ифнс не приняла расчет по страховым взносам что делать
В расчете по страховым взносам нет ошибок, а ФНС отказывает в приеме: что делать?
В последнее время мы часто наблюдаем такую картину у наших клиентов: РСВ сформирован автоматически, встроенная проверка не показывает проблем, а из ФНС приходит отказ с целым списком невнятных ошибок. Причины появления таких ошибок-«невидимок» не только в РСВ, но и в отчете 4-ФСС разберем в этой публикации.
Проверка отчета
Безусловно, сначала необходимо всё-таки проверить отчет.
1. Для начала стоит зайти в начисления зарплаты и пересчитать страховые взносы.
В программе 1С: ЗУП ред. 3.1 это можно сделать на вкладке «Взносы» по кнопке «Пересчитать взносы».
В программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 такая же кнопка спрятана в разделе «Еще» в углу табличной части справа.
Обязательно сравните результат пересчета взносов «До» и «После».
2. Сформируйте отчет «Проверка расчета взносов» (в 1С: Бухгалтерии предприятия он находится в разделе «Зарплата и кадры» — «Отчеты по зарплате», в 1С: ЗУП — в разделе «Налоги и взносы» — «Отчеты по налогам и взносам»).
Этот отчет формируется по сотрудникам. Неверно рассчитанные взносы выделяются красным цветом, это сложно будет не заметить.
3. Провалитесь в сами страховые взносы в начислении зарплаты.
Часто мы видим, как в погоне за исправлением ошибок за большой период времени, бухгалтеры перепроводят зарплатные документы в хаотичном порядке, не соблюдая хронологическую последовательность. Это и приводит к тому, что программа пытается выровнять взносы между месяцами, самостоятельно делая сторно излишне начисленных взносов.
Чтобы устранить такую ошибку, необходимо распровести начисления зарплаты за все эти проблемные месяцы и по кнопке «Еще» — «Пересчитать взносы» каждого месяца в строгой хронологической последовательности. Обязательно проверяйте результат.
4. Проверьте точно ли корректное количество отчетов у вас в программе.
Первичный отчет за период всегда должен быть один!
Если в программе, например, два одинаковых первичных отчета за 1 квартал, то нередко программа складывает их между собой и в отчет за полугодие тянутся уже задвоенные суммы.
С корректирующими отчетами такая же ситуация. Каждый корректирующий отчет должен иметь свой уникальный номер: К1, К2. Одинаковых корректирующих отчетов под одним и тем же номером быть не должно.
5. Проверьте даты на титульных листах ваших отчетов.
Дата корректирующего отчета должна быть равна или больше первичного отчета.
Если всё вышеперечисленное в порядке, а отчет ФНС так и не принимает, то приведем примеры нестандартных ошибок.
Некорректные данные по сотрудникам в отчетности
Кратко расскажем ситуацию: организация пытается сдать корректирующий РСВ за 1 квартал 2021 года. Первичный отчет сдан без ошибок, принят ФНС. При подготовке отчета за полугодие выяснилось, что в первичный отчет не попало несколько сотрудников. Бухгалтер сформировал корректирующий отчет за 1 квартал, встроенная проверка не показала ошибок, а с ФНС пришел отказ.
В таком случае стоит проверить отчет по вышеуказанному алгоритму.
Если такая проверка результатов не даст, стоит проверить как вы внесли сотрудников: ошибки в ФИО, в паспортных данных, СНИЛС и т.д. Адрес сотрудника должен быть внесен путем выбора из адресного классификатора.
Именно ошибка в имени сотрудника, которого забыли подать в первичном отчете, и привела к такой ситуации.
Как такое происходит?
Сервис проверки отчетности на стороне ФНС при получении некорректных личных данных сотрудников исключает из отчета суммы по взносам и зарплате такого «недооформленного» сотрудника и получается разрыв в цифрах, в результате которого вам приходит отказ в приеме отчета.
В 1С на данный момент такой проверки по личным данным сотрудников нет. Надеемся, что программисты ее реализуют, и тем самым такая ошибка больше не повторится.
Некорректный перенос личных данных сотрудников также может быть осуществлен из других программ. Например, наша читательница столкнулась с таким переносом данных из программы 1С: Автосервис. Первичные данные заносились туда менеджером, к сожалению, не особо сильным в кадровом делопроизводстве.
Несданный отчет предыдущего периода
Эта история произошла с нашей подписчицей в прошлом году. Она принимала дела от предыдущего бухгалтера, которая клятвенно уверила, что все отчеты за текущий период (полгода) она через стороннего провайдера сдала, поэтому можно смело переходить к формированию отчетности за 9 месяцев.
Собственно, в программе 1С все отчеты были сформированы. Однако статус отчетов «Сдано» выставлен вручную.
При отправке РСВ за 9 месяцев пришел отказ с огромным списком непонятных ошибок, хотя встроенная проверка 1С ошибок не показала.
Бухгалтер проверила отчет по вышеуказанному алгоритму — ошибок не обнаружила. Пересмотрела личные данные сотрудников, там тоже всё корректно было заполнено.
Бухгалтеру ничего не оставалось, как подать корректирующие отчеты за 1 квартал и полугодие, чтобы затем отправить первичный отчет за 9 месяцев.
И вот при отправке корректирующего отчета за полугодие всё встало на свои места: первичный отчет предыдущим бухгалтером так и не был подан в ФНС.
Поэтому 9-месячный РСВ и не принимался, т.к. эта отчетность сдается нарастающим итогом.
Вывод на будущее: при передаче дел от другого бухгалтера обязательно запрашивайте в контролирующих органах список отчетности, представленной предыдущими бухгалтерами.
Надеемся, что эта статья будет вам полезна в работе!
ВНИМАНИЕ!
Завтра на «Клерке» стартует обучение на онлайн-курсе повышения квалификации для получения удостоверения, которое попадет в госреестр. Тема курса: управленческий учет.
Повысьте свою ценность как специалиста в глазах директора. Смотреть полную программу
В расчете по страховым взносам нет ошибок, а ФНС отказывает в приеме: что делать?
В последнее время мы часто наблюдаем такую картину у наших клиентов: РСВ сформирован автоматически, встроенная проверка не показывает проблем, а из ФНС приходит отказ с целым списком невнятных ошибок. Причины появления таких ошибок-«невидимок» не только в РСВ, но и в отчете 4-ФСС разберем в этой публикации.
Безусловно, сначала необходимо всё-таки проверить отчет:
1. Для начала стоит зайти в начисления зарплаты и пересчитать страховые взносы.
В программе 1С: ЗУП ред. 3.1 это можно сделать на вкладке «Взносы» по кнопке «Пересчитать взносы».
В программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 такая же кнопка спрятана в разделе «Еще» в углу табличной части справа.
Обязательно сравните результат пересчета взносов «До» и «После».
Этот отчет формируется по сотрудникам. Неверно рассчитанные взносы выделяются красным цветом, это сложно будет не заметить.
3. Провалитесь в сами страховые взносы в начислении зарплаты.
Часто мы видим, как в погоне за исправлением ошибок за большой период времени, бухгалтеры перепроводят зарплатные документы в хаотичном порядке, не соблюдая хронологическую последовательность. Это и приводит к тому, что программа пытается выровнять взносы между месяцами, самостоятельно делая сторно излишне начисленных взносов.
Первичный отчет за период всегда должен быть один!
Если в программе, например, два одинаковых первичных отчета за 1 квартал, то нередко программа складывает их между собой и в отчет за полугодие тянутся уже задвоенные суммы.
С корректирующими отчетами такая же ситуация. Каждый корректирующий отчет должен иметь свой уникальный номер: К1, К2… Одинаковых корректирующих отчетов под одним и тем же номером быть не должно.
5. Проверьте даты на титульных листах ваших отчетов.
Дата корректирующего отчета должна быть равна или больше первичного отчета.
Если всё вышеперечисленное в порядке, а отчет ФНС так и не принимает, то приведем примеры нестандартных ошибок.
