возврат подоходного налога с путевки в санаторий
Как получить налоговый вычет за санаторий?
В 2021 году мы с парнем поехали отдыхать в санаторий. Путевку на двоих я купила на сайте с купонами типа «Биглиона» у туроператора, а не напрямую у санатория. Могу ли я получить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение? Что для этого нужно? Если путевка оформлена на двоих, то вычет надо оформлять отдельно на каждого?
Какие документы нужны для вычета
Чтобы оформить вычет за санаторно-курортное лечение, налоговая потребует:
Как получить вычет, если путевку купили через посредника
Бывают ситуации, когда путевку оформляет не сам пациент, а кто-то другой. Разберем все варианты.
Путевку купил туроператор. Чтобы получить вычет за лечение в санатории, нужно проследить, с кем заключил договор санаторий. Пациент сможет получить вычет, только если договор оформлен на него как на физическое лицо. Если туроператор взял у клиента деньги, а потом заключил с санаторием договор как юрлицо с юрлицом, вычет получить не получится.
Путевку купил работодатель или профсоюз. Если путевку предоставил профсоюз или работодатель, пациент сможет получить вычет только в размере понесенных именно им расходов. Часто в таких схемах есть частичная оплата путевки сотрудником, обычно это 10—25% стоимости. Вычет можно получить только со своей части оплаты.
Как и в случае с турагентством, нужно следить, чтобы санаторий заключил договор с пациентом как с физлицом. Если внесли свою часть денег в кассу работодателя или профкома, а они потом провели оплату по своему договору с санаторием, права на вычет не будет.
Налоговый вычет за лечение
Разделы:
В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение?
Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее – Постановление № 201). При оформлении в справке об оплате медицинских услуг следует обратить внимание на код оказанных услуг: значение «2» означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме.
При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-04-05/7-388). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб., однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью.
Важно отметить, что получить вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных перечнях.
На любые иные виды лечения налоговый вычет не предоставляется.
Что же касается лекарств, то с 2019 года вычет можно получить в размере стоимости любых лекарственных средств, приобретенных налогоплательщиком по назначению врача. До 2019 года вычет на покупку лекарственных средств предоставлялся только в отношении медикаментов, поименованных в специальном Перечне лекарственных средств. Он являлся закрытым и не подлежал расширенному толкованию.
Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги. Поэтому, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках невозможно (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 сентября 2013 г. № 03-04-05/39799).
Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 июля 2011 г. № 03-04-05/5-475). Если же налогоплательщик возместит работодателю сумму расходов, произведенных за его лечение, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается справкой, выданной работодателем (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@).
Вычет можно получить и на понесенные самостоятельно расходы по приобретению полиса ДМС (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). К тому же страховка должна предусматривать оплату исключительно медицинских услуг (письмо Минфина России от 10 декабря 2014 г. № 03-04-07/63495).
Кто может получить налоговый вычет на лечение?
На этот вычет налогоплательщик вправе рассчитывать, если он оплатил:
В последнем случае вычет распространяется как на собственно медицинские услуги, оказанные родственникам, так и на приобретенные для них лекарства. Кроме того, налогоплательщик может возместить затраты на покупку родственникам из числа указанных выше полиса ДМС.
Какие нужны документы для возврата налога за лечение?
НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно на разъяснения Минфина России и ФНС России. Так, по мнению Минфина России, представить нужно:
ОБРАЗЦЫ И БЛАНКИ
Заявление на предоставление налогового вычета на лечение
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога, предоставляемого в налоговый орган при подаче декларации 3-НДФЛ
При этом налогоплательщик, представивший в налоговый орган справку об оплате медицинских услуг без представления соответствующих платежных документов, вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 апреля 2012 г. № 03-04-08/7-76, письмо ФНС России от 2 мая 2012 г. № ЕД-4-3/7333@, письмо ФНС России от 7 марта 2013 г. № ЕД-3-3/787@).
Обратите внимание на оформление документов, подтверждающих понесенные расходы. Они должны содержать точное наименование медицинского учреждения, совпадающее с указанным в лицензии, а наименования оказанных услуг и приобретенных лекарств должны совпадать с предусмотренными Постановлением № 201.
