все о налогах обществознание
ЕГЭ. Экономика. Тема 22. Налоги
Налоги – это обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами власти с доходов и имущества физических и юридических лиц. Налоги являются основным источником государственного бюджета.
Функции налогов
Признаки налогов
Виды налогов
По уровню взимания
По виду объектов налогообложения
По размеру налоговой ставки
По виду целевого использования
Налоги и сборы
Налоги — обязательные платежи, безвозмездные, носят обязательный характер.
Сборы — это платежи за определённую государственную услугу, то есть пошлины. Такая плата носит единовременный характер и носит добровольный характер ( например, госпошлина за техосмотр автомобиля, таможенные пошлины за перевозку товаров и др.).
Различия между налогом и сбором
Налоговый кодекс
Налоговый кодекс – это кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в РФ.
Был принят:
1 часть — в 1998 году Госдумой и Советом Федерации, вступила в силу
1 января 1999 г.
2 часть – принята в 2000 году, вступила в силу 1 января 2001 г.
Налоговый кодекс постоянно редактируется, в него вносятся поправки, отражающие современное состояние экономики в РФ.
Так, с 1 января 2003 года введены поправки:
На сегодняшний день действует редакция от 15 февраля 2016 года.
Налоговая политика – это налоговый механизм, который используется для взимания налогов. Она называется фискальной политикой государства.
Основные направления налоговой политики в РФ
Права и обязанности налогоплательщиков
Налогоплательщик – это физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность выплачивать налоги.
Права налогоплательщика
Обязанности налогоплательщика
Конституция РФ, статья 57
Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
Материал подготовила: Мельникова Вера Александровна
Налоги
теория по обществознанию 👨👩👧👦 экономика
Что такое налог
Налог – это обязательная, безвозмездная выплата, взимаемая с граждан и организаций в пользу государства с целью обеспечения его деятельности.
Сбор – обязательный взнос, который взимается с физических лиц и организаций в качестве условия совершения государством юридически-значимых действий, например, предоставление прав или передачу разрешений/лицензий.
Согласно п. 1 ст. 38 НК РФ объектами налогообложения могут быть «операции по реализации товаров/работ/услуг, имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров/работ/услуг либо иной объект».
Налоги – главный источник финансирования деятельности государства, однако они выполняют и ряд других, не менее значимых функций:
Для того, чтобы налоги действовали на благо экономики страны, они должны соответствовать принципам налогообложения, сформулированным Адамом Смитом. Принципа налогообложения всего четыре:
Принципы налогообложения по А. Смиту
— Равномерность или равнонапряженность, то есть правила и нормы изъятия налога для всех налогоплательщиков должны быть общими.
— Определенность, то есть ставки налогообложения должны быть четкими, ясными, стабильными.
— Простота и удобство оплаты налогов для налогоплательщиков.
— Умеренность, ограниченность сумм налога, их уплата не должны быть для налогоплательщика тяжким бременем.
Основные виды налогов
Налоги, которые взимаются в большинстве стран мира, можно классифицировать по следующим основаниям:
По субъектам налогообложения налоги делятся на:
По механизму формирования налога выделают:
Виды косвенных налогов.
По источникам налогообложения выделяют:
Виды налоговой ставки
Налоговая ставка – это величина налога, которая приходится на единицу налогообложения (рубль дохода, гектар земли и так далее).
Различают четыре вида налоговых ставок:
| Вид налоговой ставки | Описание |
| Твердая ставка | Это ставка налога за единицу обложения, которая устанавливается независимо от общего дохода. При такой налоговой ставке владелец десяти гектаров земли с доходом в 20 000 рублей за 1 гектар будет платить столько же, сколько и владелец 100 гектаров с доходом в 1 млн. рублей. |
| Пропорциональная ставка (или подоходный налог) | Это налог, состоящий из фиксированного процента дохода вне зависимости от его размера. То есть при пропорциональной ставке налога в 3% человек с доходом в 20 000 руб. и человек с доходом в 1 млн. рублей будут платить государству 3% от своих доходов. В России с 2001 года этот налог составляет 13%. |
| Прогрессивная ставка | Это ставка, которая увеличивается по мере роста облагаемого дохода. То есть, человек, доход которого составляет 20 000 руб., будет платить 3% от своего дохода, а человек, доход которого составляет 1 млн рублей, будет платить больше (в зависимости от установленных законом соотношений), например, 15%. |
| Регрессивная ставка | Это ставка, которая уменьшается по мере роста облагаемого дохода. При такой ставке человек, имеющий доход в 20 000 рублей, будет платить налог в 15% от своего дохода, а человек, имеющий 1 млн. рублей, будет платить 3%. |
Налоговая система в России
Основными принципами формирования налоговой системы в нашей стране являются:
Российское налогообложение имеет трехуровневую систему и состоит из:
| Уровень налогообложения | Виды налогов |
| Федеральные налоги и сборы (выплачивают все граждане РФ). | — налог на добавленную стоимость; — акциз; — налог на доход физического лица; — государственная пошлина; — налог на прибыль предприятия; — единый социальный налог; — налог на добычу полезных ископаемых; — водный налог. |
| Региональный налог (выплачивают все люди, проживающие в определенном регионе). | — налог на имущество предприятия/организации; — налог на игорный бизнес; — транспортный налог; |
| Местные налоги (выплачиваются жителями города/поселения). | — налог на имущество физических лиц; — земельный налог. |
pазбирался: Полина Белинская | обсудить разбор | оценить
pазбирался: Полина Белинская | обсудить разбор | оценить
pазбирался: Полина Белинская | обсудить разбор | оценить
pазбирался: Полина Белинская | обсудить разбор | оценить
pазбирался: Полина Белинская | обсудить разбор | оценить
Обществознание. 11 класс
Конспект урока
Обществознание, 11 класс
Урок № 22. Налоговая система в РФ
Перечень вопросов, рассматриваемых на уроке:
Косвенные налоги — налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу.
Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налоговая система России – это совокупность налогов, пошлин, сборов и всех иных обязательных платежей, взимаемых в установленном законом порядке с плательщиков (физических и юридических лиц) на территории Российской Федерации.
Пропорциональное налогообложение — система налогообложения, при которой налоговые ставки устанавливаются в едином проценте к доходу налогоплательщика независимо от величины дохода;
Прямые налоги — это налоги, взимаемые государством непосредственно с доходов или с имущества налогоплательщика.
Регрессивное налогообложение – система, при которой ставка налога снижается при увеличении доходов и растет при их уменьшении.
Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Основная и дополнительная литература по теме урока:
Боголюбов Л. Н., Аверьянов Ю. И., Белявский А. В. и др. / Под ред. Боголюбова Л. Н., Лазебниковой А. Ю., Телюкиной М. В. Обществознание. 11 класс. Базовый уровень. – М.: Просвещение, 2016 г. – С.80-91
Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. — М. : Издательство Юрайт, 2015. — С. 541
Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум : учебное пособие для вузов / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — С.319
Теоретический материал для самостоятельного изучения
Налоговая система России – это совокупность налогов, пошлин, сборов и всех иных обязательных платежей, взимаемых в установленном законом порядке с плательщиков (физических и юридических лиц) на территории Российской Федерации.
Налоговая система Российской Федерации включает в себя налоги (в которых еще заключаются акцизы) и сборы (с государственными пошлинами в составе).
Необходимо отметить, что таможенные пошлины относятся к сфере таможенного регулирования и не входят в состав налоговой системы России.
Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Различают иды налогов по объекту: прямые и косвенные.
Налоги, которые взимаются непосредственно с физических и юридических лиц называются прямыми. К ним относят налог на прибыль, на имущество, подоходный налог.
Товары и услуги, ресурсы и виды деятельности облагаются косвенным налогом.
Налог на добавленную стоимость, акцизы, налог с продаж, импортные пошлины – это основные косвенные налоги.
Существуют следующие виды налогов по субъекту: центральные и местные.
В России существует трехуровневая система налогообложения:
— федеральные налоги, которые устанавливаются федеральным правительством и идут в федеральный бюджет;
— региональные налоги, находящиеся в сфере полномочий субъектов Российской Федерации;
— местные налоги, устанавливаются и собираются органами местного самоуправления.
По характеру налогообложения различают виды налогов:
пропорциональные (ставка налога с ростом или уменьшением доходов не меняется);
прогрессивные (доля налога увеличивается с ростом дохода);
регрессивные (доля налога в доходе падает с ростом дохода).
Прогрессивными обычно бывают подоходные налоги. Налогоплательщик вынужден платить государству больше денег, если его доходы растут
Регрессивные налоги, как правило, падают на плечи бедной части населения.
Особый порядок установления элементов налогов устанавливают специальные налоговые режимы. Особым порядком налогообложения также может быть предусмотрено освобождение от уплаты налогов, если существуют установленные законом определенные условия.
Специальные режимы налогообложения в России представлены четырьмя системами:
система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
упрощенная система налогообложения;
система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Фискальная, регулирующая, распределительная, контролирующая. Это было перечисление четырех основных функций налогов.
Фискальная функция налогообложения является основной. Так как из налогов состоит большая часть государственного бюджета.
С помощью распределительной функции государство перераспределяют общественные доходы.
Регулирующая функция призвана обеспечить государству возможность посредством налоговых сборов проводить экономическую политику.
Налоги также помогают государству контролировать пополнение бюджета и измерять состояния финансовых ресурсов. Эта функция налогов называется контрольной.
Налоги, которые уплачивает предприятие.
На величину прибыли предприятия оказывают влияние не только издержки производства, но и сумма уплачиваемых им налогов.
При организации своего дела предпринимателю необходимо учитывать не только издержки производства, но и налоги, которые придется платить, а это значительная статья расходов.
Список налогов, уплачиваемых предприятиями:
— налог на добавленную стоимость;
— акцизы на отдельные группы и виды товаров;
— налог на операции с ценными бумагами;
— отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы;
— платежи за пользование природными ресурсами и др.
— налог на имущество предприятий;
— плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем;
— сбор на нужды образовательных учреждений;
-налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне;
-целевые сборы с предприятий, учреждений, организаций независимо от их организационно-правовых форм на содержание милиции, благоустройство территорий и др.
Основные принципы налогообложения
Пример и разбор решения заданий
1. Запишите слово, пропущенное в таблице
Обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Правильный вариант/варианты: сбор.
2. Прочитайте приведённый ниже текст, в котором пропущен ряд слов. Выберите из предлагаемого списка слова, которые необходимо вставить на место пропусков.
Основным источником__________ (А) бюджета являются налоги. __________ (Б) налоги взимаются непосредственно с доходов или имущества налогоплательщиков, __________ (В) налоги – это налоги на потребление товаров и услуг, устанавливаемые в виде надбавок к __________ (Г) и тарифам товаров и услуг. В зависимости от порядка установления различают __________ (Д) налоги, которые обязательны к уплате на всей территории страны и все элементы которых установлены центральной властью, __________ (Е) и местные налоги, которые обязательны к уплате на соответствующих территориях, и некоторые элементы налогов могут устанавливаться субъектами РФ и местным самоуправлением.
Слова (словосочетания) в списке даны в именительном падеже. Каждое слово (словосочетание) может быть использовано только один раз.
1) прямой 4) унитарный 7) косвенный
2) расход 5) доход 8) региональный
3) федеральный 6) акциз 9) цена.
Правильный вариант: доход, прямой, косвенный, цена, федеральный, региональный.
2.13 Налоги
Больше видеоуроков для подготовки к ЕГЭ здесь ШКОЛА ОБЩЕСТВОЗНАНИЯ
Налоги, их функции
Роль налогов велика. Как известно, собранные налоги государство направляет на производство общественных благ. От того, насколько исправно они уплачиваются, зависит благосостояние всего общества – уровень образования, медицинского обслуживания, пенсионного обеспечения и т. д. Что же такое налоги? Запомните следующее определение:
Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства.
Налоги как любой социальный институт выполняют значимые для общества и государства функции. Рассмотрим некоторые из них:
Уровни и виды налогов
Уровни налогообложения в РФ
НДФЛ (подоходный налог)
Налог на недвижимость
Налог с продаж и др.
Налог на имущество
Налог на наследование и др.
Прямые – взимаются с доходов физических и юридических лиц
Косвенные – включены в цену товаров и услуг и взимаются с покупателей
Системы налогообложения
В зависимости от ставки различают три системы (шкалы) налогообложения:
Государство, в целях обеспечения эффективного поступления налогов в бюджет, использует все системы налогообложения. К примеру, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или так называемый подоходный налог исчисляется по пропорциональной системе, равен 13% и от размера заработной платы не зависит. А единый социальный налог (ЕСН), включающий в себя взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования и взимаемый с индивидуальных предпринимателей исчисляется по регрессивной системе (доход до 280 тысяч облагается 10% налога, а далее, чем выше доход, тем ниже налог). Делается это для того, чтобы вывести реальные доходы из «тени». Также к регрессивным относятся косвенные налоги, которые входят в цену товара и ложатся бременем на ту долю покупателей, чей доход меньше.
