ипн что это в казахстане
Индивидуальный подоходный налог в Республике Казахстан
Рассмотрим, что такое индивидуальный подоходный налог (далее также ИПН) в отношении работника.
Индивидуальный подоходный налог является налогом, который подлежит уплате физическими лицами у источника выплаты с облагаемого дохода. Это означает, что рассчитывает и оплачивает его не сам работник, а за него это делает его работодатель.
Что такое ИПН, порядок его уплаты и остальные определения регулируются разделом 8 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других платежах в бюджет».
Объекты налогообложения
Объектом обложения для исчисления индивидуального подоходного налога при расчете заработной платы является облагаемый доход работника. Некоторые виды начислений не являются облагаемым доходом, такие как:
экологические выплаты работникам;
прочие выплаты, не облагаемые у источника выплаты;
Ставки
Вычеты
Плательщики индивидуального подоходного налога имеют право на некоторые вычеты для уменьшения облагаемой суммы.
Каждый работник может получить стандартный вычет в размере 1 минимальной заработной платы (МЗП)
Освобождение от уплаты ИПН
Сервис расчета заработной платы
Для того, чтобы быстро и точно рассчитать заработную плату, воспользуйтесь нашим сервисом расчета заработной платы, который находится по адресу https://culs.kz/calc.
Сервис позволит рассчитать зарплату легко и без лишней нервотрёпки. Полный набор инструментов для быстрого и точного расчёта:
Индивидуальный подоходный налог в Казахстане 2021: как рассчитать
Иллюстративное фото: NUR.KZ/Петр Карандашов
Индивидуальный подоходный налог в РК регламентирован рядом документов, главный из которых — Налоговый кодекс. Ежегодно происходят определенные изменения в его расчетах, так как меняются показатели, которые при этом используются. Не стал исключением и 2021 год. Рассчитайте без помощи бухгалтера, какой сейчас подоходный налог в Казахстане.
Индивидуальный подоходный налог: как рассчитать в 2021 году
Когда приходите на собеседование, то с вами оговаривают в том числе и размеры зарплаты. Речь, как правило, идет об общей сумме без вычета налогов. Многие при этом мысленно вычитают от озвученной цифры 20% обязательных отчислений и ориентируются на полученный результат. Так ли это на самом деле?
Действительно, каждый месяц работодатель вычитает из суммы дохода каждого сотрудника:
Но в этих расчетах есть определенный алгоритм и последовательность, поэтому фактический общий вычет у каждого сотрудника будет разным. Как же подсчитать индивидуальный подоходный налог? РК предусматривает ряд налоговых вычетов, после удержания которых и отнимаются 10% ИПН.
Расчет ИПН в Казахстане: Freepick
В 2021 году ИПН — это 10% от суммы, которая получается после вычета из дохода (зарплаты):
Например, расчет для оклада в размере 100 000 тенге будет выглядеть так:
Таким образом, ИПН в Казахстане охватывает не всю сумму дохода граждан и составляет обычно меньше, чем пенсионный взнос за счет произведения всех указанных вычетов.
Индивидуальный подоходный налог: что о нем нужно знать
Почему так важен и чем еще интересен подоходный налог? РК на законодательном уровне старается учесть все возможные нюансы, чтобы снизить нагрузку на плательщиков налогов. Поэтому предусмотрен ряд вычетов, влияющих на его сумму, на которых остановимся подробнее.
Безусловно, важно, чтобы все вычеты из суммы зарплаты производились правильно. Но не все они могут быть оформлены автоматически, о чем предупреждает Налоговый кодекс.
Подробности об ИПН в РК: Freepick
Обязательные пенсионные взносы, вычеты по системе социального медицинского страхования и по ряду пенсионных выплат учитываются без участия налогоплательщика. Другие виды вычетов, которые сократят сумму ИПН, потребуют непосредственного участия лица, доход которого облагается налогом.
