п. Можно использовать унифицированные формы первичных документов или разработанные самостоятельно — главное, чтобы они содержали все реквизиты, прописанные в п. 2 ст. 9 закона 402-ФЗ. Для некоторых видов «первички» использование стандартных форм обязательно.
Сведения из первичных документов фиксируются в бухгалтерских регистрах — бумажных или электронных документах в форме ведомостей, журналов, таблиц и т.п. Каждое предприятие самостоятельно выбирает, какие регистры использовать, применяя стандартные или разработанные «под себя».
Информация из «первички» вносится в регистры по принципу двойной записи, которая отражает приход и расход материальных благ. Например, закупка сырья – это приход материалов для производства и в то же время — расход денежных средств. По каждому первичному документу в одной колонке прописывается приход (дебет), а во второй — расход (кредит) в денежном эквиваленте.
На основании проводок по каждому счёту считается сальдо — разница между его дебетовыми и кредитовыми оборотами за определённый период, которая может быть нулевой. Счета делятся на активные — отражающие активы предприятия, пассивные — отражающие источники и расход средств — и активно-пассивные. Если дебет по счёту больше кредита, сальдо называется дебетовым, если меньше — кредитовым, если дебет и кредит равны, то сальдо будет нулевым. Сальдо активного счёта может быть дебетовым или нулевым, сальдо пассивного счёта — кредитовым или нулевым, а сальдо активно-пассивного счёта — и дебетовым, и кредитовым, причём, возможно, одновременно.
Данные по каждому счёту помогают составить бухгалтерский баланс, в котором сгруппированы все активы и пассивы компании за отчётный период, и отчёт о финансовых результатах (он же ОПиУ — отчёт о прибыли и убытках). Эти два документа, а также приложения к ним — и есть бухгалтерская отчётность, которую каждое предприятие предоставляет в Налоговую службу раз в год. В перечень приложений входят: отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, отчет о целевом использовании средств и пояснения к отчетности.
В правильно составленном балансе активы всегда равны пассивам.
Что такое упрощённый бухучёт
С 2013 года, согласно п. 4 ст. 6 закона 402-ФЗ, малые предприятия имеют право вести бухучёт в упрощённой форме.
Напомним, что бизнес считается малым, если его годовой доход не более 800 млн рублей, численность сотрудников — не более 100 человек, доля участия государства и фондов в уставном капитале — не более 25%, а доля других юрлиц — не более 49%.
Суть упрощённого бухучёта раскрыл Минфин России в Рекомендациях по применению упрощенных способов ведения бухучета и составления бухотчетности. Документ предлагает малому бизнесу 3 варианта упрощённого бухучёта: его полную форму, сокращённую и самую простую.
Полный вариант упрощённого учёта рекомендован предприятиям, которые сталкиваются с большим количеством разноплановых хозяйственных операций. Он предполагает использование сокращённого плана бухгалтерских счетов, в котором родственные счета объединены в один. А также этот способ позволяет исправлять ошибки в текущем периоде отчётности. Шаблоны регистров, которые можно применять при такой форме упрощённого учёта, приведены в виде приложений к Рекомендациям.
Сокращённая форма упрощённого учёта предполагает всё то же, что и полная, но также позволяет вести вместо нескольких регистров всего один — журнал учёта фактов хозяйственной жизни. Образец журнала тоже есть в приложении к документу Минфина.
Самая простая форма упрощённого учёта рекомендована только микропредприятиям — компаниям, у которых не более 15 работников, а годовой доход — не более 120 млн рублей. Этот способ ведения бухучёта позволяет отказаться от двойной записи с указанием дебета и кредита. И вести только книгу учёта фактов хозяйственной жизни по группам статей документов отчётности так называемым. Такой метод бухучёта называется кассовым.
Все 3 формы подразумевают и упрощённую бухгалтерскую отчётность: малые предприятия обязаны предоставить налоговой только бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах — без приложений.