Отметим, что социальные вычеты на медицинские расходы можно получить не только в налоговой инспекции по итогам года, но и до окончания налогового периода у своего налогового агента (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Налоговый вычет за путевку в санаторий
Сезон отпусков позади. Кто-то успел отдохнуть по плану, а кто-то поменял отдых за границей на российские курорты. Но не все знают, что государство может вернуть вам часть потраченных на покупку путевки денег. Это называется налоговым вычетом. Как оформить такой налоговый вычет, за какой именно отдых он полагается и сколько денег можно вернуть, мы расскажем в этой статье?
За какой отдых в санатории можно вернуть деньги?
Оформить налоговый вычет при покупке путевки и получить деньги можно не за отдых в санатории, а только за лечение, которые вы в этом санатории проходили.
Если вы просто проживали в санатории, как в гостинице, то вычет оформить не сможете. А если вам оказывали лечение по этой путевке, то вернуть можно 13% от стоимости такого лечения, но не более НДФЛ, удержанного с вашего дохода за год.
Часто в путевку входит проживание, питание и лечение, но еще раз повторим, что вычет можно получить только со стоимости лечебных процедур.
А вот вид процедур не важен — это может быть и диагностика, и профилактические процедуры, и реабилитационные.
Если в стоимость путевки лечебные процедуры не входят, то оформить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение нельзя.
Кто может получить вычет и в каком размере?
Вы можете оформить налоговый вычет за путевку в санаторий как за себя, так за своих детей (до 18 лет), супруга или родителей. Но важно чтобы у вас был официальный доход, с которого вы сами уплачиваете или ваш работодатель удерживает 13% подоходного налога.
Неработающие граждане, в том числе пенсионеры, женщины в декретном отпуске, которые не получают доход, облагаемый по ставке 13%, оформить налоговое возмещение и получить вычет за санаторно-курортное лечение не смогут.
Чтобы получить возврат налога за оплату путевки, вы должны:
— заплатить за нее собственными деньгами (т.е., например, не благотворительная организация или ваш работодатель за эту путевку заплатил, а вы сами)
— отдыхать в санатории, который расположен на территории России (за лечение в заграничных санаториях вычет не получить)
— убедиться, что этот санаторий имеет лицензию на оказание медицинских услуг
Как определить лимит налогового вычета и возврат НДФЛ за путевку в санатории
Как правило в санаториях не оказывают дорогостоящего вида лечения. Поэтому вам надо знать о лимите по налоговому вычету.
Если вы хотите получить налоговый вычет за путевку, то отдыхая в санатории, попросите справку об оплате медицинских услуг. Она понадобится вам для оформления документов на возврат.
В этой справке будет указан код 01 — обычное лечение, не относящееся к дорогостоящему. По этому коду есть лимит по налоговому вычету, он ограничен 120 000 руб. Это значит, что сумма возврата, которую можно получить не может превышать 15 600 руб. Если стоимость лечения в санатории превышает 120 000 руб, вы получите только 15 600 руб, а если она меньше 120 000 руб, то вы получите 13% от стоимости лечения в путевке.
Пример
Иванов Д. В. отдыхал в санатории г. Сочи. Согласно договору стоимость путевки — 175 000 руб., из них проживание и питание — 50 000 руб, а лечение — 125 000 руб. Иванов Д.В. имеет право получить налоговый вычет в сумме только 120 000 руб, не смотря на то, что само лечение стоит дороже.
После сбора и проверки документов в налоговой инспекции он получит на руки вычет НДФЛ на сумму 15 600 руб.
Как вернуть деньги за путевку в санаторий?
Получить налоговый вычет за покупку путевки в санаторий вы можете не позднее трех лет с момента возникновения права на вычет.
Если отдыхали в 2017 или еще раньше, то вы упустили свой шанс получить налоговый вычет. Теперь вам надо отдохнуть еще раз, полечиться в санатории, а потом не пропустить срок в 3 года. Будете отдыхать в 2021 году — подавайте документы в инспекцию до конца 2024 года.
