доверенность на открытие обособленного подразделения в ифнс образец
Примеры доверенностей для ИФНС
Разберём шаблоны доверенностей для налогового органа на примерах. В статье Вы найдете бланки-образцы доверенностей для скачивания.
В соответствии с приказом ФНС РФ от 31.07.2014 N ММВ-7-6/398@ при представлении налоговой декларации (расчета) в электронной форме по ТКС представителем налогоплательщика документ (копия документа), дающим право на подтверждение достоверности и полноты сведений, указанных в декларации (расчете), предоставляется налоговому органу до направления налоговой декларации (расчета). Копия указанного документа сохраняется в налоговом органе в течение 3-х лет после истечения срока действия.
Потребуется предоставить в ИФНС копию доверенности в бумажном или сканированном виде. Также в системе Контур-Экстерн потребуется заполнить Сообщение о представительстве (см. Особенности отправки налоговой отчетности через уполномоченного представителя).
Предлагаем ознакомиться с примерами доверенностей для следующих случаев:
1. Отчетность подписывается электронной подписью бухгалтера
Такую доверенность следует оформить в случае, когда сертификат ЭП оформлен не на руководителя организации. Например, руководитель ООО «Организация 1» в лице генерального директора Иванова И.И. уполномочивает главного бухгалтера Петрова П.П. представлять интересы в ФНС.
2. Отчетность ведется сторонней организацией с указанием ответственного лица, уполномоченного представлять отчетность
Такую доверенность следует оформить в случае, когда отчетность Организации 1 ведется сторонней фирмой — Организацией 2. При этом в доверенности явно указывается уполномоченное лицо в Организации 2, имеющее право подписи. Таким образом, сдавать отчетность смогут либо руководитель Организации 2, либо ее уполномоченный представитель, указанный в доверенности.
3. Отчетность индивидуального предпринимателя представляется другим индивидуальным предпринимателем, доверенность заверена нотариально
Такую доверенность следует оформить в случае, когда отчетность индивидуального предпринимателя Иванова И.И. представляется индивидуальным предпринимателем Сидоровым С.С., причем доверенность заверена нотариально.
Доверенность на представление интересов в налоговой инспекции
Руководители компаний и индивидуальные предприниматели нередко перекладывают обязанности по взаимодействию с налоговой на плечи своих сотрудников — чаще на главных бухгалтеров. Именно они получают и подают документы в ФНС, ставят подписи на них, анализируют решения по итогам налоговых проверок и т.п. В этом случае генеральный директор (либо другой руководитель) оформляет доверенность на представление своих интересов в налоговой инспекции. Разберемся, как должна выглядеть эта бумага и как ее сформировать.
Общие сведения
Составление и заверение доверенностей регулируется ст. 185.1-189 ГК РФ. В них установлены такие моменты, как удостоверение доверенности, ее отзыв, передоверие, сроки действия и другое.
Самый частый вопрос в разбираемом случае: надо ли нотариально удостоверять доверенность? Для юрлиц не требуется, достаточно только подписи и печати (при использовании) генерального директора, если доверенность небезотзывная. В ином случае, в соответствии с п. 2 ст. 188.1 ГК РФ, безотзывной документ надо удостоверить.
Также нотариального заверения требует доверенность от ИП, так как он все-таки является физическим лицом. В этой ситуации доверенность составит нотариус при обращении предпринимателя к нему.
Срок «работы»доверенности может быть любым — ограничений нет. Его указывают в тексте самого документа. Но если период действия не указать то по умолчанию она будет действовать на протяжении 1 года.
Важно! При обращении в ФНС доверенному лицу лучше иметь с собой копию доверенности, поскольку налоговики часто оставляют документ себе.
Как составить доверенность
Доверенность можно составить от руки или набрать на компьютере с последующей распечаткой и постановкой подписей. Унифицированной формы не существует, используют произвольную. Документ должен содержать такую информацию:
Важно! Перечислению полномочий надо уделить особое внимание. Список должен быть оформлен как можно конкретнее, чтобы в дальнейшем у компании не было разногласий с налоговиками.
Образец
Двадцать пятое сентября две тысячи девятнадцатого года
Доверенность выдана сроком на пять лет без права передоверия.
Генеральный директор ООО «Меркурий»: Михайлов / П.П. Михайлов
Доверенное лицо: главный бухгалтер Тихонова / М.А. Тихонова
Правила оформления доверенности от юридического лица в ИФНС
Если руководитель фирмы не может лично посещать органы ФНС РФ, эта обязанность возлагается на бухгалтера или любого штатного сотрудника. Нередко полномочия передаются компании-аутосорсеру. В такой ситуации требуется оформление доверенности.
Образец доверенности в налоговую от юридического лица и пример ее заполнения можно скачать на нашем сайте.
ВАЖНО! Согласно п. 4 ст. 185.1 ГК РФ делегировать обязанность представления интересов компании в налоговой инспекции вправе не только руководитель, но и любое лицо, указанное в учредительной документации или в законе, в компетенцию которого входит подписание доверенностей.
Доверенность в ИФНС должна содержать следующие данные:
В конце ставятся подписи сторон и печать фирмы при ее наличии.
По общему правилу нотариальное удостоверение доверенности на представление интересов в налоговой от организации не требуется. Однако в силу п. 1 ст. 185.1 ГК РФ участие нотариуса необходимо, если доверенность оформляется в следующих целях:
Кроме этого, согласно п. 2 ст. 188.1 ГК РФ визит к нотариусу необходим, если оформляется безотзывная доверенность.
Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы оформили доверенность. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе и бесплатно изучите нюансы оформления документа, о которых рассказали эксперты К+.
Важно! С 01.07.2021 доверенность, подтверждающая полномочия представителя налогоплательщика подписывать отчетность, должна подаваться в ИФНС строго по утвержденному ФНС формату. Пока соответствующего приказа нет.
Содержание доверенности на представление интересов от ИП в 2021 году
Доверенность в ИФНС от ИП образца 2021 года мало чем отличается от доверенности на право представления интересов в этом же ведомстве от юрлица. Так, документ должен содержать:
При необходимости в доверенности указывается возможность передоверия полномочий третьим лицам (п. 1 ст. 178 ГК РФ).
Выданной доверенностью лицо может быть уполномочено предоставлять от имени ИП истребуемые выписки, справки, письма, бухгалтерскую и прочую документацию в ИФНС, а также получать в налоговой инспекции акты, решения по налоговым проверкам и прочие документы, направленные доверителю.
Форма доверенности для сдачи или на получение документов от ИП в ИФНС
В отличие от доверенности от юрлица бумажная доверенность от ИП на представление его интересов в налоговой требует нотариального заверения, поскольку ИП, хоть и является самостоятельным хозяйствующим субъектом, но остается физическим лицом. В свою очередь, в силу п. 3 ст. 29 НК РФ представитель налогоплательщика-физлица вправе реализовывать свои полномочия исключительно на основании нотариально удостоверенной доверенности.
Таким образом, в приведении образца бумажной доверенности на получение документов в ИФНС нет никакой необходимости — нотариус составит документ сам, перечислив полномочия поверенного со слов доверителя.
С 23.12.2020 уполномоченный представитель предпринимателя также может действовать на основании доверенности в форме электронного документа, подписаного УКЭП (п. 3 ст. 29 НК РФ в ред. закона 23.11.2020 № 374-ФЗ).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Полномочия поверенного можно передоверить, на основании ст. 187 ГК РФ. Такая возможность должна быть отдельно оговорена в основной доверенности для налоговой для сдачи документов.
Предельная длительность передоверия в законе не оговорена, в связи с чем документ может быть выдан на любой срок. Однако в силу п. 4 ст. 187 ГК РФ он не должен превышать периода действия исходной доверенности. Для передоверия полномочий, согласно п. 3 ст. 187 ГК РФ, необходим визит к нотариусу.
Доверитель по своему желанию может отменить доверенность, оформленную в порядке передоверия, а лицо, которому она была выдана, также вправе отказаться от делегированных ему полномочий, что установлено в п. 7.16 Методических рекомендаций ФНП (письмо от 22.07.2016 № 2668/03-16-3).
Итоги
Доверенность может составляться в обыкновенной письменной форме, а в случаях, определенных законом, удостоверяться нотариально, а может быть электронной. Полномочия поверенного в доверенности следует указывать максимально точно, во избежание разногласий с сотрудниками ИФНС.
Доверенность на открытие обособленного подразделения в ифнс образец
Дата публикации 11.03.2021
Обособленным подразделением признается любое территориально обособленное подразделение ООО, по месту нахождения которого оборудованы рабочие места, созданные более чем на месяц. При этом не важно, указано ли такое подразделение в Уставе ООО и какие у него полномочия (абз. 18 п. 2 ст. 11 НК РФ).
К обособленным подразделениям относятся (п. 1, п. 2 ст. 55 ГК РФ):
Подробнее о том, нужно ли создавать обособленное подразделение, если ООО принимает на работу дистанционного сотрудника в другой местности, см. Возникает ли у ООО обособленное подразделение, если оно принимает на работу дистанционного сотрудника в другой местности?
Законом урегулирован порядок создания обособленных подразделений – филиала и представительства. Порядок создания иных обособленных подразделений в законе не определен. На практике для создания такого структурного подразделения часто используется порядок, аналогичный тому, который установлен для создания филиала или представительства. Рассмотрим процедуру создания филиала или представительства более подробно.
1. Принять решение о создании филиала или представительства
Решение о создании филиала или представительства ООО может быть принято:
В случае проведения общего собрания для принятия решения о создании филиала или представительства необходимо получить согласие не менее двух третей всех участников. Указанное минимальное количество голосов может быть увеличено уставом общества.
Для случаев, когда решение принимается советом директоров, минимальное количество голосов законом не установлено и должно быть определено в уставе ООО.
Если в ООО только один участник, решение о создании филиала или представительства он принимает единолично.
Подробнее о том, как провести общее собрание участников см. Общее собрание участников ООО.
Поскольку филиал и представительство не являются самостоятельными юридическими лицами, они действуют на основании утвержденных обществом положений (п. 3 ст. 55 ГК РФ, п. 4 ст. 5 Закона об ООО). Поэтому после принятия решения об их создании следует также утвердить положение о филиале (представительстве), в котором должно быть указано:
2. Зарегистрировать изменения
Вносить какие-либо изменения в устав ООО в связи с созданием филиала или представительства не требуется. Необходимо лишь зафиксировать информацию о новом структурном подразделении в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) (абз. 3 п. 3 ст. 55 ГК РФ).
Сделать это необходимо в течение трех рабочих дней со дня принятия решения о создании филиала (представительства) (пп. «н» п. 1, п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон № 129-ФЗ).
Если создается обособленное подразделение, не являющееся филиалом и представительством, этот этап можно пропустить и перейти к Шагу 3.
Для внесения изменений в ЕГРЮЛ в связи созданием филиала или представительства необходимо выполнить следующие действия.
Подать документы в регистрирующий орган
Для регистрации обособленного подразделения ООО нужно заполнить заявление по форме № Р13014, утв. приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. В пункте 2 листа Л этой формы необходимо проставить значение 1 (п. 97 Приложения № 13 к приказу ФНС России № ЕД-7-14/617@).
Если заявление подается на бумаге подпись исполнительного органа (генерального директора) в заявлении должна быть удостоверена нотариально. Если заявление подается в электронной форме, нотариальное удостоверение подписи не нужно, однако оно должно быть подписано усиленной квалифицированной электронной подписью (ст. 9 Закона № 129-ФЗ).
Заявление на регистрацию может быть подано при помощи:
Требования к оформлению документов, направляемых для регистрации обособленного подразделения, а также с порядок их подачи приведен в Порядке, утв. приказом ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-14/743@.
Получить расписку о приеме документов
При подаче заявления выдается расписка в их получении.
Если заявление подается лично, то работники инспекции выдают расписку на руки в тот же день.
Если заявление подано через представителя, то расписка направляется на почтовый адрес заявителя.
В случае направления заявления по почте инспекция вышлет расписку по указанному заявителем адресу не позднее рабочего дня, следующего за днем получения заявления.
Если заявление подано в электронной форме, расписка направляется в виде электронного документа на электронную почту заявителя.
При подаче документов в регистрирующий орган через многофункциональный центр расписка в их получении выдается многофункциональным центром (если иной способ получения расписки не указан заявителем). Такой порядок установлен в п. 3 ст. 9 Закона № 129-ФЗ.
Получить документ, подтверждающий внесение изменений в ЕГРЮЛ
Регистрация изменений в ЕГРЮЛ осуществляется в срок не более 5 дней со дня подачи всех необходимых документов (п. 1 ст. 8 Закона № 129-ФЗ).
Документ, подтверждающий факт внесения записи в ЕГРЮЛ, направляется по адресу электронной почты юридического лица, нотариуса или в МФЦ (в зависимости от способа подачи заявления) (п. 3 ст. 11 Закона № 129-ФЗ). Форма такого документа утверждена приказом ФНС России от 06.11.2020 № ЕД-7-14/794@.
3. Поставить обособленное подразделение на учет в инспекции
При создании филиала или представительства вставать на учет в налоговой инспекции по месту их нахождения не нужно. Инспекция сделает это самостоятельно исходя из данных о создании обособленного подразделения, внесенных в ЕГРЮЛ (п. 3 ст. 83 НК РФ).
Если создается обособленное подразделение, не являющееся филиалом или представительством, то организация обязана встать на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого из них (абз. 2 п. 1 ст. 83 НК РФ).
Для этого в течение месяца со дня создания обособленного подразделения нужно направить в налоговый орган по месту его нахождения сообщение по форме № С-09-3-1, утв. приказом ФНС РФ от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@ (п. 2 ст. 23, п. 4 ст. 83 НК РФ).
Такое сообщение может быть подано (п. 7 ст. 23 НК РФ):
Если ООО представляет сообщение в электронной форме, то необходимо руководствоваться Порядком их заполнения и направления, утв. приказом ФНС РФ от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@ (абз 3, 4 п. 7 ст. 23 НК РФ).
Инспекция поставит созданное обособленное подразделение на учет в течение 5 дней со дня получения сообщения (абз. 2 п. 2 ст. 84 НК РФ).
Следует иметь в виду, что если несколько обособленных подразделений находятся в одном муниципальном образовании, городе федерального значения, но на территориях, подведомственных разным налоговым органам, ставить обособленное подразделение на учет можно только в одном из них на усмотрение организации (п. 4 ст. 83 НК РФ).
Обратите внимание: По мнению Минфина России, форма организации, а также срок нахождения работников на стационарных рабочих местах никак не влияют на обязанность организации в стать на учет по месту нахождения его обособленного подразделения. Отсутствие в таком подразделении работников при наличии оборудованных стационарных рабочих мест влечет обязанность постановки на учет (см. письмо Минфина России от 16.05.2017 № 03-02-07/30877).
4. Назначить руководителя подразделения
Руководителем подразделения можно назначить кого-то из уже имеющихся сотрудников либо это может быть вновь принятое на работу лицо. Во втором случае необходимо заключить трудовой договор с вновь принятым на эту должность лицом или осуществить перевод.
Подробнее о том, как заключить трудовой договор с гражданином РФ, см. Прием на работу российских граждан.
Подробнее о том, как заключить трудовой договор с иностранным гражданином, см. Трудовые отношения с иностранными гражданами.
Подробнее о том, как правильно оформить перевод, см. Перевод и перемещение работника.
5. Наделить руководителя полномочиями
Руководителю филиала (представительства) необходимо выдать доверенность от имени ООО на совершение действий в интересах последнего (п. 4 ст. 5 Закона об ООО). Сделать это может руководитель общества. Заверять печатью организации такую доверенность не обязательно (п. 4 ст. 185.1 ГК РФ).
Отметим, что подобная доверенность может быть выдана не только руководителю филиала или представительства, но и руководителю обособленного подразделения, которое филиалом или представительством не является.
