возврат ндфл за лечение жены мужу
ФНС России разъяснила нюансы получения супругами социального вычета по НДФЛ на лечение
| AllaSerebrina / Depositphotos.com |
Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные ему, его супругу (супруге), родителям, детям. Вычет можно получить при наличии документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на оказание медицинских услуг. Одним из таких документов является справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы.
ФНС России указала, что если расходы по оплате медуслуг были произведены за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в оплате расходов по лечению. То, что в Справке об оплате медуслуг в качестве плательщика указывается один из супругов, не изменяет того, что эти расходы являются общими расходами супругов (Письмо Федеральной налоговой службы от 16 февраля 2021 г. № БС-4-11/1916@).
Супруг имеет право на социальный вычет по расходам на оплату медуслуг, оказанных его супруге (либо его детям), независимо от того, на кого из них оформлены соответствующие документы.
Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться
Вычет за лечение супруга/супруги
Вычет на лечение супруга
Рассмотрим особенности получения вычета за лечение супруга (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Чтобы ознакомиться с общим процессом получения вычета за лечение, прочтите статьи:
На кого должны быть оформлены документы для получения вычета?
Для получения вычета за лечение необходимо предоставить договор оказания медицинских услуг и справку об оплате медицинских услуг. С более подробным списком документов Вы можете ознакомиться в статье: Документы для получения вычета за лечение.
Основные вопросы при получении вычета за супруга связаны именно с оформлением этих документов. Налоговый Кодекс не содержит четких указаний, на кого они должны быть оформлены: на супруга, получающего вычет, или на супруга, которому оказаны медицинские услуги?
Согласно текущей позиции контролирующих органов для получения вычета за лечение не имеет значения, на кого из супругов оформлены документы. Это связано с тем, что:
— все расходы супругов в браке признаются общими, поэтому неважно, на кого из супругов оформлен договор лечения (Письмо ФНС России от 16.05.2017 № БС-4-11/9119), а также документы, подтверждающие фактические расходы (Письмо ФНС России от 24.10.2016 № БС-4-11/20142@, Письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667);
— согласно мнению контролирующих органов, независимо от того, на кого из супругов оформлена справка об оплате медицинских услуг, каждый супруг может получить вычет (Письмо ФНС России от 16.05.2017 № БС-4-11/9119, Письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667).
Пример: В 2020 году Денисов Е.К. заключил договор с медицинским учреждением, оплатил лечение и получил справку об оплате медицинских услуг на свое имя. Однако в 2020 году по состоянию здоровья Денисов Е.К. не работал и не уплачивал налог по ставке 13%. Но работала его супруга Денисова О.С. В этом случае супруга сможет получить вычет несмотря на то, что договор, платежные документы и справка об оплате медицинских услуг оформлены на имя Денисова Е.К.
Заметка: до недавнего времени считалось, что справка об оплате медицинских услуг должна быть оформлена на супруга, получающего вычет. В большинстве случаев медицинское учреждение может предоставить справку на имя любого из супругов, зачастую даже не требуя его личного присутствия. Поэтому если у Вас есть такая возможность, советуем Вам оформить справку об оплате на супруга, который будет получать вычет.
Могут ли супруги распределить вычет на лечение?
Другой не менее важный вопрос при получении вычета за лечение супруга касается ситуации, когда лечился один супруг, а получать вычет хотят оба супруга, распределив его между собой. Вопрос становится особенно актуальным, если лечение относилось к недорогостоящему, а расходы составили более 120 тыс. рублей.
По мнению контролирующих органов супруги вправе распределить вычет по расходам в любых пропорциях на свое усмотрение (Письмо ФНС России от 16.05.2017 № БС-4-11/9119, Письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667). Для этого кроме справки об оплате медицинских услуг на общую сумму расходов, для распределения вычета в налоговую инспекцию нужно представить копию свидетельства о браке и заявление о распределении расходов на медицинские услуги. При этом налоговые органы не регламентируют форму заявления о распределении, поэтому оно может быть написано в свободной форме.
Пример: В 2020 году Любимова Е.И. оплатила свое лечение на сумму 120 000 рублей. При этом доходы за год Любимовой Е.И. и ее супруга Любимова А.А. составили по 60 000 рублей (уплачено налога 7800 руб.). Супруги решили распределить вычет между собой по 60 000 рублей, предоставив в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета и копию свидетельства о браке. Таким образом, по результатам деклараций Любимова Е.И. и Любимов А.А. вернут по 7800 рублей.
Пример: В 2020 году Михалев В.Е. оплатил свое лечение и получил справку об оплате медицинских услуг с кодом 01 (недорогостоящее лечение) на сумму 170 000 рублей. Так как ограничение вычета по недорогостоящему лечению составляет 120 000 рублей, Михалев В.Е. и его супруга Михалева А.В.решили распределить вычет – 120 000 руб. супругу и 50 000 руб. супруге. При подаче документов в налоговую инспекцию они приложили к своим декларациям заявление о распределении вычета и копию свидетельства о браке. По окончании камеральной проверки Михалев В.Е. получит вычет в максимальном размере 15 600 руб. (120 000 х 13%), а Михалева А.В. вернет 6500 руб. (50 000 х 13%).
Заметка: так как справка об оплате медицинских услуг может быть одна на общую сумму расходов, то для получения вычета один из супругов может представить в налоговую инспекцию оригинал данной справки, а второй супруг (только в данной ситуации) – ее дубликат, выданный медицинским учреждением (Письмо ФНС России от 16.05.2017 № БС-4-11/9119, Письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667).
Как получить вычет на лечение родственников?
Прочитал в вашем журнале статью о вычетах за лекарства. Для себя я их покупаю редко: пока здоров. Но регулярно оплачиваю медицинские услуги и лекарства для родственников: бабушки, родителей, супруги, детей и даже сестры.
В 2018 году в общей сложности только за анализы и платные клиники набежало 140 тысяч рублей:
Но из этой суммы я ничего не потратил на свое лечение, хотя единственный в семье работаю официально и плачу НДФЛ. Родители у меня пенсионеры, сестра — начинающий ИП на упрощенке, жена в декрете, а дети еще маленькие. Есть ли шанс получить немного денег из бюджета с помощью вычета, или для этого нужно тратить все деньги именно на себя?
Какие расходы можно включать в вычет на лечение
В сумму вычета можно включить такие расходы:
За каких родственников дают вычет на лечение
Вычет на лечение можно получить не только при оплате своих обследований и лекарств. Налог возвращают даже с суммы расходов на лечение близких родственников, но не любых, а только из ограниченного перечня.
Вот полный список родственников, лечение которых можно включить в свой налоговый вычет:
За других родственников вычет получить нельзя. В отличие от обучения, в этом списке нет братьев и сестер. Если оплатить лечение зубов или операцию для родной сестры, получить вычет будет нельзя. За бабушек, дедушек, гражданского супруга, детей жены от первого брака, племянников или тещу налог вернуть невозможно.
Список родственников закрытый, и никаких дополнительных условий быть не может.
Сколько денег можно вернуть при оплате лечения родственников
Лимит расходов. У вычета на лечение есть лимит — 120 000 Р в год. Это общее ограничение для нескольких социальных вычетов, например сюда же входят расходы на обучение. 120 000 Р — это ограничение не для каждого вида расходов, а для всех.
Вот какие расходы будут входить в лимит:
При оплате лечения родственников дополнительный вычет не дадут: и свои, и их расходы нужно включать в этот лимит.
В 120 000 Р не входят только расходы на обучение детей — там отдельное ограничение в 50 000 Р на каждого ребенка — и дорогостоящие виды лечения, которые принимаются к вычету без учета лимита. Еще есть социальный вычет на благотворительность, но у него отдельные условия и лимит считается в процентах.
Сумма НДФЛ к возврату. С помощью вычета можно вернуть 13% от суммы подтвержденных расходов на лечение. То есть возвращают не всю сумму расходов, а налог, который получится сэкономить благодаря оплате лечения. При условии, что этот НДФЛ был уплачен или его как минимум начисляют. Если нет налогооблагаемого дохода — например во время декрета или на пенсии — то и вычет применить не к чему. С ИП на упрощенке другая ситуация: они платят налог с доходов по другим ставкам, это не НДФЛ. Тот налог с помощью вычетов не возвращают.
Теперь ее нужно сравнить с лимитом: она как раз равна максимальной сумме. Значит, можно заявить все расходы на маму, супругу и детей.
Как оформлять документы, если платите за родственников
За детей и родителей. Платежные документы должны быть оформлены на того, кто платит и хочет получить вычет. Если квитанции и справка оформлены на маму, сыну не дадут вычет по этим расходам. Хотя можно попробовать решить этот вопрос с помощью обычной письменной доверенности. В договоре на медицинские услуги должна быть формулировка, из которой понятно, что его заключают вот с этим человеком — тем, кто заявит вычет, — на лечение вот этого родственника. Но если так сделать не получилось, обычно возврату налога это не мешает. Налоговая в первую очередь смотрит на платежные документы и справку. Вот это действительно важно.
Как вернуть НДФЛ с расходов на лечение за прошлый год
За прошлый год можно вернуть налог только по декларации. Через работодателя возвращают только в текущем году.
Камеральная проверка займет три месяца. Еще месяц у налоговой есть для возврата налога.
Чтобы получить деньги, нужно написать заявление со своими реквизитами. Заявление входит в состав декларации. Когда будете ее заполнять, увидите переплату — нажмите на кнопку «Распорядиться».
В следующем году у вас снова будет 120 000 Р вычета на лечение. Если будут расходы в пределах этой суммы, возвращайте налог, даже когда платите за родственников.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
Какие вычеты можно получить при оплате медицинских услуг
В 2019 году объем рынка платных медицинских услуг в России составил 846 млрд рублей. Треть расходов на платное лечение приходится на стоматологию.
При оплате обследований и лечения можно вернуть часть денег с помощью социального налогового вычета — до 13% от расходов. Разбираемся, как получить деньги за лечение родственников, оформить рецепт на лекарства, вернуть деньги при оплате ДМС и получить возврат без ограничения с помощью одной цифры.
Общие условия вычета за лечение
Налоговый вычет — это сумма, которую можно вычесть из дохода при расчете НДФЛ. Социальный налоговый вычет за лечение предоставляется в сумме расходов на медицину — то есть платить нужно своими деньгами. За бесплатное лечение по ОМС вычет получить нельзя.
Вычет за лечение можно получить при таких условиях:
Максимальная сумма вычета за обычное лечение — 120 000 Р в год. В этот лимит также входят расходы на обучение за себя, братьев и сестер, пенсионное страхование, оценку квалификации в том же году.
Вычет за свое лечение
Кому. Тем, кто платит НДФЛ и понес расходы на медицинские услуги или лекарства для себя. А также тем, за чье лечение платил супруг.
Сколько. Размер вычета — 120 000 Р в год. При оплате дорогостоящего лечения — без лимита. Вернуть можно 13% от расходов или максимальной суммы вычета. При обычном лечении — до 15 600 Р в год.
можно вернуть за обычное лечение в год
Как. Вычет за свое лечение используется только в том году, когда были расходы на платную медицину. Его можно заявить в декларации — по окончании года. Или через работодателя — на основании уведомления о праве на вычет, в текущем году. Неиспользованный остаток вычета не переносится на следующий год. Зато каждый год лимит считается заново.
Посчитайте, сколько денег можете вернуть вы:
Вычет за лечение супруга
Кому. Тем, кто заплатил за лечение мужа или жены.
Сколько. Вернуть можно до 15 600 Р НДФЛ при оплате обычного лечения и лекарств. И 13% от расходов на дорогостоящее лечение — без ограничения суммы.
Как. Социальный вычет за лечение можно получить не только при оплате своих обследований и лекарств, но и при расходах на медуслуги для мужа или жены. Важно, чтобы брак был официально зарегистрирован. Тогда муж может заплатить за платные роды жены, которая не работает и не платит налог, — и он вернет свой НДФЛ. А жена может заплатить за операцию самозанятого мужа — тогда лечиться будет супруг, а налог вернут ей.
Вычет за лечение родителей и детей
Кому. Тем, кто платил за лечение родственников: своих родителей и детей до 18 лет, в том числе усыновленных и подопечных.
Дети должны быть свои, супругу родителя вычет за лечение не предоставляется. Но если расходы оплатил супруг, с его документами можно заявить свой вычет и вернуть уплаченный НДФЛ. Потому что расходы супруга для этих целей признаются как собственные: бюджет же общий. Но возвращает налог именно родитель, а не его супруг. То есть лечение оплатит муж мамы, а вычет получит мама.
Родители тоже должны быть свои. При оплате зятем лечения тещи вычет может получить ее дочь, жена плательщика, но не сам мужчина.
Сколько. Для расходов на лечение родителей и детей действует тот же общий лимит — 120 000 Р в год. То есть можно вернуть до 15 600 Р НДФЛ. Если лечение дорогостоящее, вычет предоставляется без ограничений — в сумме расходов.
Как. Для возврата налога есть два способа: по декларации в следующем году или у работодателя в текущем. Список документов стандартный, но дополнительно понадобятся документы о родстве: свидетельства о рождении и браке.
Декларацию можно подать в течение трех лет после окончания того года, когда оплачены медицинские расходы. Уведомление для работодателя нужно оформить в текущем году. В следующем оно уже не подойдет: работодатель может предоставлять социальные вычеты только по расходам текущего года.
Вычет за ДМС
Кому. Тем, кто оплатил полис добровольного медицинского страхования, ДМС. А также тем, кому страховку купил работодатель, но удерживает за нее деньги. ДМС можно купить не только для себя, но и для супруга, родителей и детей до 18 лет.
Как. Вычет можно получить за тот год, когда оплачена страховка, даже если срок ее действия приходится на следующий. Если за ДМС полностью платит работодатель, работник не имеет права на вычет, так как это не его расходы. А вот если из его зарплаты удерживают деньги в счет оплаты полиса — например половину суммы, — то эти расходы подойдут для вычета. Но только в той сумме, что на самом деле была удержана в календарном году.
Вычет за ДМС можно получить по декларации или на работе. Нужно, чтобы у страховщика была лицензия, а договор предусматривал оплату исключительно медицинских услуг. У клиники, которая оказывает медицинские услуги, тоже должна быть лицензия.
Вычет за лекарства
Кому. Тем, кто платит за лекарства по назначению врача для себя, супруга, родителей и детей.
Сколько. Плательщики НДФЛ смогут вернуть 13% от стоимости лекарств по чекам из аптеки. Вычет можно получить при покупке только тех лекарств, что указаны в назначениях врача. Максимальная сумма вычета — 120 000 Р за календарный год с учетом других видов расходов в составе социального вычета. Вернуть можно до 15 600 Р НДФЛ.
Оформлять вычет можно с помощью декларации или уведомления для работодателя. При расходах на лекарства для родственников тоже нужны рецепты и чеки, еще понадобятся документы о родстве.
Кристина получит вычет в размере 97 000 Р и вернет 12 610 Р НДФЛ. В состав расходов для вычета войдут все медицинские расходы, кроме 8000 Р за лекарства без рецепта.
Вычет за дорогостоящее лечение
Но супруги могут распределить такие расходы между собой, кто бы из них ни платил. Со свидетельством о браке справка на любого из супругов подойдет им обоим, достаточно написать заявление о распределении расходов.
Как. Дорогостоящее лечение — не то, что стоит много денег, а то, что упоминается в перечне правительства. Например, там указаны пластические операции, протезирование и ЭКО.
Проверяйте, что за документ вам оформили. Если клиника указала не тот код, просите переделать справку. Правда, из-за неграмотности сотрудников это может затянуться. А с 2021 года перечень медицинских услуг для вычета вообще изменится.
Если есть справка с нужным кодом, вычет оформляется как обычно — по декларации или через работодателя. При оплате лечения родственников нужны документы о родстве.
Бывает, что дорогостоящее лечение бесплатное — по ОМС. Но материалы для него — за счет пациента. Тогда можно вернуть налог со стоимости этих материалов, тоже без ограничений по сумме.
Вычет за страхование жизни
Кому. Тем, кто заключает договор добровольного страхования жизни на срок не менее пяти лет. Например, это может быть накопительное или инвестиционное страхование жизни, а вот полис на случай смерти от несчастного случая или болезни не подойдет. Договор должен быть заключен в свою пользу или в пользу супруга, родителей и детей. Если выгодоприобретатель — банк-кредитор, то вычета нет.
При оплате страховки можно вернуть до 15 600 Р НДФЛ за календарный год — и так ежегодно, пока есть взносы. Но если договор расторгнут раньше пяти лет, налог придется вернуть в бюджет.
Как. Страховку нужно приобретать только у организации с лицензией. В состав вычета включаются только уплаченные за год взносы. Оформить его можно по декларации в следующем году или у работодателя. Но при возврате налога в текущем году нужно, чтобы работодатель удерживал взносы из зарплаты — по заявлению работника.
Еще со страховыми взносами есть такой нюанс: они не только позволяют получить вычет, но и защищают деньги от раздела при разводе. Взносы не делятся.
Вычет за медуслуги для ИП и самозанятых
Кому. ИП и самозанятым на спецрежимах, если они получают доход, облагаемый НДФЛ, и платят за лечение.
Сколько. Можно вернуть до 15 600 Р в год и 13% от расходов на дорогостоящее лечение, но не больше того НДФЛ, что удержан или начислен с облагаемых им доходов в том же календарном году.
Как. ИП на УСН или патенте, а также самозанятые на НПД не платят налог на доходы физических лиц. Поэтому вернуть тот налог, что они платят на своих спецрежимах, с помощью вычетов нельзя. Но у предпринимателей может появиться доход, который облагается именно НДФЛ. Например, при продаже квартиры, получении подарка не от близкого родственника или вознаграждения по гражданско-правовому договору. Тогда доходы можно уменьшить на вычет за лечение. НДФЛ уменьшится, или переплату вернут на счет.
Оформлять вычеты ИП и самозанятые могут только по декларации, по окончании года. В декларации 3-НДФЛ нужно указать только те доходы, что облагаются НДФЛ.
Какие налоговые вычеты можно получать в браке
Если у вас зарегистрированный брак, это шанс забрать больше денег из бюджета с помощью налоговых вычетов.
При одних и тех же расходах супруги могут сэкономить сотни тысяч рублей по сравнению с сожителями. Вернуть свой НДФЛ в браке можно даже в том случае, если ни за что не платите. А деньги за детей возвращают, даже если дети не ваши, — просто потому, что есть штамп в паспорте.
Вот семь ситуаций, когда можно вернуть НДФЛ благодаря регистрации брака. Без штампа деньги из бюджета не удалось бы вернуть вообще или сумма была бы значительно меньше.
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет — это сумма важных и полезных расходов, на которую государство разрешает уменьшать налогооблагаемый доход при расчете НДФЛ. В результате такого уменьшения налоговая база снижается. Если НДФЛ уже был начислен, после применения вычета может появиться переплата. Ее государство вернет на карту по декларации.
Если НДФЛ еще не удержан, он уменьшится при начислении — тогда благодаря вычету сумма налога к уплате будет меньше, а сэкономленные деньги выдадут вместе с зарплатой.
Налоговые вычеты можно получить при соблюдении таких общих условий:
Покупка квартиры без кредита
Вид налогового вычета. Имущественный в сумме расходов на покупку квартиры.
Как это работает. Когда супруги покупают квартиру после свадьбы, она становится общей, то есть их совместно нажитым имуществом. При этом не имеет значения, кто указан собственником в документах, на чьи деньги купили квартиру и кто именно их вносил. Например, деньги могли подарить родители жены, а потом супруги заплатили продавцу. Или основную сумму заработал муж, а жена — в декрете и никогда раньше не работала. Квартира все равно общая, и расходы на нее тоже общие.
А если расходы и собственность общие, значит, у обоих супругов есть право на налоговый вычет при покупке жилья. Этот вычет дают в сумме фактических расходов на квартиру, но не более 2 млн рублей каждому — мужу и жене. Распределить расходы между собой супруги могут как захотят. Для этого нужно написать одно заявление. Распределять расходы на квартиру нужно один раз, потом изменить пропорцию будет проблематично. В гражданском браке распределять расходы как угодно нельзя.
Эти расходы супруги могут распределить между собой, чтобы каждый получил максимальный вычет. Муж не может заявить к вычету 3 млн рублей, потому что максимум на человека — 2 млн. А если жена заявит только свои расходы, она не использует весь вычет, а будет ли у нее еще одна квартира — неизвестно.
К декларации или заявлению для справки о праве на вычет каждый приложит документы на квартиру на имя мужа. И дополнительно — свидетельство о браке. Так налоговая поймет, что квартира хоть и оформлена на мужа, но общая — и жена тоже имеет право на вычет.
Важно. Максимальный вычет в сумме расходов на квартиру составляет 2 млн рублей для одного человека — на всю жизнь, а не на каждую квартиру. Но этот лимит можно распределять между несколькими объектами, то есть остаток переносится. Если квартира стоит меньше 4 млн рублей, один из супругов может полностью использовать свой лимит вычета, а другой — только часть, а остаток сохранить на будущее.
Покупка квартиры в ипотеку
Вид налогового вычета. Имущественный в сумме расходов на покупку квартиры и процентов по кредиту.
Как это работает. Если супруги взяли ипотеку, то кроме вычета при покупке квартиры им положен еще один — в сумме уплаченных процентов. Вычет в размере стоимости квартиры можно использовать как в ситуации, описанной выше: распределить стоимость по заявлению на двоих и заявить к вычету расходы в пределах установленного лимита — по 2 млн рублей для каждого супруга. Этот вид вычета можно использовать, даже если фактически за квартиру заплатили только 15%, а остальное взяли в кредит в банке. Ждать полного погашения ипотеки не нужно: по документам квартира оплачена полностью, хоть и заемными деньгами.
Отдельный вычет супруги могут получить в размере уплаченных банку процентов. Здесь уже важны фактические расходы — вычет заявляется постепенно, по мере уплаты. Суммы нужно подтверждать справками: за такой-то год по этому кредиту уплачено столько-то денег в счет процентов.
Эту сумму супруги тоже могут делить между собой в любой пропорции. Платить может только муж, а вычет заявит и жена тоже, потому что расходы в браке общие. Супруги сами договариваются, как распределить их для вычета. Причем, в отличие от стоимости квартиры, проценты можно распределять в новой пропорции каждый.год.
Важно. Вычет в размере уплаченных процентов необязательно заявлять в том же году, когда деньги отнесли в банк. Это можно сделать и в последующие годы: например, сначала вернуть налог со стоимости квартиры, а потом заявлять проценты сразу за несколько лет.
Но вычет в сумме уплаченных процентов можно использовать только по одному объекту, неиспользованный остаток не переносится на другие квартиры. Однажды заявив даже рубль такого вычета, его нельзя будет использовать по новой ипотеке.
Покупка квартиры, если один супруг уже получил вычеты раньше
Вид налогового вычета. Имущественный в сумме расходов на покупку квартиры и процентов по кредиту.
НДФЛ к возврату. До 650 000 Р тому супругу, кто еще не получал вычеты.
Как это работает. При покупке квартиры в браке может быть так, что кто-то из супругов раньше уже использовал свои вычеты — и со стоимости квартиры, и в сумме ипотечных процентов. Если лимиты исчерпаны или право на вычет использовано, второй раз их получить нельзя.
Но даже если за квартиру заплатил супруг, который уже использовал свои вычеты, ее стоимость вместе с процентами к вычету может заявить другой супруг — который сам за ипотеку не платит. Потому что квартира и ипотека у них общие.
Важно. В этой ситуации жена будет возвращать именно свой налог — тот, что удержали с ее зарплаты. Она не может передать свой вычет супругу. Муж использовал свое право и больше получить имущественный вычет при покупке жилья не сможет никаким способом.
Покупка квартиры у близкого родственника супруга
Вид налогового вычета. Имущественный в сумме расходов на покупку квартиры.
Как это работает. Если купить квартиру у близкого родственника, то имущественный вычет получить нельзя. Даже если квартиру реально выкупили у мамы, бабушки или брата, вычет все равно не дадут и налог вернуть не разрешат. Бывает, что суд признает сделку и расходы реальными, а права на вычет все равно нет.
Определение ВС РФ от 03.06.2015 № 38-КГ15-3 PDF, 653 КБ
Но это действует только для человека, которому продавец квартиры приходится близким родственником. А для его супруга — нет. Потому что мама мужа — родственник мужу, а его жене она свекровь и к близким родственникам уже не относится. И брат жены — родственник только ей, а ее мужу он формально посторонний человек, а не взаимозависимое лицо. Поэтому шанс получить вычет у семьи все-таки есть: расходы к вычету может заявить другой супруг, даже если в документах указан тот, кто покупал квартиру у своего родственника.
Наличие детей от первых браков
Вид налогового вычета. Стандартный на детей.
Максимальная сумма вычета. До 33 600 Р в год каждому супругу: по 1400 Р в месяц на каждого ребенка, включая неродного. Для обоих супругов стандартный вычет за двоих детей составит до 67 200 Р в год.
НДФЛ к возврату. До 8736 Р в год на обоих супругов за двоих детей.
Особенность этого вычета в том, что его могут получать не только родители детей, но и супруги родителей. То есть стандартный вычет можно получать за своего родного ребенка и ребенка супруга от первого брака. При условии, что супруг содержит этого ребенка: живет с ним или платит алименты.
Если в семье родится общий ребенок, вычет на него дадут уже как на третьего — по 3000 Р для каждого супруга, хотя фактически у каждого из них только двое своих детей. Тогда экономия на НДФЛ у этой семьи составит до 18 096 Р в год.
Оплата лечения — своего, супруга и родственников
Вид налогового вычета. Социальный вычет в сумме расходов на лечение.
Максимальная сумма вычета. По 120 000 Р на каждого супруга, дорогостоящее лечение — без ограничения по сумме.
НДФЛ к возврату. В пределах лимита — по 15 600 Р на каждого. Дополнительно — 13% от стоимости дорогостоящего лечения.
Как это работает. При оплате лечения можно уменьшать налогооблагаемые доходы на медицинские расходы: траты на врачей, анализы, обследования и лекарства. Причем к вычету можно принять расходы как на свое лечение, так и на лечение близких родственников: супруга, родителей и детей.
Муж и жена могут заявить такие расходы в виде вычета независимо от того, на кого из супругов оформлены платежные документы. Расходы на лечение мужа жена может заявить в составе своего вычета, и наоборот.
Например, муж и жена лечили зубы. В общей сложности потратили на это 200 000 Р : 150 000 Р на мужа и 50 000 Р на жену. Оба супруга работают и платят НДФЛ. Получилось, что у мужа расходы больше максимальной суммы, а у жены — меньше. Каждый из них возьмет в стоматологической клинике справку о стоимости своего лечения.
Супруга возьмет платежные документы на имя мужа, приложит свидетельство о браке и свое свидетельство о рождении, которое подтвердит родственные отношения с мамой, — и вернет до 65 000 Р НДФЛ за год. Если бы не было официального брака, то даже при большой любви мужчины к своей теще получить деньги из бюджета таким способом он бы не смог.
Оплата обучения — своего, супруга и детей
Вид налогового вычета. Социальный вычет в сумме расходов на обучение.
Максимальная сумма вычета. По 120 000 Р рублей на каждого супруга, дополнительно 50 000 Р на обучение каждого ребенка. Лимит учитывается вместе с расходами на лечение, он общий.
НДФЛ к возврату. В пределах лимита — по 15 600 Р на каждого. Дополнительно — по 6500 Р за каждого ребенка.
Как это работает. Кроме расходов на лечение в состав социального вычета можно включить расходы на обучение, например в платном вузе, — но только за себя, братьев, сестер и детей. Обратите внимание, что в этом списке нет расходов на обучение супруга. То есть если жена заплатила за обучение своей несовершеннолетней сестры в вузе, она может учесть эти расходы в составе вычета. А если она заплатит за обучение мужа в автошколе, то вычет ей не дадут.
Но официальный брак позволяет использовать расходы супруга как свои. Если за обучение мужа в автошколе заплатила жена, она не сможет вернуть НДФЛ, а вот сам муж по ее документам — сможет. Вычет получит именно он.
Зато оба супруга могут получать вычет за обучение своих детей. Платить может как муж, так и жена, это неважно. Вычет за детей положен обоим родителям. Главное — не выходить за пределы лимита на одного ребенка: он общий для супругов, 50 000 Р на двоих.