Тем не менее, не все малые предприятия могут вести упрощённый бухучёт. Это запрещено для:
Как обойтись без бухгалтера
Если вы пока не можете взять опытного специалиста в штат, есть другие способы справляться с бухучётом.
Если вы ИП, можно не вести бухгалтерский учёт и ограничиться финансовым, который позволит отслеживать денежные потоки.
Если вы ООО, удовлетворяющее критериям малого бизнеса, попробуйте вести учёт самостоятельно — пройдите краткосрочные бухгалтерские курсы или используйте специальные программы, не требующие особых экономических знаний. Некоторые сервисы предлагают бесплатный пробный период использования и варианты решений для бизнеса на выбор. Например, у Бухгалтерии Сбербанка их три.
Если вы применяете несколько налоговых режимов, бухучёт будет сложным — в данном случае желательна квалифицированная помощь. Наймите стажёра-операциониста, который сможет обрабатывать первичную документацию, или отдайте ведение бухучёта на аутсорсинг, или используйте разное ПО для операций по каждому режиму. Затраты на эти услуги окупятся сполна.
Как выбрать программу для бухучёта
Идеального программного обеспечения, которое подошло бы и лавке по продаже орехов, и оконной фабрике, не существует. Выбирая программу, подумайте, что она должна уметь и каким запросам соответствовать. Вот перечень параметров, которые стоит учесть:
Программы, рассчитанные на неспециалиста, легче в использовании: они дают подсказки, формируют отчёты по готовым схемам и упрощают анализ финансовых данных.
Как составить учётную политику
Учётная политика — это подробная инструкция по ведению бухгалтерского и налогового учёта. Составляет её, как правило, бухгалтер, а одобряет и закрепляет соответствующим приказом — руководитель компании. Если учётная политика разработана грамотно, благодаря ей в случае увольнения бухгалтера дела с лёгкостью сможет продолжить новый специалист или сам руководитель.
Перечень положений учётной политики зависит от вида деятельности компании, выбранного налогового режима и того, упрощённый учёт применяется или полный. Но — в части бухгалтерского учёта — в учётной политике должно быть указано следующее:
Шаблоны реестров и первичной документации, если они разработаны компанией самостоятельно и отличаются от унифицированных, оформляются в виде приложений к политике.
Для создания учётной политики, включающей бухгалтерский и налоговый разделы, можно использовать платные или бесплатные конструкторы, которые легко найти через интернет-поисковики. Как правило, такие сервисы умеют подстраиваться под применяемый налоговый режим и даже совмещение режимов. Главное, убедитесь в том, что используемый конструктор учитывает актуальные требования законодательства, а если есть возможность — обратитесь за разработкой документа к профессионалу.
Учётная политика едина для всех структурных подразделений бизнеса. По мере необходимости документ можно дополнять новыми положениями, а вот менять позволено всего 1 раз в год. И только в 3 случаях: если изменилось законодательство или условия хозяйствования (например, виды деятельности), а также если выбраны другие способы ведения бухучёта.
Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно и какой режим налогообложения выбрать
В России работают более 4 миллионов индивидуальных предпринимателей, и каждый из них обязан отчитываться перед налоговыми органами.
По закону 402-ФЗ ИП освобождены от бухгалтерского учета, но необходимость считать и платить налоги никто не отменял. Предприниматель может не составлять бухгалтерский баланс, но знать, сколько он должен заплатить в бюджет – обязан. Поэтому перед каждым предпринимателем стоит выбор – нанимать специалиста для расчета налогов или пытаться справиться самому. Если вы задаетесь вопросом как вести бухгалтерию самостоятельно – эта статья для вас. Мы расскажем какой режим налогообложения выбрать, чтобы максимально упростить учет.
Прежде чем выбирать режим налогообложения, следует разобраться со страховыми взносами. Все предприниматели должны платить взносы в пенсионное и медицинское страхование, но есть и хорошая новость – иногда можно получить налоговый вычет на всю сумму взноса.
