два счета иис у одного человека
Вопрос-ответ
Общество с ограниченной ответственностью «ГПБ Инвестиции» осуществляет деятельность на основании лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-14007-100000, выданной Банком России 25.01.2017, а так же лицензии на осуществление дилерской деятельности №045-14084-010000, лицензии на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами №045-14085-001000 и лицензии на осуществление депозитарной деятельности №045-14086-000100, выданных Банком России 08.04.2020.ООО «ГПБ Инвестиции» не гарантирует доход, на который рассчитывает инвестор, при условии использования предоставленной информации для принятия инвестиционных решений. Представленная информация не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией. Во всех случаях решение о выборе финансового инструмента либо совершении операции принимается инвестором самостоятельно. ООО «ГПБ Инвестиции» не несёт ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в представленной информации.
С целью оптимизации работы нашего веб-сайта и его постоянного обновления ООО «ГПБ Инвестиции» используют Cookies (куки-файлы), а также сервис Яндекс.Метрика для статистического анализа данных о посещениях настоящего веб-сайта. Продолжая использовать наш веб-сайт, вы соглашаетесь на использование куки-файлов, указанного сервиса и на обработку своих персональных данных в соответствии с «Политикой конфиденциальности» в отношении обработки персональных данных на сайте, а также с реализуемыми ООО «ГПБ Инвестиции» требованиями к защите персональных данных обрабатываемых на нашем сайте. Куки-файлы — это небольшие файлы, которые сохраняются на жестком диске вашего устройства. Они облегчают навигацию и делают посещение сайта более удобным. Если вы не хотите использовать куки-файлы, измените настройки браузера.
© 2021 ГПБ Инвестиции
Общество с ограниченной ответственностью «ГПБ Инвестиции» осуществляет деятельность на основании лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-14007-100000, выданной Банком России 25.01.2017, а так же лицензии на осуществление дилерской деятельности №045-14084-010000, лицензии на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами №045-14085-001000 и лицензии на осуществление депозитарной деятельности №045-14086-000100, выданных Банком России 08.04.2020.ООО «ГПБ Инвестиции» не гарантирует доход, на который рассчитывает инвестор, при условии использования предоставленной информации для принятия инвестиционных решений. Представленная информация не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией. Во всех случаях решение о выборе финансового инструмента либо совершении операции принимается инвестором самостоятельно. ООО «ГПБ Инвестиции» не несёт ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в представленной информации.
С целью оптимизации работы нашего веб-сайта и его постоянного обновления ООО «ГПБ Инвестиции» используют Cookies (куки-файлы), а также сервис Яндекс.Метрика для статистического анализа данных о посещениях настоящего веб-сайта. Продолжая использовать наш веб-сайт, вы соглашаетесь на использование куки-файлов, указанного сервиса и на обработку своих персональных данных в соответствии с «Политикой конфиденциальности» в отношении обработки персональных данных на сайте, а также с реализуемыми ООО «ГПБ Инвестиции» требованиями к защите персональных данных обрабатываемых на нашем сайте. Куки-файлы — это небольшие файлы, которые сохраняются на жестком диске вашего устройства. Они облегчают навигацию и делают посещение сайта более удобным. Если вы не хотите использовать куки-файлы, измените настройки браузера.
Сколько раз можно открыть ИИС
Законодательство не устанавливает количество ИИС, которые можно иметь последовательно. Так же нет ограничений максимальных сроков владения ИИС и получения по нему налоговых вычетов.
Часто к нам приходят вопросы, связанные со сроками владения ИИС и получению налоговых вычетов. Сегодня мы ответим на самые часто задаваемые.
Вопрос 1:
Если я внесу деньги в четвёртый год действия ИИС, я могу рассчитывать на вычет на взносы за этот год?
Вы вправе получать вычет на взносы ежегодно в течение всего срока действия договора ИИС. А значит, если вы внесёте денежные средства на ИИС в четвёртый год и за этот же год будете иметь доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%, то вы вправе рассчитывать на вычет.
Вопрос 2:
Можно открывать ИИС каждые 3 года и получать налоговый вычет? Или это работает только один раз в жизни?
Ни Федеральный закон № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», ни статья 219.1 НК РФ не запрещают открывать новый ИИС каждые три года. Количество ИИС, которыми вы можете владеть последовательно, не ограничено. Главное, чтобы не было задвоения ИИС, поскольку одновременно можно иметь только один (подробнее об этом мы говорили в статье «Сколько индивидуальных инвестиционных счетов можно иметь?»). Ваше право, если вы спустя три года с даты заключения договора на ведение ИИС его закрываете. Три года — это минимальный срок, после которого вы вправе закрыть ИИС в любой момент без потери права на вычет. После закрытия вы можете завести новый ИИС. И в рамках договора на его ведение получать вычеты. Второй ИИС также необходимо продержать три года, чтобы не потерять право на вычет, то есть сроки начинают исчисляться заново.
Вопрос 3:
Я обязан после трёх лет закрыть ИИС?
Нет, не обязаны. Три года это минимальный срок, по истечению которого вы можете закрыть ИИС без потери права на вычет. Если вы закроете не дожидаясь этого срока, то полученный ранее возврат при применении вычета на взносы придётся вернуть ещё с учётом пеней, а вычет на доход не будет предоставлен. Максимального срока не установлено, вы можете владеть ИИС столько сколько хотите. Пролонгировать договор не нужно.
Вопрос 4:
Если я по первому ИИС применял вычет на взносы, то по второму я обязан выбрать вычет на доход?
Если вы закрыли первый ИИС и открыли новый (не в рамках перевода ИИС от одного профучастника другому), то по второму ИИС вы вправе выбрать один из двух типов вычета на взносы или на доход. То, что вы ранее по первому ИИС выбрали этот же тип вычета, не отменяет ваше право ещё раз его выбрать.
А вот если первый ИИС закрыт в рамках перевода его к другому профучастнику, то открытый ИИС у нового брокера принимается с учётом срока владения первого счёта, переведёнными активами и выбранным типом вычета. То есть, если вы по первому счёту воспользовались вычетом со взносов, то применить ко второму вычет на доход не получится.
подп. 2 п. 3 ст. 214.9 НК РФ
подп. 2 п. 4 ст. 219.1 НК РФ
Если вы ещё не определились с типом вычета, то вам поможет статья «Выбор типа налогового вычета для ИИС». А если вы сомневаетесь нужно ли вам его закрывать, прочтите «Стоит ли закрывать ИИС сразу после трёх лет использования?».
ИИС в вопросах и ответах
Подробная инструкция по ИИС для тех, кто хочет быстро все понять
По итогам августа 2021 года число индивидуальных инвестиционных счетов на Московской бирже превысило 4,3 миллиона.
Хороший повод разложить все по полочкам для тех, у кого еще нет ИИС — или уже есть, но остались вопросы.
Я собрал в этой статье вопросы про ИИС, которые нам в Т—Ж чаще всего задают. Если у вас есть дополнения, пишите в комментариях.
Главное про ИИС: что, зачем и как открыть
Что такое ИИС? Индивидуальный инвестиционный счет — способ инвестирования, который появился в России в начале 2015 года. Через такой счет можно инвестировать в акции, облигации и другие активы.
ИИС и брокерский счет: в чем разница? Если рассматривать ИИС с самостоятельным управлением, то это, по сути, брокерский счет с налоговыми вычетами и некоторыми ограничениями: ИИС может быть только один, внести на него можно не более 1 млн рублей за год. Также бывает ИИС с доверительным управлением, где все операции по счету совершает управляющая компания. Ограничения и налоговые вычеты — те же.
Какие плюсы у ИИС по сравнению с брокерским счетом? Прежде всего, налоговые вычеты для налоговых резидентов России. Можно вернуть НДФЛ в размере 13% от внесенной на ИИС суммы, но возврат не может быть более 52 000 Р в год: это вычет на взнос. Или можно не платить НДФЛ с дохода, полученного на ИИС: это вычет на доход.
Еще один плюс — отложенное налогообложение. В случае с вычетом на взнос налог с дохода от сделок на ИИС удерживается только при закрытии счета, а не каждый год, как на брокерском счете. Это хорошо: пока деньги не ушли в налоговую, можно вложить их во что-то и получить дополнительный доход.
Какие минусы есть у ИИС? Чтобы инвестор не потерял право на налоговый вычет, счет должен существовать минимум три года с даты открытия. При этом, чтобы вывести деньги со счета, надо закрыть ИИС:
Например, если ИИС открыт 1 июня 2020 года, то без потери права на вычеты его можно закрыть 2 июня 2023 года. Лучше на несколько дней позже, чтобы точно прошло три года с даты открытия: например, брокер или ФНС могли внести данные в базу не мгновенно, а 2 или 3 июня.
Если закрыть ИИС раньше трех лет с даты открытия, право на вычет пропадает, а уже возвращенный из бюджета налог придется вернуть государству. Также придется уплатить пени за использование возмещенного НДФЛ: 1/300 ставки ЦБ от возвращенного налога за каждый день пользования этими деньгами.
На одного человека может быть открыт только один ИИС одновременно. Будет два ИИС — не будет вычетов ни по одному. При этом в течение месяца допускается иметь два ИИС одновременно, если переносите счет от одного брокера или управляющей компании к другому брокеру или УК.
В течение календарного года на ИИС можно внести не более 1 млн рублей. Иностранную валюту и ценные бумаги вносить нельзя, но и то и другое можно приобрести на ИИС.
На мой взгляд, минусы не очень существенные, а вот плюсы делают ИИС очень интересным инструментом.
Как открыть ИИС? Чтобы оформить ИИС с самостоятельным управлением, нужно обратиться к брокеру, который предоставляет такую услугу. Это, например, Тинькофф-инвестиции, Сбер, ВТБ, «Открытие».
ИИС с доверительным управлением можно открыть в управляющей компании, например «Сбер управление активами», «Альфа-капитал». При открытии счета надо будет выбрать инвестиционную стратегию из предложенных.
Для открытия ИИС в офисе брокера или управляющей компании достаточно паспорта, желательно также знать свой ИНН. Некоторые брокеры и УК позволяют открыть счет удаленно через свой сайт, например с идентификацией через госуслуги.
Если открываете счет у брокера, обычно не требуется сразу пополнять ИИС: он может быть и пустым. В случае с управляющей компанией при оформлении счета обычно сразу нужно внести деньги. Конечно, возможны исключения: правила разных брокеров и УК могут различаться.
Где лучше открыть ИИС? У какого брокера или в какой УК открыть ИИС, зависит от того, что вам нужно: какие ценные бумаги интересуют, есть ли у вас счета в банках, связанных с брокерами или УК. В целом стоит выбрать крупную надежную компанию с низкими комиссиями и качественной поддержкой.
На сайте Московской биржи есть топ-25 брокеров и УК по числу клиентов и по числу ИИС. Я советую выбрать брокера или УК из этого списка: это крупные надежные компании со всеми нужными лицензиями.
Выбору брокера мы посвятили целую статью. Там подробно рассказано, зачем нужен брокер и на что обратить внимание. Изложенные там принципы в целом справедливы и для выбора УК.
С какого возраста можно открыть ИИС? Обычно такие счета открывают с 18 лет — как и обычные брокерские счета и счета доверительного управления. Некоторые брокеры и УК могут открывать счета с более раннего возраста, например с 16 или даже 14 лет, но для сделок потребуется письменное согласие законных представителей ребенка.
Что лучше: ИИС с самостоятельным управлением или с доверительным? В чем разница? Если у вас счет с самостоятельным управлением, все решения вы принимаете сами и все операции вы тоже проводите сами. При этом вы платите комиссию брокеру за сделки и, возможно, за хранение ценных бумаг.
У всех брокеров свои комиссии. Также есть комиссия биржи, но многие брокеры включают биржевую комиссию в свою, то есть не взимают ее отдельно.
Инвестировать через брокера выгоднее, но советуем сначала разобраться с основами инвестирования, иначе можно ошибиться и потерять деньги.
Если у вас ИИС с доверительным управлением, за вас все сделает управляющая компания согласно выбранной вами стратегии. Это проще, чем управлять самостоятельно, но УК каждый год будет брать несколько процентов от вашего капитала в качестве комиссии.
УК не гарантирует доходность. Более того, даже если на ИИС будет убыток, УК все равно возьмет комиссию за управление.
Дальше в статье я буду говорить в основном про ИИС с самостоятельным управлением, открытый через брокера.
Может ли госслужащий иметь ИИС? Может: в законах нет ограничений на открытие ИИС госслужащими или их родственниками.
При этом некоторым госслужащим нельзя инвестировать в иностранные финансовые инструменты, которые доступны в том числе через ИИС. При вложении в отдельные российские ценные бумаги у госслужащих возможен конфликт интересов. Например, если вы владеете акциями компании, которую по долгу службы должны проверять на соблюдение законов. В такой ситуации понадобится оформлять доверительное управление или продавать бумаги.
Выясните, распространяются ли запреты на вас, чтобы вкладываться только в разрешенные активы, и включите ценные бумаги в отчет об имуществе и доходах.
Можно ли иметь одновременно и ИИС, и брокерский счет? Можно. Брокерских счетов, кстати, можно открыть сколько угодно, в отличие от ИИС, который может быть только один одновременно, кроме случаев переноса ИИС из одной брокерской компании или УК в другую.
Можно ли перевести брокерский счет в ИИС? Нет, так не получится. Надо открывать именно ИИС.
На какой срок открывается ИИС? Нужно ли его закрыть через три года? Срок действия ИИС не ограничен ни законами, ни договором с брокером. Три года с даты открытия — минимальный срок существования ИИС, который нужен для получения налоговых вычетов.
Пользоваться счетом можно и по истечении трех лет, он не закроется сам. Право на вычеты тоже останется.
Что будет при выводе денег с ИИС? Чтобы вывести деньги с ИИС, надо закрыть счет. Если это случится менее чем через три года с даты открытия, вы потеряете право на налоговые вычеты по этому ИИС. Придется вернуть государству возвращенный НДФЛ и уплатить пени.
При этом некоторые брокеры позволяют получать купоны и дивиденды на внешний счет вместо ИИС, и его закрывать не придется. К этому еще вернемся.
Можно ли закрыть ИИС, открыть новый и пользоваться вычетами на новом ИИС? Можно. В законодательстве нет ограничений на это.
Застрахованы ли вложения на ИИС? Нет, это не банковский вклад. АСВ не страхует ни ИИС, ни брокерские счета. Но если брокер перестанет работать, то активы можно перевести к другому брокеру. Если УК перестанет работать, активы тоже не потеряются.
Как закрыть ИИС? Зависит от брокера. Где-то достаточно подать заявку на закрытие счета в личном кабинете на сайте брокера или в приложении, а где-то понадобится прийти в офис.
При закрытии ИИС можно продать все активы и вывести деньги, а можно перенести активы на обычный брокерский счет. Второй вариант сложнее, но может быть выгоднее с точки зрения налогов. Об этом расскажу немного позже.
Может ли быть два ИИС в один календарный год?
В 2018 году наступает первый трехлетний срок для ИИС, которые были открыты в 2015 году. А значит, владельцы вправе после этого срока закрыть ИИС без потери права на вычет. В связи с этим может возникнуть вопрос — а можно ли в календарном году закрытия первого ИИС открыть второй?
Налоговое законодательство не предусматривает никаких временных ограничений. А значит, иметь два ИИС в одном календарном году можно. Главное — не одновременно, поскольку в случае задвоения ИИС на срок более 30 дней в вычете откажут.
Можно, только если суммарно за один календарный год было внесено не более 400 000 рублей. Вы вправе внести на каждый ИИС по 400 000 рублей, но согласно Налоговому кодексу вычет на взносы предоставляется в размере денежных средств, внесённых в налоговом периоде на ИИС, но не более 400 000 рублей. То есть привязка идет к календарному году, а не к договору ИИС. А значит, даже если вы внесете на каждый ИИС по 400 000 рублей, вычет вы сможете получить только по одному счёту. Исходим из того, что вашего уплаченного НДФЛ хватает для получения максимального размера возврата в 52 000 рублей.
Пример 1
Петров Иван Семёнович, врач, г. Электросталь.
В январе 2018 года внёс на ИИС 400 000 рублей. В марте ИИС исполнилось 3 года, и Иван Семёнович решил его закрыть и вывести активы. В апреле 2018 Иван открывает новый ИИС и сразу заводит на него 400 000 рублей. Он вправе рассчитывать на возврат не более 52 000 рублей, сделать это можно по одному из ИИС. Для получения он подает 3-НДФЛ с подтверждающими документами в 2019 году.
Пример 2
Иванов Пётр Романович, бортпроводник, г. Санкт-Петербург.
В январе 2018 года внёс на ИИС 200 000 рублей. В марте ИИС исполнилось три года, и Пётр решил закрыть счёт и вывести активы. В декабре 2018 года он вновь открывает ИИС и вносит на него 200 000 рублей. В 2019 году Пётр подаёт документы для возврата 52 000 рублей суммарно по первому и по второму ИИС.
Если вы применяете вычет типа «А» по первому ИИС, а по второму хотите вычет типа «Б», то доход от сделок за 2018 год будет включаться в расчёт вычета. Налоговым кодексом предусмотрено, что налогоплательщик не может воспользоваться вычетом на доход, если он хотя бы однажды в период действия договора на ведение ИИС воспользовался правом на вычет на взносы. Здесь идет привязка к конкретному договору, а не к календарному году. В данном случае в период действия договора по первому ИИС вы получали вычет на взносы, а в рамках второго договора — вычет на доход, таким образом, нормы Налогового кодекса соблюдаются.
Пример 3
Косолапов Артем Георгиевич, аналитик, г. Пермь.
В январе 2018 года внёс 400 000 рублей на ИИС. По истечении трёх лет — в апреле 2018 года — он принял решение закрыть ИИС. А в августе 2018 открыл новый ИИС и внёс на него 500 000 рублей. С помощью них за 2018 год он заработал от реализации ценных бумаг 50 000 рублей. В 2019 году он вправе получить вычет на взносы по первому ИИС в размере 52 000 рублей. А через 3 года, после открытия второго ИИС, он вправе воспользоваться вычетом на доход, освободив от НДФЛ 50 000 рублей.
Учтите, вне зависимости от того, какой тип вычета вы выбираете, второй ИИС следует продержать открытым минимум три года, чтобы не потерять право на вычет. Причина в том, что «несгораемый рубеж» прошёл только первый ИИС, а для второго сроки начинают исчисляться заново.
Если у физлица два ИИС, вычет не получить ни по одному из них
 |
| Tolikoff / Depositphotos.com |
При определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210, со ст. 214.1 и ст. 214.9 Налогового кодекса налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных им в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (Письмо Федеральной налоговой службы от 21 января 2021 г. № БС-19-11/22@).
В соответствии с п. 3 ст. 219.1 НК РФ такой инвестиционный налоговый вычет предоставляется, в частности, при условии, что в течение срока действия договора на ведение ИИС налогоплательщик не имел других договоров на ведение ИИС, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу.
Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться
В случае несоблюдения этого условия инвестиционный налоговый вычет такому налогоплательщику не предоставляется ни по одному из указанных договоров.
Документы по теме:
Читайте также:
Если при наступлении страхового случая сумма страховых выплат перечисляется страховщиком на счета застрахованных лиц, то объекта обложения страховыми взносами в данном случае не возникает, поскольку застрахованные лица со страховщиком в трудовых отношениях не состоят.
В Госдуму внесен законопроект о внесении поправок в закон о банкротстве.
Также ФНС России рекомендовала и форму уведомления об отказе в уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых платежей (взносов) и пособий.
В числе нововведений также – перевод медицинских документов в электронный формат, ужесточение процедуры получения разрешения на автотюнинг, возобновление авиасообщения с некоторыми странами.
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.