возмещение ндфл при иис
Получение инвестиционного налогового вычета типа А (на ИИС) с налога на вклады
Хотя до наступления 2022 года осталось еще четыре месяца, все чаще возникает вопрос о том, как оформлять в новом году инвестиционный налоговый вычет на ИИС типа А (в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет) с учетом налога на вклады.
Скажу сразу, что полного понимания этого вопроса пока нет. Мне не известно никаких официальных разъяснений ФНС или Минфина по этому вопросу. Очень надеюсь, что к началу нового года, когда подоспеет срок оформлять новый вычет, такие разъяснения появятся. Но пока давайте попробуем рассмотреть возможные варианты, опираясь на ту информацию, что есть сейчас.
Сначала рассмотрим вариант, когда у налогоплательщика имеется достаточная «белая» зарплата для получения вычета в размере 52 000 рублей и ему нет необходимости использовать налог на вклады как основание для получения вычета. И при этом у налогоплательщика в 2021 году были доходы по вкладам, превышающие пресловутый «миллион», а в реальности — 42 500 рублей (подробнее см. в статье «Налог на вклады и облигации. Что изменилось с 2021 года»).
Сейчас стали возможными два способа получить вычет: по старой технологии, с подачей налоговой декларации (3-НДФЛ), или по новой, упрощенной технологии (см. статью «Упрощенный порядок получения налоговых вычетов и прочие нововведения федерального закона № 100-ФЗ»).
Если подавать 3-НДФЛ в первых числах января, сразу после окончания новогодних каникул, то к налоговой декларации придется приложить справки из банков по форме 2-НДФЛ. В этих справках будет представлена информация о начисленном доходе и неудержанном налоге. Если такие справки предоставить, то, очевидно, произойдет взаимозачет причитающегося инвестиционного вычета и неудержанного налога с вкладов. Это было бы хорошо, но, боюсь, получить 2-НДФЛ от банков в первых числах января может оказаться проблематично. Особенно если таких банков не один и не два.
Можно попытаться подать налоговую декларацию, не указывая в ней доходы по вкладам. Как будут поступать в таком случае при проведении камеральной проверки, не очень понятно. Вполне вероятно, что такую декларацию пропустят, вычет выплатят, а по налогам с вкладов затем пришлют налоговое извещение. Ведь, согласно пункту 3 статьи 214.2 НК РФ, «3. Расчет суммы налога по итогам налогового периода осуществляется налоговым органом на основании информации, представленной банками в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи». Однако нельзя исключить вероятность того, что ИФНС потребует внесения исправлений в декларацию.
Вероятно, в контексте последних нововведений наиболее рационально использовать упрощенный порядок получения вычета. Для этого достаточно будет дождаться 20 марта, когда ФНС должна сформировать в личном кабинете налогоплательщика данные для заполнения заявления на получение вычета. К этому времени все данные от банков должны уже быть в ФНС, и получение вычета, а точнее его взаимозачет с налогом на вклады, потребует простого подписания подготовленного ФНС заявления. С учетом того, что срок рассмотрения заявления по упрощенной процедуре сокращен до одного месяца, большой задержки с получением вычета, по сравнению с традиционной технологией, ожидать не стоит.
Теперь рассмотрим ситуацию, когда у налогоплательщика нет других объектов налогообложения, с которых можно получить налоговый вычет. Либо когда этой белой зарплаты недостаточно для получения вычета в полном объеме. Такое реально для неработающих пенсионеров, предпринимателей, самозанятых, фрилансеров и т. д.
Вопрос первый: можно ли использовать налог на доходы по вкладам для получения налогового вычета? Ответ однозначный: можно. Подробнее см. в статье «На налог с процентов по вкладам можно получать налоговые вычеты».
Вопрос второй: есть ли необходимость дождаться получения налогового извещения (в сентябре), уплатить налог с доходов по вкладам и только потом подавать налоговую декларацию или заявление на получение инвестиционного вычета? Ответ: такой необходимости нет. При проверке данных налоговой декларации (данных по налогам на основании заявления об упрощенном получении вычета) производится полный перерасчет как уплаченных, так и неуплаченных налогов, вычетов и их взаимозачет. По результатам расчета вам будет либо выплачена излишне удержанная сумма налога (если вычет больше налога на вклады), либо направлено налоговое уведомление на уплату налога (если вычет меньше налога).