Страховые взносы
Индивидуальные предприниматели самостоятельно уплачивают страховые взносы. Размер взносов определен заранее, поэтому они называются «фиксированными».
Так в 2019 году сумма фиксированных страховых взносов «на себя», для предпринимателей с доходом до 300 тысяч рублей в год, составляет 36 238 рублей. Из них пенсионные взносы – 29 354 рублей за год, медицинские – 6 884 рублей в год. Размер взносов определяется пунктом 1 статьи 430 Налогового Кодекса.
Взносы нужно заплатить до конца отчетного года, так взносы за 2019 год нужно перечислить до 31 декабря 2019 года. Чтобы учесть их в вычетах и равномерно распределить финансовую нагрузку, лучше платить взносы равными частями каждый квартал.
Сумма квартального платежа составляет 9059,5 рублей – это одна четвертая от 36 238 руб. При поквартальной оплате предприниматель должен оплатить взносы до конца квартала, то есть, взносы за третий квартал платятся в сентябре.
Если доход предпринимателя больше 300 тысяч рублей, то, кроме фиксированных взносов, он должен дополнительно заплатить 1% от суммы превышения в Пенсионный Фонд. Срок уплаты – до 1 июля года, следующего за отчетным.
Предположим, что ИП заработал за 2019 год 450 тысяч рублей. В этом случае, он должен заплатить:
Несмотря на то, что взносы идут в пенсионный фонд, предприниматель платит их в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Эта система не имеет ограничений и применяется по умолчанию, с момента регистрации ИП.
На общей системе предпринимателю придется вести администрирование налога на добавленную стоимость: рассчитывать разницу входящего и исходящего НДС, уплачивать ее в бюджет. Для этого нужно учитывать сумму НДС за все товары, которые вы продали, а затем вычитать из нее сумму НДС всех товаров, которые вы приобрели. Малейшая ошибка ведет к расхождениям в отчетности с вашими покупателями и поставщиками. Налоговая инспекция строго за этим следит. Кроме того, предприниматель обязан уплачивать налог на доходы физических лиц (13% со своих доходов) и фиксированную сумму страховых взносов.
Плюс ОСНО в том, что организации, использующие общую систему, охотнее сотрудничают с теми, кто выделяет НДС в своем учете, так как это позволяет снизить размер уплачиваемого налога покупателям ваших работ, услуг или товаров.
Рассмотрим на примере:
ИП приобрел какой-то товар для последующей реализации. Закупочная цена – 12 000 рублей, цена продажи товара – 18 000 рублей. НДС равен 20% и входит в цену. Цена складывается из стоимости товара и НДС:
Цена покупки (руб.) = 10 000 + 2 000, где 2 000 – сумма НДС
Цена продажи (руб.) = 15 000 + 3 000, где 3 000 – сумма НДС
В случае, если поставщики не выделяли НДС, вычесть его было бы невозможно, и сумма налога к уплате составила бы 3 000 рублей.
Общая система налогообложения самая сложная для учета, скорее всего, придется нанять бухгалтера или передать учет сторонним организациям. Оставаться на ОСНО не обязательно, есть более простые режимы налогообложения. Специальные режимы значительно облегчают жизнь предпринимателю, экономят время и предоставляют льготные условия. Для перехода на спецрежим нужно проверить, соответствует ли ваш бизнес условиям его применения, и написать заявление в налоговую инспекцию.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Может применяться, если соблюдены следующие условия:
Использовать ее могут как предприниматели, работающие в одиночку, так и крупные организации.
Предприниматель при подаче заявления о переходе на УСН сам выбирает, какой объект для расчета налога ему подходит. Можно учитывать только доходы и платить 6% от доходов. Это выгодно, если расходы небольшие, например, при сдаче в аренду помещений. Все поступления денежных средств отражаются предпринимателем в Книге учета доходов и расходов, на основании этих данных рассчитывается сумма налога к уплате.
