инн в чеке что это
Как расшифровать кассовый чек
Кассовый чек, подтверждающий приобретение товара за наличный расчет или по карте, используется как документ повсеместно: от подтверждения расходов подотчетного лица до разрешения возникающих спорных ситуаций при покупке товара. Вместе с тем расшифровать значение некоторых важных данных в нем бывает непросто из-за специфики сокращений, применяемых в документе. Мы расскажем, какие сведения может содержать кассовый чек и что они означают.
Обязательные реквизиты
Число обязательных реквизитов чека достаточно велико – около 30 наименований, и законодатель постоянно дополняет этот список.
Содержание данных кассового чека (реквизитов кассового чека) определяется двумя основными документами:
В них перечислены основные реквизиты кассового чека, форма их представления, вид. Порядок расположения реквизитов в чеке законодательством не устанавливается.
Обычно информация располагается компактно, отдельными частями, в соответствии с логикой и содержанием данных:
Часть реквизитов чека, например, фискальный признак сообщения (ФПС) в чеке не указывается. Этот реквизит генерируется тех. средством и присваивается хранящимся в фискальном накопителе чекам, которые передаются затем ОФД.
Кстати говоря! Чем сложнее формат фискальных данных, тем больше сведений может сгенерировать ККТ в чеке. Начиная с формата 1.05 можно указывать сведения о предмете сделки: товар, работа, услуга, выигрыш и пр., способ расчета: например, аванс, полный расчет, предоплата.
Как расшифровываются в чеке фискальные данные
Смысл большинства реквизитов покупателю интуитивно понятен, но часть, относящаяся к фискальным данным, требует пояснения. Рассмотрим некоторые реквизиты кассового чека и их значение более пристально.
Напомним, что фискальными данными, согласно ФЗ-54, являются сведения о расчетах продавца и покупателя, хранящиеся в фискальной памяти и передаваемые в режиме онлайн-кассы в ФНС, а также сведения о кассовой технике, обслуживающей эти расчеты:
Для электронного чека обязательны:
Дополнительные реквизиты
Кроме указанных выше, владелец ККТ может отображать в кассовом чеке любую корректную информацию дополнительно. ФЗ-54 никаких ограничений на этот счет не содержит.
Чаще всего в дополнительный блок кассового чека включается:
Размещение дополнительных реквизитов, как правило, оправдано экономически – за счет большого охвата покупателей подобной рекламой.
Налоговая служба рассказала, в каких случаях указание ИНН покупателя в кассовом чеке необходимо
| eatcute / Depositphotos.com |
ФНС России на своем официальном сайте опубликовала пояснения в части необходимости указания ИНН покупателя на кассовом чеке или БСО.
С 1 июля 2019 года законодательством устанавливаются новые требования в отношении обязательности некоторых реквизитов кассовых чеков (подп. «д» п. 15 ст. 1 Федерального закона от 3 июля 2018 г. № 192-ФЗ).
Так, например, при расчетах между организациями и предпринимателями наличными или с предъявлением электронного средства платежа обязательными будут являться следующие реквизиты:
Если же организация выплачивает гражданину его выигрыш в лотереи или азартной игре, то указать нужно будет помимо вышеуказанной информации еще и Ф. И. О. физлица, а также его ИНН. Если у покупателя нет ИНН, то в чек заносятся данные паспорта – его серия и номер.
Аналогичные требования предъявляются и при получении страховой премии или страховой выплате.
Не стоит забывать, что если продавцу понадобится в силу специфики своей деятельности внести дополнительные сведения в кассовый чек или БСО, то законодательством это не запрещается (письмо Минфина России от 5 февраля 2018 г. № 03-01-15/6377).
Обязательные реквизиты кассового чека и БСО в 2021 году
Недавно принятые поправки в правила применения контрольно-кассовой техники влекут за собой и дополнительные требования к кассовым чекам и бланкам строгой отчетности. Данные ОФД, к которому подключена онлайн-касса, включены в обязательные реквизиты БСО и кассового чека в 2021 году. В документах теперь надо указывать разные параметры. В чеках нужно пробивать наименования товаров — с 1 февраля 2021 года это обязательно для ИП на ПСН, УСН, ЕСХН. Для этого необходима кассовая программа, которая это умеет. Наше бесплатнное приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте его прямо сейчас.
Зарегистрируйтесь в сервисе управления торговлей МойСклад, и наши консультанты помогут с переходом на новый порядок.
Для новых реквизитов в чеках онлайн-касс и бланков строгой отчетности нет унифицированных форм, но в них должны содержаться определенные данные. Это данные, которые добавились с вступлением закона 54-ФЗ в силу.
Обязательные реквизиты кассового чека в 2021 году
Скачайте таблицу реквизитов чека: 54-ФЗ строго предписывает их печатать на каждом документе, который подтверждает продажу. В таблице есть подробные комментарии по всем случаям использования. Это бесплатно.
Получите таблицу бесплатно!
Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:
Ниже приводится сокращенный список реквизитов чека, которые нужно печатать на каждом документе, подтверждающем продажу:
Что должно быть зашифровано в QR-коде на кассовом чеке по новым правилам? Закон говорит, что там должны содержаться сведения о покупке (дата и время платежа, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа).
Реквизит «Код товара» обязательно нужно указывать по истечении трех месяцев после вступления в силу правового акта, которым вводит обязательную для того или иного товара.
Напомним, что при расчетах между двумя компаниями, двумя ИП, либо между организацией и ИП нужно применять ККТ в двух случаях. Первый — это прием и выдача наличных средств. Второй — это прием и выдача безналичных средств с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (например, при помощи пластиковой карты).
В этих случаях в чеке нужно будет указать:
В этом чеке отмечены следующие реквизиты:
Все эти данные – обязательные реквизиты чека онлайн-кассы. Если на чеке отсутствует хотя бы один из них, то по закону чек считается не действительным, а предприниматель должен будет приложить все усилия, чтобы доказать проверяющему органу применение онлайн-кассы, иначе он будет оштрафован за несоблюдение нового закона. Более подробно про реквизиты чека, требуемые 54-ФЗ, можно прочитать в самом тексте закона. При этом контролировать соответствие реквизитов на чеках закону может даже сам покупатель, поэтому не только предпринимателям необходимо быть в курсе, какие реквизиты должны быть в кассовом чеке.
Внимание! Постановлением правительства РФ №521 от 16 апреля 2020 устанавливается отсрочка до 20 апреля 2021 года по указанию кода товара в кассовом чеке и БСО при курьерской и почтовой доставке, включая доставку наложенным платежом. Это касается юрлиц и ИП. Также кассовый чек и БСО могут не содержать код товара, если:
Важно! Индивидуальные предприниматели, использующие ПСН, УСН и ЕНВД, за исключением тех, кто торгует подакцизными товарами, могут не указывать на чеках наименование и количество купленных товаров или услуг. Такое послабление для малого бизнеса дано до 1 февраля 2021 года (ФЗ от 03.07.2016 N 290-ФЗ). После этой даты они должны работать, как все остальные предприятия. Читайте подробнее о сроках, когда надо будет начать указывать товары в чеке, а также об отсрочке онлайн-касс до 2021 года здесь >>
Скоро в чеках потребуется указывать ряд новых реквизитов. Изменения коснутся предпринимателей, которые работают на упрощенке с объектом «доходы». В пункте 13 Указа Президента от 07.05.2018 № 204 сказано, что с 2021 года такие налогоплательщики смогут не сдавать декларацию. Пока это проект закона, принять его планируют до 1 июля 2020 года. Поэтому новые реквизиты чека пока тоже в виде проекта поправок в приказ ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (проект поправок есть у редакции газеты «Учет. Налоги. Право»).
После того, как законопроект примут, налоговая будет рассчитывать сумму налога к уплате по транзакциям, которые идут через онлайн-кассы. В чеке добавятся реквизиты:
Отразить в чеке такие реквизиты можно только после обновления кассы. Ее надо будет перепрошить.
Обязательные реквизиты БСО
С 1 июля 2019 года бланки строгой отчетности можно печатать только через онлайн-кассу. Использовать БСО, отпечатанные в типографии, запрещено. Все реквизиты БСО сейчас почти ничем не отличаются от реквизитов чека онлайн-кассы:
Использовать типографскую версию БСО могут только те, кто освобожден от использования ККТ. Но в этом случае бланки строгой отчетности будут только для внутреннего использования, так как те, кто освобожден от применения кассы, вправе не выдавать покупателям вообще никаких документов — ни чеков, ни бланков.
Все об изменениях в федеральном законе «О применении контрольно-кассовой техники» — в записи нашего вебинара.
В каких случаях в кассовых чеках нужно указывать данные покупателей
В некоторых ситуациях продавцы должны формировать кассовый чек с дополнительными реквизитами: наименование покупателя, его ИНН и другие данные. Эксперты « Контур.ОФД» разъяснили, в каких случаях необходимо внести эти сведения в чек. Также рассказано, какие документы понадобятся для учета расходов, если чек оформлен на обычное физическое лицо и не содержит данных покупателя.
Когда следует внести в чек сведения о покупателе
С 1 июля 2019 года в кассовый чек необходимо включить информацию о клиенте, если этот документ подтверждает расчеты между двумя организациями, двумя ИП, либо между организацией и ИП в двух случаях. Первый — это прием и выдача наличных средств. Второй — это прием и выдача безналичных средств с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (например, при помощи пластиковой карты). В этих ситуациях в кассовый чек, помимо других сведений, нужно внести данные о клиенте (п. 6.1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ; далее — закон № 54-ФЗ):
Также дополнительно указываются следующие сведения (при их наличии):
Другие случаи, когда в чек вносятся данные клиента
В законе № 54-ФЗ названы еще несколько случаев, когда необходимо указать данные клиента. К ним относятся:
В этих ситуациях в кассовый чек должны быть включены следующие реквизиты (п. 6.2 ст. 4.7 закона 54-ФЗ):
Возможно, в будущем данные клиента (ФИО, ИНН, серия и номер паспорта) нужно будет указывать также в чеках, выдаваемых в казино и залах игровых автоматов при осуществлении расчетов с использованием обменных знаков игорного заведения. Такой законопроект рассматривает Госдума. Пока он прошел первое чтение.
Как понять, что покупатель является юрлицом или ИП
Идентифицировать покупателя как представителя юрлица или ИП можно на основании доверенности, выписанной на его имя организаций или предпринимателем, или договора, заключенного между продавцом и покупателем ( письмо ФНС от 10.08.18 №АС-4-20/15566@ ).
Обратите внимание: наименование покупателя (тег 1227) в бумажную версию чека можно не вносить. Это допускает приказ ФНС от 21.03.17 № ММВ 7-20/229@. В электронный чек наименование покупателя рекомендуется включить, если ККТ работает по формату фискальных (ФФД) данных 1.05 (сейчас он применяется практически во всех онлайн-кассах). Если же в кассе используется ФФД 1.1., то наименование покупателя является обязательным реквизитом электронного чека.
Указывать ИНН покупателя (тег 1228) в бумажном и электронном чеке, составленном в формате 1.05, только рекомендуется, а вот для ФФД 1.1. это требование обязательно.
Если у покупателя нет документа, подтверждающего, что он действует от имени юрлица или ИП, это означает, что человек совершает покупку как обычное физлицо. Следовательно, указывать его данные в чеке не нужно.
Можно ли принять расходы по чеку, оформленному на физлицо
Как быть, если в чеке нет данных покупателя, но покупка совершена подотчетным лицом в интересах организации или ИП? Можно ли признать расходы по такому чеку в налоговом учете? Да, можно, если выполнены условия обоснованности и документального подтверждения затрат (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Кассовый чек обеспечит второе условие, то есть подтвердит оплату.
А чтобы обосновать затраты, необходимо иметь распоряжение руководства о выдаче денег на нужды организации и авансовый отчет работника.
Если оба условия выполнены, бухгалтерия может списать расходы, несмотря на отсутствие в чеке данных покупателя.
Как оформить чек, если покупатель — иностранная фирма
Если покупателем является зарубежная компания, в чеке нужно указать ИНН, который она получила в России, или ИНН ее представительства в нашей стране. Если этих данных нет, ИНН покупателя можно не вносить. Такие разъяснения даны на сайте ФНС.
Обязательные реквизиты чеков онлайн-касс в 2021 году
В кассовом чеке должны быть все обязательные реквизиты, иначе документ признают недействительным и привлекут организацию к административной ответственности. Перечень реквизитов дан в Законе № 54-ФЗ. Рассмотрим, какие из них должны быть в чеке всегда, а какие не являются обязательными.
Обязательные реквизиты кассового чека
Обязательные реквизиты кассового чека перечислены в ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ. Требования к ним установлены дополнительно в приказе ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662.
Перечень обязательных реквизитов:
Указывается при настройке кассы.
Выберите один вариант:
Возможны следующие значения:
Признак «Полный расчет» обязателен только для электронной формы, передаваемой в ФНС.
Обязательно только для электронных чеков ФФД 1.1 и 1.2.
«Товар» или «Т», «Работа» или «Р». Все значения перечислены в таблице 101 приказа ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662.
Можно не указывать при расчетах через интернет или с помощью автоматических устройств
Для печатной формы реквизит не обязателен. Он нужен в электронной форме, если раньше вы не передали его в ОФД в отчете о регистрации. Бизнес из отдаленной от сети местности может не указывать сайт.
Как понятно из таблицы, не все обязательные реквизиты на самом деле должны быть в чеке. Скажем, можно не указывать данные кассира, если покупатель оплатил покупку через интернет или в автоматическом терминале. Часть реквизитов не требуются в бумажных чеках: за отсутствие на бумаге номера смены и номера чека за смену санкций нет, — но они должны быть указаны в электронном чеке. А «сайт ФНС» можно не указывать ни в бумажном, ни в электронном чеке (Письмо ФНС от 02.04.2021 N АБ-4-20/4418@).
ФНС имеет право самостоятельно определять, какие реквизиты в чек можно не включать или необходимо включать. Это прописывается в формате фискальных документов, которых в 2021 году всего три — ФФД 1.05, ФФД 1.1 и самый свежий ФФД 1.2. Например, реквизит «Признак предмета расчета» обязателен только для ФФД 1.1 и 1.2. Реквизит «Сведения о покупателе» появился только в ФФД 1.2 и включает в себя несколько тегов — «покупатель (клиент)», «ИНН покупателя», «дата рождения покупателя», «гражданство» и пр.
Образец чека на зачет предоплаты
Электронный чек
В электронном чеке должны быть те же реквизиты, что в бумажном (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ). Дополнительно в нем указываются:
Дополнительные обязательные реквизиты чека
Некоторые реквизиты становятся обязательными в особых условиях.
При расчетах с другими организациями и ИП наличными или картой в чеке указываются наименование и ИНН покупателя. Если таким образом проданы подакцизные товары, дополнительно указывается сумма акциза, а при продаже импортных товаров — код страны происхождения и номер таможенной декларации.
Организации и ИП, которые выплачивают выигрыши от 15 000 рублей, страховое возмещение, получают страховую премию, указывают наименование и ИНН клиента или страхователя.
Для продажи маркированных товаров и средств индивидуальной защиты (маски, перчатки, респираторы и пр.) в чеке должен быть заполнен реквизит «код товара».
Банковские платежные агенты и субагенты указывают наименовании проведенной операции, сумму вознаграждения, наименование и местонахождение оператора, его ИНН, телефон.
Ответственность за ошибки в реквизитах
Наличие в чеке обязательных реквизитов — это требование к порядку применения ККТ. Нарушение порядка грозит административной ответственностью по ч. 4 ст. 15 КоАП РФ:
В судебной практике есть случаи, когда бизнес штрафовали за отсутствие в чеке индекса, номера дома, ФИО кассира, адреса и места расчетов, наименования товара и пр. (Постановление 9 арбитражного апелляционного суда от 30.04.2019 09АП-7735/2019 по делу А40-249726/2018, Постановление 18 арбитражного апелляционного суда от 20.05.2019 18АП-5258/2019 по делу А76-38601/2018, Постановление 16 арбитражного апелляционного суда от 06.06.2019 по делу А20-6081/2018).
Важно! Вы можете избежать ответственности, если исправите ошибку раньше, чем ее найдут проверяющие. Для этого нужно оформить возвратный чек или чек коррекции — зависит от формата фискальных данных и ошибки.
Вести учет доходов и расходов легче с Контур.Бухгалтерией. Сервис получает z-отчет из онлайн-ККТ, автоматически загружает банковские выписки, считает налоги и подбирает проводки. Отчитывайтесь через интернет, ведите учет и организуйте расчеты с сотрудниками. Новым пользователям подарок — 14 дней бесплатной работы в сервисе!