Ну и последний вопрос: стоит ли подавать налоговую декларацию в январе, или дождаться формирования заявления в личном кабинете налогоплательщика для упрощенного порядка получения вычета? Очевидно, возможны оба варианта, однако с учетом того, что получить в январе 2-НДФЛ от банков может оказаться затруднительным, возможно, стоит предпочесть упрощенный порядок.
Мнение автора может не совпадать с мнением редакции
Налоговые вычеты для ИИС
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это специальный брокерский счет, с помощью которого вы можете экономить на налогах. Для этого нужно оформить один из налоговых вычетов.
Типы вычетов
Есть два способа получения дохода с помощью вычетов:
Вы можете выбрать только один из типов вычета, невозможно использовать сначала ИИС-А, а потом ИИС-Б.
Ежегодно вы сможете возвращать 13% от вложенной на ИИС суммы. Вычет выплачивает государство при обращении в налоговую. Эти деньги возмещаются только из уплаченной вами за год суммы НДФЛ (узнать ее можно на сайте ФНС). Например, если вы внесли на ИИС 400 тысяч рублей, но заплатили за этот год 35 тысяч рублей НДФЛ, вам вернут не 52 тысячи (13% от 400 тысяч), а только 35.
Вычет ИИС-А подходит тем, кто получает «белую» зарплату и платит с нее НДФЛ, потому что не всякий налог с дохода является НДФЛ. Например, если вы предприниматель и платите 6% на УСН, вы не сможете получить вычет за счет этого налога.
Вычет ИИС-А можно получать, не дожидаясь окончания трехлетнего срока. Если вы положите деньги на ИИС в декабре этого года, то уже в январе следующего сможете подать заявление на вычет.
На ИИС-Б вы не платите налог на доход от сделок с ценными бумагами. Исключение составляют налоги на купоны и дивиденды: они удерживаются еще до поступления денег на счет и под льготы не попадают.
На обычном брокерском счете налог на доход от продажи ценных бумаг удерживается при каждом выводе средств, а также в начале года, если по итогам сделок, осуществленных в прошлом году, был такой доход. На ИИС налог на доход от сделок за весь срок существования счета удерживается только при его закрытии.
Чтобы получить вычет ИИС-Б, вам нужно в течение трех или более лет не использовать налоговый вычет ИИС-А. Перед закрытием счета вы предоставляете брокеру справку от налоговой, что не пользовались вычетом ИИС-А, и он не будет удерживать с вас налог при выводе денег со счета.
Как рассчитать сумму вычета на взнос на ИИС
Фактическая сумма, которую вы вернёте, зависит не только от внесённых денежных средств на ИИС, но и от дохода, который вы получили за соответствующий календарный год. Что нужно учесть, чтобы получитьмаксимальную отдачу в рамках вычета на взносы на индивидуальный инвестиционный счёт?
Вычет на взносы представляется исходя из денежных средств, внесённых в календарном году на ИИС, но не более чем с 400 000 руб. Возврат производят из НДФЛ, удержанного по ставке 13% за соответствующий календарный год. А значит, вернут вам 13% от суммы, внесённой на ИИС, но при этом не больше налога, уплаченного в бюджет за тот же год. Данный вычет можно получать ежегодно, если вы каждый год вносите денежные средства на ИИС и за этот же год имеете официальный доход. При этом пополнение ИИС это ваше право — а не обязанность.
Пример
Болохова Ольга, открыла ИИС в 2016 году и пополнила его:
Её годовая зарплата составляла:
Ольга выбрала вычет на взносы на ИИС и может рассчитывать на возврат в размере:
Таким образом, за три года сумма денежных средств, которые получит Ольга, составила 117 000 руб.
Если вы получаете вычет на взносы не с зарплаты, а с других доходов, например, с доходов по обычному брокерскому счёту, то помните, что к дивидендам ни один изналоговых вычетов не может быть применён.
Пример
Антонов Борис за 2018 год пополнил свой ИИС на сумму 200 000 руб. При этом за этот же год он получил доход от инвестиционной деятельности по обычному брокерскому счёту, что подтверждено справкой 2-НДФЛ.
НДФЛ, уплаченный с дивидендов составил 8 710 руб. ((68 000 руб. — 1 000 руб.) * 13)). Поскольку налог, который уплачен с дивидендов нельзя вернуть, то применив вычет на взносы Борису вернёт из бюджета 15 730 руб. (24 440 руб. — 8 710 руб.).