Если бизнес связан с большими затратами, например в случае оптовой торговли или строительства, выгоднее платить налог в размере 15% на сумму разницы между доходами и расходами. В этом случае в Книге учета отражаются и доходы, и расходы. Такой вариант требует больше времени, но позволяет сократить налоговую нагрузку.
Для оптимального выбора объекта налогообложения, а именно суммы, с которой нужно будет платить налог, необходимо хорошо знать структуру движения денег. Если вы ведете финансовый учет, выбрать объект легко и просто.
Платить налог нужно каждый квартал. Важно – расчет платежей производится нарастающим итогом, с учетом предыдущего периода. Подробнее покажем на примере:
Предприниматель использует объект «доходы минус расходы». Предположим, что в первом квартале (с января по март) дела шли не так хорошо, и ему удалось заработать 70 тысяч рублей, а потратить пришлось 50 тысяч:
20 000 х 0,15 = 3 000 (руб.) – сумма налога к уплате (15% от суммы прибыли)
Во втором квартале (с апреля по июнь) ситуация улучшилась, и доходы составили 150 тысяч рублей, а расходы – 30 тысяч рублей:
Суммируем прибыль за два квартала:
20 000 + 120 000 = 140 000 (руб.)
140 000 х 0,15 = 21 000 (руб.) – нужно заплатить в бюджет за два квартала (15% от суммы прибыли)
Такая схема расчета может показаться сложной, ведь можно просто рассчитать платежи по отдельности за каждый квартал. Однако, в декларации суммы налога отражаются нарастающим итогом. Такой подсчет также пригодится для корректного расчета вычетов.
Чтобы получить сумму платежа за второй квартал, вычитаем авансовый платеж за предыдущий период (3 000 рублей):
Срок уплаты авансовых платежей – не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Таким образом, платеж за первый квартал нужно заплатить до 25 апреля, за второй – до 25 июля, за третий – до 25 октября. Если платеж пропустить, штрафов не будет, но налоговая инспекция начислит пени. Итоговый платеж за год оплачивается до 30 апреля следующего года, налог за 2019 год нужно будет оплатить полностью в 2020 году.
Сумма авансового платежа уменьшается:
Если предприниматель из предыдущего примера работает один и платит фиксированные страховые взносы, за это он может уменьшить сумму налога на всю сумму уплаченных страховых взносов (9059,5 рублей за первый квартал) и не платить ничего. Во втором квартале ситуация следующая: сумму авансовых платежей за два квартала можно уменьшить на 18 119 рублей (сумму фиксированных взносов за два квартала):
Важно – если выбран объект налогообложения «доходы минус расходы», в конце года нужно будет рассчитать:
Заплатить нужно тот налог, сумма которого больше. Даже если расходов больше, чем доходов и бизнес закрывает год с отрицательным результатом, нужно уплатить 1% от суммы дохода.
Возьмем для примера следующие данные:
Минимальный налог: 308 000 х 0,01 = 2900 (руб.)
Заплатить нужно – 4 200 рублей.
Если выбран объект налогообложения «доходы», то в расчет берется только доход. Посчитаем налог за год, используя данные из предыдущего примера:
290 000 х 0,06 = 17 400 (руб.) – сумма налога к уплате (6% от дохода)
Если у предпринимателя есть наемные сотрудники, он может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, но не больше 50% от суммы налога.
17 400 / 2 = 8 700 (руб.) – 50% от суммы налога, которые можно списать за счет страховых взносов на сотрудников.
В нашем примере сумма к уплате с учетом максимального вычета составит 8 700 рублей.
Если предприниматель из примера работает один, он может использовать вычет в размере уплаченных страховых взносов за себя (их фиксированный размер за год – 36 238 рублей) и сократить налог до нуля.
Декларация подается в налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя один раз в год, до 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2019 год нужно будет отчитаться до 30 апреля 2020 года. Декларация подается в любом случае, даже если налог по итогам года равен нулю или если деятельность не велась вообще.
УСН позволяет сократить время на ведение бухгалтерии. Плюсом является также то, что сумму налога можно уменьшить, используя вычеты. Однако, остается необходимость постоянного учета, отражения всех доходов и расходов, подсчета налога.
Екатерина Данилова, PR-специалист Центра структурирования бизнеса taxCOACH:
«Уже второй раз веду деятельность в качестве ИП. Последние несколько лет оказываю услуги маркетинга. Я выбрала упрощенную систему налогообложения, только доходы, 6%. У меня нет сотрудников, отчитываюсь только за себя.
Один раз в год я сдаю декларацию, которую заполняю самостоятельно. Она содержит 3 страницы. Заполнение занимает около 30-40 минут + 10-15 минут трачу на заполнение квитанций и уплату налогов (онлайн). После чего я либо еду на почту, чтобы отправить декларацию заказным письмом, либо отвожу ее в отделение ФНС. На это уходит около часа. Еще 10-15 минут я трачу на заполнение квитанций для уплаты фиксированных взносов (страховые и пенсионные) в декабре.
Таким образом, на бухгалтерию я трачу 2-2,5 часа в год.
В первый год работы мне пришлось кроме основной декларации сдать 2 «уточненки», корректный вариант получился только с третьего раза, но зато я запомнила порядок заполнения. Теперь использую его в качестве образца, и декларацию принимают с первого «дубля».
Благодаря тому, что я изучила этот вопрос самостоятельно, экономлю минимум 24 тысячи рублей ежегодно»
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
ИП может использовать ЕНВД при соблюдении следующих условий:
Вмененный доход – это доход, который предпринимателю устанавливает (вменяет) государство. Он может соответствовать реальному доходу, а может сильно от него отличаться – как в большую, так и в меньшую сторону. Решать, выгоден или нет такой режим нужно исходя из особенностей вашего бизнеса.
Особенность ЕНВД в том, что сумма к уплате остается неизменной и не зависит от доходов. Это удобно для тех предпринимателей, которые хотят понять как вести бухгалтерию самостоятельно и сэкономить время на заполнении деклараций.
Сумма к уплате рассчитывается как величина вмененного дохода, умноженная на ставку налога. Ставка ЕНВД составляет 15%, но решением местной власти может быть снижена до 7,5%.
В розничной торговле основанием для расчета базовой доходности, а следовательно, и налога, является площадь. Если в огромном магазине продажи маленькие, то, возможно, будет выгоднее платить налог по упрощенной системе. А если маленькая торговая площадь приносит большой доход, то лучше выбрать ЕНВД с его фиксированной ставкой.
Единый налог на вмененный доход может применяться в розничной торговле, области оказания бытовых услуг, услуг общественного питания, ремонта автомобилей и других сферах. С полным перечнем можно ознакомиться в статье 346.26 Налогового кодекса.
Формула расчета вмененного дохода:
ВД = БД × К1 × К2 × Величина физического показателя,
БД – базовая доходность по определенному виду деятельности;
К1 – коэффициент-дефлятор, утверждается приказом Минэкономразвития;
К2 – коэффициент, учитывающий особенности ведения бизнеса деятельности, утверждается решениями муниципалитетов.
Величина физического показателя – количественная характеристика, которая зависит от деятельности организации, в розничной торговле это количество квадратных метров торгового зала, в сфере бытовых услуг – количество сотрудников.
Для примера расчета возьмем магазин площадью 20 квадратных метров. Для розничной торговли базовая доходность равна 1 800 рублей на квадратный метр. Коэффициент-дефлятор в 2019 году – 1,915. К2 возьмем равный 0,7 (для города Брянска в 2019 году).
1800 х 20 х 1,915 х 0,7 = 48 258 (руб.) – вмененный доход за месяц
48 258 х 3 = 144 774 (руб.) – вмененный доход за квартал (сумма за месяц, умноженная на три)
ЕНВД за квартал составит:
144 774 х 0,15 = 21 716 (руб.) – 15% от суммы вмененного дохода
Если бы магазин имел такую же реальную «выручку», но использовал упрощенную систему с объектом «доходы», за квартал нужно было бы заплатить 8 868 рублей:
144 774 х 0,06 = 8 686 (руб.) – 6% от суммы вмененного дохода
Мария Чалая, основатель смузи-маркета «Зелёнка»:
«На этапе запуска моего проекта и в первые полгода я привлекла бухгалтера для заполнения налоговых деклараций. Он вел бухгалтерию 2 квартала.
Я индивидуальный предприниматель на ЕНВД, и по прошествии полугода я решила вести бухгалтерию самостоятельно, так как при выбранной мной системе налогообложения это довольно легко. На создание налоговой декларации у меня уходит около 30-40 минут, для меня это приемлемое время. Также оплату налоговых и прочих сборов я произвожу самостоятельно.
Считаю, что для малого бизнеса это выгодно, так как не требует особенных временных и умственных затрат и экономит денежные средства, которые на старте бизнеса не будут лишними. Главное – разобраться в вопросе, желательно при поддержке эксперта в данной области»
Для ЕНВД действуют такие же вычеты, как и для УСН:
Если у предпринимателя из предыдущего примера нет наемного персонала, и он заплатил фиксированные страховые взносы за квартал, он может сократить налог за квартал на 9 059 рублей. В этом случае сумма к уплате составит:
Сроки сдачи декларации по ЕНВД: ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным.
Уплата налога – до 25 числа, следующего за отчетным. Так налог за второй квартал 2019 года нужно будет заплатить до 25 июля, а за третий – до 25 октября.
ЕНВД – удобный налоговый режим. С ним разобраться как вести бухгалтерию самостоятельно очень легко, ведь сумма налога меняется не чаще раза в год и не зависит от прибыли.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Это специальный режим, который предполагает приобретение разрешения для осуществления деятельности в налоговой инспекции. Плюс патента в том, что сумма к уплате определяется сразу, и предприниматель может оценить налоговую нагрузку. Кроме того, в ряде случаев патент выгоднее, чем УСН.
Список видов деятельности, при которых можно применять патент, определяется властями субъекта федерации, в частности, к ним относятся розничная торговля, бытовые и транспортные услуги. Субъект федерации также устанавливает размер потенциально возможного дохода, от которого зависит величина налога, подлежащая уплате. Размер налога определяется как произведение ставки и потенциального дохода.
Ставка налога составляет 6%. Законами субъектов федерации она может быть уменьшена до 0% – это так называемые налоговые каникулы для впервые зарегистрировавшихся предпринимателей в производственной, научной и социальной сферах. Также законами республики Крым ставка может быть понижена до 4% для определенных категорий налогоплательщиков.
На ПСН предприниматель обязан вести Книгу учета доходов. В этом документе отражаются все доходы предпринимателя от его деятельности. Это необходимо, чтобы налоговые органы имели возможность проверить, соблюдаются ли ограничения по размеру доходов. Кроме того, Книга учета доходов позволит восстановить данные, в случае, если предприниматель потеряет право использования патента и нужно будет рассчитывать налоги по общей системе.
Патент приобретается на срок от одного месяца до года. Короткие сроки выгодны для сезонного бизнеса – сдачи жилья в курортных городах, торговли новогодними сувенирами и т. д.
В зависимости от срока действия патента варьируются и сроки уплаты:
ПСН прозрачна для налогоплательщика. Предприниматель точно знает, какую сумму необходимо выплатить, нет необходимости подавать декларации. Однако, все равно нужно вести учет доходов. Минус патентной системы в том, что нет возможности использовать вычеты и сократить размер налога.
Как вести бухгалтерию самостоятельно
Разобраться как вести бухгалтерию самостоятельно не так уж сложно. Это не требует больших временных затрат, экономит деньги на найме бухгалтера и позволяет лучше контролировать свой бизнес. Главное – выбрать оптимальный режим и быть в курсе нововведений налогового законодательства.