Для их учета при расчета работодателем подоходного налога необходимо обратиться к налоговому агенту и предоставить:
Так, стандартный вычет в размере 882 МРП получают следующие категории граждан:
Предусмотрено в Налоговом кодексе несколько дополнительных вычетов:
По каждому из указанных случаев следует проконсультироваться у налогового агента. Применение этих вычетов снижает нагрузку на налогоплательщика, а потому стоит проследить за тем, чтобы правильно и вовремя оформить необходимые документы.
Теперь вам известны основные правила, по которым рассчитывается индивидуальный подоходный налог. Это поможет ориентироваться в том, какой должна быть зарплата и понимать, как формируется сумма, которую вы ежемесячно получаете на руки.
Узнавайте обо всем первыми
Подпишитесь и узнавайте о свежих новостях Казахстана, фото, видео и других эксклюзивах.
Индивидуальный подоходный налог в Казахстане 2021: как рассчитать
Иллюстративное фото: NUR.KZ/Петр Карандашов
Индивидуальный подоходный налог в РК регламентирован рядом документов, главный из которых — Налоговый кодекс. Ежегодно происходят определенные изменения в его расчетах, так как меняются показатели, которые при этом используются. Не стал исключением и 2021 год. Рассчитайте без помощи бухгалтера, какой сейчас подоходный налог в Казахстане.
Индивидуальный подоходный налог: как рассчитать в 2021 году
Когда приходите на собеседование, то с вами оговаривают в том числе и размеры зарплаты. Речь, как правило, идет об общей сумме без вычета налогов. Многие при этом мысленно вычитают от озвученной цифры 20% обязательных отчислений и ориентируются на полученный результат. Так ли это на самом деле?
Действительно, каждый месяц работодатель вычитает из суммы дохода каждого сотрудника:
Но в этих расчетах есть определенный алгоритм и последовательность, поэтому фактический общий вычет у каждого сотрудника будет разным. Как же подсчитать индивидуальный подоходный налог? РК предусматривает ряд налоговых вычетов, после удержания которых и отнимаются 10% ИПН.
Расчет ИПН в Казахстане: Freepick
В 2021 году ИПН — это 10% от суммы, которая получается после вычета из дохода (зарплаты):
Например, расчет для оклада в размере 100 000 тенге будет выглядеть так:
Таким образом, ИПН в Казахстане охватывает не всю сумму дохода граждан и составляет обычно меньше, чем пенсионный взнос за счет произведения всех указанных вычетов.
Индивидуальный подоходный налог: что о нем нужно знать
Почему так важен и чем еще интересен подоходный налог? РК на законодательном уровне старается учесть все возможные нюансы, чтобы снизить нагрузку на плательщиков налогов. Поэтому предусмотрен ряд вычетов, влияющих на его сумму, на которых остановимся подробнее.
Безусловно, важно, чтобы все вычеты из суммы зарплаты производились правильно. Но не все они могут быть оформлены автоматически, о чем предупреждает Налоговый кодекс.
Подробности об ИПН в РК: Freepick
Обязательные пенсионные взносы, вычеты по системе социального медицинского страхования и по ряду пенсионных выплат учитываются без участия налогоплательщика. Другие виды вычетов, которые сократят сумму ИПН, потребуют непосредственного участия лица, доход которого облагается налогом.
Для их учета при расчета работодателем подоходного налога необходимо обратиться к налоговому агенту и предоставить:
Так, стандартный вычет в размере 882 МРП получают следующие категории граждан:
Предусмотрено в Налоговом кодексе несколько дополнительных вычетов:
По каждому из указанных случаев следует проконсультироваться у налогового агента. Применение этих вычетов снижает нагрузку на налогоплательщика, а потому стоит проследить за тем, чтобы правильно и вовремя оформить необходимые документы.
Теперь вам известны основные правила, по которым рассчитывается индивидуальный подоходный налог. Это поможет ориентироваться в том, какой должна быть зарплата и понимать, как формируется сумма, которую вы ежемесячно получаете на руки.
Узнавайте обо всем первыми
Подпишитесь и узнавайте о свежих новостях Казахстана, фото, видео и других эксклюзивах.
в последние два месяца
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Плательщики
Плательщиками индивидуального подоходного налога (далее ИПН) являются физические лица, имеющие объекты налогообложения.
Объект налогообложения
Объектами обложения ИПН являются доходы физического лица:
Облагаемые у источника выплаты;
Облагаемые физическим лицом самостоятельно.
При определение объекта обложения ИПН, к доходам, подлежащим налогообложению применяются корректировки, предусмотренные статьей 341 НК РК.
Вычеты по ИПН
В соответствии со статьей 342 НК РК, физическое лицо имеет право на применение следующих налоговых вычетов:
С 2018 года не предоставляется вычет в виде страховых премий, вносимых физическим лицом в свою пользу по договорам накопительного страхования. Также с 2018 года исключен вычет по взносам на ОСМС (в связи с переносом начала осуществления взносов на 2020 года).
С 2019 года размеры некоторых вычетов, имеющих ограничения в МЗП, были изменены на пределы в МРП. Вычеты по ИПН переведены из МЗП в МРП.
Вычеты применяются последовательно в порядке, приведенном в Налоговом кодексе РК (данный порядок отражен в статье).
Налоговые вычеты могут предоставляться налоговым агентом, либо применяться физическим лицом самостоятельно.
Для предоставления вычета налоговым агентом, необходимо наличие заявления физического лица с просьбой на предоставление ему таких вычетов, а также копии подтверждающих документов. Заявление и подтверждающие документы не требуются для предоставления вычета по ОПВ.
Утвержденная форма Заявления на предоставление налоговых вычетов действует с 2020 года!
Копии подтверждающих документов хранятся у налогового агента в течение срока исковой давности.
При смене физическим лицом в течение года налогового агента, неприменная сумма вычета не учитывается у нового налогового агента (данное положение не распространяется на стандартные налоговые вычеты в размере 882 МРП).
Ставки налога
ИПН исчисляется по ставке 10%. Доходы в виде дивидендов облагаются по ставке 5 %.
Доходы, облагаемые у источника выплаты
Доход работника
К доходам работника, подлежащим налогообложению, относятся следующие доходы, начисленные работодателем:
деньги, подлежащие передаче работодателем работнику, в наличной или безналичной форме в связи с наличием трудовых отношений;
Облагаемый доход работника = сумма дохода, подлежащего обложению у источника выплаты –корректировки (статья 341 НК РК) – налоговые вычеты (статья 342 НК РК)
Если при расчете сумма облагаемого дохода составила отрицательное значение, то такая сумма признается превышением налоговых вычетов. Сумма превышения может быть перенесена и предоставлена лицу в последующие месяцы за счет облагаемого дохода в данных налоговых периодах. Перенос разрешен в течение календарного года.
Таким образом, вычеты, которые агент не может предоставить в отчетном налоговом периоде, он может учесть в последующих периодах в пределах календарного года, в котором у лица имелось основание на такой вычет.
ИПН = Облагаемый доход работника * 10%
Доход физического лица от налогового агента
К доходу физического лица от налогового агента, подлежащему налогообложению, относятся следующие виды доходов:
доходы по договорам ГПХ;
выплаты в виде оплаты физическому лицу или третьим лицам, стоимости товара, работ, услуг, полученных физическим лицом от третьих лиц;
прощение долга, уменьшение размера требований;
выплата вознаграждения по операциям репо.
Облагаемый доход физ. лица от налогового агента = доход, подлежащий налогообложению у источника выплаты – корректировки дохода (статья 341) – стандартный вычеты (пп2) и 3) п 1 статьи 346 НК РК)
Данной категории плательщиков ИПН предоставляются стандартные налоговые вычеты в размере 882 МРП.
Как и по доходам работника, в случае, если размер облагаемого дохода за период составил отрицательное значение, то данная сумма признается превышением налоговых вычетов.
Сумма превышения может быть перенесена и предоставлена в последующие налоговые периода в течение календарного года.
ИПН = Облагаемый доход физ. лица от налогового агента * 10%
Доход в виде пенсионных выплат
К доходу в виде пенсионных выплат, подлежащему налогообложению, относятся выплаты из пенсионных накоплений налогоплательщиков, выплаты выезжающим на постоянное место жительство за пределы РК, выплаты в виде наследования пенсионных накоплений.
Облагаемый доход в виде пенсионных выплат = Доход в виде пенсионных выплат, подлежащий налогообложению – корректировки (статья 341) – налоговый вычет (п1 статьи 345)
В случае, если размер облагаемого дохода за период составил отрицательное значение, то данная сумма признается превышением налоговых вычетов.
Сумма превышения может быть перенесена и предоставлена в последующие налоговые периода в течение календарного года.
ИПН = Облагаемый доход в виде пенсионных выплат * 10%
Доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей
К данному виду дохода относятся суммы дивидендов, вознаграждений, выигрышей, выплаченных или подлежащих выплате.
Облагаемый доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей = доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей, подлежащий налогообложению – корректировки дохода (статья 341) – стандартный вычеты (пп2) и 3) п 1 статьи 346 НК РК)
В случае, если размер облагаемого дохода за период составил отрицательное значение, то данная сумма признается превышением налоговых вычетов.
Сумма превышения может быть перенесена и предоставлена в последующие налоговые периода в течение календарного года.
ИПН = Облагаемый доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей * 5%
Доход в виде стипендий
Доходом в виде стипендии, подлежащему налогообложению, является сумма денег, назначенная налоговым агентом к выплате лицам, обучающимся в организациях образования, деятелям культуры, науки, работникам СМИ и другим физическим лицам.
Облагаемый доход в виде стипендии = доход в виде стипендии, подлежащий налогообложению – корректировки дохода (статья 341) – стандартный вычеты (пп2) и 3) п 1 статьи 346 НК РК)
В случае, если размер облагаемого дохода за период составил отрицательное значение, то данная сумма признается превышением налоговых вычетов.
Сумма превышения может быть перенесена и предоставлена в последующие налоговые периода в течение календарного года.
ИПН = Облагаемый доход в виде стипендии * 10%
Доход по договорам накопительного страхования
К доходам по договорам накопительного страхования, подлежащим налогообложению, относятся страховые выплаты страховых организаций, выкупные суммы при долгосрочном прекращении договоров, превышение суммы страховых выплат над суммой страховых премий.
Облагаемый доход по договорам накопительного страхования = сумма дохода по договорам накопительного страхования, подлежащая налогообложению – корректировки (статья 341) – налоговый вычет (п1 статьи 345)
В случае, если размер облагаемого дохода за период составил отрицательное значение, то данная сумма признается превышением налоговых вычетов.
Сумма превышения может быть перенесена и предоставлена в последующие налоговые периода в течение календарного года.
ИПН = Облагаемый доход по договорам накопительного страхования * 10%
Исчисление и уплата налога
Исчисление ИПН производится агентами ежемесячно при наличии доходов, облагаемых у источника выплаты.
Агенты удерживают ИПН с доходов и перечисляют до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.
Налоговая отчетность
Агенты ежеквартально до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют форму 200.00 – «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу».
При наличии структурных подразделений, сведения по ИПН и СН представляются по ним отдельными приложениями по каждому структурному подразделению.
Не представляют налоговую отчетность налоговые агенты, применяющие СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, субъекты малого бизнеса на основе упрощенной декларации.
Доходы, подлежащие налогообложению физическим лицом самостоятельно
Имущественный доход
К имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению, относятся доходы в виде прироста стоимости при реализации имущества, прочих активов, при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал, сдачи имущества в аренду.
При получении имущественного дохода в иностранной валюте, величина дохода пересчитывается в тенге с применением рыночного курса на дату совершения сделки.
Доход от прироста стоимости при реализации имущества на территории РК возникает при реализации жилищ, дачных строений, гаражей, земельных участков, механических транспортных средств и прицепов, находящихся на праве собственности менее года.
При этом доходом от прироста стоимости является положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения.
Имущественный доход возникает при реализации прочих активов ИП, применяющим СНР для субъектов малого бизнеса. В данном случае к прочим активам относятся основные средства, объекты незавершенного строительства, неустановленное оборудование, нематериальные активы, биологические активы и т.д.
При реализации прочих активов прирост определяется по каждому активу в виде положительной разницы между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью.
Размер облагаемого дохода = доход, подлежащий налогообложению – корректировки (статья 341) – налоговые вычеты (статья 342)
Доход лица, занимающегося частной практикой
Лицами, занимающимися частной практикой, являются: частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор.
Доходами для указанных категорий являются все виды доходов, полученные от осуществления деятельности по исполнению исполнительных документов, нотариальной, адвокатской деятельности, деятельности профессионального медиатора и т.д.
Исчисление ИПН по данным доходам производится по итогам каждого месяца по ставке 10%. Исчисленная сумма налога уплачивается до 5 числа следующего месяца.
Доход ИП
ИП может уменьшить облагаемый доход на сумму дохода от электронной торговли в случае, если доходы от электронной торговли с учетом курсовых разниц составляют не менее 90 % дохода ИП за налоговый период.
Налоговая отчетность и уплата
Декларация по ИПН представляется до 31 марта года, следующего за отчетным.
Частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы, физические лица, получившие имущественный доход, прочий доход, имеющие деньги на банковских счетах в иностранных банках, представляют декларацию по ИПН. по форме 240.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу».
Индивидуальные предприниматели представляют декларацию по форме 220.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу».
Уплата ИПН по итогам года производится налогоплательщиком в течении 10 календарных дней после представления Декларации.
Ипн что это в казахстане
Система позволяющая вести все от поступления до продаж
Полное ведение бухгалтерии сотрудником Бухты
Система учета товаров, перемещения и остатков
Автоматизируйте работу своего ресторана полностью
Для розничной торговли
Полный контроль над торговой точкой
Для оптовой торговли
Контролируйте отгрузки и склады
Бухгалтерия прямо у вас на сайте
Индивидульные технологические решения
Как работать с Бухтой
Ведение учета запасов, перемещений, прихода и отгрузки
Автоматическая сдача налоговой отчетности
Интеграция с банками
Банк в бухгалтерии, документы на основании платежек и наоборот
Все документы подписываются в электронном виде
Начисление зарплаты на основании посещаемости
Получи сервисы Бухты по API
Акты, накладные. ЭСФ, ЭАВР, СНТ
Как работать с Бухтой
Наши последние новости
Только полезные статьи
Найдите быстрый ответ на ваш вопрос
Как работать с Бухтой
Библиотека /
Избранное ･ Что такое ИПН и кто его платит
Что такое ИПН и кто его платит
Каждый казахстанец или иностранец, осуществляющий деятельность на территории РК и получающие доход, платит индивидуальный подоходный налог
Что это и каким бывает
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) – это вид налога, который накладывают на доход физических лиц.
Исходя из статьи 316 НК РК, ИПН платят физлица с налогооблагаемым доходом:
– у источника выплаты;
– при самостоятельном налогообложении.
Но к плательщикам ИПН не относятся:
– те, кто платит налог с игорного бизнеса и фиксированный налог по доходам от деятельностей, указанных в статьях 535 и 544 НК РК;
– индивидуальные предприниматели (ИП) со специальным налоговым режимом (СНР) на базе платы единого земельного налога, по доходам от деятельности, на которую распространяется данный СНР.
Вычеты по ИПН
Согласно ст. 342 НК РК, физлицо может рассчитывать на следующие налоговые вычеты:
Прочие налоговые вычеты:
Вычеты делают в порядке, указанном в Налоговом кодексе РК.
Налоговые вычеты применяются либо от лица налогового агента, либо лично от физлица. В этом случае налоговому агенту понадобится заявления физлица на предоставление ему таких вычетов, а также копии подтверждающих документов. Причем это не нужно для предоставления вычета по ОПВ. Копии подтверждающих документов хранятся у налогового агента в течение срока исковой давности.
Налоговые ставки
Доходы, облагаемые у источника выплаты
К ним относят следующие виды доходов:
Доход работника
К налогооблагаемым доходам работника относятся начисленные работодателем деньги:
Облагаемый доход работника = сумма дохода, подлежащего обложению у источника выплаты – корректировки – налоговые вычеты.
Если при расчете сумма облагаемого дохода ушла в отрицательное значение, то такая сумма признается превышением налоговых вычетов. Она переносится и предоставляется лицу в последующие месяцы за счет облагаемого дохода в этих налоговых периодах. Перенос разрешен в течение календарного года.
Таким образом, вычеты, которые агент не может предоставить в отчетном налоговом периоде, он может учесть в последующих периодах в пределах календарного года, в котором у лица имелось основание на такой вычет.
ИПН = Облагаемый доход работника * 10%
Пример: ИПН = (90 000 (зарплата) – 9 000 (ОПВ) – 42 500 (МЗП)) * 0,1 = 3 850 тенге.
Доход физического лица от налогового агента
К доходу физического лица от налогового агента, подлежащему налогообложению, относятся следующие виды доходов:
Облагаемый доход физлица от налогового агента = доход, подлежащий налогообложению у источника выплаты – корректировки дохода – стандартный вычеты.
Как и по доходам работника, в случае, если размер облагаемого дохода за период составил отрицательное значение, то данная сумма признается превышением налоговых вычетов.
Сумма превышения может быть перенесена и предоставлена в последующие налоговые периода в течение календарного года.
ИПН = Облагаемый доход физлица от налогового агента * 10%
Доход от пенсионных выплат
Выплаты из пенсионных накоплений налогоплательщиков, выезжающим на постоянное место жительство за пределы РК, в виде наследования пенсионных накоплений относятся к доходу от пенсий и они тоже подлежат налогообложению.
Облагаемый доход в виде пенсионных выплат = Доход в виде пенсионных выплат, подлежащий налогообложению – корректировки – налоговый вычет.
В случае, если размер облагаемого дохода за период составил отрицательное значение, то данная сумма признается превышением налоговых вычетов.
Сумма превышения может быть перенесена и предоставлена в последующие налоговые периода в течение календарного года.
ИПН = Облагаемый доход в виде пенсионных выплат * 10%
Доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей
Речь о дивидендах, вознаграждениях, выигрышах в тех же лотереях, которые вы получили или намерены получить.
Облагаемый доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей = доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей, подлежащий налогообложению – корректировки дохода – стандартный вычеты.
В случае, если размер облагаемого дохода за период составил отрицательное значение, то данная сумма признается превышением налоговых вычетов.
Сумма превышения может быть перенесена и предоставлена в последующие налоговые периода в течение календарного года.
ИПН = Облагаемый доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей * 5%
Доход в виде стипендий
Да студенческие стипендии, гранты от сферы образования, науки, культуры, СМИ тоже подлежат обложению ИПН и назначается налоговым агентом.
Облагаемый доход в виде стипендии = доход в виде стипендии, подлежащий налогообложению – корректировки дохода – стандартный вычеты.
В случае, если размер облагаемого дохода за период составил отрицательное значение, то данная сумма признается превышением налоговых вычетов.
Сумма превышения может быть перенесена и предоставлена в последующие налоговые периода в течение календарного года.
ИПН = Облагаемый доход в виде стипендии * 10%
Доход по договорам накопительного страхования
Выплаты от страховых организаций, выкупные суммы при долгосрочном прекращении договоров, превышение суммы страховых выплат над суммой страховых премий тоже облагаются.
Облагаемый доход по договорам накопительного страхования = сумма дохода по договорам накопительного страхования, подлежащая налогообложению – корректировки – налоговый вычет.
В случае, если размер облагаемого дохода за период составил отрицательное значение, то данная сумма признается превышением налоговых вычетов.
Сумма превышения может быть перенесена и предоставлена в последующие налоговые периода в течение календарного года.
ИПН = Облагаемый доход по договорам накопительного страхования * 10%
Исчисление и уплата налога
Исчисление ИПН производится агентами ежемесячно при наличии доходов, облагаемых у источника выплаты. Агенты удерживают ИПН с доходов и перечисляют до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.
Налоговая отчетность
Агенты ежеквартально до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют форму 200.00 – «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу».
При наличии структурных подразделений, сведения по ИПН и СН представляются по ним отдельными приложениями по каждому структурному подразделению.
Не представляют налоговую отчетность налоговые агенты, применяющие СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, субъекты малого бизнеса на основе упрощенной декларации.
Доходы, подлежащие налогообложению физическим лицом самостоятельно
К доходам, которые подлежат обложению физическим лицом самостоятельно, относятся следующие виды доходов:
Имущественный доход
При получении имущественного дохода в иностранной валюте, величина дохода пересчитывается в тенге с применением рыночного курса на дату совершения сделки.
Доход от прироста стоимости при реализации имущества на территории РК возникает при реализации жилищ, дачных строений, гаражей, земельных участков, механических транспортных средств и прицепов, находящихся на праве собственности менее года.
При этом доходом от прироста стоимости является положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения.
Имущественный доход возникает при реализации прочих активов ИП, применяющим СНР для субъектов малого бизнеса. В данном случае к прочим активам относятся основные средства, объекты незавершенного строительства, неустановленное оборудование, нематериальные активы, биологические активы и т.д.
При реализации прочих активов прирост определяется по каждому активу в виде положительной разницы между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью.
Размер облагаемого дохода = доход, подлежащий налогообложению – корректировки (статья 341) – налоговые вычеты (статья 342)
Доход лица, занимающегося частной практикой
К ним относятся частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор.
Доходами для указанных категорий являются все виды доходов, полученные от осуществления деятельности по исполнению исполнительных документов, нотариальной, адвокатской деятельности, деятельности профессионального медиатора и т.д.
Исчисление ИПН по данным доходам производится по итогам каждого месяца по ставке 10%. Исчисленная сумма налога уплачивается до 5 числа следующего месяца.
Доход ИП
ИП может уменьшить облагаемый доход на сумму дохода от электронной торговли в случае, если доходы от электронной торговли с учетом курсовых разниц составляют не менее 90% дохода ИП за налоговый период.
Налоговая отчетность и уплата
Декларация по ИПН представляется до 31 марта года, следующего за отчетным.
Частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы, физические лица, получившие имущественный доход, прочий доход, имеющие деньги на банковских счетах в иностранных банках, представляют декларацию по ИПН. по форме 240.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу».
Индивидуальные предприниматели представляют декларацию по форме 220.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу».
Уплата ИПН по итогам года производится налогоплательщиком в течение 10 календарных дней после представления Декларации.
Читайте также
Начните пользоваться
Облегчим и ускорим все процессы бизнеса
ТОО «Бухта.кз». БИН: 140840021970. АО «Дочерний Банк «Альфа-Банк». ИИК: KZ929470398990409118. БИК: ALFAKZKA. Адрес: Республика Казахстан, г. Алматы, ул. Тимирязева, 28в, 6 этаж, каб. 612. Тел.: +7 727 331 6611. Email: hello@buhta.com. Сайт: buhta.com
Свидетельство о внесении сведений в государственный реестр прав на объекты охраняемые авторским правом №6944 от «10» декабря 2019 года. Включена в государственный реестр ККМ под номером 233 20 июня 2019 года.
Все персональные данные хранятся и обрабатываются согласно Закону Республики Казахстан от 21 мая 2013 года № 94-V «О персональных данных и их защите»
© 2014—2021, TOO «Бухта.кз», официальный сайт. Все права защищены.