Вы можете получить налоговый вычет за лечение в санатории либо через своего работодателя, либо через налоговую инспекцию по месту регистрации..
Чем документально подтвердить затраты на оплату путевки и какие еще документы нужны?
Документы для получения налогового вычета за путевку в санаторий через инспекцию:
Как получить налоговый вычет за путевку через работодателя?
Подготовьте те же самые документы (за исключением декларации 3-НДФЛ, справки по форме 2-НДФЛ и заявления) и также отнесите их в налоговую инспекцию. Дальше способы получения вычета различаются. После проверки документов (около месяца) инспектор выдаст вам уведомление о подтверждении права на налоговый вычет. Этот документ вы должны отдать бухгалтеру в компании, где работаете. И только потом бухгалтер сделает перерасчет и не будет у вас из зарплаты удерживать НДФЛ.
Каждый способ имеет свои плюсы и минусы. Прежде чем выбирать, прочитайте эти пункты:
.Теперь вы знаете, за какое лечение, в каком размере и когда можно получить налоговый вычет за путевку в санаторий. Сохраните эту статью в избранном, чтобы знать, как вернуть часть своих потраченных денег. Это ваше право и вы должны знать, как им воспользоваться.
Министерство финансов Российской Федерации: Письмо № 03-04-05/58740 от 22.07.2021
Вопрос: Физическое лицо приобрело на работе путевку в санаторий. Должны ли удерживать НДФЛ со стоимости путевок?
Согласно пункту 9 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации.
В этой связи суммы компенсации (оплаты) организацией своим работникам и (или) членам их семей стоимости путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 9 статьи 217 Кодекса при соблюдении условий, установленных данным пунктом.
Заместитель директора Департамента
Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ».
Только сегодня можно забрать запись со скидкой 60%. Программу вебинара смотрите здесь
Освобождение от НДФЛ стоимости путевки: важные условия
Работодатель может компенсировать работнику стоимость санаторно-курортных путевок. Суммы этих компенсаций освобождены от обложения НДФЛ. Но при соблюдении ряда условий. Каких, об этом рассказал Минфин в письме от 09.08.2021 г. № 03-04-05/63653.
НДФЛ с сумм компенсации работникам стоимости санаторно-курортных путевок
Стоимость санаторно-курортных путевок не облагается НДФЛ (п. 9 ст. 217 Налогового кодекса). При этом освобождение от НДФЛ распространяется на компенсации этих путевок в отношении:
Но для освобождения от НДФЛ на основании пункта 9 статьи 217 Налогового кодекса должны быть соблюдены некоторые условия. А именно:
В 2021 году НДФЛ не удерживается, только если стоимость путевки не учтена в расходах по налогу на прибыль. С 2022 года полная или частичная компенсация стоимости путевок не облагается НДФЛ независимо от того, учтена она в расходах при расчете налога на прибыль или нет.
Важное условие для освобождения от НДФЛ стоимости санаторно-курортных путевок
Но есть еще одно условие, которое должно выполняться для того, чтобы применить освобождение от НДФЛ в отношении стоимости компенсации санаторно-курортных путевок. На него обратил внимание Минфин в письме от 09.08.2021 г. № 03-04-05/63653.
При этом чиновники отметили, что для стимулирования доступных внутренних туристских поездок через возмещение части стоимости оплаченной туристской услуги были приняты Правила предоставления в 2020 и 2021 годах из федерального бюджета субсидии АО «Национальная система платежных карт». Они утверждены постановлением Правительства от 10.08.2020 № 1200.
Как следует из этих Правил, АО «Национальная система платежных карт» осуществляет выплату в отношении туристской услуги, оплаченной с использованием национального платежного инструмента. Под выплатой понимается возврат туристам части стоимости туристской услуги, соответствующей условиям Правил.
При этом на основании пункта 9 статьи 217 Налогового кодекса от НДФЛ освобождены только компенсации сумм фактически произведенных работником и документально подтвержденных расходов на приобретение санаторно-курортной путевки. Поэтому, если работник не потратил свои деньги на приобретение таких путевок, то оснований применять освобождение от НДФЛ нет (письмо Минфина от 09.08.2021 г. № 03-04-05/63653).
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА
Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование