возврат ндфл самозанятым за 2020
Как получить налоговый вычет самозанятому в 2020 году
kak_poluchit_nalogovyy_vychet_samozanyatomu_v_2020_godu.jpg
Похожие публикации
Налоговый вычет самозанятым в 2020 году
Самозанятым гражданам – плательщикам НПД, государство в последнее время уделяет повышенное внимание в части оказания различных мер поддержки. При этом, в рамках соответствующих мер поддержки можно выделить 2 типа льгот:
1. Стандартный налоговый вычет, установленный ст. 12 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Его сущность в возможности уменьшить начисленный налог по НПД на 10 000 рублей. Правда, не сразу, а постепенно, в рамках специального алгоритма, предусмотренного законодательством: по налогу в размере 4% вычет составляет 1% от налоговой базы за месяц, а по налогу в 6% – 2% от налоговой базы за месяц до полного исчерпания вычета. Здесь мы подробно разобрали, как применяется соответствующий «самозанятый» налоговый вычет (10000 рублей). Вычет этот невозобновляемый: если он не был полностью потрачен в первом году применения режима НПД, то его остаток переносится на следующий год. А если был, то новый уже не дадут.
2. Специальные льготы, введенные в связи с пандемией коронавируса, в виде:
Рассмотрим сущность указанных специальных льгот подробнее, и разберем, как правильно исчислить полную сумму доступных плательщику НПД преференций с учетом возможности пользования стандартным налоговым вычетом.
Как вернуть налоговый вычет самозанятому за 2019 год? Порядок такого возврата (субсидии) регламентирован Постановлением № 783.
Субсидия предоставляется единовременно в размере налога, уплаченного за налоговые периоды 2019 года по состоянию на 30 апреля 2020 г. В приложении или в личном кабинете «Мой налог» получателем должен быть указан номер карты, на которую и придет субсидия (никаких заявлений заполнять не нужно).
Если карта будет указана получателем до 5 числа месяца, то субсидия придет не позже 20-го числа того же месяца. А если после 5 числа – деньги перечислят до 20 числа следующего месяца. В Постановлении № 783 речь идет о предоставлении субсидии в 2020 году, поэтому правомерно говорить о том, что крайний срок «привязки» карты к приложению для получения выплаты – 31-е декабря.
Может ли самозанятый получить налоговый вычет в виде возврата денег из бюджета и потратить данную сумму на свое усмотрение? Безусловно, да. Положения Постановления № 783 не устанавливают конкретных целей, на которые может быть потрачена данная субсидия. Человек, получив деньги из бюджета, может потратить их на любые налоги, что-то приобрести для себя или для своего бизнеса и т.д.
«Самозанятый»: как получить налоговый вычет (налоговый капитал) в 1 МРОТ?
Наряду с вычетом в 10 000 рублей, всем самозанятым предоставляется налоговый капитал. Его регулирует та же статья 12 Закона № 422-ФЗ, согласно п. 2.1 которой:
Неиспользованный до конца 2020 года остаток налогового капитала (т.е. остаток от 12 130 руб.) в 2021 г. аннулируется, а что касается остатка стандартного вычета:
Остаток стандартного вычета с 2021 года опять будет использоваться в обычном порядке, т.е. уменьшая налог на 1% или 2% от налоговой базы за месяц.
Как получить налоговый вычет самозанятому в размере 12 130 руб.? Налоговый капитал дается автоматически (беззаявительно) всем плательщикам НПД и увеличивает размер стандартного вычета. Рассчитывать что-либо самому плательщику не нужно – вычет будет учтен налоговиками при расчете налога.
Налоговый капитал в размере 1 МРОТ (12 130 руб.) доступен в целях погашения налога для всех самозанятых: новых, ранее снявшихся и заново поставленных на учет. Но после исчерпания налогового капитала повторно его использовать, как и стандартный вычет, нельзя.
Могут ли самозанятые получить налоговый вычет в 1 МРОТ, как денежную выплату, подобную возврату налога за 2019-й год? Нет, таких механизмов законом не предусмотрено. Эта льгота в чистом виде «налоговая» и использовать ее можно только для облегчения налоговой нагрузки самозанятого по НПД.
Рассмотрим теперь, как осуществляется объединение довольно разнотипных составляющих («скидка» по налогу и возврат) налогового вычета самозанятым на практике.