В этой доверенности следует указать, имеет ли руководитель филиала (представительства) право:
6. Принять сотрудников на работу
После того как филиал (представительство) создан и назначен руководитель, необходимо укомплектовать его штат.
Сделать это можно двумя способами:
Подробнее о том, как заключить трудовой договор с гражданином РФ, см. Прием на работу российских граждан.
Подробнее о том, как заключить трудовой договор с иностранным гражданином, см. Трудовые отношения с иностранными гражданами.
Подробнее о том, как правильно оформить перевод, см. Перевод и перемещение работника.
Следует иметь в виду, что в трудовом договоре с сотрудником, принимаемым в обособленное структурное подразделение, расположенное в другой местности, в качестве места работы указывается обособленное подразделение и его местонахождение (ч. 2 ст. 57 ТК РФ).
Налоговые последствия
При открытии филиала ООО теряет право на применение УСН (пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Если созданное обособленное подразделение к филиалам не относится, то право на «упрощенку» сохраняется (письмо Минфина России от 20.06.2013 № 03-11-06/2/23305). Кроме того до 01.01.2016 не могли применять УСН также организации, у которых были представительства. Однако Федеральный закон от 06.04.2015 № 84-ФЗ устранил это ограничение.
Подробнее о налогообложении при утрате права на применение УСН см. Справочник «Упрощенная система налогообложения».
Кроме того, организации, имеющие обособленные подразделения, исчисляют налог на прибыль с определенными особенностями в соответствии со ст. 288 НК РФ.
Новая форма С-09-3-1 для создания обособленного подразделения
Образец заявления в 2021 году
Новая форма С-09-3-1
Действует с 25 декабря 2020 года. Утверждена Приказом ФНС России от 04.09.2020 № ЕД-7-14/632@.
Инструкция по заполнению сообщения о создании на территории РФ обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств)
Указанная форма заявления подается в налоговую инспекцию только в случае открытия обособленного подразделения (далее ОП), не являющегося представительством или филиалом.
Общие правила заполнения заявления
Порядок заполнения страницы 1
В полях «ИНН» и «КПП» укажите соответствующие номер, присвоенные головной организации, присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения.
В поле «код налогового органа» указывается код налогового органа, в который представляется сообщение.
Далее заполните полное наименование организации. Оно должно соответствовать сведения из ЕГРЮЛ. Ниже напишите ОГРН компании.
В поле «Количество обособленных подразделений» указывается количество обособленных подразделений, в отношении которых представляется сообщение.
При создании обособленного подразделения в поле «Сообщает» проставьте цифровое значение 1.
Далее указывается количество страниц сообщения (если в заявлении создание одного ОП, то количество страниц будет равно двум) и количество листов приложенных документов (например, если прилагаете доверенность).
В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем сообщении, подтверждаю»:
Порядок заполнения страницы 2
В случае, если в сообщении одновременно указывается о создании нескольких ОП, по каждому из них заполняется отдельная страница, содержащая сведения об обособленном подразделении.
В полях «ИНН» и «КПП» укажите соответствующие номер, присвоенные головной организации, присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения.
В поле «Стр.» указывается номер страницы — 0002.
В поле, состоящем из одного знакоместа при создании ОП ничего не указываем, также не заполняем поле «КПП» (это имеется ввиду КПП обособленного подразделения).
В поле «Наименование (при наличии)» указывается наименование ОП. Но можно создать подразделение и без названия, тогда это поле оставляем пустым.
Далее указывается дата создания обособленного подразделения. Датой создания ОП считается дата создания первого стационарного рабочего места по указанному адресу. Организация обязана зарегистрировать ОП в течении 1 месяца с даты создания первого стационарного рабочего места.
Ниже заполняем адрес обособленного подразделения.
Заполнение сведений об адресе осуществляется в структурированном виде в соответствии с муниципальным делением. Адрес должен соответствовать данным из ФИАС. При заполнении сведений о месте нахождения типы элементов адреса указываются в соответствии с утверждёнными правилами сокращений.
В поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» проставляется подпись лица, подающего заявление по форме № С-09-3-1.