Причина № 1: Некорректные данные по сотрудникам в отчетности
Кратко расскажем ситуацию: организация пытается сдать корректирующий РСВ за 1 квартал 2021 года. Первичный отчет сдан без ошибок, принят ФНС. При подготовке отчета за полугодие выяснилось, что в первичный отчет не попало несколько сотрудников. Бухгалтер сформировал корректирующий отчет за 1 квартал, встроенная проверка не показала ошибок, а с ФНС пришел отказ.
В таком случае стоит проверить отчет по вышеуказанному алгоритму.
Если такая проверка результатов не даст, стоит проверить как вы внесли сотрудников: ошибки в ФИО, в паспортных данных, СНИЛС и т.д. Адрес сотрудника должен быть внесен путем выбора из адресного классификатора.
Именно ошибка в имени сотрудника, которого забыли подать в первичном отчете, и привела к такой ошибке.
Как такое происходит?
Сервис проверки отчетности на стороне ФНС при получении некорректных личных данных сотрудников исключает из отчета суммы по взносам и зарплате такого «недооформленного» сотрудника и получается разрыв в цифрах, в результате которого вам приходит отказ в приеме отчета.
В 1С на данный момент такой проверки по личным данным сотрудников нет. Надеемся, что программисты ее реализуют, и тем самым такая ошибка больше не повторится.
Некорректный перенос личных данных сотрудников также может быть осуществлен из других программ. Например, наша читательница столкнулась с таким переносом данных из программы 1С: Автосервис. Первичные данные заносились туда менеджером, к сожалению, не особо сильным в кадровом делопроизводстве.
Причина № 2 – Не сданный отчет предыдущего периода
Эта история произошла с нашей подписчицей в прошлом году. Она принимала дела от предыдущего бухгалтера, которая клятвенно уверила, что все отчеты за текущий период (полгода) она через стороннего провайдера сдала, поэтому можно смело переходить к формированию отчетности за 9 месяцев.
Собственно, в программе 1С все отчеты были сформированы. Однако статус отчетов «Сдано» выставлен вручную.
При отправке РСВ за 9 месяцев пришел отказ с огромным списком непонятных ошибок, хотя встроенная проверка 1С ошибок не показала.
Бухгалтер проверила отчет по вышеуказанному алгоритму – ошибок не обнаружила. Пересмотрела личные данные сотрудников, там тоже всё корректно было заполнено.
Бухгалтеру ничего не оставалось, как подать корректирующие отчеты за 1 квартал и полугодие, чтобы затем отправить первичный отчет за 9 месяцев.
И вот при отправке корректирующего отчета за полугодие всё встало на свои места: первичный отчет предыдущим бухгалтером так и не был подан в ФНС.
Поэтому 9-месячный РСВ и не принимался, т.к. эта отчетность сдается нарастающим итогом.
Вывод на будущее: при передаче дел от другого бухгалтера обязательно запрашивайте в контролирующих органах список представленной отчетности предыдущими бухгалтерами.
Надеемся, что эта статья будет вам полезна в работе!
Автор статьи: Ирина Плотникова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Как понять уведомление ФНС об отказе: шпаргалка для бухгалтера
Проверив отчет, ФНС в течение следующего рабочего дня направляет компании квитанцию о приеме или уведомление об отказе. В документе пишут код ошибки и расшифровку этого кода. Чтобы бухгалтерам было проще разобраться, в чем ошибка и как ее исправить, эксперты Экстерна составили шпаргалку по 10 самым распространенным причинам отказов.
В Контур.Экстерне бухгалтеры видят не только само уведомление об отказе, как оно приходит из налоговой, но и комментарии к ошибкам и ссылки на нужные инструкции. Мы свели подсказки по самым частым отказам в таблицу. Она будет полезна вам, если вы отчитываетесь через другую программу или хотите систематизировать информацию.
Отказ в приеме отчетности: как действовать
| Код ошибки | Что пишет ИФНС | Что это значит и что делать |
|---|---|---|
| 0400200005 | Повторная регистрация первичного документа | |
| 0400400011 | Нарушено условие равенства значения суммы страховых взносов по плательщику страховых взносов совокупной сумме страховых взносов по застрахованным лицам | Такой отказ приходит на РСВ. Убедитесь, что вы правильно заполнили в отчете строки 060, 061, 062 в Подразделе 1.1 Раздела 1 и что суммы страховых взносов в Разделе 3 соответствуют суммам в Разделе 1.. Как проверить, есть ли ошибка, и исправить ее, рассказано в инструкции |
| 0400100001 | Не найден плательщик по ИНН\КПП, представленным в файле | Ошибка может появляться из-за того, что неверно указан КПП или код инспекции, куда отправлен отчет, из-за перевода организации в другую инспекцию или нестыковки в данных самой инспекции. Как действовать в каждом случае, читайте в инструкции |
| 0400400018 | Нарушено условие равенства значения базы для исчисления страховых взносов по плательщику страховых взносов совокупной сумме по застрахованным лицам | |
| 0400400017 | Нарушено условие равенства значения суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, по плательщику страховых взносов совокупной сумме по застрахованным лицам |
Экстерн помогает «отловить» большинство ошибок до отправки отчета, а если придет отказ — быстро сориентироваться, что и как исправить.
Попробуйте — 14 дней бесплатно.
Отказ в приеме отчетности: как действовать (продолжение)
| Код ошибки | Что пишет ИФНС | Что это значит и что делать |
|---|---|---|
| 0100500001 | Отсутствуют сведения о доверенности в налоговом органе | |
| 0100200009 | Файл направлен в налоговый орган, в компетенцию которого не входит получение данной информации | Проверьте, что вы правильно указали код ИФНС, в которую был направлен документ. Если инспекция была указана верно, убедитесь, что данные заполнены правильно |
| 0400300001 | Регистрация уточненного документа без первичного | Убедитесь, что вы подавали первичный документ, налоговая его приняла и ИНН-КПП первичного и корректирующего отчета совпадают. Если отказ пришел на 6-НДФЛ, проверьте ОКТМО. Удостоверьтесь также, что правильно выбран период отчета, а организация не переводилась в другую инспекцию. Как действовать в каждом случае, читайте в инструкции |
| 0300100002 | Файл xsd-схемы не найден | Решение зависит от того, на какую форму пришел отказ. Инструкции, которые помогут проверить, правильно ли заполнены данные, собраны на странице |
| 0000000002 | Декларация (расчет) содержит ошибки и не принята к обработке | Если отказ пришел на РСВ, то рекомендуем отправить его еще раз. Если отказ пришел на другой отчет — обратитесь в техническую поддержку. Сообщите, пожалуйста, ИНН и КПП организации, название отчета и дату его отправки, а также текст ошибки, указанный в уведомлении об отказе |
Отказов в приеме отчетности в десятки раз больше — мы рассмотрели только самые частые. Отчитывайтесь через Экстерн, чтобы не допускать ошибок, а если ошибки все же закрались — быстро их исправлять.
Попробуйте — 14 дней бесплатно.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Штрафы за расчёт по страховым взносам
Из нашей статьи вы узнаете:
Несвоевременная сдача РСВ (расчёта по страховым взносам) — это административное правонарушение, за которое страхователю полагаются штрафы. В этой статье мы подробно рассмотрим порядок сдачи документа и наказания, которые могут быть наложены на налогоплательщика в связи с несвоевременной сдачей.
Что такое РСВ
Расчёт по страховым взносам — это обязательная отчётность для всех страхователей, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Порядок заполнения документа регулируется Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.
Налогоплательщик отчитывает по всем взносам: пенсионным, социальным, медицинским. Исчисляется расчёт по итогам каждого месяца по каждому физическому лицу, но подаётся он один раз в три месяца. Форма отчёта по КНД — 1151111.
Расчёт состоит из титульного листа, трёх разделов и приложения. Подробно останавливаться на заполнении документа в этой статье мы не будем, почитать об этом можно здесь → РСВ в 2021 году: изменения в заполнении.
В какой срок сдают расчёт по страховым взносам
Расчёт по страховым взносам важно не только правильно заполнить, но и вовремя сдать. Как уже было сказано выше, РСВ подаётся один раз в квартал, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. В случае выпадения этого дня на праздник или выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. Эти даты установлены в налоговом кодексе — п. 7 ст. 431 НК РФ.
При сдаче нулевой отчётности эти сроки также нужно соблюдать. Ни отсутствие начислений физическим лицам, ни полная приостановка деятельности не освобождает от сдачи расчёта. Таким образом налогоплательщик оповещает налоговую инспекцию о том, что он не уклоняется от уплаты взносов, а у него нет такой необходимости в определённый период.
В 2021 году расчёт нужно сдать ещё два раза: за полугодие — не позднее 30 сентября 2021 и за 9 месяцев — не позднее 1 ноября 2021.
Штрафы за несвоевременную сдачу РСВ
Основные штрафы за нарушение сроков сдачи расчёта по страховым взносам установлены в ст. 119 НК РФ.
Если страхователь не сдаёт вовремя налоговую декларацию, то за каждый полный и неполный месяц он должен будет уплатить штраф в размере 5% от невыплаченной суммы взносов. При этом штраф не может быть менее 1 тысячи рублей и более 30%.
В соответствии с письмом ФНС № ГД-4-11/22730 от 09.11.2017, если страхователь вовремя оплатил страховые взносы, но не сдал своевременно расчёт, штраф для него будет минимальным — 1 тысяча рублей.
Нарушения порядка сдачи расчёта по страховым взносам может привести не только к штрафу, но и к другим наказаниям. У страхователя могут заблокировать банковский счёт, если расчёт не представлен в течение 20 дней после установленного срока его сдачи. Об этом сказано в п. 3.2 ст. 76 НК РФ. Снимают блокировку на следующий рабочий день после того, как РСВ подаётся в налоговую инспекцию.
Должностные лица, ответственные за представление расчёта, тоже могут попасть под штрафные санкции: от 300 до 500 рублей. В ином случае они могут получить только предупреждение.
Из всего вышесказанного следует: чтобы избежать штрафов, вовремя нужно не только оплачивать страховые взносы, но и подавать соответствующий расчёт. Поможет в этом «Астрал.Отчёт 5.0» — онлайн-сервис для моментальной отправки электронной отчётности.
Что делать если налоговая не принимает отчетность
Из нашей статьи вы узнаете:
Сдача отчетности в ИФНС не означает ее автоматический прием ведомством. Поданные декларации проходят проверку на соответствие требованиям. В ряде ситуаций налоговики имеют право не принимать отчетность. Если проигнорировать этот момент, то можно пропустить сроки сдачи отчетных документов, нарваться на крупный штраф, а иногда — на блокировку счетов и отказ в получении вычета по НДС.
Отказ в приеме отчетности в налоговую оформляется в виде уведомления. В нем указывается причина, по которой ведомство не принимает документы.
Список причин для отказа в приеме декларации
Полный перечень причин, по которым налоговики могут запретить прием отчетных бумаг, представлен в соответствующем Административном регламенте (пункт 19). Его Федеральная налоговая служба РФ утвердила в июле 2019 года приказом №ММВ-7-19/343@.
Отказ в приеме отчетности в налоговую зависит от способа подачи. При сдаче «на бумаге» причины могут быть следующими:
Электронный способ подачи:
Отдельно стоит уточнить основание, связанное с отсутствием полномочия на подпись. Если документ подписан руководителем компании, а ФНС отказывает в его приеме, то причины у ведомства могут быть следующие:
Дополнительные причины отказа
В соответствии с пунктом 142 указанного Административного регламента, ИФНС выносит отказ в отношении документов, которые не содержат обязательных реквизитов. Правило распространяется на бумажную и электронную отчетность в равной степени.
Реквизиты для ИП включают полное указание ФИО.
ООО должны указать:
Также в декларации от ООО должны ставиться подписи лиц, которые уполномочены подтверждать полноту и достоверность подаваемых данных.
На этом список законных оснований для отказа исчерпан. Но иногда налоговики отказываются осуществлять прием, ссылаясь на другие причины.
Когда налоговая не имеет права отказать в приеме декларации
Среди оснований, которые сотрудники ИФНС не могут применять для отказа в приеме отчетности, можно назвать следующие причины:
Право на оценку добросовестности бизнеса и проверку расчетов налоговые органы получают только при проведении камеральной проверки. Данные полномочия на налоговых инспекторов не распространяются. По этой причине перечисленные основания не могут быть препятствием для сдачи отчетов.
Также налоговые органы неправомочны аннулировать поданную отчетность. При несоблюдении правил сдачи инспектор должен проинформировать организацию или ИП о том, что декларация не принята, и выставить срок для ее исправления.
Что делать, если ИФНС не принимает отчетность
Отказ в приеме декларации по НДС чреват нарушением сроков ее подачи. В соответствии со ст. 119 НК РФ, это влечет штраф в размере ежемесячных 5% от суммы налога из непредставленной отчетности. Размер колеблется от 1 тысячи рублей до 30% от налога.
Налоговики имеют право применить более строгую санкцию — блокировку счетов (ст. 76 НК РФ). К этой мере прибегают, если просрочка составила 10 дней.
Если организация получила уведомление об отказе, то следует оперативно принять меры, исправить допущенные нарушения и представить в ИФНС корректировку. Делать это требуется незамедлительно, так как каждый день просрочки чреват штрафными санкциями.
С веб-сервисом Астрал.Отчет 5.0 ваша компания точно не пропустит уведомление об отказе в приеме декларации, а также всегда будет в курсе всех обновлений и сроков сдачи документов:
Если отказ вынесен по причине, не входящей в законный перечень оснований, то следует его оспорить. Для этого организация составляет жалобу и направляет ее в вышестоящий налоговый орган в соответствии с п. 1 ст. 138 и п. 1 ст. 139 НК РФ. Это, например, управление ФНС по региону.
При этом подавать жалобу следует в свой территориальный орган ФНС. Он должен в трехдневный срок после получения жалобы передать ее в вышестоящий орган.
Жалоба составляется в свободной форме с подробным описанием сути претензии и адресуется непосредственно руководителю вышестоящего налогового органа. Принять ее должны по почте заказным письмом, через портал www.nalog.ru или при личном визите заявителя.
Срок рассмотрения жалобы составляет 15 рабочих дней. Период может увеличиться до 30 дней, если для решения потребуется запросить документы из нижестоящего налогового органа.
После принятия решения налоговики должны поставить заявителя в известность в срок до 3 рабочих дней. Если в указанные сроки налоговый орган не рассмотрел жалобу и не оповестил налогоплательщика, то последний может подать в суд.
Для обжалования действий налогового инспектора составляют исковое заявление. Принятый процессуальный порядок предусматривает обращение физических лиц по этому вопросу в суд общей юрисдикции, а ИП и организациям отстаивать свои права надо в Арбитражном суде.
Обновления в 2021 году
С 1 июля 2021 году ФЗ-№374 уточнил в НК РФ перечень оснований, которые позволяют считать декларацию непредставленной. Принятый список размещен в п. 4.1 ст. 80 кодекса:
Также декларацию по НДС не примут, если она вступает в противоречие с контрольными соотношениями, а в расчетах по страховым взносам есть ошибки, перечисленные в ст. 431 НК РФ.
Нарушения ИФНС может выявить после принятия бумаг при проведении камеральной проверки. В этом случае принятую декларацию признают непредставленной, а налогоплательщик будет оповещен в течение 5 дней с даты выявления основания для аннулирования.
После направления уведомления об аннулировании налоговая должна завершить камеральную проверку по ней. В связи с этими обновлениями рекомендуется не откладывать сдачу отчетности на последний день.
Заключение
Федеральная налоговая служба имеет закрытый перечень оснований, по которым прием декларации от компании или ИП может получить отказ. Он сопровождается уведомлением, в котором в обязательном порядке указывается причина. Ее следует незамедлительно исправить и подать в налоговый орган скорректированный отчет. Игнорирование уведомления чревато штрафами, блокировкой операций по счетам и отказом в вычете по НДС.
Если ИФНС отказывается принимать документ по незаконным основаниям, то налогоплательщик имеет право как подать жалобу в вышестоящий орган ФНС, так и обжаловать решение в судебном порядке. Как показывает практика, в большинстве случаев суд становится на сторону истца и обязывает налоговиков провести прием спорного отчетного документа.