возврат налога за патент иностранному гражданину в 2020 году

Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2021 году

Далеко не все работодатели, у которых трудятся иностранные граждане по патенту на работу, знают, что в их компании ведется двойное налогообложение на доходы физических лиц.

Поэтому работодатели, у которых трудятся иностранные граждане, могут помочь своим сотрудникам значительно снизить расходы и помочь сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам.

Подробнее о процессе возмещения НДФЛ мы расскажем ниже.

На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?

Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7.

Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина.

При этом важно помнить, что в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту разная, а значит возврат НДФЛ иностранцам производится в разных размерах.

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Санкт-Петербург

Разберемся подробнее и возьмем для примера возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту в Санкт-Петербурге, где размер авансового платежа в 2021 году составляет 4000 рублей:

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Москва

Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?

Важно! Необходимо подавать отдельное заявление и предоставлять необходимые документы на каждого иностранного работника отдельно.

После того, как работодатель отправит заявление на возмещение НДФЛ иностранцам со всеми необходимыми документами, необходимо получить уведомление от ФНС о возможности возмещения налога иностранцу.

Ответ должен прийти в течение 10 рабочих дней.

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

Скачать заявление на возврат НДФЛ иностранного работника по патенту можно по ссылке.

Пожалуйста, поставьте лайк, если вам была полезна наша статья про возврат работодателем излишне удержанного НДФЛ с иностранного работника или поделитесь информацией о том, как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам на работу, в соц. сетях:

Источник

Возврат налога за патент иностранному гражданину в 2020 году

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13 апреля 2020 г. N 03-04-05/29047 Об особенностях исчисления и уплаты НДФЛ в отношении дохода иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельности по найму в РФ на основании патента

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и сообщает, что в соответствии с регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Указанные письменные разъяснения предоставляются налогоплательщикам и налоговым агентам только в связи с выполнением ими своих обязанностей, предусмотренных Кодексом.

Вместе с тем сообщаем следующее.

Согласно пункту 6 статьи 227 1 Кодекса общая сумма налога с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 227 1 Кодекса.

Налоговый агент уменьшает исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей, после получения от налогового органа Уведомления,

С учетом изложенного, при отсутствии у налогового агента Уведомления, выданного на соответствующий налоговый период (в рассматриваемом случае на 2019 год), налоговый агент не вправе осуществлять уменьшение суммы налога на доходы физических лиц с доходов данного налогоплательщика, уплаченного в 2019 году, на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.

При этом иного порядка уменьшения суммы налога на доходы физических лиц с доходов налогоплательщика на сумму уплаченных им фиксированных авансовых платежей Кодексом не предусмотрено.

После получения от налогового органа Уведомления, выданного на 2020 год, налоговый агент вправе уменьшить исчисленную сумму налога на сумму уплаченных ранее налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей, приходящихся на 2020 год.

В соответствии с положениями абзаца четвертого пункта 6 статьи 227 1 Кодекса налоговый орган направляет Уведомление, в частности, при условии, что ранее применительно к соответствующему налоговому периоду такое уведомление налоговыми органами в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось.

Учитывая изложенное, в случае, если в соответствующем налоговом периоде налоговому агенту в отношении иностранного сотрудника Уведомление уже было выдано, по мнению Департамента, получение нового Уведомления в налоговом периоде не требуется.

При этом с учетом положений статьи 227 1 Кодекса налоговый агент вправе уменьшить исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей за период действия всех патентов в соответствующем налоговом периоде.

Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Обзор документа

Общая сумма НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по найму, исчисляется налоговыми агентами и уменьшается на сумму фиксированных авансов, уплаченных иностранцами за период действия патента. Уменьшение производится только у одного налогового агента при получении от налогового органа уведомления.

При отсутствии уведомления, выданного на соответствующий налоговый период (в рассматриваемом случае на 2019 г.), НДФЛ, уплаченный в 2019 г., не уменьшается на уплаченные налогоплательщиком фиксированные авансы.

После получения уведомления, выданного на 2020 г., налоговый агент вправе уменьшить исчисленный НДФЛ на уплаченные ранее налогоплательщиком фиксированные авансы, приходящиеся на 2020 г.

Если в соответствующем налоговом периоде налоговому агенту в отношении иностранца уведомление уже было выдано, получение нового уведомления в налоговом периоде не требуется.

При этом налоговый агент вправе уменьшить НДФЛ на уплаченные налогоплательщиком фиксированные авансы за период действия всех патентов в соответствующем налоговом периоде.

Источник

Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику

​​​Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на территории Российской Федерации, уплачивают подоходный налог. Это требование Налогового кодекса. Только работая легально и уплачивая налоги, можно рассчитывать на возврат НДФЛ. Процесс возврата не вызовет затруднений при наличии разрешительных документов на работу, а также подтверждающих наличие трудовых отношений с работодателем.

Что такое патент иностранцу, кому он нужен

Этот документ необходим иностранному гражданину, желающему официально трудоустроиться на территории Российской Федерации. Патент удостоверяет легальность трудоустройства для иностранца.

Что нужно знать об этом документе:

Для того чтобы трудовые отношения с работодателем считались полностью легальными, после получения патента нужно произвести действия:

Какие налоги платит иностранный работник

Имея трудовые отношения на территории Российской Федерации, иностранец оплачивает виды налогов, сходные с местными гражданами. Иностранцы получили право на возврат НДФЛ, так как они уплачивают его дважды. Это происходит при уплате налога, а также при удержании работодателем 13% при расчете заработной платы.

Если патент отсутствует, но имеется разрешение, налоги исчисляются по более высокой ставке. Она привязана к срокам проживания на территории государства:

Некоторым группам граждан не вменяется в обязанность приобретать патент. Это:

Ставка НДФЛ для иностранных граждан

Ставка НДФЛ будет различна в зависимости от вида дохода, статуса и резидентства. Статус резидентства определяется временем нахождения на территории Российской Федерации. Так, иностранцы, пробывшие в России менее 183 дней (календарных) в течение одного года, являются нерезидентами. А лицами, обладающими особым статусом, признаются:

Порядок возмещения НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2021 году

Порядок возмещения несложный, при соблюдении определенных правил:

Необходимые условия

Осуществить процедуру возврата можно следующими способами:

При оформлении возврата через работодателя иностранцу потребуется:

Если иностранец желает оформить вычет через работодателя и обращается к нему с соответствующим заявлением, то работодатель обязуется:

Если иностранный гражданин трудоустроен в нескольких организациях, то вычет оформляется единожды через основного работодателя. В остальные организации он предоставляет документы в подтверждение оформленного вычета.

При личном обращении в налоговую службу при себе необходимо иметь декларацию по форме 3-НДФЛ и справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Иностранцу потребуется подготовить декларацию самостоятельно, что может сделать процесс более трудоемким.

Документы

При личном обращении, или оформлении возврата через работодателя, налоговая служба потребует один и тот же набор документов. Разница в том, что при оформлении работодателем, заполнять налоговую декларацию и заниматься подготовкой документов будет бухгалтерия организации. При самостоятельном же обращении в налоговые органы, заниматься заполнением декларации и подготовкой документов придется лично работнику. В налоговой службе попросят предоставить:

При личном оформлении вычета работнику необходимо запросить справку 2-НДФЛ у работодателя. Для этого необходимо обратиться в бухгалтерию организации с заявлением, а затем забрать готовую справку в установленный срок. В справку будут отражены взносы в зачет патента. Образец заявления и актуальной на момент обращения декларации по форме 3-НДФЛ можно получить в налоговой службе.

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

При оформлении вычета при помощи работодателя в заявлении указывается:

После получения заявления и квитанций бухгалтерия начинает работу по подготовке пакета документов на вычет в налоговую службу. Работодателем направляются документы с приложением заявления. Образец заявления установлен письмом ФНС от 19.02.2015 № БС-4-11/2622.

Сумма возврата

Сумма НДФЛ по патенту составляет 13%. На остальные доходы иностранного гражданина применяется ставка 30%. Перерасчет НДФЛ производится с учетом авансовых патентных взносов. Сумма возврата ограничена суммой уплаченных взносов. Кроме того, в зависимости от региона, суммы авансовых платежей могут различаться. Это повлияет и на сумму перерасчета.

Пример расчета суммы к возврату

Сумма взносов за патент различна в зависимости от региона. Например, для Санкт-Петербурга платеж составит 3000 руб., а для Москвы 4200 руб.

Рассчитаем сумму возврата для иностранцев, трудоустроенных в Москве и Санкт-Петербурге с различной заработной платой.

Во первом случае, к возврату будет начислено 3250 рублей. Во втором случае, сумма к возврату составит 4160, что больше ежемесячно оплачиваемой иностранцем суммы (3000 руб.). Это значит, что возврат будет сделан на полную сумму внесенного авансового платежа. Будет удержана остаточная сумма, превышающая авансовый платеж (4160-3000=1160) в размере 1160 рублей.

Уплата НДФЛ с иностранцев в 2021 году

Ставки НДФЛ и порядок исчисления возврата в 2021 году остались такими же, что и в 2019 году. Порядок определения статуса резидента или нерезидента для определения налоговой нагрузки, также остался прежним. Сроки перечисления НДФЛ не изменились (не позднее дня, следующим за днем выплаты зарплаты).

В справках 2-НДФЛ по-прежнему указывается статус сотрудника. А именно статус 6 для работника-иностранца.