В Налоговом кодексе также предусмотрено, что вычеты не могут быть применены к доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Следует учитыватьещё несколько моментов:
Рассчитывая свой вычет, помните, что государство создавало ИИС, чтобы привлечь физических лиц к инвестированию в рынок ценных бумаг. Вычет типа А стимулирует только на внесение денежных средств, а не на покупку активов. А вот статья 54.1 НК РФ призывает именно к покупке, поскольку в ней прописано, что налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу, если основной целью совершения сделки (операции) не является возврат суммы налога. То есть, если вы только вносите деньги на ИИС, то ваша цель – получить вычет, а не инвестировать. На основании этого инспектор может отказать в вычете, если заподозрит необоснованную налоговую выгоду. Подробнее об этом читайте в статье «Вычет на взнос по ИИС без операций теперь опасен?».
Хотите ещё больше статей о налогах? Обязательно подпишитесь на наши обновления – все самые актуальные материалы на эту и другие темы будут приходить сразу на вашу почту! И напоминаем, что клиенты «Открытие Брокер» могут получить консультацию у наших экспертов по налогам совершенно бесплатно – просто свяжитесь с нами любым удобным способом.
Возмещение ндфл при иис
Государство хочет привлечь больше денег в экономику, поэтому поддерживает частных инвесторов. Так появилась государственная программа налогового вычета, с помощью которой вы можете заработать.
Есть два типа налоговых вычетов по ИИС, можно выбрать только один.
Налоговый вычет на взнос (тип «А»):
Каждый год вы можете возвращать 13% от суммы, которую внесли на ИИС. Максимум — 52 000 рублей. Такой тип подойдёт тем, у кого есть стабильный доход, облагаемый НДФЛ.
Налоговый вычет на доход от инвестиций (тип «Б»):
Этот тип подойдёт инвесторам, которые активно торгуют на бирже. ИИС они могут использовать для того, чтобы не платить 13% от дохода по инвестициям.
Чтобы получить налоговый вычет, нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. Это можно сделать несколькими способами:
— отправить декларацию по почте,
— принести лично в налоговую,
— загрузить на сайте Федеральной налоговой службы.
Самый простой способ — подать декларацию и заявление на сайте Федеральной налоговой службы.
Как это сделать:
Этот документ налоговая служба запрашивает, чтобы зафиксировать сумму, по которой начислять вычет 13%.
Требования к документам:
Если у вас есть учётная запись на сайте Госуслуг, то можно использовать логин и пароль от этого портала.
Сделайте электронную неквалифицированную подпись
Электронную подпись (ЭП) нужно сделать, чтобы подписать налоговую декларацию. ЭП сгенерируйте прямо на сайте ФНС, но использовать её можно только при работе с налоговой службой.
Как сделать электронную подпись на сайте ФНС:
«Главная» → «Профиль» → «Получить ЭП» → Выберете вариант хранения ЭП (ваш компьютер или защищённое хранилище ФНС) → Укажите свой ИНН, СНИЛС и т.д. → Установите пароль, с помощью которого будете ставить подпись.
Электронная подпись будет доступна в течение дня.
Если вы заранее не позаботились о создании электронной подписи, сервис попросит сгенерировать её автоматически при заполнении налоговой декларации.
Заполните декларацию 3-НДФЛ
Декларацию нужно сдавать за каждый год в отдельности и по актуальной на тот год форме. К декларации прилагаются документы, которые вы подготовили заранее (первый пункт инструкции).
Как найти декларацию 3-НДФЛ на сайте ФНС:
«Главная» → «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3-НДФЛ»
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ:
1. Выберете год, за который заполняете декларацию;
2. Введите данные о себе;
3. Выберете пункт «Доход от источников РФ»;
4. Отметьте «Инвестиционный налоговый вычет»;
5. Заполните данные о доходах (можно загрузить из тех данных, которые уже работодатель отдал налоговой, тогда нужно нажать на кнопку «Заполнить из справки»);
6. Укажите сумму, которую внесли на ИИС;
7. Введите пароль от цифровой подписи;
8. Подтвердите декларацию и отправьте её.
Отправьте заявление на возврат вычета
Форму заявления нужно скачать в личном кабинете на сайте nalog.ru в разделе «Документы налогоплательщика». Здесь вы указываете банковские реквизиты счёта, на который будет перечислен налоговый вычет.
Когда в разделе появится информация о сумме переплаты налогов в разделе «Мои налоги», нужно будет нажать на кнопку «Распорядиться».
Примерно через 4 месяца к вам придут деньги: налоговая будет проверять документы 3 месяца, ещё 1 месяц уйдёт на перечисление денег на счёт.
