дополнительный налог в москве
Торговый сбор в Москве
Кто платит торговый сбор
Организации и ИП, которые занимаются торговлей в Москве и используют для торговли движимое и недвижимое имущество:
От торгового сбора полностью освобождаются ИП на патентной системе и налогоплательщики, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог.
Дополнительно власти Москвы решили не брать торговый сбор с торговли на ярмарках. При торговле на розничных рынках сбор будут платить только его владельцы. Таким льготникам не придется платить сбор, но нужно встать на учет в налоговой. Эльба поможет вам в вашем налоговом органе.
На текущий момент сбор не касается торговли со склада и интернет-торговли, но нельзя исключить его введение позднее.
Салонам красоты, автомастерским и прочим бытовым услугам не обязательно платить торговый сбор. Но есть условие: торговый зал должен отсутствовать, а если он есть, то витрины должны занимать не больше 10% помещения.
Когда платить
Торговый сбор необходимо платить каждый квартал до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Даже если объект торговли использовался всего один раз, все равно нужно перечислить сбор за весь квартал сразу. вам поможет Эльба. Кроме того, при помощи Эльбы вы сможете поставить ваш объект торговли на учет.
Сколько придется платить
Конкретные ставки сбора, точный состав плательщиков и территорию действия определяют местные власти. Закон разрешает устанавливать ставку торгового сбора не больше стоимости патента на 3 месяца по соответствующему виду деятельности в конкретном регионе.
В Москве действует закон о торговом сборе, вот ставки из него на 2020-2021 годы:
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Что будет, если не встать на учет?
На официальном сайте Москвы опубликован список, в который попадают незарегистрированные объекты. Если ваш объект включили в список по ошибке, информацию можно оспорить. Подайте в Департамент экономической политики и развития обращение в произвольной форме в течение 20 дней с даты, когда объект включили в список.
Если обращение не успели подать, сотрудники Департамента составят акт и направят его в налоговую и вам. Затем налоговая пришлет вам требование об уплате торгового сбора, пеней и штрафа. Акт можно обжаловать в налоговой. На отправку жалобы дается 180 дней (п. 8 Постановления 30.06.2015 N 401-ПП).
Уведомление о постановке на учет нужно подать даже после получения акта (Письмо ФНС РФ от 07.07.2017 N СД-4-3/13187@). В уведомлении есть поле «Номер акта», укажите в нем номер акта, который получили. Если отправляете уведомление из Эльбы, поставьте отметку «Я получил акт о выявлении нового объекта обложения торговым сбором»:
Снижаем налоги на сумму сбора
Законом предусмотрена возможность снижать налоги на сумму уплаченного торгового сбора.
ИП, работающие на общей системе налогообложения, могут снизить сумму НДФЛ по итогам года, а у организаций есть возможность уменьшить налог на прибыль и ту часть авансовых платежей, которая платится в бюджет субъекта РФ на територии кторого введен данный сбор.
ИП и организации на УСН с объектом «Доходы» смогут снизить сумму налога и авансовых платежей, оставшуюся после уменьшения на страховые взносы. Однако тут то же условие, уменьшить налог можно только если сбор и налог УСН уплачиваются в одном регионе.
ИП и организации на УСН с объектом «Доходы минус расходы», смогут включить торговый сбор в состав расходов. Таким образом на сумму торгового сбора увеличиваются расходы, а не снижается сумма налога.
поможет и здесь! Мы автоматически рассчитаем, насколько станет меньше сумма налога, и подскажем, куда включается торговый сбор.
Как избежать торгового сбора
Индивидуальные предприниматели смогут избежать торгового сбора, если перейдут на патентную систему налогообложения. Годовая стоимость патента определяется как 6% от установленного местными властями потенциального годового дохода (эту сумму можно найти в соответствующем законе вашего региона). Например, для магазинов с торговой площадью до 50 кв. м в центральных районах Москвы патент стоит 324 000 ₽ в год. С 2021 года патент разрешено уменьшать на страховые взносы.
Однако, перед переходом на патент, необходимо удостовериться, что ИП попадает под условия применения этого режима.
Что такое торговый сбор
Еще о платежах мы писали:
Торговый сбор — платеж, который вносят владельцы торговых точек. Пока его платят только в Москве, но позже могут ввести в остальных регионах.
Кто торгует, тот и платит торговый сбор
Сбор платят владельцы торговых точек, которые работают на основном налоговом режиме и упрощенке. Это собственники:
Местные власти планируют ввести торговый сбор не только в Москве, но и в Севастополе и Санкт-Петербурге.
Кто не платит торговый сбор
Торговый сбор можно не платить, если продаете газеты и журналы или товары:
Требования к месту такие: площадь не более 100 м², а торговая площадь с витриной не превышает 10% от общей площади.
Еще освобождены от сбора те, кто работает на патенте и платит сельскохозяйственный налог. Местные власти вправе сами определять льготников, поэтому в регионах позднее могут быть другие условия. Но пока это неважно, так что форгет ит.
Как встать на учет в налоговую
Чтобы платить сбор, нужно встать на учет в налоговую. Чтобы не платить — тоже, иначе как налоговая об этом узнает.
Для этого заполняют заявление по форме ТС-1 и относят в налоговую. Сделать это нужно не позже пяти дней с начала торговли.
Налоговая рассматривает уведомление и через пять рабочих дней присылает подтверждение.
Где встать на учет, зависит от торговой точки. Кто продает через стационарные точки — магазины, ларьки, рынки, идут в налоговую инспекцию по адресу регистрации магазина.
Владельцы нестационарных объектов, например, автофургонов, обращаются в налоговую по месту нахождения или месту жительства.
Как встать на учет льготнику
Льготники — владельцы торговых точек, которые не платят торговый сбор. Им тоже нужно отправить в налоговую уведомление.
Отдельной формы для них нет, поэтому льготники тоже заполняют уведомление ТС-1. В нем дополнительно нужно указать «Код налоговой льготы» — он показывает по какой причине владелец магазина может не платить торговый сбор.
Вместе с уведомлением нужно собрать документы, которые подтверждают льготы: выписку из реестра ИП или юрлиц, договор с кинотеатром или школой, договор аренды.
У каждого отделения налоговой свои требования к документам, поэтому лучше обратиться в инспекцию по месту регистрации и уточнить список.
Как рассчитать торговый сбор
Сбор нужно считать самим, как и налоги. Платят сбор раз в квартал до 25 числа месяца, который идет за расчетным. То есть например, сбор за второй квартал нужно заплатить до 25 июля.
Ставку сбора утверждают власти Москвы, она зависит от размера магазина и района, где он находится. Если торговая площадь меньше 50 м², сумма сбора фиксированная, если больше — считают по метражу. Ставки прописаны в законе о торговом сборе.
ИП «Мелочевка» продает одежду в центре Москвы. Ставка для торговых точек — 81 000 рублей в квартал. Торговый сбор = 81 000 х 1 = 81 000 рублей в квартал.
ООО «Вещи для дома» владеет павильоном размером 60 м² в Ново-Переделкино. Ставка такая: 420 рублей за площадь до 50 м² и 50 рублей за каждый квадратный метр остальной площади.
Торговый сбор = 420 рублей x 50 м² + 50 рублей x 10 м² = 21 500 руб.
Ставки торгового сбора — Закон города Москвы от 17 декабря 2014 года № 62 О торговом сборе
Платить нужно полную ставку, даже если магазин работал один день. Если продаж не было в течение всего квартала, сбор платить не нужно.
Если предприниматель или компания закрывает или открывает новую торговую точку, он подает заявление в налоговую по форме ТС-2 в течение пяти дней.
Как уменьшить налог
Кто зарегистрирован в Москве и торгует в Москве, может вычесть торговый сбор из суммы налога на прибыль: раз в квартал, раз в полгода или год, как удобно.
Главное условие — в этот же период должен быть уплачен торговый сбор. Например:
Авансовый платеж за полгода можно уменьшить на сумму торгового сбора за второй квартал. Главное, уплатить торговый сбор до конца квартала — в 2019 году это 29 июля.
Если успели заплатить сбор за третий и четвертый кварталы — до 30 марта 2020 года, можно уменьшить налог на прибыль за 2019 год.
На общей системе можно уменьшить сумму НДФЛ. Сбор и 13% налога надо заплатить в том же году и том же регионе, где владелец магазина стоит на учете. Когда ИП или компания зарегистрированы в одном городе, а налог платит в другом, так сделать не получится.
На упрощенке 6% вычитают сумму сбора из единого налога или авансового платежа. Налогоплательщики на упрощенке 15% включают торговый сбор в расходы и уменьшают налог.
Что будет, если не платить торговый сбор
Налоговая считает так: если не платить сбор — это то же самое, что и вести бизнес без регистрации. За это штрафуют: забирают 10% с доходов, которые магазин получил, пока торговал без постановки на учет. Минимальный штраф — 40 000 рублей.
Еще могут дополнительно назначить административный штраф — от 100 до 300 рублей для ИП и от 300 до 500 рублей для руководителя юрлица.
Новенькое в 2019 году
С 1 июля этого года налоговая взяла и уменьшила всем ставки сбора:
Новые ставки пока нигде не прописаны, поэтому придется считать самостоятельно по тем данным, которые уже есть.
Короче
Кто платит торговый сбор
Торговые точки на основном режиме и упрощенке
Как платят
до 50 м² — платят фикс
Больше 50 м² — фикс + по метражу
Торговый сбор можно вычесть из налога или уменьшить налог на упрощенном режиме «Доходы минус расходы»
81 000
рублей в квартал — ставка за торговую точку в центре Москвы
Кто платит торговый сбор
С 1 января 2018 года изменились условия для тех, кто платит торговый сбор в Москве. В два раза снизилась ставка для нестационарных торговых объектов в центре города. А в 2019 она менялась в зависимости от площади помещения.
Торговый сбор — это ежеквартальный фиксированный платеж, зависящий от площади торгового помещения и места расположения объекта. Уплачивать его нужно до 25 числа месяца, который идет за кварталом.
Кто должен платить торговый сбор
Торговый сбор ввели в 2015 году, его обязаны платить все организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются:
Надо ли платить торговый сбор при продажах через интернет — читайте здесь >>
Платеж обязателен для компаний и ИП на общей системе налогообложения и на УСН. ЕНВД по той деятельности, для которой установлена уплата торгового сбора, в Москве применять нельзя. Тогда придется перейти на другую систему налогообложения.
Если вы попали в список тех, кто платит торговый сбор в 2021 году, необходимо подать в налоговую уведомление по форме ТС-1. У нас вы можете бесплатно скачать уведомление о торговом сборе и образец заполнения.
Как встать на учет в качестве плательщика торгового сбора
Встать на учет нужно в налоговой инспекции по месту регистрации объекта недвижимости или по месту регистрации организации или ИП, если при торговле не используются помещения.
Если торговая точка зарегистрирована в Москве, а юрлицо — в другом регионе, то обращаться нужно в московскую ИФНС по месту регистрации недвижимости. Это правило действует и для движимого имущества.
Налоговая инспекция в течение пяти рабочих дней после подачи уведомления направит свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.
Что изменилось в 2021 году
С 1 января 2018 года установлена новая ставка торгового сбора в Москве для нестационарных торговых объектов в Центральном административном округе города. Теперь она составляет 40 500, а не 81 000 рублей, как раньше. Для стационарных она осталась прежней.
Размер налога в Москве зависит от вида торговли, местоположения объекта и площади зала. Для расчета используйте наш онлайн-калькулятор торгового сбора >>
Кто не платит торговый сбор?
Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Кроме того, торговый сбор не платят юрлица, которые при регистрации указали следующие основные виды деятельности:
Льгота действует только на объекты площадью менее 100 кв. м, в которых площадь, занимаемая оборудованием для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей.
Услуги общепита, в том числе продажа покупной продукции, если она является составной частью этих услуг, не признаются торговой деятельностью (письмо Минфина № 03-11-11/40960 от 5 июня 2019). Поэтому организации общепита платить торговый сбор не должны.
Что будет, если не платить торговый сбор
Если вы не уведомили налоговую, это приравнивается к ведению деятельности без постановки на учет. Вам грозит штраф в размере 10% от доходов, полученных за тот период, в течение которого вы торговали без уведомления ИФНС, но не менее 40 000 рублей. Кроме того, сумму торгового сбора нельзя будет поставить в вычет по единому налогу по УСН.
Хотя торговый сбор ввели еще в 2015 году, многим предпринимателям еще не все понятно. Мы подготовили ответы на главные вопросы.
Платит ли интернет-магазин торговый сбор?
— Если у вас интернет-магазин, и вы доставляете товар на автомобиле или курьером, торговый сбор не уплачивается. Если вы торгуете через склад или пункт самовывоза, где клиент может расплатиться за товар, как в обычном магазине, то придется встать на учет и платить налог.
У меня торговля со склада в Москве. Надо ли мне платить торговый сбор?
— Согласно закону № 62 ОТ 17.12.2014 «О торговом сборе», торговля со склада сбором не облагается.
Платят ли торговый сбор ИП на патенте?
— Нет. Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Если вы не попадаете в эту категорию, то обязаны платить торговый сбор и уведомить об этом налоговую инспекцию. Скачайте уведомление по форме ТС-1 здесь >>
Платят ли торговый сбор кафе и рестораны?
— Нет. Предприятия общепита торговый сбор не платят. Но если вы торгуете товарами на вынос, которые нельзя употребить на месте, уплачивать придется в полном объеме.
Как платят торговый сбор оптовые организации?
— Если оптовая торговля ведется на стационарных торговых объектах (не со склада), она облагается сбором.
Я торгую через помещение, которое снимаю. Кто платит торговый сбор, арендатор или арендодатель?
— Платит тот, кто осуществляет торговую деятельность. Если вы арендуете объект торговли, то плательщиком являетесь вы, а не арендодатель.
Как уплачивать налог, если я совмещаю УСН и патент?
— Предпринимателям, совмещающим УСН и патент, нужно понимать, в рамках какой деятельности осуществляется торговля. Торговый сбор для ИП на УСН в Москве обязателен. Если же торговля идет в рамках патентной деятельности — платить налог не надо. Если вы через один и тот же магазин торгуете одновременно по патенту и УСН, то должны встать на учет как плательщик торгового сбора и платить только по тем квадратным метрам, которые задействованы в торговой деятельности по упрощенке. Если разделить площадь по видам деятельности физически невозможно — придется платить за все квадратные метры магазина.
Как определить площадь торгового зала в целях расчета торгового сбора?
— Общая площадь рассчитывается на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. В них должны быть данные о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений, а также информация, подтверждающая право пользования точкой. Рассчитать ставку сбора с помощью калькулятора онлайн >>
Если я торгую на розничном рынке, надо ли уплачивать торговый сбор?
— Нет. Торговый сбор в отношении деятельности по организации розничных рынков платят только управляющие компании.
Если я попадаю под льготы и освобожден от торгового сбора, нужно ли мне подавать уведомление в налоговую?
— Да, нужно. При этом вместе с уведомлением необходимо представить документы, подтверждающие право на получение льготы. А в уведомлении указать код льготы. Скачать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора >>
В каких еще регионах действует торговый сбор?
Торговый сбор с 2015 года введен в городах федерального значения: в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Это прописано в Законе № 382-ФЗ. Но действует торговый сбор пока только в Москве, в том числе при торговле на территории Новой Москвы (ТиНАО). Правила уплаты и ставки торгового сбора установлены Законом г. Москвы № 62 «О торговом сборе».
Смотрите запись вебинара, где мы ответили на все вопросы и разобрали, кто сколько будет платить, как и кому отчитываться.
Ставки торгового сбора в Москве в 2021 году
Под торговый сбор попадает имущество, которое использовали для торговли хотя бы один раз за квартал. Налог уплачивается не с полученного дохода, а именно с используемых объектов (магазин, киоск и т.д.). Для малого бизнеса ставки торгового сбора в 2021 году в Москве уменьшены.
C 1 июля 2019 года ставку торгового сбора для объектов с торговыми залами до 50 кв. метров уменьшили на 10%. Для торговых залов площадью от 50 до 150 кв. метров установлена дифференцированная ставка 378-1080 рублей и за каждый метр свыше 50 кв.м — 50-60 рублей. Ставки зависят, как и раньше, от округа, где находится объект. Актуальный в 2021 году размер ставок смотрите в нашей таблице.
Таблица с размерами ставок торгового сбора
Получите таблицу бесплатно!
Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:
Как рассчитать торговый сбор? Его размер зависит от:
Расчет торгового сбора в 2021 году
Расчет торгового сбора для налоговой вы делаете самостоятельно. Это произведение ставки и физических характеристик точки. Используйте наш бесплатный калькулятор для расчета онлайн. Выберите необходимые параметры: вид деятельности и район Москвы, в котором расположен объект торговли. При необходимости укажите количество квадратных метров. Онлайн-калькулятор рассчитает актуальную в 2021 году стоимость торгового сбора в Москве.
Получите бесплатный доступ к калькулятору!
Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе для торговли МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:
По итогам года предприниматели на общей системе налогообложения могут вычесть сумму сбора из НДФЛ и налога на прибыль. Те, кто применяет УСН «Доходы», уменьшают единый налог. А юрлица на УСН «Доходы минус расходы» могут включить торговый сбор в состав расходов.
Куда платить торговый сбор в Москве — читайте здесь >>
В какие сроки надо уплачивать торговый сбор
Платить нужно не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом. В 2021 году срок уплаты торгового сбора следующий:
Узнать все про торговый сбор в Москве: кому платить, кто освобожден, как встать на учет, — можно здесь >>
Как платить торговый сбор за неполный квартал
Налог уплачивается за квартал в полном объеме, даже если торговую точку использовали только один раз. Оплатить пропорционально отработанным дням нельзя. Для автоматического расчета торгового сбора используйте онлайн-калькулятор.
В какую налоговую платить торговый сбор
В ИФНС по месту нахождения недвижимости, используемой в торговле. В нее же надо и встать на учет. Для этого подайте в инспекцию уведомление. Скачать уведомление о торговом сборе >>
Куда платить торговый сбор по обособленному подразделению
Если вы торгуете через недвижимый объект, платить надо в ИФНС по месту его нахождения. Если через движимый – в налоговую по адресу головной организации.
В какую налоговую платить торговый сбор, если у меня несколько точек?
Если несколько объектов зарегистрированы в одном городе, но в разных ИФНС, они указываются в одном уведомлении. Подавать его нужно в налоговую по месту нахождения той торговой точки, сведения о которой указаны первыми. Платить сбор надо в налоговую, в которую вы подали уведомление.
Торговый сбор в Москве в 2021 году
В 2015 году вступил в силу закон о торговом сборе № 382-ФЗ. Пока налог действует только в столице. Торговый сбор в Москве в 2021 году платят организации и ИП, ведущие торговую деятельность. Предприниматели должны встать на учет в налоговой инспекции по месту регистрации розничной точки.
Торговый сбор — налог, который уплачивается каждый квартал. Кто и сколько должен платить — узнайте из наших статей:
Скачайте уведомление в налоговую и платежное поручение для уплаты:
Налоговый кодекс о торговом сборе
Главу 33 Налогового кодекса «Торговый сбор» ввели 382 Федеральным законом от 29.11.2014. Она состоит из 9 статей — с 410 по 418.
Согласно главе 33 НК РФ, сбором облагаются те, кто торгует:
Сбором облагается движимое и недвижимое имущество, которое используется для торговли хотя бы один раз в квартал.
Закон о торговом сборе в Москве
Московский закон №62 «О торговом сборе» устанавливает ставки налога, льготы и сроки уплаты. В нем также указано, кто собирает, обрабатывает, проверяет и передает в ФНС информацию об объектах обложения.
С 2018 года торговый сбор действует только в Москве. Предприниматели обязаны рассчитывать и уплачивать этот налог ежеквартально. Кто должен платить торговый сбор — читайте здесь >>
Если ваш бизнес попал под торговый сбор, вам нужно встать на учет в налоговую — подайте туда уведомление по форме ТС-1. В документе укажите вид деятельности и характеристики точки.
Рассчитайте размер торгового сбора в Москве на бесплатном онлайн-калькуляторе >>
Постановление столичных властей № 401-ПП от 30.06.2015 утверждает порядок сбора, обработки и передачи налоговым органам сведений о торговых объектах. Оно уточняет, как определить площадь торгового зала для расчета налога.
В Санкт-Петербурге и Севастополе в 2015 году установили трехлетний мораторий на введение торгового сбора. Не исключено, что его продлят в 2021 году.
Торговый сбор — серьезный вызов для многих московских предпринимателей. Некоторым пришлось повысить цены, уменьшить площади или даже закрыть дело. Чтобы выдержать нагрузку, ведите бизнес продуманно и рационально: старайтесь снижать операционные расходы, планируйте закупки, контролируйте финансы. Все это удобно делать в онлайн-программах для учета торговли. А для розничной торговли используйте недорогие инструменты для автоматизации магазина — вместо дорогих POS-систем. Вы сможете контролировать выручку в разрезе торговых точек в реальном времени.