ип забыл подать заявление на патент что делать
О форме сообщения о нарушении сроков подачи заявления на получение патента в целях ПСН
Заявление на получение патента подается индивидуальным предпринимателем в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН.
Если заявление на получение патента подано после даты начала его действия, указанной в заявлении, индивидуальному предпринимателю направляется сообщение о нарушении установленного срока подачи заявления по форме, приведенной в приложении к данному письму.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 10 октября 2017 г. СД-4-3/20355@
О ПРИМЕНЕНИИ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В соответствии с пунктом 2 статьи 346.45 Кодекса заявление на получение патента подается в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения.
Пунктом 4 статьи 346.45 Кодекса установлен перечень оснований для отказа налоговым органом в выдаче индивидуальному предпринимателю патента. При этом указанный перечень не предусматривает такого основания для отказа в выдаче патента, как нарушение срока подачи в налоговый орган заявления на получение патента.
Письмом ФНС России от 30.04.2013 N ЕД-4-3/7971@ «О порядке применения патентной системы налогообложения» доведено, что, в случае если заявление на получение патента подано менее чем за 10 дней до даты начала действия патента и это заявление поступило в налоговый орган до даты начала действия патента, налоговый орган вправе рассмотреть возможность выдачи индивидуальному предпринимателю патента с указанием в нем даты начала действия патента согласно заявлению на получение патента. Если налоговый орган рассмотрел указанное заявление на получение патента в пределах пятидневного срока и дата выдачи патента наступает после даты начала действия патента, указанной в заявлении, налоговый орган вправе предложить индивидуальному предпринимателю уточнить в указанном заявлении даты начала и окончания действия патента или направить в налоговый орган новое заявление на получение патента.
В случае, если заявление на получение патента подано после даты начала действия патента, указанной в заявлении, индивидуальному предпринимателю направляется сообщение о нарушении сроков подачи заявления на получение патента, форма которого прилагается к данному письму.
Что будет, если ИП просрочит подачу заявления на патент?
Все зависит от того, насколько затянулась просрочка.
ИП, который собрался применять ПСН, должен подать в налоговую соответствующее заявление не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения спецрежима. Рассматривают налоговики его в течение 5 дней.
Бланк и образец завления можно скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Если заявление поступило в инспекцию позже указанного 10-дневного срока, но до даты планируемого начала применения ПСН, налоговики вправе выдать патент с указанием в нем даты начала действия патента согласно заявлению.
Если дата выдачи патента наступает после даты начала действия патента, указанной в заявлении, инспекция вправе предложить ИП уточнить в указанном заявлении даты начала и окончания действия патента или предоставить им новое заявление на патент.
Если же заявление подано после указанной в нем даты начала действия патента, предприниматель получит отказ и сообщение о нарушении сроков подачи заявления
Об этом — в письмах Минфина от 14.07.2017 № 03-11-12/45160, ФНС от 10.10.2017 № СД-4-3/20355@.
Какие налоги должен уплатить индивидуальный предприниматель, если срок его патента истек 31 декабря, а заявление на новый он подал после январских праздников? Ответ на этот вопрос вы найдете в консультации эксперта из Минфина России. Посмотреть ее можно в КонсультантПлюс, бесплатно получив пробный доступ к системе.
Как рассчитать стоимость патента для ИП, см. здесь.
Распространенные вопросы
Является ли основанием для отказа в выдаче нового патента или утраты права на применение ПСН несвоевременная оплата предыдущего патента?
Согласно пп.4 п.4 ст. 346.45 НК РФ одним из оснований для отказа в выдаче налогоплательщику патента является наличие недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением ПСН.
Как ИП продлить срок действия патента на ПСН?
Продление действия патента законодательством не предусмотрено. Применять патент после окончания предыдущего можно оформив новый патент.
Может ли ФНС отказать в выдаче патента, если ИП закрыл ПСН в отношении одной точки и открыл в отношении другой?
Еслии ИП отказался от патента в отношении торговой точки, заявить патент в отношении этой же точки можно будет только с начала следующего года.
Еслии же ИП закрыл ПСН на одну торговую точку и подал заявку на ПСН в отношении другой торговой точки, отказ налоговиков можно оспорить.
Отправил документы на регистрацию ИП и забыл приложить заявление на Патент, что делать?
Здравствуйте, у меня такой вопрос.
Но забыл приложить к документам заявление на Патент.
Однако Патент очень нужне, деятельность в интернете, для патента олайн касса не нужна, оформляться на УСН не вариант.
Как теперь лучше поступить:
1. Написать заявление об отказе и попробовать все оформить заново?
— не будет ли это засчитано за состоявшуюся регистрацию и не пролечу ли я мимо налоговых каникул при повторной подаче?
— если можно рассматривать этот вариант, то как вообще оформить этот отказ чтобы он пришел быстро, до того как зарегистрируют? (на самом сервисе нет кнопки Отменить)
2. Дождаться подтверждения регистрации и сразу подать заявление на Патент?
— в таком случае получится, что дата открытия не будет совпадать с Патентом, что не есть гуд
— кроме этого, есть вероятность что при таком раскладе его выдадут в лучшем случае только на начало следующего месяца
3. Может быть есть другие варианты?
Подскажите пожалуйста, как лучше поступить в такой ситуации. Спасибо.
Совсем забыл, может быть есть какой-нибудь способ докинуть это заявление на патент к уже отправленному заявлению, чтобы всю заявку рассматривали как единый пакет?
Выбор той или иной системы налогообложения осуществляется как правило уже после регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя. Заявление о выборе патентной системы не входит в обязательный перечень документов, представляемых в регистрирующий орган в соответствии со ст. 22.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
Вместе с тем, можно попробовать согласовать возможность дополнить перечень поданных документов, связавшись с подразделением ФНС, в которое поданы документы (по месту прописки), по телефону. Либо — обратиться с заявлением о переходе на патентную систему после регистрации..
То есть вы хотите сказать, что меня зарегистрируют БЕЗ системы налогообложения и я смогу ее выбрать позже?
Вы можете направить заявление на применениепатентной системы налогооблажения дополнительно. Нет ничего страшного в том, что ВЫ сразу не подали это заявление. В течение пяти дней со дня получения заявление на применение Вас поставят на учет как налогоплательщика, применяющего ПСН.
Статья 346.46. Учет налогоплательщиков
1. Постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента, на основании указанного заявления в течение пяти дней со дня его получения.
Заявление направляйте либопочтой заказным письмом с уведомлением и описью вложения, либо через личный кабинет налогоплательщика.
Вячеслав проблема как раз в том, что если я подам заявление через личный кабинет налогоплательщика, то его будут рассматривать далеко не 5 дней, его могут только отрыть через 3 месяца. Не исключено, что с почтой будет тоже самое. Но гораздо больше меня волнует, что есть такая практика выдавать патенты с 1-го числа, при таком раскладе я целый месяц буду кукарекать не УСН и не смогу использовать платежи в интернет, без подключения онлайн кассы.
Заявление на патент можно подать не только при регистрации, но и позже. в силу п. 2 ст. 346.45 НК РФ
Индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения.
1. Написать заявление об отказе и попробовать все оформить заново?
— не будет ли это засчитано за состоявшуюся регистрацию и не пролечу ли я мимо налоговых каникул при повторной подаче?
Такой формы нет, т.к. документы уже приняты, то теперь только ждать решения по документам — отказ или регистрация.
2. Дождаться подтверждения регистрации и сразу подать заявление на Патент?
Можно так, но имейте в виду, что в таком случае подавать заявление уже нужно в налоговую по месту учета ИП, а не регистрации.
Однако Патент очень нужне, деятельность в интернете, для патента олайн касса не нужна, оформляться на УСН не вариант.
Для УСН услуг, например, тоже онлайн касса не нужна до определенного времени (сейчас ряду услуг продлили до 01.07.2019 года), поэтому это зависит от вида деятельности.
Как правильно продлить патент для ИП
В отношении некоторых видов деятельности, которые осуществляются индивидуальными предпринимателями, с 2013 года предусмотрен особый налоговый режим — патентная система. ПСН устанавливается по желанию самого налогоплательщика. Метод предусматривает освобождение ИП от оплаты ряда налогов, а также может использоваться одновременно с иными способами налогообложения.
Стоимость получения разрешительного документа не зависит от показателя фактической прибыли налогоплательщика, а связана с размером потенциально возможного дохода, определяемого государством для определенного вида занятости.
Условия и преимущества использования патента
Возможность работы по патентной системе определяется для предпринимателя следующими условиями:
Патент оформляется на временной период по усмотрению ИП (1-12 месяцев) и действует в пределах того муниципального образования, в котором был выдан.
К сведению! Не могут использовать в работе ПСН предприниматели, занятые частной деятельностью в рамках системы доверительного управления или соглашения о простом товариществе.
Несмотря на то что работать по патентному методу могут не все предприниматели, ПНС является наиболее выгодным для ИП способом налогообложения за счет следующих обстоятельств:
Порядок оформления патента
Патентная система налогообложения не устанавливается автоматически, для ее использования предпринимателю требуется обратиться с соответствующим заявлением в налоговую структуру. В противном случае расчет и оплата налоговых платежей будут происходить в общем порядке.
Для оформления документа необходимо выполнить ряд действий:
При оформлении разрешения на период до полугода его стоимость должна быть оплачена в течение первых 25 календарных дней установления ПСН (ст. 346 НК РФ). Если запрашиваемый срок действия превышает 6 месяцев, то с момента начала работы по ПНС в первые 25 дней (календарных) подлежит оплате доля, составляющая 1/3 часть стоимости патента, остаток суммы следует оплатить не позже 30-дневного периода до завершения срока действия разрешительного документа.
Порядок продления срока действия патента
Период, на который допускается оформить патент, ограничивается сроком от 1 до 12 месяцев. Но выбранный заявителем временной отрезок не может быть меньше 1 месяца или превышать 1 год.
Часто начинающие работать по указанному методу налогообложения получают патенты на 1 месяц или чаще 2-3 месяца, чтобы оценить преимущества и недостатки системы применительно к конкретному виду деятельности. Если за время тестирования системы предприниматель пришел к выводу, что данный способ налогообложения удобен для него, то необходимо обратиться в ФНС для продления действия разрешения на работу по выбранной системе.
Процедура продления времени действия патента выполняется по схеме, соответствующей процедуре первоначального получения документа при регистрации ИП. В территориальное отделение налоговой службы направляется соответствующее заявление. Оплату налога следует выполнить по реквизитам налогового подразделения, где получен патент.
Передача заявления для пролонгации действия документа должна быть выполнена не позже 20 декабря года, на который распространено действие применяемой системы. Пропуск установленных сроков для обращения за продлением влечет за собой потерю права на данный вид налогообложения.
К сведению! При нарушении периода для обращения или при несвоевременной оплате суммы патент может быть признан недействительным, а заявитель автоматически может быть переведен на иной вариант налогообложения (ОСНО). Повторная подача заявления (по указываемому ранее виду деятельности) возможна лишь на следующий год (ст. 346 НК РФ), при этом заявитель должен будет пройти процедуру полностью, как при первоначальном обращении за патентом.
Отказ в продлении патента
Право на продление патента признается утерянным налогоплательщиком, если:
Уведомление налоговой структуры об утрате права на работу по ПСН и о переходе на общий режим уплаты налогов направляется в НС в срок до 10 дней (календарных) от дня возникновения обстоятельства, послужившего причиной утраты права на ПСН.
Если предприниматель решил завершить деятельность, для ведения которой был получен патент, то после прекращения деятельности следует направить в ФНС соответствующее заявление с учетом предоставленного для этого срока (5 календарных дней).
ИФНС также уведомит заявителя об отказе в продлении действия документа в следующих случаях:
Способы подачи заявления в ФНС
Для продления времени действия разрешения на работу по ПСН также как для принятия на налоговый учет по указанному методу или для перевода на данную систему с другого метода учета заявитель должен предоставить в ФНС соответствующее заявление.
Форма документа заполняется и передается одним из способов:
К сведению! Субъекты РФ имеют право изменять критерии для ИП при использовании ПСН, корректируя сумму доходов или список допустимых видов деятельности. Поэтому при обращении за продлением разрешения следует уточнить действующие положения для патентной системы на официальном сайте местного органа власти.
Как и куда подать заявление на патент для ИП
Заявление на патент для ИП направляется в налоговую. При этом должны быть соблюдены форма заявления, порядок и сроки его подачи, а также регламент перехода с иных систем налогообложения на патентную. Об этом подробнее в статье.
В каких случаях можно перейти на патент
Индивидуальный предприниматель может использовать патентную систему для уплаты налогов, но далеко не всегда. Это разрешено, если ИП производит работы или оказывает услуги из списка, предусмотренного региональным нормативно-правовым актом.
Список работ и услуг, для которых регионы могут разрешить использование патентной системы налогообложения, приводится в ч. 2 ст. 346.43 НК РФ. Например, к ним относятся парикмахерские и косметологические услуги, починка мебели, народные художественные промыслы.
Кроме того, в силу с ч. 5 ст. 346.43 НК РФ патент может получить индивидуальный предприниматель, если средняя численность его наемных работников за один налоговый период по всем осуществляемым им видам деятельности не превышает 15 человек.
Если вы ведете несколько видов деятельности, то по тем видам деятельности, где это возможно, вы праве применять патентную систему налогообложения, а по остальным — другую систему, например УСН. Патент заменяет уплату НДФЛ и НДС.
Используем форму 26.5-1
Для получения патента надо представить в налоговую инспекцию форму № 25.5-1, утвержденную приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.
Форма унифицирована, и произвольным бланком воспользоваться не получится.
Как заполнить форму
При подготовке заявления важно придерживаться определенных правил. Все разделы обращения должны быть заполнены в соответствии с Порядком — приложение № 3 к приказу ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.
Среди основных требований следующие:
Нулевая ставка
П. 3 ст. 346.50 НК РФ устанавливает, что лица, занимающиеся коммерческой деятельностью, вправе использовать нулевую налоговую ставку с момента приобретения ими статуса индивидуального предпринимателя непрерывно, не больше двух налоговых периодов в пределах двух лет.
К примеру, если предприниматель использует патентную систему по нулевой ставке с 01.01.2020, он вправе применять ее в течение 2020–2021 годов с условием, что в этот период он не приостанавливает коммерческую деятельность, облагаемую по указанной ставке.
Как подать
Обращение подается в инспекцию налоговой службы не позднее чем за десять дней до применения системы налогообложения в следующем порядке.
Форма 26.5-1 может быть подана в письменном либо электронном виде. Предприниматель вправе передать обращение лично или через своего представителя по доверенности.
Могут ли отказать
Не позднее чем через пять дней с момента регистрации инспекцией заявления о переходе на патентный режим налогообложения налоговая обязана выдать заявителю патент либо направить уведомление об отказе в его выдаче (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).
Инспекция налоговой службы вправе отказать в предоставлении патента по четырем причинам:
Перейти на систему налогообложения на основании патента несложно. Главное — определить вид деятельности, учтенный в специальном перечне, и правильно подать заявление. При отсутствии оснований для отказа в течение пяти дней после обращения в налоговую инспекцию предприниматель получит патент.