гражданско правовой договор косгу

Гражданско правовой договор косгу

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Учреждением заключен разовый договор с физическим лицом на оказание консультационных юридических услуг и представление интересов заказчика в арбитражных судах.
По каким КВР и КОСГУ следует отразить оплату договора, в том числе НДФЛ и начисление (перечисление) страховых взносов?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Оплата услуг физического лица по договору гражданско-правового характера на оказание консультационных юридических услуг и представление интересов заказчика в арбитражных судах, а именно выплата вознаграждения физическому лицу, перечисление НДФЛ и страховых взносов, отражается с применением КВР 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг» в увязке с подстатьей 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
государственный советник 1 класса Разрезова Татьяна

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
член Союза развития государственных финансов Суховерхова Антонина

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Источник

Какие КВР и КОСГУ должно выбрать учреждение при компенсации расходов по договору ГПХ

Syda_Productions / Depositphotos.com

Иногда учреждение не может решить поставленные перед ним задачи силами своих сотрудников. В таких случаях приходится привлекать физлиц на основании гражданско-правовых договоров. Причем в этих договорах помимо самого вознаграждения может быть предусмотрено возмещение дополнительных расходов, которые физлицо несет в период выполнения договора. Например, при направлении на фестиваль, конференцию или соревнования ему могут быть возмещены расходы на проезд, проживание и т.п (письмо Минфина России от 2 февраля 2018 г. № 03-04-06/6138).

По каким КВР и КОСГУ нужно компенсировать расходы физлиц, которых направили на конференцию без заключения договора ГПХ? Ответ – в «Энциклопедии решений. Госсектор: учет, отчетность, финконтроль» интернет-версии системы ГАРАНТ.
Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Недавнее письмо Минфина еще раз напоминает нам – в таких ситуациях порядок исчисления налогов и взносов, а также применение КБК зависит от способа возмещения расходов:

Взносы в ПФР и ФФОМС

Учреждение возместило физлицу его расходы на основании отчетных документов.

Компенсация издержек – это часть цены договора. Поэтому выдавайте наличные или перечисляйте на карту физлица деньги на проезд и проживание по тем же КВР и КОСГУ, что и вознаграждение по договору.

Пример. Выплата вознаграждения за оказание прочих услуг предусмотрена по /КВР 244/КОСГУ 226. Поэтому наличные на компенсацию расходов также выдаем по КВР 244/КОСГУ 226.

1. В налоговую базу включите всю выплаченную сумму, в т.ч. вознаграждение и компенсацию расходов.

2. Если лицо представит заявление на налоговый вычет, предоставьте его на сумму подтвержденных документами расходов.

3. Вычет полагается на сумму расходов физлица. Если будете выдавать специалисту аванс, ФНС может оспорить законность вычета.

В стр. 030 Расчета по взносам покажите всю выплаченную сумму, в т.ч. вознаграждение и компенсацию расходов. Сумму подтвержденных документами расходов покажите в стр. 040 Расчета и уменьшите на нее базу.

Учреждение самостоятельно оплачивает расходы за физлицо.

Речь идет о самостоятельной закупке. Поэтому КВР и КОСГУ применяйте согласно экономическому содержанию конкретной операции.

Пример. Билеты для физлица надо приобрести по КВР 244/КОСГУ 222 и оприходовать их как денежные документы, а оплатить гостиницу за специалиста – по КВР 244/КОСГУ 226.

Удержите налог не только из суммы вознаграждения, но и с суммы расходов, оплаченных за физлицо. Оплаченные за специалиста расходы – это его доход в натуральной форме.

В стр. 030 Расчета по взносам покажите всю выплаченную сумму, в т.ч. вознаграждение и суммы оплаты расходов за физлицо. Сумму подтвержденных документами расходов покажите в стр. 040 Расчета и уменьшите на нее базу.

Источник

Гражданско правовой договор косгу

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

В ТФОМС (казенное уреждение) на время отпуска водителя был заключен договор гражданско-правового характера с физическим лицом. Он оказывал услуги водителя на транспорте организации, а не на личном транспорте. Учреждение затрудняется в применении КВР и КОСГУ при отражении расходов по оплате услуг водителя, принятого в период отпуска основного работника по договору гражданско-правового характера, на транспорте учреждения. По какому коду экономической классификации следует отражать данные расходы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Расходы на оплату услуг водителя в рамках договора гражданско-правового характера могут отражаться с применением элемента вида расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг» в увязке с подстатьей 222 «Транспортные услуги» КОСГУ.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Классификация операций сектора государственного управления (КОСГУ);
— Энциклопедия решений. Порядок применения кодов видов расходов.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Шершнева Анна

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-
*(1) Смотрите, например:
— п. 5 Приложения к Порядку составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетных и автономных учреждений, подведомственных Министерству социальной, семейной и демографической политики Удмуртской Республики, утвержденному приказом Министерства социальной, семейной и демографической политики Удмуртской Республики от 14.03.2017 N 188;
— п. 4.2 Методики расчета нормативов затрат на оказание государственных услуг физическим и юридическим лицам государственными учреждениями среднего профессионального образования Московской области, подведомственными Министерству культуры Московской области, утвержденной распоряжением Министерства культуры Московской области от 08.04.2010 N 95-Р.

Источник

Гражданско правовой договор косгу

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация бюджетной сферы планирует заключить договор гражданско-правового характера с несовершеннолетним на выполнение работ по озеленению территории.
По какой подстатье КОСГУ следует осуществить данные расходы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Расходы на оплату работ по озеленению в рамках договора ГПХ можно отразить с применением подстатьи 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ.

Обоснование вывода:
Учреждение вправе оформить договор гражданско-правового характера, необходимый для осуществления своей хозяйственной деятельности. Заключение договоров ГПХ регулируется нормами ГК РФ. Под гражданско-правовым договором понимается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей (ст. 420 ГК РФ).
Перечень кодов КОСГУ и правила их применения установлены в Порядке N 209н. Определение статей (подстатей) КОСГУ должно осуществляться исходя из экономического содержания хозяйственной операции (п. 3 Порядка N 209н). Данная норма применима и к расходам на оплату услуг (работ), оказываемым в рамках договоров ГПХ.
В рассматриваемой ситуации учреждением будут оплачиваться именно работы (услуги). Поэтому выбор кода КОСГУ должен осуществляться из подстатей статьи 220 «Оплата работ, услуг» КОСГУ. Однако необходимо отметить, что расходы на оплату работ по озеленению прямо не поименованы ни в одной из подстатей статьи 220 «Оплата работ, услуг» КОСГУ. В соответствии с пп. 10.2.6 п. 10 Порядка N 209н расходы на выполнение работ, оказание услуг, не перечисленных в подстатьях 221-225, 227-229 КОСГУ, отражаются с использованием подстатьи 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ. При этом перечень расходов, относимых на подстатью 226 КОСГУ, закрытым не является.
Кроме того, озеленение можно отнести к работам по благоустройству территории (смотрите, к примеру, Методические рекомендации, утвержденные приказом Минстроя России от 13.04.2017 N 711/пр). Финансовым ведомством также рекомендовано расходы на работы по благоустройству отражать с применением подстатьи 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ (смотрите, в частности, письмо Минфина России от 11.10.2019 N 02-07-10/78244).
Таким образом, расходы на оплату работ по озеленению в рамках договора ГПХ целесообразно отразить по подстатье 226 КОСГУ.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Емельянова Ольга

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Источник

Гражданско правовой договор косгу

Дата публикации 06.08.2021

В рассматриваемом случае с физическим лицом заключен договор возмездного оказания услуг, т.е. договор гражданско-правового характера, в соответствии с главой 39 Гражданского кодекса РФ. Следовательно, такие расходы не могут оплачиваться по подстатье 211 КОСГУ. Необходимо применять код КОСГУ в зависимости от экономического содержания расходов.

Фотографические произведения и произведения, полученные способами, аналогичными фотографии, литературные произведения являются объектами авторских прав (п. 1 ст. 1259 ГК РФ).

В соответствии с п. 6 ст. 1259 ГК РФ не являются объектами авторских прав сообщения о событиях и фактах, имеющие исключительно информационный характер (сообщения о новостях дня, программы телепередач, расписания движения транспортных средств и т. п.).

Гражданин, творческим трудом которого создано произведение науки, литературы или искусства, признается его автором (ст. 1257 ГК РФ).

По сути, в рассматриваемой ситуации с физическим лицом заключен не договор возмездного оказания услуг, а договор авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ). Таким договором может быть предусмотрено отчуждение заказчику исключительного права на произведение, которое должно быть создано автором, или предоставление заказчику права использования этого произведения в установленных пределах.

Если договор авторского заказа предусматривает отчуждение заказчику исключительного права на произведение, которое должно быть создано автором, к такому договору применяются правила о договоре об отчуждении исключительного права.

Таким образом, учреждению и физическому лицу в договоре необходимо определить, кому принадлежат исключительные права на созданные произведения. От этого зависит применение кода КОСГУ.

Если учреждению передаются исключительные права на произведения, и они соответствуют критериям признания нематериальных активов, в частности, имеют срок полезного использования свыше 12 месяцев, их нужно учитывать на счете 102 00. Это установлено п. 56 инструкции, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н, пп. 6, 7 СГФ «Нематериальные активы», утв. приказом Минфина России от 15.11.2019 № 181н.

Договоры на приобретение в государственную (муниципальную) собственность исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности оплачиваются по статье 320 КОСГУ (п. 11.2 Порядка № 209н).

Если учреждению передаются неисключительные права на произведения либо исключительные права, но срок их полезного использования менее или равен 12 мес., то применяется подстатья 226 КОСГУ (п. 10.2.6 Порядка № 209н).

Источник