дорожный налог в латвии

Налоги для машин с иностранными номерами в Латвии

С 1 января 2021 года снижены налоги для машин с «иностранными номерами» в Латвии

Уже несколько лет в Латвии действовало следующее правило.

Если у Вас есть персональный код, и адрес прописки, но при этом машина на «иностранных номерах» (например, Российские, или Литовские номера), то приходилось платить пошлину, в размере от 10 евро (за сутки) до 1000 евро (за год).

С 01 января 2021 года этого года, данное правило отменили.

За «иностранные» машины теперь нужно платить столько же, как за «местные машины».

Например, раньше за Range Rover (дизель, три литра), приходилось платить тысячу евро, то теперь, примерно 160 евро (зависит от года выпуска и показателей выхлопа).

Более того, можно платить только за тот период, когда машиной пользуетесь. Периоды простоя не облагаются налогом.

Делимся ссылкой, где можно онлайн рассчитать налог, и выполнить платежи:

Если Вы желаете приобрести любой хороший объект недвижимости, и для Вас важен индивидуальный подход, если Вы хотите общаться с риелтором и юристом на родном языке, то обращайтесь в нашу компанию КОМ-ИНВЕСТ! Мы с удовольствием подберём подходящий объект, ответим на все вопросы, обратим внимание на существенные нюансы, оформим сделку, оформим ВНЖ и будем заниматься управлением Вашей недвижимости.

Более подробную информацию о получении ВНЖ в Латвии смотрите здесь в разных разделах.

Есть вопросы? Ждем Вашего письма или звонка!

Источник

Налог на эксплуатацию транспортных средств

[accordian][toggle title=»Объекты налога» open=»yes»]Все транспортные средства за исключением тракторной техники, автомобильных прицепов и полуприцепов, чья полная масса не превышает 3,5 тонны, а так же трамваев, троллейбусов, бездорожных транспортных средств, мопедов, велосипедов и снеговых мотоциклов.[/toggle][toggle title=»Плательщики» open=»no»]

Лица, в чьей собственности или владении в Латвии зарегистрировано или регистрируется транспортное средство или транспортное средство с присвоенным в Латвии транзитным номером.

[toggle title=»Ставки налога» open=»no»]

Налог на мотоциклы, трициклы и квадрациклы, которые впервые зарегистрированы после 1 января 2005 года и в регистрационном удостоверении которых есть информация об объеме мотора, начисляется в соответствии с объемом двигателя по следующим ставкам:

На объем мотора (евро)

Налог на мотоциклы, трициклы и квадрациклы, которые впервые зарегистрированы до 1 января 2005 года, составляет 35,57 евро.

Налог на легковые автомобили, впервые зарегистрированные после 1 января 2005 года и в регистрационных удостоверениях которых содержится информация об объеме мотора, полной массе и максимальной мощности двигателя, начисляется в виде суммы следующих ставок:

На полную массу (евро)

На объем мотора (евро)

На мощность мотора (евро)

Налог на легковые автомобили, впервые зарегистрированные до 1 января 2005 года начислется в соответствии с полной массой транспортного средства по следующим ставкам:

На полную массу (евро)

Налог на автобусы начисляется в соответствии с полной массой по следующим ставкам:

На полную массу (евро)

Налог на грузовые автомобили полной массой до 12 000 кг начисляется в соответствии с полной массой по следующим ставкам:

На полную массу (евро)

Другие налоги

Налог на добавленную стоимость

Обязательные взносы социального страхования

Источник

Налог на эксплуатацию транспортного средства

! В 2021 году вступили в силу несколько существенных изменений в области налогообложения, поэтому информация на русском языке в данный момент постепенно пополняется. Актуальная информация доступна на сайте на латышском языке.

Извиняемся за причинённые неудобства.

Налоговые ставки налога на эксплуатацию транспортного средства

1. На мотоцикл, трицикл и квадрцикл:

18 EUR – до 500 см 3 ;

36 EUR – от 501 до 1000 см 3 ;

54 EUR – от 1001 до 1500 см 3 ;

72 EUR – более 1500 см 3 ;

36 EUR – прочие мотоциклы, трициклы и квадрциклы.

2. Налог на эксплуатацию транспортного средства для следующих автомобилей:

2.1. который первый раз зарегистрирован после 31 декабря 2020 года, рассчитывается путем применения ставки в зависимости от количества выбросов углекислого газа (CO 2 ) от автомобиля в граммах (г) на километр (км) в соответствии с международной согласованной процедурой тестирования легковых автомобилей:

0 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) до 50 г на один км;

36 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 96 г до 115 г на один км;

66 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 116 г до 130 г на один км;

90 EUR – для автомобилей с количеством выбросов

углекислого газа (CO2) от 131 г до 155 г на один км;

114 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 156 г до 175 г на один км;

132 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 176 г до 200 г на один км;

168 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 201 г до 225 г на один км;

204 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 226 г до 250 г на один км;

258 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 251 г до 275 г на один км;

318 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 276 г до 300 г на один км;

426 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 301 г до 350 г на один км;

582 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 351 г до 400 г на один км;

756 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 401 г на один км.

2. Налог на эксплуатацию транспортного средства для следующих автомобилей:

2.2. за легковой автомобиль, который первый раз зарегистрирован после 31 декабря 2008 года, или грузовой автомобиль с полной массой до 3500 кг, который первый раз

зарегистрирован после 31 декабря 2011 года, рассчитывается путем применения ставки в зависимости от количества выбросов углекислого газа (CO2) от автомобиля в граммах (г) на километр (км) в соответствии с Европейским метод нового ездового цикла:

0 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) до 50 г на один км;

48 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 96 г до 115 г на один км;

84 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 116 г до 130 г на один км;

120 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 131 г до 155 г на один км;

144 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 156 г до 175 г на один км;

168 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 176 г до 200 г на один км;

216 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 201 г до 225 г на один км;

264 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 226 г до 250 г на один км;

336 EUR – для автомобилей с количеством выбросов

углекислого газа (CO2) от 251 г до 275 г на один км;

408 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 276 г до 300 г на один км;

552 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 301 г до 350 г на один км;

756 EUR – для автомобилей с количеством выбросов углекислого газа (CO2) от 351 г на один км.

3. Который оборудован двигателем внутреннего сгорания или по своей конструкции оборудован двигателем внутреннего сгорания и как механическую приводящую силу использует энергию из хранящейся в транспортном средстве электроэнергии или устройства хранения приводящей силы и который первый раз зарегистрирован после 1 января 2005 года, а также о котором в регистрационном удостоверении транспортного средства есть информация о полной массе, объеме двигателя и максимальной мощности двигателя, налог рассчитывается путем суммирования налоговых ставок в соответствии с полной массой, объемом двигателя и максимальной мощности автомобиля в следующем размере:

за полную массу в килограммах (кг):

15 EUR – до 1500 кг;

32 EUR – от 1501 кг до 1800 кг;

55 EUR – от 1801 кг до 2100 кг;

70 EUR – от 2101 кг до 2600 кг;

84 EUR – от 2601 кг до 3000 кг;

97 EUR – от 3001 кг до 3500 кг;

110 EUR – более 3500 кг.

9 EUR – до 1500 см 3 ;

23 EUR – от 1501 до 2000 см 3 ;

37 EUR – от 2001 до 2500 см 3 ;

55 EUR – от 2501 до 3000 см 3 ;

91 EUR – от 3001 до 3500 см 3 ;

160 EUR – от 3501 до 4000 см 3 ;

228 EUR – от 4001 до 5000 см 3 ;

за максимальную мощность двигателя в киловаттах (кВт):

23 EUR – от 56 кВт до 92 кВт;

37 EUR – от 93 кВт до 129 кВт;

55 EUR – от 130 кВт до 166 кВт;

91 EUR – от 167 кВт до 203 кВт;

160 EUR – от 204 кВт до 240 кВт;

228 EUR – от 241 кВт до 300 кВт;

297 EUR – более 300 кВт.

4. За остальные легковые автомобили, не указанные в пункте 2 и 3, платится в соответствии с их полной массой в следующем размере:

38 EUR – до 1500 кг;

81 EUR – от 1501 кг до 1800 кг;

137 EUR – от 1801 кг до 2100 кг;

6. За грузовые автомобили с полной массой от 3501 кг до 12 000 кг платится в соответствии с уровнем выбросов двигателя:

Легковые автомобили или грузовые автомобили с полной массой до 3500 кг

Источник

Дорожный налог в латвии

(1) Данный закон устанавливает объекты, плательщиков налога на эксплуатацию транспортного средства и налога на легковые транспортные средства предприятий, порядок расчета, уплаты и администрирования данных налогов, а также освобождения от уплаты налогов и льготы по налогам.

(2) Упомянутые в данном законе виды транспортных средств соответствуют предусмотренной в стандарте LVS (ЛГС) 87:1997/A1:2005 Типы транспортных средств и их определение классификации.

(3) Исключена Законом ЛР от 10.12.2016.

(4) Если плательщик налога на эксплуатацию транспортного средства соответствует также определению плательщика налога на легковые транспортные средства предприятий и установленному в других нормативных актах транспортной отрасли в сфере налогов определению налогоплательщика, уплата налога на эксплуатацию транспортного средства не освобождает это лицо от уплаты других налогов настолько, насколько в нормативных актах не установлено иное.

(введена Законом ЛР от 17.04.2012)

(текст статьи частично изменен Законом ЛР от 10.12.2016)

Облагаемым налогом на эксплуатацию транспортного средства объектом являются все транспортные средства, кроме тракторной техники, таких автомобильных прицепов и полуприцепов, полная масса которых не превышает 3500 килограммов, трамваев, троллейбусов, вне дорожных транспортных средств, снежных мотоциклов, мопедов и велосипедов.

(в ред. Закона ЛР от 10.12.2016)

(в ред. Закона ЛР от 11.12.2020)

(1) Налог на эксплуатацию транспортного средства за такой мотоцикл, трицикл и квадрицикл, который первый раз зарегистрирован после 1 января 2005 года и о котором в регистрационном удостоверении транспортного средства имеется информация об объеме двигателя, уплачивается в соответствии с объемом его двигателя в кубических сантиметрах (см 3 ) в следующем размере:

(2) Налог на эксплуатацию транспортного средства за мотоциклы, трициклы и квадрициклы, которые не упомянуты в части первой данной статьи, составляет 36 евро.

(3) Налог на эксплуатацию транспортного средства за такой легковой автомобиль или грузовой автомобиль с полной массой до 3500 килограмм (кг), который оборудован двигателем внутреннего сгорания или по своей конструкции оборудован двигателем внутреннего сгорания и в качестве механической движущей силы использует энергию от хранящейся в транспортном средстве электроэнергии или устройства хранения движущей силы (например, аккумулятор, конденсатор, маховик или генератор и др.) и который впервые зарегистрирован после 31 декабря 2020 года, уплачивается с применением ставки в зависимости от производимого автомобилем объема выбросов диоксида углерода (CO₂) в граммах (г) на один километр (км):

(4) Налог на эксплуатацию транспортного средства за такой легковой автомобиль, который оборудован двигателем внутреннего сгорания или по своей конструкции оборудован двигателем внутреннего сгорания и в качестве механической движущей силы использует энергию от хранящейся в транспортном средстве электроэнергии или устройства хранения движущей силы (например, аккумулятор, конденсатор, маховик или генератор и др.) и который впервые зарегистрирован после 31 декабря 2008 года, или грузовой автомобиль с полной массой до 3500 кг, который впервые зарегистрирован после 31 декабря 2011 года, уплачивается с применением ставки в зависимости от производимого автомобилем объема выбросов диоксида углерода (CO₂) в граммах (г) на один километр (км) с европейским методом нового ездового цикла:

(5) Если в государственном регистре транспортных средств и их водителей недоступна информация по упомянутому в части 3 данной статьи транспортному средству о производимом им объеме выбросов CO₂, в соответствии с принятой в мире процедурой тестирования легковых транспортных средств, налог на эксплуатацию транспортного средства уплачивается в соответствии с установленными в части четвертой данной статьи ставками.

(6) Если в государственном регистре транспортных средств и их водителей недоступна информация по упомянутому в части 3 данной статьи транспортному средству о производимом им объеме выбросов CO₂, налог на эксплуатацию транспортного средства уплачивается в соответствии с установленными в части восьмой данной статьи ставками.

(8) Налог на эксплуатацию транспортного средства за такой легковой автомобиль, который оборудован двигателем внутреннего сгорания или по своей конструкции оборудован двигателем внутреннего сгорания и в качестве механической движущей силы использует энергию от хранящейся в транспортном средстве электроэнергии или устройства хранения движущей силы (например, аккумулятор, конденсатор, маховик или генератор) и впервые зарегистрирован после 1 января 2005 года, и о котором в регистрационном удостоверении транспортного средства имеется информация о полной массе, объеме двигателя и максимальной мощности двигателя, уплачивается, суммируя ставки налога в соответствии с полной массой, объемом двигателя и максимальной мощностью двигателя легкового автомобиля в следующем размере:

1) за полную массу в килограммах (кг):

2) за объем двигателя в кубических сантиметрах (см 3 ):

3) за максимальную мощность двигателя в киловаттах (kW):

(9) Налог на эксплуатацию транспортного средства за легковой автомобиль или грузовой автомобиль с полной массой до 3500 кг, который не упомянут в частях третьей, четвертой или восьмой данной статьи, уплачивается в соответствии с его полной массой в следующем размере:

(10) Налог на эксплуатацию транспортного средства за автобус уплачивается в соответствии с его полной массой в следующем размере:

6) от 3501 кг до 12 000 кг:

(11) Налог на эксплуатацию транспортного средства за грузовые автомобили с полной массой от 3501 кг до 12 000 кг уплачивается в соответствии с уровнем выброса их двигателя:

(12) Налог на эксплуатацию транспортного средства за грузовые автомобили с полной массой свыше 12 000 кг (кроме седельных тягачей) уплачивается в зависимости от числа осей и уровня выброса двигателя в соответствии с приложением 1 данного закона.

(13) Налог на эксплуатацию транспортного средства за седельные тягачи уплачивается в зависимости от числа осей и уровня выброса двигателя в соответствии с приложением 4 данного закона.

(14) Налог на эксплуатацию транспортного средства за двуосные, трехосные и с большим числом осей прицепы уплачивается в зависимости от числа осей, полной массы этих прицепов и полной массы, числа осей и вида подвески ведущего моста (пневмоническая или механическая подвеска) тянущих эти прицепы грузовых автомобилей в соответствии с приложением 2 данного закона.

(15) Налог на эксплуатацию транспортного средства за одноосные прицепы и одноосные полуприцепы составляет 60 евро.

(16) Налог на эксплуатацию транспортного средства за двуосные, трехосные и с большим числом осей полуприцепы уплачивается в зависимости от числа осей, полной массы этих полуприцепов и полной массы, числа осей и вида подвески ведущего моста (пневмоническая или механическая подвеска) тянущих эти полуприцепы седельных тягачей в соответствии с приложением 3 данного закона.

(17) Если в предыдущие календарные годы налог на эксплуатацию транспортного средства за двуосный, трехосный или с большим числом осей прицеп не уплачивался, ставка налога на эксплуатацию транспортного средства на него за предыдущие календарные годы рассчитывается, приняв, что прицеп тянул трехосный грузовой автомобиль с механической подвеской ведущего моста.

(18) Если в предыдущие календарные года налог на эксплуатацию транспортного средства за двуосный, трехосный или четырехосный полуприцеп не уплачивался, ставка налога на эксплуатацию транспортного средства на него за предыдущие календарные года рассчитывается, приняв, что полуприцеп тянул трехосный седельный тягач с механической подвеской ведущего моста.

(19) Если неизвестен уровень выброса двигателя упомянутого в части десятой, одиннадцатой, двенадцатой или тринадцатой транспортного средства или нет выданного изготовителем или представителем изготовителя транспортного средства подтверждения соответствия выбросов двигателя транспортного средства определенному уровню, налог на эксплуатацию транспортного средства уплачивается в соответствии со ставками, установленными для уровня EURO 0.

(1) Налог на эксплуатацию транспортного средства уплачивается в государственный бюджет за очередной календарный год и за предыдущие календарные года, если налог на эксплуатацию транспортного средства за предыдущие календарные года не платился.

(часть 1 в ред. Закона ЛР от 17.04.2012)

(2) Государственный технический осмотр транспортного средства, регистрация в Латвии ранее не зарегистрированного транспортного средства, регистрация смены собственника, регистрация держателя, регистрация перестройки транспортного средства, повторная регистрация ранее снятого с учета транспортного средства, а также снятие с учета транспортного средства для отчуждения в Латвии или для вывоза, или прекращение регистрации транспортного средства на время, сдав номерные знаки, Дирекцией безопасности дорожного движения не производится, если не уплачен налог в установленном данной статьей размере за очередной календарный год и предыдущие календарные годы в случае, если в предыдущие календарные года транспортное средство было зарегистрировано в Латвии.

(часть 2 в ред. Закона ЛР от 17.04.2012; частично изменена Законом ЛР от 03.06.2015)

(3) Налог на эксплуатацию транспортного средства до государственного технического осмотра транспортного средства должен быть уплачен в полном размере. По транспортному средству, которое снято с учета для отчуждения в Латвии, технический осмотр проводится, если уплачена одна двенадцатая часть налога на эксплуатацию транспортного средства.

(часть 3 в ред. Закона ЛР от 08.08.2017)

(4) При регистрации транспортного средства сумма налога на эксплуатацию транспортного средства должна быть уплачена в размере, рассчитанном в соответствии со следующей формулой:

налог на эксплуатацию транспортного средства = налог на эксплуатацию транспортного средства на год x 1/12 x число оставшихся полных месяцев в очередном календарном году (включая месяц регистрации).

(часть 4 в ред. Закона ЛР от 08.08.2017)

(4.1) Исключена Законом ЛР от 08.08.2017.

(4.2) Если в установленных нормативными актами случаях транспортное средство отчуждает установленное нормативными актами лицо (государственное учреждение, присяжный судебный исполнитель, администратор процесса неплатежеспособности), не являющееся собственником или держателем транспортного средства, тогда при регистрации такого транспортного средства сумма налога на эксплуатацию транспортного средства должна быть уплачена в размере, рассчитанном в соответствии со следующей формулой:

налог на эксплуатацию транспортного средства = налог на эксплуатацию транспортного средства на год x 1/12 x количество оставшихся полных месяцев в текущем календарном году (не считая месяц, в котором осуществлена уплата заявленной суммы).

(часть 4.2 введена Законом ЛР от 08.08.2017)

(5) При снятии транспортного средства с учета для отчуждения в Латвии или для вывоза из Латвии или при прекращении регистрации транспортного средства на время, сдав номерные знаки, сумма налога должна быть уплачена в размере, рассчитанном в соответствии со следующей формулой:

налог на эксплуатацию транспортного средства = налог на эксплуатацию транспортного средства на год x 1/12 x число прошедших месяцев в календарном году (включая очередной месяц).

(часть 5 в ред. Закона ЛР от 08.08.2017)

(5.1) В случае неплатежеспособности плательщика налога, если налог за предыдущий период не уплачен, неуплаченный налог за период до объявления процесса неплатежеспособности признается кредиторским требованием, а налог подлежит уплате с месяца провозглашения неплатежеспособности.

(часть 5.1 введена Законом ЛР от 03.06.2015)

(5.2) Лицо, у которого транспортное средство в рамках уголовного процесса согласно постановлению суда конфисковано как полученное преступным путем, в течение 30 дней после вступления в силу постановления о конфискации транспортного средства уплачивает налог на эксплуатацию транспортного средства за предыдущие периоды таксации, если он не был уплачен, и за текущий календарный год, который рассчитывается в соответствии со следующей формулой:

налог на эксплуатацию транспортного средства = налог на эксплуатацию транспортного средства за год x 1/12 x количество прошедших месяцев текущего календарного года (включая месяц, в котором осуществлена конфискация транспортного средства).

(часть 5.2 введена Законом ЛР от 05.07.2017)

(5.3) Если присяжный судебный исполнитель на основании исполнительного документа продает транспортное средство плательщика налога, на которое наложен арест, то в 30-дневный срок после продажи арестованного транспортного средства этот плательщик налога уплачивает налог на эксплуатацию транспортного средства за предыдущие периоды таксации, если он не был уплачен, и за текущий календарный год, который рассчитывается в соответствии со следующей формулой:

налог на эксплуатацию транспортного средства = налог на эксплуатацию транспортного средства за год x 1/12 x количество прошедших месяцев текущего календарного года (включая месяц, в котором произведена уплата заявленной суммы).

(часть 5.3 введена Законом ЛР от 05.07.2017)

(5.4) Если налог на эксплуатацию транспортного средства в 30-дневный срок после конфискации транспортного средства или продажи арестованного транспортного средства не уплачен, налоговая администрация осуществляет взыскание с плательщика налога, у которого транспортное средство в соответствии с постановлением суда конфисковано или на транспортное средство был наложен арест, на основании решения о взыскании просроченных налоговых платежей, принятого в соответствии с законом О налогах и пошлинах.

(часть 5.4 введена Законом ЛР от 05.07.2017)

(6) При выдаче для транспортного средства транзитного номерного знака должна быть уплачена одна двенадцатая часть от налога на эксплуатацию транспортного средства.

(7) При продлении срока годности транзитного номерного знака или срока снятия транспортного средства с учета уплачивается одна двенадцатая часть налога на эксплуатацию транспортного средства.

(7.1) При продлении срока действия транзитного номерного знака или срока снятия транспортного средства с учета уплачивается одна двенадцатая часть налога на эксплуатацию транспортного средства.

(часть 7.1 введена Законом ЛР от 08.08.2017)

(часть 8 частично изменена Законом ЛР от 03.06.2015)

(8.1) Если налог платится за несколько транспортных средств одним платежом, плательщик налога, используя обеспеченные Дирекцией безопасности дорожного движения электронные услуги, в регистре связывает информацию о цели платежа с регистрационным номером того транспортного средства, за которое платится налог.

(часть 8.1 введена Законом ЛР от 03.06.2015)

(9) Кабинет министров устанавливает порядок взимания, уплаты и возврата налога на эксплуатацию транспортного средства и порядок расчета налога в случае, если в регистре нет информации о технических данных транспортного средства.

(1) Налог на эксплуатацию транспортного средства не уплачивается за:

1) один легковой автомобиль, мотоцикл, трицикл или квадрицикл, который зарегистрирован или регистрируется в собственности, держании или владении лица с инвалидностью;

(пункт 1 в ред. Закона ЛР от 03.06.2015)

2) исключен Законом ЛР от 03.06.2015;

3) транспортное средство, которое зарегистрировано или регистрируется в собственности, держании или владении представительства консульской или международной организации или в собственности, держании или владении такого лица, которое имеет дипломатические или консульские привилегии и иммунитет;

4) транспортное средство, которое списывается или также списывается одновременно с другим регистрационным действием;

(пункт 4 частично изменен Законом ЛР от 03.06.2015)

5) транспортное средство, которое зарегистрировано или регистрируется как оперативное транспортное средство;

6) за время, когда транспортное средство в предусмотренных нормативными актами случаях было взято как залог и его использование в дорожном движении было запрещено;

7) за предыдущий период, если транспортное средство в установленном нормативными актами порядке было признано бесхозным имуществом. При приобретении такого транспортного средства налог на эксплуатацию транспортного средства за очередной год платит новый собственник;

8) время, когда транспортное средство в результате преступного деяния, что подтверждают выданные инициатором процесса или иностранным компетентным учреждением документы или информация в регистре о транспортном средстве, не было в распоряжении плательщика налога;

(пункт 8 в ред. Закона ЛР от 05.07.2017)

9) за время, когда зарегистрированное в Латвии транспортное средство было вывезено из Латвии и было зарегистрировано в иностранных государствах;

10) транспортное средство, которое зарегистрировано в собственности физического лица, за время с момента смерти этого физического лица до момента регистрации смены собственника или момента регистрации владельца;

11) исключен Законом ЛР от 05.07.2017;

12) транспортное средство, по которому зарегистрировано или регистрируется статус исторического средства передвижения;

13) транспортное средство, которое зарегистрировано или регистрируется как спортивное транспортное средство;

14) за период, когда транспортное средство снято с учета для отчуждения в Латвии или для вывоза из Латвии или регистрация транспортного средства прекращена на время, сдав номерные знаки, или также транспортное средство исключено из регистра;

15) такое транспортное средство, которое по своей конструкции как единственную механическую двигательную силу использует энергию от хранящейся в транспортном средстве электроэнергии или устройства по хранению двигательной силы (например, аккумулятор, конденсатор, маховик или генератор;

16) легковое транспортное средство, у собственника, держателя или владельца которого или супруга такого лица имеется на иждивении ребенок с инвалидностью. Освобождение применяется в отношении одного зарегистрированного в собственности, держании или владении такого лица или его супруга легкового транспортного средства;

(пункт 16 в ред. Закона ЛР от 03.06.2015)

17) транспортное средство, которое администратор неплатежеспособности собственника транспортного средства снимает с учета для отчуждения в Латвии или вывоза из Латвии, или транспортное средство, регистрация которого прекращается на время, сдав номерные знаки.

(пункт 17 введен Законом ЛР от 03.06.2015)

18) одно транспортное средство, которое зарегистрировано или регистрируется в собственности, держании или владении члена Штаба объединенных сил или находящегося на его иждивении лица, если это лицо не является гражданином или постоянным жителем Латвии.

(пункт 18 введен Законом ЛР от 10.12.2016)

(часть 1 в ред. Закона ЛР от 17.04.2012)

(2) Кабинет министров устанавливает порядок применения предусмотренного данной статьей освобождения от уплаты налога на эксплуатацию транспортного средства.

(3) К транспортным средствам, которые используются для коммерческих перевозок пассажиров или грузов, освобождение от уплаты налога на эксплуатацию транспортного средства не применяется. Это условие не относится на такие транспортные средства, которые соответствуют условиям пункта 15 части первой данной статьи.

(часть 3 в ред. Закона ЛР от 17.04.2012)

(1) За транспортное средство (кроме оперативного транспортного средства), собственником, держателем или владельцем которого является находящееся в подчинении Министерства внутренних дел учреждение, налог на эксплуатацию транспортного средства уплачивается в размере 50 процентов.

(2) За транспортное средство (кроме оперативного транспортного средства), собственником, держателем или владельцем которого является находящаяся в подчинении Министерство обороты институция или Национальные вооруженные силы, налог на эксплуатацию транспортного средства уплачивается в размере 50 процентов.

(3) За транспортное средство (кроме оперативного транспортного средства), собственником, держателем или владельцем которого является учреждение полиции самоуправления, налог на эксплуатацию транспортного средства уплачивается в размере 50 процентов.

(4) Производитель сельскохозяйственной продукции, кооперативное общество сельскохозяйственных услуг и признанное общество аквакультур (типа прудового хозяйства) налог на эксплуатацию транспортного средства за грузовой автомобиль, который по своей конструкции предусмотрен для перевозки различных грузов, и прицеп или полуприцеп, который по своей конструкции предусмотрен для перевозки различного груза, уплачивает в размере 25 процентов, с соблюдением следующих условий:

(вводная часть части 4 в ред. Закона ЛР от 17.04.2012; частично изменена Законом ЛР от 10.12.2016)

1) производитель сельскохозяйственных продукции и признанное общество аквакультур (типа прудового хозяйства) которые зарегистрированы в Службе государственных доходов как плательщики налога от хозяйственной деятельности;

(пункт 1 в ред. Закона ЛР от 17.04.2012)

3) если в собственности, держании или владении производителя сельскохозяйственной продукции имеется один грузовой автомобиль и один прицеп или полуприцеп, льгота по ним применяется независимо от площади имеющейся в его собственности, постоянном пользовании или аренде используемой в сельском хозяйстве площади земли;

(пункт 3 в ред. Закона ЛР от 17.04.2012)

4) если в собственности, держании или владении производителя сельскохозяйственной земли имеется несколько грузовых автомобилей и несколько прицепов или полуприцепов, льгота применяется за один грузовой автомобиль и один прицеп или полуприцеп на каждые полные 50 гектаров имеющихся в его собственности, постоянном пользовании или аренде используемой в сельском хозяйстве земли;

(пункт 4 в ред. Закона ЛР от 17.04.2012)

5) льгота к признанному хозяйству аквакультуры (типа прудового хозяйства) применяется за один грузовой автомобиль и один прицеп или полуприцеп;

(пункт 5 в ред. Закона ЛР от 17.04.2012)

6) кооперативное общество сельскохозяйственных услуг соответствует установленным нормативными актами необходимым для предоставления поддержки ежегодным критериям соответствия;

7) если в собственности, держании или владении кооперативного общества сельскохозяйственных услуг имеется один грузовой автомобиль и один прицеп или полуприцеп, льгота по ним применяется независимо от нетто оборота кооперативного общества сельскохозяйственных услуг предыдущего года в последнем представленном годовом отчете предприятия;

(пункт 7 в ред. Закона ЛР от 17.04.2012)

8) если в собственности, держании или владении кооперативного общества сельскохозяйственных услуг имеется несколько грузовых автомобилей и несколько прицепов или полуприцепов, льгота применяется за один грузовой автомобиль и один прицеп или полуприцеп на каждые 99600 евро от нетто оборота кооперативного общества сельскохозяйственных услуг предыдущего года в последнем представленном годовом отчете предприятия.

(пункт 8 в ред. Закона ЛР от 17.04.2012; частично изменен Законом ЛР от 26.09.2013)

(4.1) За транспортные средства, на которых физическое или юридическое лицо, включенное в базу данных получателей платежей Службы поддержки села, осуществляет грузовые перевозки для собственных нужд, налог на эксплуатацию транспортного средства уплачивается в размере 25 процентов, учитывая следующие условия:

1) если в собственности или держании лица зарегистрировано одно транспортное средство, льгота за него применяется, если доходы налогоплательщика от сельскохозяйственного производства в последнем представленном годовом отчете предприятия или в последней представленной декларации годовых доходов составляют не менее 5000 евро (не включая полученную государственную поддержку и поддержку Европейского Союза сельского хозяйства и на развитие села);

2) если в собственности или держании лица зарегистрировано несколько транспортных средств, за первое льгота применяется, если доходы налогоплательщика от сельскохозяйственного производства в последнем представленном годовом отчете предприятия или в последней представленной декларации годовых доходов составляют не менее 5000 евро (не включая полученную государственную поддержку и поддержку Европейского Союза сельского хозяйства и на развитие села), и за каждое следующее транспортное средство льгота применяется за каждые 70000 евро доходов от сельскохозяйственного производства в последнем представленном годовом отчете предприятия или в последней представленной декларации годовых доходов (не включая полученную государственную поддержку и поддержку Европейского Союза сельского хозяйства и на развитие села).

(часть 4.1 введена Законом ЛР от 10.12.2016)

(5) Многодетная семья за одно зарегистрированное в собственности, держании или владении члена семьи транспортное средство уплачивает налог на эксплуатацию транспортного средства за соответствующий календарный год в размере 50 процентов, если упомянутое транспортное средство зарегистрировано в качестве:

(вводная часть части 5 в ред. Закона ЛР от 10.12.2016)

1) легкового пассажирского или многоцелевого;

2) кузова грузового транспорта или фургона, если число пассажирских посадочных мест соответствующего автомобиля превышает четыре места;

3) автобуса с числом пассажирских посадочных мест до 16 мест;

4) легкового, грузового или автобуса специального жилого.

(часть 5 в ред. Закона ЛР от 03.06.2015)

(5. 1 ) За упомянутое в части третьей или четвертой статьи 4 данного закона транспортное средство, дополнительное оснащенное газовой установкой для подачи топлива, налог на эксплуатацию транспортного средства уплачивается в размере 90 процентов.

(часть 5. 1 введена Законом ЛР от 11.12.2020)

(6) Кабинет министров устанавливает порядок применения установленных данной статьей льгот по уплате налога на эксплуатацию транспортного средства.

(7) Если в соответствии с частью первой, второй, третьей, четвертой, 4.1 или пятой данной статьи можно применить скидку по налогу на эксплуатацию транспортного средства, а платеж этого налога за предыдущие календарные годы не осуществлен, тогда при уплате налога за предыдущие календарные годы по ним налоговая льгота не применяется.

(часть 7 в ред. Закона ЛР от 17.04.2012; частично изменена Законом ЛР от 10.12.2016)

(8) За транспортное средство, которое используется для коммерческих перевозок пассажиров или грузов, налоговая льгота по налогу на эксплуатацию транспортного средства не применяется.

(часть 8 в ред. Закона ЛР от 17.04.2012)

(1) Налог на эксплуатацию транспортного средства возвращает Служба государственных доходов после получения соответствующего запроса налогоплательщика.

(2) Налог на эксплуатацию транспортного средства возвращается в следующих случаях:

1) если транспортное средство снято с учета для отчуждения в Латвии или вывоза из Латвии, или списано, если регистрация транспортного средства прекращена на время, сдав номерные знаки государственной регистрации, или, если транспортное средство исключено из регистра, тогда возвращаемая сумма рассчитывается в соответствии со следующей формулой:

возвращаемая сумма = уплаченный годовой налог на эксплуатацию транспортного средства x 1/12 x число оставшихся полных месяцев очередного календарного года;

2) если налог на эксплуатацию транспортного средства за одно и то же транспортное средство уплачен два или несколько раз, тогда возвращается сумма, которая превышает установленный данным законом налог на эксплуатацию транспортного средства;

3) если налог на эксплуатацию транспортного средства уплачен за транспортное средство, подлежащее регистрации в Латвии, однако по какой- либо причине эту регистрацию осуществить нельзя, тогда уплаченный налог на эксплуатацию транспортного средства возвращается в полном размере;

4) если грузовой автомобиль или прицеп (полуприцеп) участвует в комбинированной перевозке по железной дороге на территории Латвии, тогда налог на эксплуатацию транспортного средства по таким транспортным средствам возвращается пропорционально дням, которые в течение календарного года проведены в комбинированной перевозке по железной дороге на территории Латвии;

5) если примененная к транспортному средству ставка налога на эксплуатацию транспортного средства больше установленной данным законом ставки налога на эксплуатацию транспортного средства, тогда возвращается сумма, превышающая установленную данным законом ставку налога на эксплуатацию транспортного средства;

6) если собственник, держатель или владелец транспортного средства заплатил налог на эксплуатацию транспортного средства в полном размере, но он имеет право получить налоговую льготу или освобождение от уплаты налога на эксплуатацию транспортного средства, тогда возвращается сумма, равная льготе по налогу на эксплуатацию транспортного средства или освобождению от уплаты налога на эксплуатацию транспортного средства.

(пункт 6 в ред. Закона ЛР от 17.04.2012)

(3) Если в платежном документе как плательщик налога на эксплуатацию транспортного средства указано лицо, которое не зарегистрировано как собственник, держатель или владелец соответствующего транспортного средства, тогда этому лицу налог на эксплуатацию транспортного средства возвращается, если также собственник, держатель или владелец соответствующего транспортного средства осуществил платеж соответствующего налога.

(в ред. Закона ЛР от 03.06.2015)

(1) Дирекция безопасности дорожного движения, до оказания ею предусмотренной данным законом услуги, убеждается, уплачен ли налог на эксплуатацию транспортного средства в установленном данным законом размере за текущий календарный год и за предыдущие календарные годы, если в предыдущие календарные годы транспортное средство было зарегистрировано в Латвии.

(2) Служба государственных доходов в отношении налога на эксплуатацию транспортного средства исполняет упомянутые в части первой статьи 18 закона О налогах и пошлинах обязанности, за исключением установленной частью первой данной статьи обязанности.

(введен Законом ЛР от 10.12.2016)

(1) Налог на эксплуатацию транспортного средства за использование в дорожном движении зарегистрированного за рубежом автомобиля категории M1 или N1 уплачивается в соответствии установленным в части третьей, четвертой, седьмой, восьмой или девятой статьи 4 данного закона, определяя ставку налога на эксплуатацию транспортного средства, которая рассчитывается согласно следующей формуле:

налог на эксплуатацию транспортного средства = налога на эксплуатацию транспортного средства на год x 1/12 x предполагаемое число месяцев, в которых зарегистрированный за рубежом автомобиль категории M1 или N1 будет использоваться в дорожном движении в Латвии.

(часть 1 в ред. Закона ЛР от 11.12.2020)

(2) Налог на эксплуатацию зарегистрированного за рубежом транспортного средства уплачивает водитель транспортного средства.

(3) Налог на эксплуатацию зарегистрированного за рубежом транспортного средства администрирует Служба государственных доходов и государственное акционерное общество Celu satiksmes drosibas direkcija.

(4) Налог на эксплуатацию зарегистрированного за рубежом транспортного средства зачисляется с использованием поддерживаемой государственным акционерным обществом Celu satiksmes drosibas direkcija системы электронных услуг для идентификации транспортного средства и его водителя.

(5) Порядок зачисления и администрирования налога на эксплуатацию зарегистрированного за рубежом транспортного средства устанавливает Кабинет министров.

(6) Льготы по налогу на эксплуатацию транспортного средства или освобождения от уплаты налога на эксплуатацию транспортного средства к зарегистрированному за рубежом транспортному средству не применяются, за исключением случаев, упомянутых в части седьмой данной статьи.

(7) Налог на эксплуатацию зарегистрированного за рубежом транспортного средства не уплачивается за транспортное средство, которое зарегистрировано или регистрируется в собственности, держании или владении дипломатического, консульского представительства или представительства международной организации или такого лица, которое имеет дипломатические или консульские привилегии, или находящийся в собственности, держании или владении должностного лица (сотрудника) или военнослужащего Министерства обороны или Национальных вооруженных сил зарегистрированный за рубежом автомобиль, если он зарегистрирован в государстве, в котором это лицо исполняет служебные или рабочие обязанности.

(текст статьи в ред. Закона ЛР от 18.12.2015)

Налог на легковые транспортные средства предприятий уплачивается за зарегистрированное в собственности или держании коммерсанта или филиала иностранного коммерсанта, или крестьянского хозяйства или используемое на основании трудового договора, или же полученное в безвозмездное пользование от лица, которое не является коммерсантом или филиалом иностранного коммерсанта, или крестьянским хозяйством:

1) легковое транспортное средство, которое по своей конструкции и внутреннему оснащению предусмотрено для перевозки пассажиров и их багажа, в котором число посадочных мест, не считая место водителя, не превышает восьми посадочных мест и которое в регистре зарегистрировано как легковой, легковой пассажирский или легковой многоцелевой автомобиль;

2) грузовой автомобиль с полной массой до 3000 килограммов, который зарегистрирован как грузовой фургон и в котором больше трех посадочных мест (включая посадочное место водителя).

(в ред. Закона ЛР от 17.04.2012)

(1) Налог на легковые транспортные средства предприятий платит коммерсант или филиал иностранного коммерсанта, который занесен в коммерческий регистр, или крестьянское хозяйство, которое зарегистрировано в Регистре предприятий, если в собственности или держании коммерсанта или филиала иностранного коммерсанта или крестьянского хозяйства имеется упомянутое в статье 10 данного закона облагаемое налогом транспортное средство или коммерсант или филиал иностранного коммерсанта или крестьянское хозяйство обязаны платить налог в соответствии с частью третьей данной статьи.

(часть 1 частично изменена Законом ЛР от 04.12.2012)

(2) Если у облагаемого налогом транспортного средства зарегистрирован как собственник, так и держатель, налог на легковые транспортные средства предприятий платит держатель транспортного средства, если он соответствует условиям части первой данной статьи.

(часть 2 частично изменена Законом ЛР от 03.06.2015)

(3) Если коммерсант или филиал иностранного коммерсанта или крестьянское хозяйство в регистре не зарегистрированы как держатель транспортного средства, но используют транспортное средство на основании трудового договора или на основании договора безвозмездного пользования, который заключен с лицом, не являющемся коммерсантом или филиалом иностранного коммерсанта или крестьянским хозяйством, этот коммерсант или филиал иностранного коммерсанта или крестьянское хозяйство платит налог на легковые транспортные средства предприятий.

(часть 3 частично изменена Законом ЛР от 04.12.2012)

(4) Коммерсант или филиал иностранного коммерсанта или крестьянское хозяйство платят налог, если они транспортное средство на основании договора безвозмездного пользования используют более 15 дней в течение одного календарного месяца (не зависимо от числа использованных часов в день и от того, используется ли транспортное средство непрерывно или с перерывами).

(часть 4 частично изменена Законом ЛР от 04.12.2012)

(5) Налог на легковые транспортные средства за один и тот же период уплачивается только один раз не зависимо от того, которому из субъектов в соответствии с законом в конкретный период надо уплачивать налог за транспортное средство.

(введена Законом ЛР от 17.04.2012)

Периодом таксации налога на легковые транспортные средства предприятий является календарный год.

(1) Налог на легковые транспортные средства предприятий за транспортное средство, которое впервые зарегистрировано после 1 января 2005 года и о котором в регистрационном удостоверении транспортного средства имеется информация об объеме двигателя, уплачивается в соответствии с объемом его двигателя в следующем размере:

(часть 1 в ред. Закона ЛР от 11.12.2020)

(1.1) Налог на легковые транспортные средства предприятий за транспортное средство, которое по своей конструкции как единственную механическую движущую силу использует энергию из находящегося в транспортном средстве устройства для хранения электроэнергии или движущей силы (например, аккумулятор, конденсатор, маховик или генератор) и которое не упомянуто в части первой данной статьи, составляет 10,00 евро в месяц.

(часть 1.1 введена Законом ЛР от 03.06.2015)

(2) Налог на легковые транспортные средства предприятий за транспортное средство, которое не упомянуто в частях первой и 1.1 данной статьи, составляет 49 евро в месяц.

(в ред. Закона ЛР от 26.09.2013; частично изменена законами ЛР от 18.12.2015; 11.12.2020)

(3) Налог на легковые транспортные средства предприятий периода таксации состоит из суммы установленного в части первой, 1.1 или второй данной статьи размера налога за 12 месяцев.

(часть 3 введена Законом ЛР от 17.04.2012; частично изменена Законом ЛР от 03.06.2015)

(1) Налог на легковые транспортные средства предприятий за каждое имеющееся в собственности или держании плательщика налога зарегистрированное упомянутое в статье 10 данного закона транспортное средство вносится в государственный бюджет за соответствующий период, а именно, за те месяцы, считая с начала периода таксации, в которых эти транспортные средства находились в собственности или держании плательщика налога.

(часть 1 в ред. Закона ЛР от 17.04.2012; частично изменена Законом ЛР от 04.12.2012)

(1.1) Плательщик налога, если плательщик налога в регистре не зарегистрирован как держатель транспортного средства, но использует транспортное средство на основании трудового договора или на основании договора безвозмездного пользования, который заключен с лицом, не являющемся коммерсантом или крестьянским хозяйством, налог на легковые транспортные средства предприятий в течение времени этого договора уплачивают каждый месяц до 15 числа следующего за ним месяца.

(часть 1.1 введена Законом ЛР от 17.04.2012; частично изменена Законом ЛР от 04.12.2012)

(2) Плательщик налога до осуществления в соответствующем периоде таксации государственного технического осмотра платит в государственный бюджет налог на легковые транспортные средства предприятий за месяцы с начала соответствующего периода таксации до того месяца (включая), в котором осуществляется государственный технический осмотр.

(часть 2 в ред. Закона ЛР от 17.04.2012; частично изменена Законом ЛР от 04.12.2012)

(2.1) Коммерсант или крестьянское хозяйство за транспортное средство, которое регистрируется в Латвии первый раз, налог на легковые транспортные средства предприятий платит в государственный бюджет за тот календарный месяц, в котором транспортное средство зарегистрировано на имя коммерсанта или крестьянского хозяйства как собственника или держателя транспортного средства, в тот день, когда транспортное средство зарегистрировано в регистре.

(часть 2.1 введена Законом ЛР от 17.04.2012)

(3) Остальную часть налога на легковые транспортные средства предприятий периода таксации коммерсант или крестьянское хозяйство платит в государственный бюджет в следующем периоде таксации до государственного технического осмотра транспортного средства.

(часть 3 в ред. Закона ЛР от 17.04.2012)

(3.1) Если в период таксации регистрируется смена собственника или держателя транспортного средства или транспортное средство снимается для отчуждения в Латвии или для вывоза из Латвии, прерывается регистрация транспортного средства на время, сдав номерные знаки, коммерсант или крестьянское хозяйство до осуществления упомянутых действий уплачивает налог на легковые транспортные средства предприятий за предыдущие периоды таксации, если налог не был уплачен, и за период до осуществления упомянутых действий в соответствующем периоде таксации, включая месяц, в котором осуществлены эти действия.

(часть 3.1 введена Законом ЛР от 17.04.2012)

(3.2) В случае неплатежеспособности плательщика налога, если налог за предыдущий период не уплачен, неуплаченный налог за период до объявления процесса неплатежеспособности признается кредиторским требованием, а налог подлежит уплате с месяца провозглашения неплатежеспособности.

(часть 3.2 введена Законом ЛР от 03.06.2015)

(3.3) Если реализуется транспортное средство, которое в рамках уголовного процесса признано полученным преступным путем и конфисковано на основании постановления суда, налог на легковые транспортные средства предприятий уплачивается, начиная с месяца, в котором зарегистрируется смена собственника транспортного средства. Если в месяце, в котором транспортное средство конфисковано, осуществляется также регистрация смены собственника этого транспортного средства, налог на легковые транспортные средства предприятий уплачивается, начиная со следующего месяца после месяца регистрации транспортного средства. Лицо, у которого транспортное средство в рамках уголовного процесса согласно постановлению суда конфисковано как полученное преступным путем, в 30-дневный срок после вступления в силу постановления о конфискации транспортного средства уплачивает налог на легковые транспортные средства предприятий за предыдущие периоды таксации, если он не был уплачен, и за период до конфискации транспортного средства, включая месяц, в котором осуществлена конфискация транспортное средство.

(часть 3.3 введена Законом ЛР от 05.07.2017)

(3.4) Если присяжный судебный исполнитель на основании исполнительного документа продает транспортное средство плательщика налога, на которое наложен арест, то в 30-дневный срок после продажи арестованного транспортного средства этот плательщик налога уплачивает налог на легковые транспортные средства предприятий за предыдущие периоды таксации, если он не был уплачен, и за период до продажи транспортного средства, включая тот месяц, в котором уплачена заявленная сумма.

(часть 3.4 введена Законом ЛР от 05.07.2017)

(3.5) Если налог на легковые транспортные средства предприятий в 30-дневный срок после конфискации транспортного средства или продажи арестованного транспортного средства не уплачен, налоговая администрация осуществляет взыскание с плательщика налога, у которого транспортное средство в соответствии с постановлением суда конфисковано или на транспортное средство был наложен арест, на основании решения о взыскании просроченных налоговых платежей, принятого в соответствии с законом О налогах и пошлинах.

(часть 3.5 введена Законом ЛР от 05.07.2017)

(3.6) Если осуществляется регистрация такого транспортного средства, которое отчуждено в результате исполнения конфискации полученного преступным путем имущества или отчуждение которого произвел присяжный судебный исполнитель, выполняя должностные действия, плательщик налога до регистрации приобретенного транспортного средства уплачивает налог на легковые транспортные средства предприятий за один месяц.

(часть 3.6 введена Законом ЛР от 05.07.2017)

(4) Коммерсант или крестьянское хозяйство имеет право налог на легковые транспортные средства уплатить до государственного технического осмотра размере за весь календарный год период таксации.

(часть 4 в ред. Закона ЛР от 17.04.2012)

(5) Упомянутую в части второй и третьей данной статьи сумму налога коммерсант или крестьянское хозяйство рассчитывает и ее платеж осуществляет в кредитном учреждении или другом учреждении, имеющем право оказывать услуги платежей, или в Дирекции безопасности дорожного движения.

(часть 5 в ред. Закона ЛР от 17.04.2012)

(6) При уплате налога на легковые транспортные средства предприятий в кредитном учреждении или в другом учреждении, имеющем право оказывать услуги платежей, коммерсант или крестьянское хозяйство в платежном поручении в качестве цели платежа указывает регистрационный номер того транспортного средства, за которое уплачивается налог. Если налог платится за несколько транспортных средств одним платежом, плательщик налога, используя обеспеченные Дирекцией безопасности дорожного движения электронные услуги, в регистре связывает информацию о цели платежа с регистрационным номером того транспортного средства, за которое платится налог.

(часть 6 в ред. Закона ЛР от 17.04.2012; частично изменена Законом ЛР от 03.06.2015)

(7) При применении установленного в пункте 7, 8, 9 и 12 части первой статьи 14 данного закона освобождения от налога на легковые транспортные средства предприятий, налог уплачивается в соответствии с указанным в данной статье порядком и в установленном законом размере за предыдущие периоды таксации, если налог не был уплачен, и за соответствующий период таксации до того месяца (включая), в котором прекращено использование транспортного средства в дорожном движении.

(часть 7 введена Законом ЛР от 17.04.2012)

(8) Государственный технический осмотр транспортного средства, регистрация смены собственника или владельца, регистрация перестройки транспортного средства, повторная регистрация снятого с учета транспортного средства, а также снятие транспортного средства с учета для отчуждения в Латвии или вывоза из Латвии или прекращение регистрации транспортного средства на время, сдав номерные знаки, Дирекцией безопасности дорожного движения не осуществляется, если в соответствии с данным законом за соответствующее транспортное средство не уплачен налог на легковые транспортные средства предприятий за предыдущий период таксации и за период до осуществления упомянутых действий в периоде таксации, включая месяц, в котором осуществляются эти действия.

(часть 8 в ред. Закона ЛР от 03.06.2015)

(1) Налог на легковые транспортные средства предприятий не уплачивается:

1) за транспортное средство, которое является оперативным транспортным средством или регистрируется в качестве оперативного транспортного средства;

(пункт 1 в ред. Закона ЛР от 03.06.2015)

2) исключен Законом ЛР от 18.12.2015;

3) за транспортные средства, находящиеся в собственности или держании уполномоченного лица производителя транспортных средств, которые используются как демонстрационные транспортные средства и которые коммерсант или филиал иностранного коммерсанта задекларировал в регистре;

(пункт 3 в ред. Закона ЛР от 04.12.2012)

4) если у коммерсанта или филиала иностранного коммерсанта услуги по сдаче в аренду упомянутых в пунктах 1 и 2 статьи 10 данного закона транспортных средств или услуги по сдаче в аренду таких транспортных средств вместе с торговлей упомянутыми в пунктах 1 и 2 статьи 10 транспортными средствами образуют не менее 90 процентов от общего оборота, за находящиеся в их собственности или держании предусмотренные для сдачи в краткосрочную (до одного года) аренду транспортные средства, которые коммерсант или филиал иностранного коммерсанта задекларировал в регистре;

(пункт 4 в ред. Закона ЛР от 10.12.2016)

5) за транспортные средства, которые плательщик налога использует только и единственно для нужд своей хозяйственной деятельности и декларировал в регистре;

(пункт 5 в ред. Закона ЛР от 17.04.2012; частично изменен Законом от 04.12.2012)

6) налогоплательщик, если он обрабатывает находящуюся в собственности, постоянном использовании или арендованную используемую в сельском хозяйстве землю и на 1 января текущего года утвержден для получения единого платежа за площадь в Службе поддержки села при соблюдении следующих условий:

a) если в собственности или держании этого налогоплательщика зарегистрировано одно упомянутое в пункте 1 или 2 статьи 10 данного закона транспортное средство, налог за это одно транспортное средство не уплачивается, если доходы налогоплательщика от сельскохозяйственного производства в последнем представленном годовом отчете предприятия или в последней представленной декларации годовых доходов составляют не менее 5000 евро (нне включая полученную государственную поддержку и поддержку Европейского Союза сельского хозяйства и развития села),

b) если в собственности или держании этого налогоплательщика зарегистрировано несколько упомянутых в пункте 1 или 2 статьи 10 данного закона транспортных средств, налог за одно из этих транспортных средств не уплачивается, если доходы налогоплательщика от сельскохозяйственного производства в последнем представленном годовом отчете предприятия или в последней представленной декларации годовых доходов составляют не менее 5000 евро (не включая полученную государственную поддержку и поддержку Европейского Союза сельского хозяйства и развития села), и налог за каждое следующее из этих транспортных средств не уплачивается за каждые 70000 евро доходов от сельскохозяйственного производства в последнем представленном годовом отчете предприятия или в последней представленной декларации годовых доходов (не включая полученную государственную поддержку и поддержку Европейского Союза сельского хозяйства и развития села);

(пункт 6 в ред. Закона ЛР от 10.12.2016)

7) за время, когда транспортное средство в результате преступного деяния, что подтверждают выданные инициатором процесса или иностранным компетентным учреждением документы или информация в регистре о транспортном средстве, не было в распоряжении плательщика налога;

(пункт 7 в ред. Закона ЛР от 05.07.2017)

8) за время, когда на транспортное средство в предусмотренных нормативными актами случаях был наложен арест и его использование в дорожном движении было запрещено;

(пункт 8 введен Законом ЛР от 17.04.2012)

9) за время, когда транспортное средство снято с учета для отчуждения в Латвии или для вывоза из Латвии или регистрация транспортного средства прекращена на время, сдав номерные знаки;

(пункт 9 введен Законом ЛР от 17.04.2012)

10) за транспортное средство, которое зарегистрировано или регистрируется в статусе исторического средства передвижения (ретро-автомобиля);

(пункт 10 в ред. Закона ЛР от 03.06.2015)

11) за транспортное средство, которое является спортивным транспортным средством или регистрируется в качестве спортивного транспортного средства;

(пункт 11 в ред. Закона ЛР от 03.06.2015)

12) за время, когда зарегистрированное в Латвии транспортное средство было вывезено из Латвии и было зарегистрировано за рубежом;

(пункт 12 введен Законом ЛР от 17.04.2012)

13) за транспортное средство, которое администратор неплатежеспособности собственника транспортного средства снимает с учета для отчуждения в Латвии или вывоза из Латвии, или транспортное средство, регистрация которого прекращается на время, сдав номерные знаки;

(пункт 13 введен Законом ЛР от 03.06.2015)

14) коммерсантом или филиалом иностранного коммерсанта, или крестьянским хозяйством за транспортное средство физического лица, которое используется на основании договора аренды и за которое с этого лица при выплате арендной платы за транспортное средство удерживается подоходный налог с населения в установленном законом О подоходном налоге с населения порядке;

(пункт 14 введен Законом ЛР от 03.06.2015)

15) коммерсантом или филиалом иностранного коммерсанта, или крестьянским хозяйством за такое транспортное средство, которое используется на основании арендного договора, заключенного с физическим лицом, которое зарегистрировано в Службе государственных доходов в качестве осуществляющего хозяйственную деятельность лица и самостоятельно в резюмирующем порядке рассчитывает и уплачивает подоходный налог с населения с арендной платы за транспортное средство в установленном законом О подоходном налоге с населения порядке.

(пункт 15 введен Законом ЛР от 18.12.2015)

(1.1) Упомянутыми в пункте 3 части первой данной статьи демонстрационными транспортными средствами являются новые транспортные средства (использованы менее шести месяцев или прошли менее 6000 километров), которые как демонстрационные транспортные средства установлены в обязательном для уполномоченного представителя производителя транспортных средств договоре, заключенном с производителем транспортного средства или региональным импортером, и которые периодически передаются третьим лицам для испытания, сравнения или иного вида поездок, чтобы способствовать продажу новых автомашин.

(часть 1.1 введена Законом ЛР от 17.04.2012)

(2) То, что транспортное средство коммерсанта или филиала иностранного коммерсанта соответствует какому-либо из условий пункта 3, 4 или 5 части первой данной статьи или легковое транспортное средство крестьянского хозяйства соответствует условиям пункта 5 части первой данной статьи для применения освобождения, плательщик налога декларирует в регистре, с использованием обеспеченных Дирекцией безопасности дорожного движения электронных услуг. Декларирование осуществляется до 25 числа того месяца, когда наступает право на освобождение. Освобождение начинает применяться со следующего месяца и применяется до месяца (не включая) соответствующего периода таксации, когда плательщик налога осуществляет упомянутые в части 2.2 данной статьи действия. В отношении такого транспортного средства, которое плательщик налога получил в свою собственность или держание и которому положено освобождение, декларирование за следующий период таксации осуществляется в течение 15 дней после регистрации транспортного средства в собственность или держание.

(часть 2 в ред. Закона ЛР от 04.12.2012; частично изменена Законом ЛР от 10.12.2016)

(2.1) Декларируя в регистре транспортное средство, которое используется единственно для нужд хозяйственной деятельности коммерсанта или крестьянского хозяйства, коммерсант или крестьянское хозяйство указывает обеспечивающее действие системы контроля маршрута лицо (название, регистрационный номер), которое в регистре есть возможность при необходимости поменять при установке для транспортного средства системы контроля маршрута, предложенной другим обеспечивающим лицом.

(часть 2.1 введена Законом ЛР от 17.04.2012)

(2.2) Транспортное средство, по которому больше не полагается освобождение от уплаты налога на легковые транспортные средства предприятий, коммерсант или крестьянское хозяйство декларирует в регистре в течение пяти дней после утраты освобождения. В этом случае налог на легковые транспортные средства предприятий уплачивается, начиная с того месяца соответствующего периода таксации, в котором освобождение утрачено.

(часть 2.2 введена Законом ЛР от 17.04.2012; частично изменена Законом ЛР от 04.12.2012)

(часть 2.3 введена Законом ЛР от 04.12.2012)

(3) Использование упомянутого в пункте 5 части первой данной статьи транспортного средства только и единственно для нужд своей хозяйственной деятельности коммерсант или крестьянское хозяйство доказывает, осуществляя учет связанных с осуществлением хозяйственной деятельности поездок, в котором указывает:

1) регистрационный номер, марку, модель и рабочую мощность двигателя транспортного средства;

2) маршрут, дату, а также время начала и конца поездки;

3) показания одометра в первый и последний день месяца. Допустимое не совпадение данных между показаниями одометра и фиксированными системой контроля маршрута пройденными в течение месяца километрами составляет до пяти процентов.

(часть 3 в ред. Закона ЛР от 17.04.2012)

(4) Коммерсант или крестьянское хозяйство упомянутый в пункте 2 части третьей данной статьи учет ведет с использованием упомянутой в части пятой данной статьи системы контроля маршрута, обеспечивающей фиксирование и сохранность связанных с каждой поездкой данных. Коммерсант или крестьянское хозяйство обязаны сохранять данные записи системы контроля маршрута (в электронном виде или в виде распечаток) в установленные законом О бухгалтерском учете сроки и по запросу предъявлять их Службе государственных доходов.

(часть 4 в ред. Закона ЛР от 17.04.2012)

(5) Системой контроля маршрута считается устройство, которое принимает сигналы, передаваемые сателлитами глобального позиционирования (GPS) и устанавливает координаты автомобиля в реальном времени и месте. Требования к системе контроля маршрута для нужд администрирования налога на транспортные средства предприятий устанавливает Кабинет министров.

(часть 5 в ред. Закона ЛР от 17.04.2012)

(5.1) Торговцы и лица, обеспечивающие действие системы контроля маршрута, обязаны по запросу Службы государственных доходов предоставлять имеющуюся в их распоряжении информацию:

1) установлена ли по соответствующему транспортному средству коммерсанта или крестьянского хозяйства, которое в регистре декларировано как используемое только и единственно для нужд хозяйственной деятельности, система контроля маршрута;

2) насколько систематически и регулярно по конкретному транспортному средству установленная система контроля маршрута не находится в зоне приема.

(часть 5.1 введена Законом ЛР от 17.04.2012)

(6) Упомянутый в части третьей данной статьи учет и вместе с этим также порядок применения налога на легковые транспортные средства предприятий коммерсант или крестьянское хозяйство не могут менять до конца периода таксации, кроме установленного в части 2.3 данной статьи случая.

(часть 6 в ред. Закона ЛР от 17.04.2012; частично изменена Законом ЛР от 04.12.2012)

(1) Налог на легковые транспортные средства предприятий Служба государственных доходов возвращает плательщику налога, если плательщик налога находящееся в своей собственности транспортное средство, за которое уплачен этот налог, в течение соответствующего периода таксации снимает с учета для списания. Если транспортное средство снимается с учета, уплаченный налог возвращается за месяцы, следующие за месяцем, в котором оно снято с учета.

(часть 1 в ред. Закона ЛР от 17.04.2012; частично изменена Законом ЛР от 04.12.2012)

(2) Налог на легковые транспортные средства предприятий Служба государственных доходов возвращает плательщику налога, если он имеющееся в его держании транспортное средство, за которое уплачен этот налог, отдает обратно собственнику этого транспортного средства. Налог на легковые транспортные средства предприятий возвращается за месяцы, следующие за месяцем, в котором транспортное средство отдано обратно собственнику.

(часть 2 в ред. Закона ЛР от 17.04.2012; частично изменена Законом ЛР от 04.12.2012)

(2.1) Налог на легковые транспортные средства предприятий Служба государственных доходов возвращает плательщику налога, если по находящемуся в собственности или держании плательщика налога зарегистрированному транспортному средству, за которое уплачен этот налог, в соответствующем периоде таксации наступило упомянутое в пункте 7, 8, 9, 12, 14 или 15 части первой статьи 14 данного закона освобождение от уплаты налога на легковые транспортные средства предприятий.

(часть 2.1 введена Законом ЛР от 17.04.2012; частично изменена законами ЛР от 04.12.2012; 18.12.2015)

(2.2) Налог на легковые транспортные средства предприятий возвращается за месяцы, следующими за месяцем, в котором наступило упомянутое в части 2.1 данной статьи освобождение от уплаты налога на легковые транспортные средства предприятий.

(часть 2.2 введена Законом ЛР от 17.04.2012)

(3) Налог на легковые транспортные средства предприятий не возвращается, если указанный в регистрационном удостоверении транспортного средства собственник или держатель стал соответственно указанным в регистрационном удостоверении того же транспортного средства держателем или собственником транспортного средства.

(4) Для получения возврата налога на легковые транспортные средства предприятий плательщик налога представляет в Службу государственных доходов заявление о возврате налога на легковые транспортные средства предприятий, в котором указывает марку, модель, регистрационный номер того автомобиля, за который запрашивается возврат налога, и число месяцев, за которые запрашивает возврат налога.

(часть 4 в ред. Закона ЛР от 17.04.2012; частично изменена Законом ЛР от 04.12.2012)

(5) Налог на легковые транспортные средства предприятий Служба государственных доходов возвращает в течение 30 дней после получения заявления о возврате налога на легковые транспортные средства предприятий.

(в ред. Закона ЛР от 03.06.2015)

(1) Дирекция безопасности дорожного движения, до оказания ею предусмотренной данным законом услуги, убеждается, уплачен ли в соответствии с данным законом за соответствующее транспортное средство налог на легковые транспортные средства предприятий за предыдущий период таксации и за период до оказания соответствующей услуги в периоде таксации, включая месяц, в котором услуга оказывается.

(2) Служба государственных доходов в отношении налога на легковые транспортные средства предприятий исполняет упомянутые в части первой статьи 18 закона О налогах и пошлинах обязанности, за исключением упомянутой в части первой данной статьи обязанности.

1. Со вступлением в силу данного закона утрачивает силу закон О ежегодной пошлине на транспортные средства (Зиньотайс Саэйма и Кабинета министров Латвийской Республики, 2001, N 24; 2003, N 23; 2004, N 4, 10; 2006, N 2, 22; Латвияс Вестнесис, 2009, N 200).

2. Решение о возврате тех ежегодных пошлин на транспортные средства, которые уплачены до 31 декабря 2010 года, до 31 июня 2011 года принимает государственное акционерное общество Latvijas Valsts celi с применением норм закона О ежегодной пошлине на транспортные средства.

3. До дня вступления в силу соответствующих предусмотренных данным законом правил Кабинета министров, но не дольше чем до 1 июля 2011 года применяются правила Кабинета министров от 23 января 2007 года N 75 Порядок взимания и уплаты ежегодной пошлины на транспортные средства и применения освобождения от уплаты пошлины и скидок пошлины насколько они не противоречат данному закону.

4. По транспортному средству, которое в 2010 году было зарегистрировано в Латвии и за которое должна уплачиваться ежегодная пошлина на транспортные средства за 2010 год, государственный технический осмотр транспортных средств, регистрация смены собственника, повторная регистрация снятого с учета транспортного средства, а также снятие с учета транспортного средства в 2011 году и в дальнейшие годы не осуществляется, если не уплачена ежегодная пошлина на транспортные средства за 2010 год. В 2011 году и последующие годы ежегодная пошлина на транспортные средства за 2010 год уплачивается в соответствии со ставкой пошлины, которая в 2010 году была установлена законом О ежегодной пошлине на транспортные средства без применения льгот по уплате пошлины или освобождения от уплаты пошлины.

5. По таким двуосным, трехосным или с большим числом осей прицепам и двуосным, трехосным или четырехосным полуприцепам, которые в 2010 году были зарегистрированы в Латвии и за которые надо было платить ежегодную пошлину на транспортные средства за 2010 год, но эта пошлина не уплачена, ставка ежегодной пошлины на транспортные средства рассчитывается, приняв, что прицеп тянул трехосный грузовой автомобиль с механической подвеской ведущего моста, и полуприцеп тянул трехосный седельный тягач с механической подвеской ведущего моста, и с применением соответствующей ставки пошлины, которая была установлена в 2010 году законом О ежегодной пошлине на транспортные средства.

6. Если в 2008, 2009 или в 2010 год уплачена ежегодная пошлина на транспортные средства и к соответствующему платежу можно применить норму данного закона о возврате налога, тогда:

1) в 2011 году возвращается ежегодная пошлина на транспортные средства за 2008, 2009 и 2010 год;

2) в 2012 году возвращается ежегодная пошлина на транспортные средства за 2009 и 2010 год;

3) в 2013 году возвращается ежегодная пошлина на транспортные средства за 2010 год.

7. Установленный в части второй статьи 14 данного закона порядок электронного декларирования применяется с 1 февраля 2011 года, и в 2011 году электронное декларирование транспортного средства осуществляется с 1 февраля до 28 февраля. Те коммерсанты, которые в это время проходят технический осмотр транспортного средства, электронное декларирование делают до осуществления необходимых для технического осмотра платежей.

8. Если технический осмотр транспортного средства осуществлен в январе 2011 года, налог на легковые транспортные средства предприятий уплачивается в установленном данным законом размере. Если собственник или держатель транспортного средства осуществил упомянутое в пункте 7 данных правил перехода декларирование и в январе 2011 года соответствовал упомянутым в пункте 3, 4 или 5 части первой статьи 14 данного закона условиям, он имеет право получить возврат платежа данного налога.

9. Исключен Законом ЛР от 08.08.2017.

10. Изменение в отношении изложения части первой статьи 6 закона в новой редакции и изменение в части третьей упомянутой статьи в отношении замены числа вступают в силу 1 января 2013 года.

(пункт 10 введен Законом ЛР от 17.04.2012)

11. Дополнительно к установленному в части первой статьи 6 данного закона, в период времени с 1 января 2012 года по 31 декабря 2012 года налог на эксплуатация транспортного средства не платится за транспортное средство, у собственника, держателя или владельца которого или супруга такого лица на обеспечении имеется ребенок инвалид с нарушением функций перемещения. Освобождение применяется в отношении одного находящегося в собственности, держании или владении такого лица или его супруга зарегистрированного транспортного средства.

(пункт 11 введен Законом ЛР от 17.04.2012)

12. Изменение в статье 7 данного закона в отношении ее дополнения словами или полуприцеп (в соответствующем числе и падеже) вступает в силу 1 января 2013 года.

(пункт 12 введен Законом ЛР от 17.04.2012)

13. Изменение в части пятой статьи 7 данного закона применяются начиная с 1 января 2012 года.

(пункт 13 введен Законом ЛР от 17.04.2012)

14. Упомянутые в части пятой статьи 7, а также в пункте 11 правил перехода данного закона лица, которые за период времени с 1 января 2012 года по 31 декабря 2012 года уплатили налог на эксплуатацию транспортного средства, имеют право получить соответственно возврат уплаченного или переплаченного налога, подав соответствующее заявление в Службу государственных доходов.

(пункт 14 введен Законом ЛР от 17.04.2012)

15. Изменения в статье 10, 11, 13, 14 и 15 данного закона в отношении их дополнения крестьянскими хозяйствами, а также пункт 6 части первой статьи 14 данного закона вступают в силу 1 января 2013 года.

(пункт 15 введен Законом ЛР от 17.04.2012)

16. Если государственное общество капитала при установке на транспортное средство системы контроля маршрута в отношении упомянутого в пункте 7 правил перехода данного закона срок на 2011 год, принимая во внимание применяемую процедуру закупки, не успело декларировать в регистре соответствие транспортного средства условиям пункта 5 части первой статьи 14 данного закона, оно имеет право запросить возврат налога на легковые транспортные средства предприятий, подав в Службу государственных доходов заявление, в котором указаны марка, модель и регистрационный номер каждого его автомобиля, за который запрашивается возврат налога, и число тех месяцев, за которые запрошен возврат налога, а также указан месяц, в котором на транспортное средство установлена система контроля маршрута. Служба государственных доходов, получив упомянутое заявление, возвращает налог на легковые транспортные средства предприятий за соответствующий период, начиная с месяца, в котором государственное общество капитала установило систему контроля маршрута.

(пункт 16 введен Законом ЛР от 17.04.2012)

17. Установленное в пункте 4 части первой статьи 14 данного закона освобождение для коммерсантов, у которых услуги по сдаче в аренду легковых транспортных средств вместе с торговлей легковыми транспортными средствами образуют не менее 90 процентов от общего оборота, за имеющиеся в их собственности или держании предусмотренные для краткосрочной сдачи в аренду транспортные средства, вступает в силу 1 января 2013 года.

(пункт 17 введен Законом ЛР от 17.04.2012)

18. Установленное в части второй статьи 14 данного закона электронное декларирование в отношении упомянутых в пункте 4 части первой данной статьи коммерсантов, у которых услуги по сдаче в аренду легковых транспортных средств вместе с торговлей легковыми транспортными средствами образуют не менее 90 процентов от общего оборота, об имеющихся в собственности или держании для краткосрочной сдачи в аренду транспортных средствах осуществляется до 31 декабря 2012 года.

(пункт 18 введен Законом ЛР от 17.04.2012)

19. Часть пятая статьи 14 данного закона о требованиях в отношении системы контроля маршрута вступает в силу 1 января 2013 года. Кабинет министров упомянутые в части пятой данной статьи правила издает до 1 октября 2012 года.

(пункт 19 введен Законом ЛР от 17.04.2012)

20. Часть третья статьи 16 данного закона вступает в силу 1 августа 2012 года.

(пункт 20 введен Законом ЛР от 17.04.2012)

21. Установленные в частях 2.1 и 2.3 статьи 4 данного закона ставки налога на эксплуатацию транспортного средства вступают в силу 1 января 2019 года.

(пункт 21 введен Законом ЛР от 10.12.2016)

22. До дня вступления в силу установленных в частях 2.1 и 2.3 статьи 4 данного закона ставок налога на эксплуатацию транспортного средства, к транспортным средствам, впервые зарегистрированным в период после 31 декабря 2008 года до 31 декабря 2016 года, ставки налога на эксплуатацию транспортного средства применяются в соответствии с частью третьей статьи 4 данного закона.

(пункт 22 введен Законом ЛР от 10.12.2016)

23. За транспортные средства, дата первой регистрации которых после 31 декабря 2008 года и которые впервые зарегистрированы в Латвии после 31 декабря 2016 года, налог на эксплуатацию транспортного средства до дня вступления в силу установленных в частях 2.1 и 2.3 статьи 4 данного закона ставок налога на эксплуатацию транспортного средства, уплачивается в следующем размере:

(пункт 23 введен Законом ЛР от 10.12.2016)

24. Исключен Законом ЛР от 08.08.2017.

25. Исключен Законом ЛР от 08.08.2017.

В закон включены правовые нормы, вытекающие из:

1) Директивы Европейского Парламента и Совета от 17 июня 1999 года 1999/62/EK об установлении платы за использование тяжелых грузовых транспортных средств различных инфраструктур;

2) Директивы Европейского Совета от 7 декабря 1992 года 92/106/EEK о едином введении правил в отношении комбинированных определенных видов перевозок товаров в рамках государств-участников.

Закон вступает в силу 1 января 2011 года.

Закон принят в Саэйме 20 декабря 2010 года.

Рига, 30 декабря 2010 года

к Закону о налоге на эксплуатацию транспортного средства

и налоге на легковые транспортные средства предприятий

(в ред. Закона ЛР от 11.12.2020)

Уровень выброса двигателя грузового автомобиля

Источник