«Самозанятый» налоговый вычет: как правильно рассчитать
Итак, у самозанятого в 2020 году в распоряжении 3 типа льгот, которые он получает автоматически без каких-либо заявлений и иных документов:
Самая «беспроблемная» льгота – это возврат налога. По сути, она совершенно независима от двух других. Как мы уже знаем, потратить данную выплату можно как угодно.
Сложнее понять применение типового вычета и налогового капитала 2020 года. Из обновленных положений ст. 12 Закона № 422-ФЗ следует, что:
1. НПД, подлежащий уплате до 30 июня 2020 года включительно, может быть уменьшен только за счет стандартного вычета. Т.е. налог за май 2020 будет рассчитан по обычной схеме.
2. НПД, подлежащий уплате с 1 июля по 31 декабря 2020 года, т.е., налог за июнь 2020 и далее уменьшается полностью за счет сумм налогового капитала в 1 МРОТ и за счет стандартного вычета (при наличии остатка по нему) до их полного исчерпания.
При этом предусмотрен перенос неиспользованного стандартного налогового вычета на 2021 год, а неиспользованный капитал на 2021 год не переносится. Если в 2020 году исчерпаются обе суммы, то на уплату НПД, самозанятый, при желании, может потратить и субсидию – «самозанятый» налоговый вычет в виде возврата НПД за 2019-й год.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
Как самозанятому получить вычет за лечение зубов и учебу ребенка?
Можно ли использовать вычет за лечение зубов для себя и жены и учебу двоих детей в вузе? На это в 2019 году ушло 45 и 115 тысяч соответственно. У меня трое детей в возрасте 12, 18 лет и 21 года. А то как дело доходит до вычетов, так самозанятым они не положены: мы, мол, не платим НДФЛ. А как налог с продажи машины, так заплатите. Научите, как законно этого избежать.
Николай, вам не придется платить НДФЛ при продаже машины, хотя вы самозанятый. Это будет абсолютно законно. И это еще не все хорошие новости.
Почему самозанятым не положены вычеты
Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход при расчете НДФЛ. Если НДФЛ уже уплатили, тогда появится переплата. Ее можно вернуть из бюджета на свой счет.
На вычет можно уменьшать только тот доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%. Но доход самозанятых под эти условия не подходит. Вы платите налог на профессиональный доход по ставке 4 или 6%. И это не то же самое, что налог на доходы физических лиц, который обычно удерживают из зарплаты.
Самозанятые не могут вернуть с помощью вычетов тот налог, который заплатили через приложение с выручки от клиентов.
Когда самозанятым могут начислить НДФЛ
Налог на профессиональный доход можно платить только с поступлений от клиентов или покупателей в рамках того вида деятельности, который подпадает под этот режим. Например, доход от услуг по ремонту, продажи тортов собственной выпечки или сдачи квартиры внаем облагается налогом по льготной ставке.
Но есть виды деятельности, которые под данный режим не подпадают, потому что это запрещено законом. В список исключений входит продажа имущества, например квартиры или машины.
Доход от таких сделок будет облагаться не налогом на профессиональный доход по сниженной ставке, а обычным налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.
Когда самозанятые имеют право на налоговые вычеты
Самозанятые могут использовать право на вычет, если у них появится доход, с которого нужно платить НДФЛ по ставке 13%. Например, если плательщик налога на профессиональный доход продает квартиру, машину или получает зарплату по трудовому договору.
При продаже машины появляется доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%. Это значит, что при наличии права на налоговые вычеты их вполне можно использовать, чтобы уменьшить налоговую базу и, как следствие, НДФЛ к уплате.
Какие вычеты могут использовать самозанятые
Если у самозанятого есть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, он может использовать все виды налоговых вычетов — такие же, как работник с трудовым договором. Начисленный налог можно уменьшить или вернуть с помощью вычета при покупке квартиры, за детей, лечение или учебу ребенка в платном вузе.
Как посчитать сумму вычетов и налог к уплате в вашем случае
Вот как будет выглядеть расчет НДФЛ за 2019 год с учетом всех вычетов.
Налоговый вычет для самозанятых: что нужно знать
С 2019 года в России появляется новый специальный режим налогообложения, на который могут перейти физлица и ИП с доходом до 2,4 млн рублей в год. На нем меньшая налоговая нагрузка, более простая отчетность и нет пенсионных взносов. О деталях мы писали в предыдущем разборе, теперь пора поговорить о тонкости, в которой мало кто разобрался, — о налоговом вычете.
Разбор выходит в трех частях: общие вопросы, налоговый вычет (в этой статье), сложные вопросы.
Как работает налоговый вычет
Что только не пишут и не говорят про этот вычет! На самом деле работает это так.
Допустим, вам за месяц пришла какая-то сумма от физлиц. От нее посчитают 1% — это та доля налога, которая войдет в вычет. Вы ее не заплатите. А перечислите в бюджет только остаток начисленного налога за минусом вычета — получится 3% от дохода. Но так можно делать, только пока сумма вот этих уменьшающих долей не превысит 10 тысяч рублей. Налоговый вычет дают не каждый год, а один раз в жизни самозанятого.
Для доходов от фирм в вычет входят 2% от дохода. Но лимит для одного человека все равно общий — 10 тысяч один раз на все доходы. Даже если сняться с учета, а потом опять встать, вычет не начнут считать заново — предоставят только остаток. Налоговая все помнит.
То есть фактически, пока действует вычет, с дохода от физлиц можно платить 3%. И так будет до тех пор, пока доход от клиентов-физлиц не превысит 1 млн рублей — этой суммы в законе нет, но мы посчитали для примера. В таблице ниже мы предполагаем, что все доходы будут от физлиц.
Как получить налоговый вычет при покупке жилья самозанятому
В Москве становится все больше самозанятых. По данным столичной мэрии, в среднем ежемесячный прирост самозанятых в 2021 году составлял 29 тыс. человек против 22 тыс. человек в прошлом году. А их общее число приближается к 700 тыс. — это четверть от общего числа самозанятых, зарегистрированных в России.
Статус самозанятого позволяет самостоятельно отчислять налог по сниженной ставке. При этом самозанятый не может претендовать на налоговые вычеты. Но есть исключения. Вместе с экспертами рассказываем какие.
Имеет ли право самозанятый на налоговый вычет
Самозанятость, или налог на профессиональный доход (НПД) — это режим налогообложения, который был введен в 2018 году на десять лет. Самозанятым может быть физическое лицо или индивидуальный предприниматель. ИП не имеют права совмещать НПД с каким-то еще налоговым режимом. Есть еще одно ограничение — ежегодный доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн руб.
«Самое привлекательное — это пониженные налоговые ставки НПД: 4% при работе с физическими лицами, 6% — с ИП и юридическими лицами, тогда как ставка по НДФЛ с доходов составляет 13%», — отметила адвокат, кандидат юридических наук Елизавета Селезнева. Сам налог оплачивается ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Его расчет проходит автоматически в приложении для самозанятых «Мой налог». Если не было в течение месяца дохода, то и налог уплачивать не нужно.
«Одним из минусов этого режима налогообложения является отсутствие права на налоговые вычеты. Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход при расчете НДФЛ. На вычет можно уменьшать только тот доход, который̆ облагается по ставке НДФЛ 13%. Поэтому самозанятый не имеет право на вычеты», — пояснила Елизавета Селезнева.
Иными словами, налоговый вычет — это возврат ранее уплаченных 13% НДФЛ, а поскольку самозанятые платят налог меньше — 4% и 6%, то воспользоваться налоговой льготой они не могут. Если самозанятый купил недвижимость, в том числе в ипотеку, он не может претендовать на налоговый вычет. Аналогичная ситуация с налоговым вычетом при продаже квартиры — на него самозанятый не может претендовать, добавила эксперт.
Вычет при продаже квартиры
Если недвижимость находится в собственности меньше минимального срока владения — пяти лет (или трех лет, если недвижимость подарена или получена в наследство), то продавец должен заплатить 13%-ный налог с ее продажи. Но он может воспользоваться налоговым вычетом. Максимальная сумма вычета при продаже жилых домов, квартир, комнат составляет 1 млн руб., а при продаже гаражей и нежилых помещений — 250 тыс. руб. Налогооблагаемую базу можно уменьшить на указанные суммы вычета, а не вернуть назад 1 млн руб. и 250 тыс. руб. соответственно. Подробнее о вычетах читайте в материале «Три налоговых вычета: как сэкономить при покупке и продаже жилья».
Когда самозанятый может воспользоваться вычетом
Есть случаи, когда самозанятый имеет право на оформление налогового вычета. Для этого он должен иметь доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов), отметил адвокат адвокатского бюро Asterisk Дмитрий Венгерский. Это может быть официальная зарплата (работодатель удерживает НДФЛ), оплата по договору ГПХ или сдача недвижимости в аренду (если собственник сдают квартиру официально и уплачивает 13%-ный налог).
«Например, если самозанятый оказывает услуги курьера и еще официально работает по трудовому договору или сдает квартиру в аренду и платит в казну с этих доходов 13%, он вправе оформить налоговый вычет», — привел примеры Дмитрий Венгерский.
Право на вычеты в данном случае у него не как у самозанятого, а как у физического лица — плательщика НДФЛ. Доход же от самозанятости значения не имеет и не учитывается в расчете для вычета, так как это другой̆ режим налогообложения, не связанный с НДФЛ.
Например, самозанятый работает по найму и имеет доход, облагаемый НДФЛ. Он оформил ипотеку. В данном случае он имеет право подать по итогам года налоговую декларацию, где отразит этот доход и заявит о праве на вычеты по ипотеке и процентам на ипотеку, приложив копии подтверждающих документов: договор ипотеки, договор купли-продажи, справку из банка о внесении платежей и размера выплаченных процентов.
Также самозанятый может единожды воспользоваться вычетом в размере 10 тыс. руб. Эта сумма направляется на уплату налога. После ее израсходования налог уплачивается в полном объеме, дополнительных вычетов не предоставляется. Использовать этот вычет в других целях, кроме уменьшения налога, нельзя, подытожила Елизавета Селезнева.
В каких случаях самозанятые могут получить налоговые вычеты
Дмитрий Венгерский, адвокат адвокатского бюро Asterisk:
— Самозанятые могут получить любые налоговые вычеты, предусмотренные Налоговым кодексом (в том числе имущественный вычет за приобретение жилья / новое строительство (до 260 тыс. руб.) и за проценты, уплаченные по ипотечному кредиту (до 390 тыс. руб. руб.). Для этого нужно соответствовать двум критериям:
Оформить налоговый вычет можно двумя способами:
Для самозанятых утвержден порядок возврата налога на профдоход, заплаченного в прошлом году
Кому вернут налог
Напомним, что налоговый режим для самозанятых — это эксперимент, который продлится десять лет: с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года включительно. В прошлом году он действовал в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также в республике Татарстан. В период с января по июнь 2020 года НПД можно платить еще в 19 регионах. А начиная с июля 2020 года, этот спецрежим разрешено применять во всех без исключения субъектах РФ.
Тем самозанятым, кто платил налог на профессиональный доход в 2019 году, будет выплачена субсидия в размере перечисленного ими налога по состоянию на 30 апреля 2020 года.
Как получить субсидию
Чтобы получить субсидию, подавать заявление в инспекцию не нужно. Деньги будут автоматически перечислены на банковскую карту физлица при условии, что она привязана к мобильному приложению «Мой налог» (в противном случае субсидия предоставлена не будет). Если у налогоплательщика есть несколько банковских карт, налог вернут на ту, которая указана в качестве основной. Подробная инструкция по привязке карт приведена на сайте ФНС.
В какой срок выплатят субсидию
Субсидия предоставляется единовременно в течение 2020 года. Если самозанятый привязал карту до 5-го числа текущего месяца, то деньги поступят до 20-го числа этого же месяца. Соответственно, если самозанятый привязал банковскую карту после 5-го числа месяца, то субсидия будет перечислена до 20-го числа следующего месяца.
Вернут ли НПД, если самозанятый снят с учета?
Если налогоплательщик был зарегистрирован в качестве самозанятого в 2019 году, а сейчас снят с учета, то ему также полагается субсидия в размере уплаченного за прошлый год налога на профдоход. Для получения денег необходимо привязать банковскую карту в личном кабинете «Мой налог».
Облагается ли субсидия НДФЛ?
НПД, возвращенный на банковскую карту, не считается облагаемым доходом. Соответственно, отражать доход в приложении «Мой налог» и платить с этой суммы НДФЛ не нужно. Об этом сказано в новом подпункте 83 статьи 217 НК РФ (введен законом об изменениях во вторую часть НК РФ ).
Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели могут в течение года бесплатно пользоваться веб-сервисом «Контур.Эльба», который позволяет вести всю необходимую бухгалтерию и сдавать отчетность через интернет.