Уменьшение НДФЛ на сумму патента иностранному гражданину

Налоги удерживаются с иностранцев в соответствии с законодательством. Оформить перерасчет и получить возврат заранее нельзя. Это можно сделать только по истечении налогового периода, раз в год.

В 2021 году сохранился порядок, действовавший ранее. Иностранный работник может оформить вычет лично, обратившись в налоговую службу. Или подать заявление работодателю, который подготовит документацию для передачи в налоговые органы.

После получения заявления с пакетом документов сотрудником налоговой службы проводится проверка с участием миграционной службы. Для проверки установлен десятидневный срок.

Обязательное условие для одобрения заявления на возврат НДФЛ — осуществление легальной трудовой деятельности. У иностранного работника должны быть все необходимые разрешения на трудоустройство, подтверждающие документы, а также официальный трудовой договор с работодателем.

Если работник имеет несколько рабочих мест, возврат налога он производит единожды, через основного работодателя. При проведении проверки, сотрудник налоговой службы обязательно проверит, не поступали ли заявки на конкретное лицо с других мест работы.

Если в организации трудятся несколько работников-иностранцев, для возмещения налога бухгалтерия готовит отдельный пакет документов на каждого работника.

Ошибки при удержании НДФЛ с иностранного работника

Наиболее распространенные ошибки заключаются в следующем:

Заключение

Осуществить перерасчет НДФЛ можно с учетом ранее уплаченных иностранцем взносов за патент. Оформляется возврат по истечении налогового периода, один раз в год. По усмотрению иностранца, для оформления вычета он может обратиться в налоговую службу лично. В этом случае, придется готовить требуемый пакет документов самостоятельно. Придется заполнить декларацию 3-НДФЛ, а также получить в бухгалтерии справку о доходах 2-НДФЛ. При оформлении вычета через работодателя процедура для работника будет намного проще. Ему потребуется лишь написать заявление на имя работодателя, а пакет документов будет подготовлен бухгалтерией, и направлен в налоговую службу.

Источник

Порядок возмещения НДФЛ по иностранцам на патенте

Работодатели имеют право трудоустраивать безвизовых иностранцев при наличии у них патента. В каком порядке нужно возмещать НДФЛ по иностранцам на патенте?Какие должны быть соблюдены условия для уменьшения НДФЛ на сумму фиксированных платежей по патенту?

Безвизовым иностранным гражданам предоставлено право на осуществление трудовой деятельности по найму на территории РФ. Как правило, иностранцы самостоятельно перечисляют фиксированные авансовые платежи по НДФЛ, а работодатель как налоговый агент удерживает и перечисляет НДФЛ с их заработной платы.

Авансовый платеж перечислить за иностранца могут любые компании, ИП или граждане (абз.4 п.1 ст.45 НК РФ). В этом случае у иностранца возникает облагаемый НДФЛ доход в размере авансовых платежей по патенту, которые за него оплатило третье лицо, за исключением случая, когда оплата за иностранца произведена физическим лицом (Письма Минфина РФ от 20.03.2019 г. № 03-04-07/18414 и ФНС РФ от 02.11.2018 г. №БС-4-11/21422). Налоговый агент обязан удержать налог из любых причитающихся сотруднику выплат и перечислить их в бюджет (п.1, 2, 4, 6 ст.226 НК РФ).

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ» (далее по тексту — Закон № 115-ФЗ), установлен ст.227.1 НК РФ.

Увеличение фиксированных авансовых платежей по НДФЛ в 2020 году

Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранцев, которые работают по патенту, в 2020 году запланировано увеличить на новый коэффициент-дефлятор — 1,813 (утвержден приказом Минэкономразвития РФ от 21.10.2019 г. № 684 (против 1,729 — в 2019 году)).

Фиксированный платеж ежегодно индексируют на региональный коэффициент, который устанавливается в каждом субъекте РФ на календарный год.

Например, Правительством г. Москвы установлен региональный коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда на территории г. Москвы на 2020 г. — 2,4591 (в 2019 году — 2,4099 — Закон г. Москвы от 20.11.2019 г. № 29 «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории города Москвы»).

Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ для получения патента на работу в г. Москве будет рассчитываться в следующем порядке:

1 200 руб. x 2,4591×1,813* = 5 350 рублей.

На момент написания статьи известно, что Минэкономразвития РФ подготовило проект приказа о внесении изменений, согласно которому коэффициент дефлятор будет уменьшен с 1,813 до 1,810. В том случае если приказ пройдет регистрацию в Минюсте РФ в установленном порядке, все установленные к этому времени размеры фиксированных авансовых платежей по патенту на 2020 год изменятся.

Если патент выдан в 2019 году, но его срок заканчивается в 2020 году, то пересчитывать НДФЛ с учетом коэффициента-дефлятора на 2020 год не нужно. Данный вывод подтверждается разъяснениями контролирующих органов (Письма ФНС РФ от 27.01.2016 г. №БС-4-11/1052, Минфина РФ от 19.03.2018 г. № 03-04-07/17158).

Условия для уменьшения НДФЛ на сумму фиксированных платежей по патенту

После трудоустройства иностранца НДФЛ с его доходов рассчитывает и удерживает налоговый агент — его работодатель по ставке составляет 13 процентов независимо от того, является ли иностранец резидентом или нет (абз.3 п.3 ст.224 НК РФ).

Сумма НДФЛ уменьшается на сумму фиксированных авансовых платежей за период действия патента (п.6 ст.227.1 НК РФ, письма ФНС РФ от 20.06.2019 г. №БС-4-11/11881@, Минфина РФ от 20.03.2019 г. № 03-04-07/18414 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС РФ от 11.04.2019 г. №БС-4-11/6803)).

Для того чтобы уменьшить сумму НДФЛ на фиксированные платежи по нему у работодателя должны быть на руках следующие документы:

-уведомление от налоговой инспекции;

-заявление от иностранца;

-документы, подтверждающие оплату «патентного» НДФЛ (п.6 ст.227.1 НК РФ, письма ФНС РФ от 14.03.2016 г. №БС-4-11/4184@, от 23.09.2015 г. №БС-4-11/16682@).

Уведомление налоговиками должно выдаваться на каждый налоговый период (п.6 ст.227.1 НК РФ). Если иностранец оплатил «переходящий» патент, то и уведомление нужно получить на каждый год.

При положительном решении уведомление выдается налоговиками в течение 10 рабочих дней. Налоговая инспекция вправе отказать в выдаче уведомления, если:

-иностранцу уже выдавалось в этом же налоговом периоде уведомление;

-в базе данных инспекции отсутствует информация о заключении трудового или гражданско-правового договора с этим иностранцем и выдаче ему патента.

При отказе в выдаче уведомления работодатель не вправе уменьшать сумму НДФЛ на перечисленные фиксированные авансовые платежи (п.2 ст.226, ст.227.1 НК РФ, письмо ФНС РФ от 07.09.2018 г. №БС-4-11/17454).

Порядок возмещения суммы НДФЛ по патенту

При расчете НДФЛ возможно два варианта:

Платеж по патенту суммы НДФЛ, исчисленной с заработной платы.

Возможна ситуация, когда сумма уплаченных фиксированных авансовых платежей за период действия патента в налоговом периоде больше суммы НДФЛ, исчисленной с дохода работника за этот же период.

ПРИМЕР № 2.

Иностранец трудоустроился в компанию в январе 2020 г. и в этом же месяце было получено уведомление на уменьшение НДФЛ.

Сумма оплаченного патента за 3 месяца составила 5 350 рублей х 3 = 16 050 руб.

Заработная плата иностранца за январь 2020 г. составила 25 000 руб. Ставка НДФЛ — 13% (п.3 ст.224 НК РФ).

Сумма НДФЛ за январь 2020 г. составила:

25 000 руб. х 13% = 3 250 руб.

Сумма исчисленного НДФЛ меньше уплаченного фиксированного авансового платежа за месяц:

16 050 руб. — 3 250 руб. = 12 800 руб.

За январь — март 2020 г. сумма начисленного НДФЛ составит:

25 000 руб. х 3 мес. х 13% = 9 750 руб.

С учетом зачета фиксированного платежа сумма НДФЛ составит:

9 750 руб. — 9 750 руб. = 0 руб.

Если сумма НДФЛ с доходов иностранного работника получилась меньше уплаченных им фиксированных авансовых платежей, то такая разница не будет считаться переплатой.

То есть полученная разница 6 300 руб. (16 050 руб. — 9 750 руб.) не считается излишне оплаченной иностранцу (п.7 ст.227.1 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 16.03.2015 г. №ЗН-4-11/4105). А значит, работодатель не должен возвращать иностранцу разницу НДФЛ и иностранец самостоятельно вернуть сумму также не может (Письма УФНС по г. Москве от 16.10.2015 г. № 20-15/109294, ФНС РФ от 26.09.2016 г. №БС-4-11/18086@).

Возмещение суммы НДФЛ в случае миграции иностранца

Можно ли уменьшить НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранцем за патент, в случае его перевода на работу в другой субъект РФ в течение налогового периода?

Работодатель вправе уменьшить НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей за период действия патента вне зависимости от места уплаты фиксированных авансовых платежей (Письма ФНС РФ от 26.09.2016 г. №БС-4-11/18086@, от 16.03.2016 г. №БС-3-11/1096@, от 26.11.2015 г. №БС-4-11/20700@).

При переводе иностранца в течение налогового периода в другое подразделение компании на территории другого субъекта РФ работодателю не нужно получать в налоговой инспекции новое уведомление.

Источник