годовой отчет общества с ограниченной ответственностью образец
Всё, что вы хотели знать про годовой отчёт ООО
Продолжим тему отчётности для самой распространённой организационно-правовой формы предприятий в России – обществ с ограниченной ответственностью (ООО).
ООО бывают разные. Есть общества с большим числом сотрудником, есть и те, в которых трудоустроены лишь пара человек. Есть общества с финансовым оборотом, исчисляющемся в миллионах и миллиардах рублей, а есть и совсем малоприбыльные ООО. Все они разные, но есть одна обязанность, которая объединяет их – это готовить годовой отчёт.
Что он собой представляет, каков его состав, зачем он нужен, кто его готовит и утверждает – разбираемся в статье.
Ищем определение годового отчёта ООО – что это за документ?
Чтобы узнать определение годовой отчётности ООО, обратимся сначала к Федеральному закону «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ. Примечательно, что несмотря на то, что закон об ООО содержит требование к подготовке и утверждению такого отчёта, в нём, однако, не содержится чёткого определения, что же это за документ.
Есть определение данного типа документа в письме Банка России от 10.04.2014 № 06-52/2463. Однако оно касается акционерных обществ, а не ООО. В нём говорится, что годовой отчет – это один из важнейших инструментов информационного взаимодействия с акционерами и заинтересованными лицами, содержащий информацию об итогах деятельности компании за год.
И всё же п. 2 ст. 33 закона об обществах с ограниченной ответственностью содержит норму, которая звучит следующим образом: утверждение годовых отчётов относится к полномочиям общего собрания участников общества.
Финализируя, мы предлагаем такое определение годового отчёта для ООО:
Это документ, который руководитель ООО раз в год направляет общему собранию участников общества, включающий в себя информацию об итогах деятельности ООО за прошедший период – то есть за последний календарный год.
Теперь поговорим о содержании данного отчёта, порядке его подготовки и утверждения.
Формула годового отчёта ООО – каковы обязательные элементы?
Законом об ООО не предусматривается единого шаблона годовых отчётов.
Если нет чётких регламентов к годовым отчётам, значит, они могут быть составлены в свободной форме.
Но есть одно «но»: их состав законодательно раскрыт более или менее ясно: в них должны быть включены сведения о чистых активах общества (п. 3 ст. 30 закона об ООО).
Что это за сведения?
— Об изменении стоимости чистых активов и уставного капитала за три прошедших года, в т.ч. за отчётный год. Если компания «моложе» трёх лет, то сведения указываются за каждый истёкший год.
— Обоснованные доводы, по каким причинам стоимость чистых активов вышла меньше уставного капитала (если это необходимо). Такое обоснование предоставляют генеральный директор и совет директоров.
— Список мер, которые позволяют уравнять стоимость чистых активов с уставным капиталом (также при необходимости).
А ещё ООО могут годовую отчётность составлять, исходя из законодательных требований к аналогичному документу для акционерных обществ. То есть в отчёты ООО могут включить:
— Информацию о положении компании в отрасли.
— Список приоритетных направлений деятельности.
— Отчёт совета директоров об итогах деятельности компании по приоритетным направлениям.
— Объём использованных компанией энергетических ресурсов, причём как в денежном, так и в натуральном выражении.
— Информацию о выплаченных дивидендах.
— Иные сведения, которые исполнительный орган считает необходимым включить.
Поэтому многие общества с ограниченной ответственностью при составлении годовых отчётов опираются на положение «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг», (утв. Банком России от 30.12.2014 № 454-П). Этот документ содержит информацию о сведениях, которые должно включать в свои годовые отчёты АО.
Подготовка годовых отчётов ООО – кому поручить?
Ответ прост: за подготовку годовых отчётов отвечает исполнительный орган, ведь именно этот пул сотрудников лучше всего знает, как обстоят дела в фирме.
ФЗ об обществах с ограниченной ответственностью закрепляет, что до момента представления документа общему собранию участников, он должен пройти проверку аудиторами и ревизионной комиссией. Они проверяют корректность данных и ищут нарушения.