Получите от ИФНС справку о том, что вы не заключали другие договоры на ведение ИИС.
Чтобы получить указанные справки, нужно написать заявление в налоговой по месту жительства. Обычно их делают в течение 30 дней.
Эти справки нужно передать своему брокеру.
После закрытия ИИС брокер выплатит вам всю сумму дохода от операций с ценными бумагами, не удерживая от неё 13% на НДФЛ.
— отчёт брокера по вашим сделкам на ИИС,
— выписка по счёту (стейтмент) или другие документы, подтверждающие совершение операций на ИИС.
Заполните налоговую декларацию 3-НДФЛ.
Как это сделать, мы рассказали выше, в инструкции «Как получить налоговый вычет на взнос по ИИС».
Отнесите документы в ИФНС.
Документы нужно предоставить ИФНС по вашему месту жительства.
Данные являются биржевой информацией, обладателем (собственником) которой является ПАО Московская Биржа. Распространение, трансляция или иное предоставление биржевой информации третьим лицам возможно исключительно в порядке и на условиях, предусмотренных порядком использования биржевой информации, предоставляемой ПАО Московская Биржа.
Материалы, представленные в данном разделе, не являются индивидуальными инвестиционными рекомендациями. Финансовые инструменты либо операции, упомянутые в данном разделе, могут не подходить Вам, не соответствовать Вашему инвестиционному профилю, финансовому положению, опыту инвестиций, знаниям, инвестиционным целям, отношению к риску и доходности. Определение соответствия финансового инструмента либо операции инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и толерантности к риску является задачей инвестора. ООО «Компания БКС» не несет ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций, либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в данном разделе.
Информация не может рассматриваться как публичная оферта, предложение или приглашение приобрести, или продать какие-либо ценные бумаги, иные финансовые инструменты, совершить с ними сделки. Информация не может рассматриваться в качестве гарантий или обещаний в будущем доходности вложений, уровня риска, размера издержек, безубыточности инвестиций. Результат инвестирования в прошлом не определяет дохода в будущем. Не является рекламой ценных бумаг. Перед принятием инвестиционного решения Инвестору необходимо самостоятельно оценить экономические риски и выгоды, налоговые, юридические, бухгалтерские последствия заключения сделки, свою готовность и возможность принять такие риски. Клиент также несет расходы на оплату брокерских и депозитарных услуг, подачи поручений по телефону, иные расходы, подлежащие оплате клиентом. Полный список тарифов ООО «Компания БКС» приведен в приложении № 11 к Регламенту оказания услуг на рынке ценных бумаг ООО «Компания БКС». Перед совершением сделок вам также необходимо ознакомиться с: уведомлением о рисках, связанных с осуществлением операций на рынке ценных бумаг; информацией о рисках клиента, связанных с совершением сделок с неполным покрытием, возникновением непокрытых позиций, временно непокрытых позиций; заявлением, раскрывающим риски, связанные с проведением операций на рынке фьючерсных контрактов, форвардных контрактов и опционов; декларацией о рисках, связанных с приобретением иностранных ценных бумаг.
ООО «Компания БКС», лицензия №154-04434-100000 от 10.01.2001 на осуществление брокерской деятельности. Выдана ФСФР. Без ограничения срока действия. 129110, Москва, Проспект Мира, 69, стр. 1, 3 подъезд.
Упрощенный порядок налоговых вычетов: как вернуть НДФЛ с 21 мая 2021 года
С 21 мая заработал закон, который упростил возврат НДФЛ с помощью вычета при покупке квартир и пополнении ИИС. Оформление будет происходить чуть ли не в один клик, а срок проверки сократится в два раза.
Новый порядок обещает быть удобным, но пока к нему все равно есть вопросы. Вот как это должно работать — и вот что стоит учитывать, если планируете получать вычеты.
Кого это касается
Новые правила касаются тех, кто планирует оформить имущественный или инвестиционный налоговый вычет и вернуть НДФЛ.
Имущественный вычет — это тот, что позволяет вернуть налог при покупке жилья и уплате процентов по ипотеке.
Инвестиционный вычет бывает двух типов:
Для типа А будет действовать упрощенный порядок возврата налога, для типа Б — автоматически формироваться и отправляться налоговому агенту справка.
Данные для этих вычетов в налоговую будут передавать банки и брокеры, благодаря обмену информацией возврат и упростится. Но прежний порядок все равно остается, при желании можно использовать его.
Как было раньше
Есть два способа оформления налоговых вычетов:
Пока налогоплательщик сам не обращался за вычетом, ему ничего не возвращали.
Что изменилось
Упрощенный порядок предусматривает проактивное оформление. То есть о праве на вычет узнает сама налоговая — и предоставляет его без обращения. Вы пополняете ИИС, банк сообщает об этом в ФНС, оттуда приходит уведомление в личный кабинет: «У вас есть право на вычет, подпишите заявление».
Камеральная проверка данных из заявления вместо трех месяцев займет один, а на возврат налога вместо месяца уйдет до 15 дней.
Вот как устроен процесс по шагам:
Условия для упрощенного порядка
Новые правила будут работать при таких условиях:
Участие в системе обмена информацией — добровольное. Если вы заплатили за квартиру через банк, который подключился к системе, то сможете вернуть налог быстрее обычного. Если банк не участвует в обмене информацией — тогда и упрощенный порядок для вас не заработает.
С 21 мая 2021 года банки могут подключаться к системе для обмена данными. ФНС говорит, что первые заявления уже направлены в личные кабинеты. Например, ВТБ стал передавать данные о пополнении ИИС — и кто-то уже смог подписать заявление, чтобы получить инвестиционный вычет.
Как получить упрощенный вычет
Специально это никак инициировать нельзя. Нужно ждать, когда в личном кабинете появится заполненное заявление. Останется подписать его и ждать денег на счет.
Но когда это заявление появится — неизвестно, потому что пока банки не спешат подключаться к системе обмена данными. Если не хотите ждать, подавайте декларацию за прошлый год. Если хотите получить вычет в этом году, упрощенный порядок вообще не поможет, нужно оформить уведомление самостоятельно.
Как узнать, какие банки подключились к системе
ФНС обещает публиковать реестр банков и брокеров, которые подключились к системе обмена. По состоянию на 24 мая 2021 там только ВТБ — и только по инвестиционным вычетам.
То есть пока ни один банк не готов передавать информацию об ипотечных процентах и оплате квартир.
За какой период можно получить вычет
Заявление будет формироваться для возврата налога за прошедший год. То есть в 2021 году банки передадут данные за 2020. Если вы купили квартиру в 2021 году, упрощенный порядок пока не сработает.
В законе написано, что право на вычет должно возникнуть в 2020 году. И к этой формулировке есть вопросы. Например, если новостройка была оплачена в 2019 году, а сдана в 2020, право на вычет возникло именно в 2020. Но откуда про это узнает банк, если не было ипотеки? Даже если и была, будут ли банки сопоставлять оплату и регистрацию права собственности?
Еще интереснее, если квартиру купили до 2020 года, но раньше не было дохода с НДФЛ — например продолжался декрет. В 2020 году доходы появились, можно заявить вычет. Банк про это не узнает: у него есть только данные об оплате до 2020 года. Вряд ли упрощенный порядок сработает в этих случаях. Банк может прислать сведения об уплаченных процентах за 2020 год, но в этом может вообще не быть смысла, если стоит цель получить обычный вычет при покупке квартиры.
Если вычет хотят получить супруги
Банк передаст в налоговую данные, что квартиру оплатил конкретный заемщик. Но, возможно, супруги хотят распределить эти расходы между собой, чтобы каждый смог вернуть НДФЛ. Упрощенный порядок это не учитывает — лучше подавать декларацию и оформлять все как обычно, с заявлением о распределении расходов.
Но остается способ вернуть налог по уведомлению через работодателя — это еще быстрее и удобнее.
Инвестиционные вычеты через работодателя не оформляются, их получают только по окончании года. Зато теперь это можно будет сделать без декларации и в два раза быстрее.
Если квартира оплачена наличными
Банк про это знать не может. Он может не знать и об авансе наличными, если квартиру купили без ипотеки. Да и с ипотекой и авансом наличными тоже сложно: вряд ли банк станет передавать данные об оплате на основании расписки. Скорее всего, в налоговую попадет только информация об оплате по счетам в банке.
В общем, не для всех сделок по покупке жилья новый порядок сработает на практике. И все данные в заявлениях нужно будет обязательно перепроверять.
Новый порядок еще будет тестироваться и обрастать разъяснениями, функциями и доработками. Все равно это новая эпоха: государство само сообщает, что должно вам денег. Остается только согласиться на возврат.
Что еще ждет налогоплательщиков
Закон о новом порядке вычетов изменил еще несколько правил. Одно из них сформулировано так странно, что это достойно отдельного разбора.
Вот что новенького с 2022 года: