доначисление ндфл за перевод на карту
Как перевести деньги на карту, чтобы избежать проблем с банком и налоговой
На что банки будут обращать особое внимание при переводах физлиц?
Банк России приказом от 06.09.2021 № 16-МР утвердил Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов — физических лиц. Рекомендации разработаны в целях дальнейшей реализации закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ.
Особому вниманию подвергнутся следующие переводы физлиц:
Также в документе говорится, что если клиент попадает одновременно под два и более показателя контроля, то к нему должно быть повышенное внимание, вплоть до приостановления операций по карте с целью исполнения требований закона № 115-ФЗ.
Как физлицам избежать проблем с переводами денег между картами?
Поскольку новые методические рекомендации регулятор выдал именно банкам, они могут заблокировать карту клиента, заподозрив, что нарушается требование закона № 115-ФЗ. После чего к рассмотрению дела подключается налоговая инспекция.
Следует иметь в виду, что у ИФНС нет права автоматически взимать 13% НДФЛ сумм, поступивших на карту. Для отслеживания средств на счете налоговая должна иметь разрешение руководителя вышестоящего отделения ФНС в рамках проведения налоговой проверки (ст. 86 НК РФ).
Отметим, что не подлежат обложению НДФЛ:
В каких случаях все же придется заплатить НДФЛ при переводах с карты на карту, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к К+, получите его бесплатно на пробной основе.
Чтобы избежать лишних проблем, физлицам следует соблюдать несколько правил при осуществлении переводов:
Даже если налоговая служба по итогам проверки вынесет решение о доначислении НДФЛ, данное решение можно будет оспорить в суде. Для этого и понадобятся документы-обоснования в виде расписок, текстов назначений платежа и т. д.
Итоги
Даже с учетом ужесточения контроля за переводами физлиц налоговая инспекция не вправе облагать НДФЛ такие переводы по умолчанию. Но чтобы минимизировать риск блокировки карты на период разбирательства с ИФНС, физлицам следует тщательно заполнять поле «Назначение платежа» и не допускать частых переводов в течение дня. Кроме того, давая деньги в долг без процентов, следует подкреплять этот факт соответствующей распиской, чтобы крупная сумма при возврате не вызвала подозрений в получении налогооблагаемого дохода.
О других новостях банковского законодательства вы можете узнать в нашей рубрике «Банк».
Переводы с карты на карту и налоги: что на самом деле сказал Минфин
Уже несколько лет в СМИ периодически всплывает тема: якобы с переводов на карту нужно платить НДФЛ. Как будто получил 10 тысяч рублей от друга, мамы или жены — и должен заплатить 1300 рублей в бюджет. Потому что любой перевод — это вроде бы доход. А с доходов в России платят налоги. И вот если налоговая узнает о переводах — а она как будто обязательно о них узнает из автоматических сообщений от банка, — то начислит НДФЛ и потребует декларацию.
В очередной раз Минфин прокомментировал ситуацию с переводами на карты и налогами. Это письмо прочитали юристы и бухгалтеры, и снова началась истерика:
Это реальные заголовки авторитетных изданий с платной подпиской. Так нужно или не нужно платить НДФЛ с переводов на карту? Вот как обстоят дела с налогами на самом деле.
Что за вопрос по поводу переводов на карты?
Вот несколько наших статей, в которых уже разбирали эту тему:
Спустя год после очередного разбора этот вопрос поднялся снова. И теперь со ссылкой на новое письмо Минфина, которое и правда существует. Но чтобы понять, что в нем написано, письмо нужно как минимум прочитать. Мы прочитали, и вот о чем этот документ.
Не все переводы на карту считаются доходом
Доходы — это экономическая выгода. Она может быть в денежной или натуральной форме. Например, зарплата — это выгода в денежной форме: вы получили на карту или наличными 20 тысяч рублей. Подаренный автомобиль или доставшаяся по наследству квартира — это выгода в натуральной форме: какой-то вещью или имуществом. Налогом по закону облагается не что угодно, а именно доход.
Но бывают поступления, которые не являются выгодой. Вот несколько примеров.
Возврат долга. Например, если вам вернули долг любым способом, вы не получили выгоды: сначала отдали свои 5000 рублей, а потом получили назад те же 5000.
Или вы заплатили за всю компанию в кафе, а потом друзья перевели вам по 1000 рублей в счет своей доли заказа. Это тоже не выгода и не доход с точки зрения закона, хотя перевод на карту был.
Кэшбэк от банка или магазина. Еще вы можете получить на карту кэшбэк за покупки. Потратили 10 тысяч рублей на косметику — вам на карту зачислили 1000 рублей кэшбэка. Но это не доход, а что-то вроде скидки. Вы получили деньги за то, что сначала их потратили.
Переводы внутри семьи. Муж может перевести жене деньги на оплату продуктов, а она ему — свою часть ипотеки. Для супругов эти переводы не считаются доходом. Это их общие деньги.
Перевод ИП на свою карту. Предприниматель получил деньги от клиента, заплатил 6% налога на УСН и вывел 20 тысяч рублей на личные нужды на свою карту физлица в другом банке. Ему как физлицу поступил перевод, но это не доход, и налога не будет. Доход он получил как предприниматель и теперь имеет право распоряжаться своими деньгами как физлицо.
Возврат ошибочного платежа. Вы перевели кому-то деньги, и вам их вернули. Это операция зачисления, но это не доход. Государства такой перевод вообще не касается.
Все эти переводы — не доход. Они не просто освобождены от налога, а вообще не являются объектом налогообложения.
С денежных подарков не нужно платить налог
Некоторые переводы на карту все-таки являются доходом. Например, если бабушка переводит внуку 1000 рублей ко дню рождения, с точки зрения налогообложения для внука это доход. Но это доход, который не облагается НДФЛ, потому что с любых денежных подарков от любых людей никогда не нужно платить налоги.
Денежный подарок — это когда дают или переводят какую-то сумму и ничего не ждут взамен. Переводить может кто угодно и кому угодно, а договор на бумаге при этом заключать необязательно: дарение можно оформлять устно. Передали подарок деньгами — считается, что договор заключен в этот момент. Дарить можно любую сумму, хоть миллион рублей. И хоть каждый день. Налога все равно не будет.
Вот, вот, вот посмотрите, как об этом пишут в Минфине:
Если вам на карту пришли деньги не за что-то, а просто так, вы ничего не должны государству — ни декларацию, ни налоги. Это не мы так считаем, так считает Минфин.
Денежные подарки от физлиц — это не единственный доход, который освобожден от НДФЛ. В налоговом кодексе большой список: среди них пособия, материнский капитал, деньги от продажи овощей со своего огорода, пенсии, алименты, заработок репетиторов и нянь.
С каких переводов на карту нужно платить НДФЛ?
Иногда платить налог с денежных поступлений все-таки придется. Но важен не сам факт зачисления денег, а за что они пришли.
Вот примеры, когда с перевода нужно начислить НДФЛ:
При таких доходах не имеет значения, каким способом поступили деньги. Факт зачисления их на карту вообще ничего не значит. Даже если вознаграждение передали наличными, это все равно доход. Дальше нужно разбираться, есть ли повод платить НДФЛ и подавать декларацию.
Например, если вы в 2015 году купили квартиру за 2 млн рублей, а в 2019 продадите ее за 3 млн рублей, вся сумма перевода не будет облагаться налогом, потому что прошел минимальный срок владения. И декларации тоже не будет.
А если продать почти новый Макбук за 50 тысяч рублей, то декларацию подать хоть и придется, но НДФЛ не начислят: при продаже любого имущества есть вычет, он перекроет доход.
Что еще нужно знать, если получаете переводы на карту
Вот еще несколько фактов о налогах, переводах и слежке за вашими счетами:
Граждан пугают НДС и НДФЛ с переводов на банковские карты
Что случилось?
Однако многие почему-то сделали вывод на основании этого письма, что в 2020 году за переводы на карту налоговики будут массово доначислять гражданам не только НДФЛ, но и НДС. Почитаем письмо ФНС внимательно и попробуем разобраться на чем основаны такие выводы.
Деньги на личных банковских картах — доходы?
В своем письме специалисты ФНС напомнили, что в силу статьи 2 Гражданского кодекса РФ :
Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Это значит, что если человек делает что-то и получает за это деньги, он ведет предпринимательскую деятельность. И, соответственно, по нормам налогового законодательства обязан платить налоги. Поэтому, если у такого человека на карточный счет (или любой другой счет) поступают деньги за парикмахерские услуги, дизайн, написание статей, рисование картин или иллюстраций, шитье, вязание и все такое, он должен платить налоги. И нового в этом ничего нет.
Правда, как в прошлом году отмечали сами специалисты ФНС России, дифференцировать такие поступления на карточки граждан достаточно непросто. Ведь такие карточки предназначены для личного использования. На них могут переводить деньги родственники, давать в долг друзья. Это могут быть возвраты средств за возвращенные покупки, подарки на дни рождения и другие праздники, а также просто личные деньги владельца счета, с которых уже уплачены налоги. Чтобы доказать, что поступления связаны с предпринимательской деятельностью, налоговикам нужны доказательства. При желании органы ФНС могут их получить. Но для этого они вынуждены мониторить соцсети, объявления в газетах и даже устраивать рейды по квартирам. Массовость это явление пока не набрало. К тому же в 4 регионах в экспериментальном режиме с 1 января этого года запущен режим специального налогового режима для самозанятых. Ставка налога там составляет от 4 до 6%, поэтому новый режим пользуется популярностью у тех, кто хочет легализовать свою деятельность и доходы.
Но это еще не все. Ведь теперь таким гражданам угрожает не просто взыскание НДФЛ с «предпринимательских» доходов, но и обложение их НДС. Именно об этом идет речь в письме ФНС.
НДС с доходов граждан — реальность?
Скажем сразу, что если человек пишет статьи за гонорары, продает рекламу в пабликах или печет торты, НДС ему никто не начислит, даже если налоговики смогут доказать факт осуществления предпринимательской деятельности. Дело в том, что по нормам НК РФ физлица даже со статусом ИП плательщиками НДС по умолчанию не признаются. Предприниматели на общей системе налогообложения должны платить НДС. В письме ФНС сказано:
Это значит, что налоговики будут анализировать:
Но в письме идет речь о сделках покупки и продажи недвижимости. Именно на такие выводы судов, в том числе ВС РФ, ссылаются налоговики. Специалисты ФНС подчеркивают, что:
В каждом конкретном случае необходимо устанавливать цель приобретения (получения) гражданином имущества, от которого им был получен доход с учетом, в том числе, назначения этого имущества, исходя из функциональных характеристик такого объекта.
При этом использование ранее недвижимости в предпринимательских целях, например сдача квартиры в аренду, является в вопросе начисления по сделке купли-продажи НДС «отягчающим обстоятельством». В этом случае, как следует из письма ФНС, налогоплательщик теряет даже право на применение имущественного налогового вычета по НДФЛ ( статья 220 НК РФ ).
Но даже в этом случае, как напоминают налоговики, у граждан есть право освобождения от уплаты НДС статье 145 НК РФ при соблюдении определенных условий. К таким условиям является регистрация ИП и переход на один из льготных режимов налогообложения, например УСН. Если налог будет доначислен по результатам налоговой проверки, шансов освободиться от него будет меньше. Но они все же будут, ведь и КС РФ и ВС РФ в разное время указывали, что срок подачи уведомления в этом случае не имеет такого важного значения для реализации права на освобождение от НДС. И налоговики должны самостоятельно контролировать соблюдение этого права налогоплательщиков, а также не допускать завышения НДС.
Резюме
В письме ФНС нет никаких указаний на то, что в 2020 году подход к выявлению незаконных предпринимательских сделок и доначислению по ним налогов как-то изменится. И уж тем более в нем нет обещания проводить тотальные проверки всех операций по картам граждан. А вот к сделкам с недвижимостью налоговики и правда будут относиться с повышенным вниманием. Ведь это об этом сказано в заключении письма:
Налоговым органам при квалификации деятельности физических лиц в качестве предпринимательской для целей налогообложения следует учитывать складывающуюся судебную практику.
И будет это происходить не в следующем году, а уже сейчас. Поэтому при совершении таких сомнительных с точки зрения ФНС сделок, особенно бывшими ИП, нужно быть готовыми к возникновению вопросов. Правда, и тем, кто зарабатывает деньги и не платит налоги, также нужно быть готовыми к тому, что очередь дойдет и до них. И спасение в этой ситуации очевидно — легализация своей деятельности в статусе ИП на УСН или самозанятого лица (при наличии такой возможности в регионе проживания).
Еще два случая, когда вам не нужно платить НДФЛ и сдавать декларацию
Мы уже объясняли, что вам не нужно платить НДФЛ с переводов на карту. СМИ не перестают убеждать вас в обратном. Мы заручились поддержкой Минфина и продолжаем убеждать вас не отдавать государству лишнее, если от вас этого не требуется по закону.
Сегодня речь пойдет о переводах на карту со счета ИП и возврате долгов. В этих случаях вам не нужно отчитываться и что-то перечислять в бюджет.
О чем вообще речь?
Переводы ИП на свою карту физлица
Если вы ИП и у вас есть расчетный счет в банке, все деньги на этом счете — ваши личные. Вы можете снимать их наличными и переводить на свою карту в другом банке. Если к счету подключена корпоративная карта, ею можно платить за продукты, канцтовары, одежду, бензин и вообще что угодно.
Когда вы перечисляете эти деньги на карту, второй раз дохода не возникает. Платить НДФЛ с этой суммы не нужно. Подавать декларацию и отчитываться обо всех переводах на карту вы тоже не обязаны.
Возврат долгов на карту
Вы дали в долг другому человеку, а потом он вернул вам эти деньги переводом на карту. Минфин объяснил, что платить налог с этого перевода не придется. Это не ваш доход и не экономическая выгода.
Например, вы дали в долг знакомому 100 тысяч рублей, а через полгода он вернул вам 110 тысяч. Налогом облагается только 10 тысяч рублей — в бюджет нужно заплатить 1300 рублей.
Как налоговая узнает, откуда у вас деньги
Для этого нужно назначить проверку или заподозрить вас в уходе от налогов. Чтобы попасть в поле зрения налоговой, не нужно быть очень богатым человеком и получать на карту миллионы. Для проверки может быть достаточно дорогой покупки и явного несоответствия ее стоимости вашим официальным доходам.
И хотя у нас нет контроля над соответствием доходов и расходов, получить из банка информацию о движениях по вашему счету для налоговой дело техники.
Расписки и договоры задним числом не помогли. Вышестоящая УФНС признала начисления законными. Подаренная Ауди обошлась на 340 тысяч дороже. А всего-то нужно было правильно оформить покупку: получить 2 млн как подарок на карту или наличными, а потом самой внести их за машину.
Можно годами сдавать квартиру, зарабатывать на займах, быть фрилансером с нелегальным доходом и никто не узнает о ваших доходах. А можно получить доход один раз и напороться на проверку и доначисления. Иногда соблюдать закон оказывается дешевле, чем мы думаем.
Как доказать, что поступления на карту — не доход
Формально вы не должны ничего доказывать. Это налоговая должна найти доказательства, что конкретный перевод на карту — это ваш доход. Но если она что-то найдет и доначислит налог, то оспаривать это решение придется в вышестоящем органе или суде. Чтобы не было спорных ситуаций, лучше иметь документы на случай проверки.
С переводами на карту физлица все понятно. Хватит выписки по счету в банке. В назначении платежа укажите, что это перевод на вашу карту физлица. Если это перевод между счетами ИП внутри одного банка, все еще проще.
Если даете кому-то в долг с процентами, заключите договор. Он пригодится, чтобы получить деньги обратно и доказать налоговой, что это заем, а не вознаграждение за услуги. С 1 июня 2018 года договор займа между физлицами нужно заключать, если сумма больше 10 тысяч рублей. Вам необязательно подписывать документ на бумаге. По закону договор в письменной форме — это и расписка, и даже переписка по электронной почте.
Подтверждать подарки деньгами или материальную помощь договором или еще каким-то документом вы не обязаны. Имеете право не заключать его по закону. Родство здесь тоже не имеет значения.
Но если знакомый вернет вам долг с комментарием «возврат долга с процентами», у налоговой могут быть вопросы. Если вообще ничего не писать, а переводы регулярные, вопросы могут быть у банка.
Что с декларацией?
Если вы дали кому-то в долг и получили назад ту же сумму, сообщать об этом государству не нужно.
Если в 2017 году вам вернули долг с процентами, нужно задекларировать только сумму процентов. Срок для декларации 3- НДФЛ в 2018 году — 3 мая. Попробуйте уменьшить НДФЛ с помощью вычетов. Если вы лечили зубы, покупали квартиру или оплачивали обучение ребенка, то и перед государством отчитаетесь, и в бюджет ничего платить не придется.
Налог с поступлений на банковскую карту. Налоговые нюансы при переводе денег физлицами.
Дата последнего комментария: 2020-10-05
Все мы привыкли к карточным переводам. Не надо снимать наличные, бежать в банкомат. Мы не задумываясь даем номер своего карточного счета, или высылаем фото карты по мессенджеру. Еще бы, это так удобно и быстро! Но, к сожалению, не безопасно в плане налогообложения, если вы не имеете статус ИП. Платится ли налог с поступлений на банковскую карту физических лиц или нет, какие риски существуют и как их избежать? Давайте разбираться.
Получая денежные средства на банковскую карточку, имейте в виду, что все поступления на ваш счет налоговики изначально считают доходом для целей налогообложения НДФЛ. А как иначе, ведь проверяющие, зачастую, видят картину, когда денежные средства поступают без опознавательных знаков, платеж невозможно идентифицировать в плане назначения и цели получения. В графе «Назначение платежа», иногда пишут: оплата/возврат/перевод и т.д, что угодно, а то и вовсе поле может оставаться пустым. Это играет «на руку» налоговикам, ведь непонятный платеж дает основание полагать что физлицо получило доход. Есть возможность доначислить налог НДФЛ, пени и штраф. Но ведь есть и необлагаемые НДФЛ доходы!
Вопрос с НДФЛ отпадает, если деньги пришли от юр. лиц или ИП. Они являются налоговыми агентами самостоятельно удерживают и уплачивают НДФЛ в бюджет. Что касается поступлений от физических лиц, то законодательно платежи между физлицами не запрещены и не ограничены. Итак, попробуем разобраться, как избежать лишних доначислений.
Ни налоговая, ни банк не разберется на какие цели и по каким причинам получены денежные средства, если нет достаточной информации о назначении платежа. Таким образом, все поступления на счет будут считаться вашим доходом, если такая информация при отправке платежа не указывается.
Не каждый банковский перевод физических лиц облагается налогом.
Ст. 217 НК РФ перечисляет доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ. Не облагаются налогом следующие поступления на счет если:
Если вы, как физическое лицо дали в долг (выдали заем) другому физическому лицу, то НДФЛ не возникнет ни с самого долга ни с процентов по нему. Вы можете получить свой долг от должника на банковский счет и не опасаться доначислений налога, если отправитель в назначении платежа укажет «возврат долга (займа)». Конечно, желательно предварительно запастись «Распиской о получении денежных средств» если займ выдавался наличными денежными средствами. Если же вы воспользовались безналичным переводом, то достаточно сохранить платежное поручение из банка с отметкой банка об исполнении данного платежа, а также банковскую выписку за день выдачи займа. Обезопасив себя данным способом вы всегда сможете доказать свою добросовестность и подтвердить факт выдачи денег в долг. Поэтому, при получении возврата долга, вероятность претензий со стороны банка и налоговиков снизится.
Должен ли договор дарения или Займа быть составлен в письменной форме? Сделки граждан между собой на сумму, превышающую десять тысяч рублей, а в случаях, предусмотренных законом, – независимо от суммы сделки желательно оформлять в письменной форме. Эта мера предосторожности поможет доказать свою правоту перед проверяющими в случае возникновения проблем.
Итак:
– С должника берем расписку в получении денег, либо сохраняем платежное поручение с отметкой банка и банковскую выписку.
– Составляем договор займа в письменной форме.
Откуда налоговики узнают о поступлениях денежных средств на счета физических лиц?
Информацию о полученных доходах налоговики получают от банков по инициативе банка, либо при проведении собственных мероприятий налогового контроля в рамках камеральных и выездных проверок физических лиц. Как известно, в случае получения информации о поступающих доходах налоговые органы вправе проводить налоговые проверки в отношении физических лиц (ст. 89 НК РФ). Кроме того, в рамках проверок юридических лиц и ИП информация о движении денежных средств на счетах физиков также всплывает очень часто.
С 1 января 2018 года во многих регионах страны, в том числе в Москве, уже работает система АСК НДС-3, которая позволяет налоговикам видеть платежи не только юр. лиц и ИП, но и платежи физиков почти в режиме он-лайн. Все данные анализируются системой, которая в свою очередь подключена к системе АИС налог со встроенным блоком ЗАГС. Из доходной базы сразу исключаются платежи между близкими родственниками. Все оставшиеся платежи, не отброшенные системой находятся в зоне риска, особенно если они регулярные и безликие, т.е без назначений платежа.
Не стоит забывать, что банки обязаны докладывать в Росфинмониторинг обо всех подозрительных операциях клиентов, не зависимо от сумм ( п. 3 ст. 7 закона № 115-ФЗ ). Практически по любым причинам банки могут сделать сообщение в Росфинмониторинг, что грозит блокировкой операций по счету, предварительно уведомив о подозрительных операциях налоговую.
Риски и санкции в случае обнаружения незадекларированного дохода по НДФЛ.
В случае обнаружения незадекларированных доходов, к физическому лицу, помимо доначисления НДФЛ применяются дополнительные штрафы в размере 20% от неуплаченной суммы налога, а также пеня.
Известны случаи, когда регулярные поступления от физических лиц расценивались, как незаконная предпринимательская деятельность, возможна уголовная ответственность. Несмотря на то, что физические лица не являются предпринимателями, инспекции часто инициируют выездные проверки и доначисляют НДФЛ и НДС. Суды поддерживают проверяющих.
Апелляция по определению Санкт-Петербургского городского суда от 10.11.2014 № 33-17691/2014) указала, что физическое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП, при неисполнении обязанностей, возложенных на них НК, не вправе ссылаться на то, что оно не является ИП ( статья 23 ГК и статья 11 НК ) и не является плательщиком НДС. Проанализировав договоры аренды, суд установил, что в договорах учтены возможные риски предпринимательской деятельности. Свидетели показали, что проверяемое лицо в течение длительного времени систематически получало прибыль от сдачи помещений в аренду. Таким образом, истец попал под статью о незаконной предпринимательской деятельности. К нему применили нормы права, применимые к ИП, являющимся плательщиками НДС. С налогоплательщика был взыскан НДС, НДФЛ, штрафы, пеня.
Аналогичное мнение содержится в определении Новосибирского областного суда от 14.10.2014 по другому делу – № 33-8775/2014 – по результатам выездной налоговой проверки физического лица инспекция доначислила НДФЛ, НДС, пеню и штрафы.
Вывод:
Итак, чтобы не стать объектом доначислений налогов, пени и штрафов, постарайтесь выполнять рекомендации, описанные ниже, это сэкономит вам деньги и сбережет нервы.
Люди перестанут на карты деньги ложить. Банки много денег потеряют и все вернуться к наличным