Обращаем внимание: если в компании нет аудитора и ревизионной комиссии, то их заключение не нужно. В каких случаях в компании должны привлекаться эти специалисты для проверки?
Ревизионная комиссия должна быть, если:
— В обществе больше 15 участников;
— Её наличие предусматривает устав.
Аудитор должен привлекаться, если:
— Это обязательно по законодательству (пример – банки);
— Это прописано в уставе общества;
— Такое решение принято собранием участников.
Идём далее. Чаще всего в компании годовой отчёт готовит бухгалтер или штатный юрист. Документ готовится и отправляется на утверждение в письменной форме.
До представления общему собранию участников годовому отчёту ООО нужно быть подписанным генеральным директором и главным бухгалтером. Также в годовые отчёты ставят отметку о предварительном утверждении советом директоров или единоличным исполнительным органом.
Процесс утверждения годового отчёта ООО – шаг за шагом
Такие отчёты ООО утверждают на очередном общем собрании участников общества. Оно проводится ежегодно в период с первых чисел марта по последние числа апреля, но точные сроки указываются в уставе ООО.
Итак, вы составили отчёт годовой в письменной форме. Какие действия должны последовать за этим?
1. Для начала необходимо определиться с датой проведения очередного (годового) собрания участников ООО, при этом самих участников нужно уведомить о событии за 30 дней до даты его проведения (исключение – если иные сроки не предусматривает устав ООО).
2. Второй шаг – это непосредственно проведение собрания. На нём нужно принять решение об утверждении или неутверждении годового отчёта. Утверждение определяется большинством голосов от всей суммы голосов участников общества (исключение – если в уставе ООО прописана необходимость достижения определённого процента от общей суммы голосов).
3. По итогам собрания составляется протокол. Он подшивается в книгу протоколов общества, а его копия направляется всем участникам заказным письмом – не позднее 10 дней с даты его составления.
Важно: решение, которое приняло собрание участников общества – об утверждении или неутверждении отчёта ООО – должно быть подтверждено нотариально или другим способом, устанавливаемым уставом общества или по единогласному решению участников (ст. 67.1 ГК РФ).
Если по итогам собрания годовой отчёт не утвердили, придётся собираться вновь – на внеочередное собрание участников.
Кстати, иногда может возникнуть требование раскрыть публично годовую отчётность. Это касается случаев, когда общество размещает облигации или другие ценные бумаги.
Подытожим. Чёткого определения годового отчёта ООО нет, как нет и шаблона этого документа. Однако есть вполне ясные указания к его составу, порядку формирования и утверждения. К тому же, целесообразно при его подготовке обращаться к рекомендациям по составлению аналогичного документа для АО.
Поэтому ООО может издать свой внутренний нормативно-правовой акт, в котором оно утверждает собственную форму годовых отчётов – опираясь не только на требования законодательства к их составу, но и на специфику деятельности компании, её корпоративную структуру, число участников общества, направления деятельности и другие важные моменты.
Образец годового отчета общества с ограниченной ответственностью
Годовой отчет общества с ограниченной ответственностью
На основании п. 2 ст. 33 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон об ООО) утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов общества с ограниченной ответственностью (далее — ООО) относится к полномочиям общего собрания участников (далее — ОСУ).
ВАЖНО! Данные документы не являются взаимозаменяемыми, однако при подготовке годового отчета, как правило, используются финансовые результаты ООО.
Законодательством РФ не предусмотрен шаблон годового отчета ООО. Однако установлено, что в него должны включаться следующие сведения о чистых активах общества (п. 3 ст. 30 закона об ООО):
На практике некоторые ООО при формировании годового отчета руководствуются (по аналогии) положением «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг», утв. Банком России 30.12.2014 № 454-П, содержащим список необходимых к включению в отчет акционерного общества сведений.
Иные правила, касающиеся содержания, а также порядка оформления годового отчета, могут быть установлены внутренним документом ООО.
ВАЖНО! Согласно ст. 47 закона об ООО при наличии в ООО ревизионной комиссии (ревизора) до утверждения ОСУ годовой отчет подлежит обязательному анализу со стороны данного органа (лица).
Если ООО выпускает эмиссионные ценные бумаги среди неограниченного круга лиц, его годовые отчеты подлежат раскрытию (п. 2 ст. 49 закона об ООО).
Протокол утверждения годовой отчетности ООО (образец)
Согласно ст. 34 закона об ООО ОСУ по вопросу рассмотрения годового отчета проводится в период с 1 марта до конца апреля. Более конкретный срок предусматривается уставом ООО. Решение об утверждении отчета оформляется на основании протокола ОСУ или решения единственного участника (ст. 39 закона об ООО).
ВАЖНО! При принятии данного решения в обязательном порядке должны быть соблюдены требования ст. 67.1 Гражданского кодекса РФ. Это значит, что решение должно быть подтверждено нотариально или иным способом, установленным уставом ООО или единогласным решением участников. Несоблюдение данных требований влечет за собой ничтожность такого решения (п. 107 постановления пленума Верховного суда РФ от 23.06.2015 № 25).
Образец протокола утверждения годовой отчетности ООО можно скачать по ссылке: Протокол утверждения годовой отчетности ООО (образец).
Порядок утверждения годового отчета строго регламентирован, нарушение грозит административным штрафом. Заинтересованы в правильном утверждении отчета? Читайте готовое решение от КонсультантПлюс.
Таким образом, руководствуясь предусмотренными законодательством требованиями к составлению годового отчета, ООО на основании внутреннего акта может утвердить собственную форму отчета с учетом специфики деятельности общества, его корпоративной структуры и других важных показателей.
Годовая бухгалтерская отчетность организации в 2021 году
В конце марта всем бухгалтерам страны предстоит сдать годовую бухгалтерскую отчетность. Помимо всем известного баланса, нужно сдать в ФНС и приложения к нему. Какие приложения понадобятся и когда их сдавать, рассказываем в статье.
Бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и несколько приложений — так выглядит полный комплект годовой отчетности (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Нюансы составления, состав отчетности и ее подробное содержание раскрыты в ПБУ 4/99.
Существуют такие приложения:
Публичность отчетности
Существует ряд компаний, которые должны публиковать бухгалтерскую отчетность. То есть данные их деятельности должны быть доступны всем заинтересованным лицам (п. 9 ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Узнать, должна ли организация публиковать отчетность, можно, проанализировав закон, регулирующий деятельность компании. Например, публиковать отчетность обязаны саморегулируемые организации (пп. 11 п. 2 ст. 7 Федерального закона от 01.12.2007 № 315-ФЗ).
Акционерные общества должны раскрывать свою годовую отчетность (п. 1 ст. 92 Закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ).
Публиковать отчетность нужно до 1 июня (п. 46 Приказа Минфина РФ от 06.07.1999 № 43Н).
Сдайте бух.отчетность в срок и без ошибок! Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!
Как составить бухгалтерский баланс
Баланс составляется на основании данных по счетам на конец года. Включает два раздела, итоги которых должны быть равны. Это актив и пассив. Когда-то баланс именовали формой № 1.
Виды бухгалтерского баланса: упрощенный и полный. Первый вариант могут составлять малые предприятия. Остальные представляют баланс с подробной расшифровкой по статьям.
Срок сдачи бухгалтерского баланса за 2020 год — 31.03.2021.
В 2021 году действует форма бухбаланса, утвержденная приказом Минфина от 19.04.2019 № 61н. Из последних изменений теперь в форме нужно указывать:
Пример заполнения бухгалтерского баланса
ООО «Флаги» создано в 2019 году. В конце года главный бухгалтер (он же и директор) составил баланс на основании оборотно-сальдовой ведомости по счетам учета. Так как деятельность ведется первый год, показатели за предыдущие два года отсутствуют. Остатки по счетам представлены в таблице.
Сальдо по дебету счета
Сумма, тыс. руб.
Сальдо по кредиту счета
Сумма, тыс. руб.
В строку 1150 баланса записывается разница между счетами 01 и 02, то есть отражается остаточная стоимость основных средств.
Остатки по счету 10 заносятся в строку 1210. НДС нужно учесть в строке 1220. Все денежные средства отражаются в строке 1250 актива баланса (15 + 88 = 103).
Для уставного капитала есть строка 1310, а для нераспределенной прибыли — строка 1370.
Сальдо счета 66 (займы) отражается в строке 1510. Вся задолженность кредиторов — в строке 1520 (40 + 45 +14 +37 = 136).
В конце заполнения баланса нужно сопоставить строки 1600 и 1700 — они должны быть равны. В примере итог баланса равен 300 тыс. руб.
Скачать образец бухгалтерского баланса
Скачать пустой бланк баланса
Сдайте бух.отчетность в срок и без ошибок! Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!
Отчет о финансовых результатах
Также этот отчет многие по привычке называют формой № 2. В утвержденном бланке отсутствуют коды строк. Их нужно вписать самостоятельно, опираясь на кодировку, представленную в приложении № 4 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н.
В бланк отчета о финансовых результатах тоже внесли изменения. Поменялись некоторые названия строк, а часть из них исключили. Эти изменения вступят в силу с отчетности за 2020 год.
Составляя баланс, можно руководствоваться конечным сальдо по счетам. Для отчета о финрезультатах понадобятся обороты по счетам.
Итак, краткое содержание строк отчета:
Код 2110 — оборот по кредиту счета 90 «Выручка». Предположим, что ООО «Флаги» заработало 11 000 тыс. руб.
Код 2120 — оборот по дебету счета 90. Здесь пишется себестоимость товаров, проданной продукции, работ и т. д. Допустим, ООО «Флаги» отнесло затраты на себестоимость в размере 7 000 тыс. руб.
Код 2100 — разница строк 2110 и 2120. То есть в нашем примере расчет такой: 11 000 — 7 000 = 5 000.
Код 2210 — оборот по дебету счета 90. В этой строке запишем коммерческие расходы (счет 44) ООО «Флаги», которые составили 1 500 тыс. руб.
Код 2220 — оборот по дебету счета 90 «Себестоимость продаж» в корреспонденции со счетом 26. Бухгалтер запишет в отчет сумму 1 300 тыс. руб.
Код 2200 = строка 2100 — 2210 — 2220. Прибыль ООО «Флаги» составит 2 200 тыс. руб. (5 000 — 1 500 — 1 300).
Код 2340 — оборот по кредиту счета 91 (не учитываются суммы по строкам 2310 и 2320).
Код 2350 — оборот по дебету счета 91 за вычетом строки 2330.
Код 2300 = строка 2200 + строка 2310 + строка 2320 + строка 2340 — строка 2330 — строка 2350.
Код 2410 — налог на прибыль начисленный (20 % от строки 2300). У ООО «Флаги» прибыль составила 144 тыс. руб. Значит, налог равен 29 тыс. руб. (144 х 20 %).
Код 2400 = 2300 — 2410 — 2460. Также нужно учесть строки 2430 и 2450 (либо вычесть, либо прибавить в зависимости от знака строки).
Скачать образец отчета о финансовых результатах
Скачать пустой бланк отчета о финрезультатах
Отчет об изменениях капитала
В этом отчете подробно расшифровываются все движения капитала компании. Состоит отчет из трех разделов. По названию строки можно легко понять, какую информацию следует занести по тому или иному коду.
Среди бухгалтеров форма имеет также название форма № 3.
В нашем примере у ООО «Флаги» не было деятельности в 2016 и 2017 годах, поэтому в отчете соответствующие строки будут пустыми.
Строка 3311 равна строке баланса 1370. Итого по строке 3300 будет совпадать с суммой по строке 1300 баланса. Раздел 2 отчета не заполняется, так как у ООО «Флаги» не было корректировок.
Раздел 3 отчета расскажет пользователям о наличии чистых активов. В нашем случае они равны 125 тыс. руб. (все активы за вычетом краткосрочных обязательств, 300 — 175 = 125).
Скачать образец отчета об изменениях капитала
Скачать пустой бланк отчета об изменениях капитала
Отчет о движении денежных средств
Представляется в составе годовой отчетности. Раньше отчет именовался формой № 4.
Заполнение рассмотрим на примере.
Остатки денежных средств ООО «Флаги» по состоянию на 31.12.2020:
Наличные в кассе — 15 000 руб.
На банковском счете — 88 000 руб.
Сумма выручки от продажи товаров без НДС — 11 000 000 рублей.
Полученные займы составили 39 000 рублей, возвратов по ним не было.
Платежи по текущим долгам составили 10 936 000 рублей.
Пояснительная записка
Пояснения к балансу составляют в произвольной форме. В них раскрывают подробно показатели, указанные в балансе и других годовых отчетах. Содержание записки компания определяет сама. Но чем подробнее будет пояснительная записка, тем меньше вопросов и сомнений будет у налоговой инспекции. Также пояснительная записка может понадобиться учредителям и прочим лицам, работающим с отчетностью.
Что можно и нужно включать в пояснительную записку, раскрывают п. 24–31 ПБУ 4/99.
Исправление ошибок
Бухгалтер может обнаружить в учете компании ошибки, которые искажают учет и, соответственно, отчетность.
Если ошибка обнаружена до формирования отчетности, она исправляется датой отчетного года. Тут есть два нюанса:
Если отчетность уже сдана, следует исправить ошибки текущим годом. Проводки будут содержать счет 84. При выявлении существенных ошибок после сдачи отчетности отчетность не пересдается. Скорректированные показатели нужно будет отразить в отчетности за текущий год путем корректировки начального сальдо в балансе и прочих отчетах.
Подобная инструкция по внесению исправлений представлена в ПБУ 22/2010.
Сдайте бух.отчетность в срок и без ошибок! Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!
Какую отчетность сдает ООО
И как сдать все вовремя и ничего не забыть
Часть отчетов ООО одинакова для всех, например отчеты за сотрудников. А часть зависит от особенностей компании. Точный список налоговых отчетов можно назвать, только зная систему налогообложения и специфику работы компании.
Какие виды отчетности сдает ООО. Для простоты я условно делю все отчеты на четыре типа: налоговые, бухгалтерские, отчеты за сотрудников и статистические.
Начнем с общих моментов, а затем рассмотрим частные, но тоже довольно распространенные случаи.
Отчетность ООО по сотрудникам
Если в компании есть сотрудники и они оформлены по трудовому или гражданско-правовому договору, то компания-работодатель обязана выплачивать взносы. На каждый тип взносов — свой отчет.
Компании нужно платить за сотрудников несколько видов страховых взносов — отсюда возникает расчет по страховым взносам, расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм и несколько отчетов в пенсионный фонд.
Сам сотрудник обязан платить со своего дохода налог на доход — НДФЛ, в большинстве случаев это 13%. Платит налог как бы сотрудник, но на деле его рассчитывает, удерживает и перечисляет в налоговую компания-работодатель. Отчеты за эти выплаты — тоже на ней.
Сроки сдачи отчетности. Некоторые отчеты по сотрудникам ООО сдает каждый месяц, другие — каждый квартал или год. Сроки зависят от формы отчета.
Отчеты ООО, каждый месяц, а иногда и чаще
| Отчет СЗВ-ТД | |
|---|---|
| Срок | При приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня |
| При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца. В 2021 году надо не забыть до 15 февраля отправить отчет на всех работников, которые работали на 1 января 2020 года и на которых форма не была отправлена в 2020 году | |
| Куда | В пенсионный фонд |
| Отчет СЗВ-М | |
|---|---|
| Срок | Не позднее 15 числа следующего месяца |
| Куда | В пенсионный фонд |
Отчеты ООО, каждый квартал
| Расчет по страховым взносам | |
|---|---|
| Срок | Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| Куда | В налоговую |
| Расчет по форме 4-ФСС | |
|---|---|
| Срок | В месяц, следующий за кварталом: |
| до 20 числа — если на бумаге, | |
| до 25 числа — если электронный | |
| Куда | В фонд социального страхования |
| 6-НДФЛ | |
|---|---|
| Срок | Не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год — не позднее 1 марта следующего года |
| Куда | В налоговую |
| Реестр ДСВ-3 | |
|---|---|
| Срок | В течение 20 дней по окончании квартала |
| Куда | В пенсионный фонд |
ООО сдает этот отчет, если перечисляет дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию
Отчеты ООО, каждый год
| СЗВ-СТАЖ | |
|---|---|
| Срок | Не позднее 1 марта следующего года |
| Куда | В пенсионный фонд |
| Справки 2-НДФЛ | |
|---|---|
| Срок | Не позднее 1 марта следующего года. С 2021 года справки о доходах физических лиц включены в годовой отчет 6-НДФЛ |
| Куда | В налоговую |
| Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности: заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности, копия пояснительной записки к бухгалтерской отчетности | |
|---|---|
| Срок | До 15 апреля следующего года |
| Куда | В ФСС |
Справка 2-НДФЛ бывает двух видов: признак 1 и признак 2. Справка с признаком 2 подается, если компания не смогла удержать и перечислить НДФЛ за физлицо. Например, когда фирма провела розыгрыш в соцсетях и вручила победителю смартфон.
Если нет сотрудников кроме директора, а деятельность компании или еще не началась — и выплат сотрудникам нет, — или приостановлена, нужно сдавать нулевые отчеты.
Нулевые отчеты ООО, каждый месяц
| СЗВ-М | |
|---|---|
| Срок | Не позднее 15 числа следующего месяца |
| Куда | В пенсионный фонд |
Нулевые отчеты ООО, каждый квартал
| Расчет по страховым взносам | |
|---|---|
| Срок | Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| Куда | В налоговую |
| Расчет по форме 4-ФСС | |
|---|---|
| Срок | В месяц, следующий за кварталом: |
| до 20 числа — если на бумаге, | |
| до 25 числа — если электронный | |
| Куда | В фонд социального страхования |
Подробно мы разбирали все отчеты ООО по сотрудникам в статье «Налоги, взносы и отчеты за сотрудника».
Бухгалтерская отчетность ООО
Бухгалтерский учет ведут и отчетность по нему сдают все компании. Даже если деятельности нет, раз в год ООО нужно представить как минимум баланс и отчет о финансовых результатах.
В бухотчетности рассказывают, что есть у компании на балансе, как она поработала. Налоговые инспекторы сравнивают бухгалтерскую отчетность с налоговой, например с годовой декларацией по налогу на прибыль, с декларацией по НДС. Анализируют доходы и расходы компании: туда ли все потрачено.
Сроки сдачи отчетности. ООО сдает бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию каждый год — до 31 марта года, следующего за отчетным. За 2020 бухотчетность на бумаге могут сдать только субъекты малого бизнеса из реестра ФНС, а с 2021 года вся бухотчетность сдается только в электронном виде.
Малые и средние предприятия из реестра ФНС подают бухгалтерский баланс и ОФР — отчет о финансовых результатах упрощенного образца. Крупные компании сдают развернутые баланс и ОФР, а также отчеты об изменениях капитала и о движении денежных средств плюс пояснения к отчетности.
Статистическая отчетность
Форм статистической отчетности очень много.
До 2020 года один экземпляр бухгалтерской отчетности нужно было сдавать и в статистику. Но сейчас такой обязанности нет — отчет представляют только в налоговую.
Формы, которые ООО должно сдать в Росстат, зависят от видов экономической деятельности, от наличия статуса малого предприятия и других критериев отбора, которые выбирает Росстат.
Кроме того, формы и количество отчетов достаточно часто меняются. Проверить список отчетов по организации можно на сайте статистики — нужен только ИНН.