Граждане РФ, чьи доходы облагаются по налоговой ставке 13% имеют право на налоговые вычеты стандартного, социального, имущественного и иного характера. К стандартным налоговым вычетам, согласно Налоговому кодексу РФ, относится вычет на ребёнка. Основаниями получения социального налогового вычета являются получение образования, оплата лечения и другие. Основанием получения имущественного налогового вычета является строительство или приобретение жилья.
В структуру налога входят субъект, объект, источник уплаты и единица налогообложения. Разберем на конкретном примере: Иванов работает менеджером и имеет в собственности земельный участок в 2 га. Иванов – субъект налога. Земельный участок – объект налога. Зарплата менеджера – источник уплаты налога. 2 га земли – единица налогообложения.
Интеллект-карта по обществознанию №31
© Абулова Б.Т. Копирование и распространение материала без разрешения запрещено!
Конспект-практикум для подготовки к ЕГЭ по обществознанию » Налоги»
Ищем педагогов в команду «Инфоурок»
способ регулирования доходов и источников пополнения государственных средств
обязательный безвозмездный платёж, взимаемый с юридических и физических лиц в форме отчуждения денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства
Всеобщность 3. обязательность
Безвозмездность 4. государственное установление
Основная задача налога
Распределительная — перераспределение доходов между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства в обществе.
налоги, уплачиваемые физическими лицами
налоги, уплачиваемые организациями
По объекту налогообложения
Доход ( прибыль) организаций.
Заработная плата и другие доходы физических лиц.
Дивиденды, проценты по ценным бумагам.
В зависимости от субъекта
1) ПРЯМЫЕ — платит непосредственно налогоплательщик
Налог на прибыль (доход) организаций
Налог на доходы физических лиц.
Налог на имущество организаций.
Налог на имущество физических лиц.
Налог на наследство, дарение.
Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы.
Плата за недра: земля, вода, лесопользование.
Таможенные пошлины 1
Налог на добавленную стоимость (НДС) 3
По уровням бюджета
налог на добавленную стоимость (НДС)
налог на прибыль (доход) организаций
налог на доходы от капитала
налог на доходы физических лиц
налог на пользование недрами
един ый социальный налог (взнос)
акцизы, сборы, пошлины
налог на иму щество организаций
налог на недвижимость
Налог на игорный бизнес
на имущество физ ических лиц
налог на наследование или дарение
По характеру налоговых ставок
Доход – ставка налога (с ростом дохода растет ставка налога)
ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА
1) субъект налога (физическое или юридическое лицо)
2) объект налога (легковой автомобиль)
3) источник уплаты налога (заработная плата)
4) единица налогообложения (1 см 3 рабочего объёма двигателя)
Доходы, не подлежащие налогообложению
государственные пособия по временной нетрудоспособности
возна граждения за донорскую кровь
вознаграждение за п ереданный государству клад
суммы единов ременной материальной помощи
подарки, призы и др. не превышающие 4000 р. за налоговый период
Возраст налоговой ответственности
Получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах.
Использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.
Получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит
На своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов.
Уплачивать законно установленные налоги.
Вставать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сбора.
Вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
Представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
Защита прав налогоплательщиков :
Право на обжалование.
Административный порядок защиты.
Судебный порядок защиты.
3 НДС (налог на добавленную стоимость) это налог, который взимается с предприятия на сумму прироста стоимости (в данной фирме). Вычисляется как разность между выручкой от реализации товаров или услуг и суммой затрат на материалы и сырье, полученные со стороны
С 27. «Налог на шляпы повысит цены шляп, налог на обувь — цену обуви. В противном случае такой налог был бы, в конце концов, уплачен фабрикантом: его прибыль упала бы в сравнении с общей нормой и он покинул бы свой промысел», — написал английский экономист Д. Рикардо. О каком виде налогов говорится в этом высказывании? Поясните свой ответ и укажите, кто является сборщиком, а кто — плательщиком этого налога.
2) пояснение: это налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу (собственник предприятия, производящего товары или оказывающего услуги, продает их по цене (тарифу) с учетом надбавки);
3) указаны сборщик (собственник предприятия, производящего товары или оказывающие услуги) и плательщик (покупатель).
С 27. В стране Н. длительное время существовала прогрессивная шкала исчисления налога с доходов физических лиц, вызывающая серьёзные нарекания состоятельных людей. Ряд граждан, не желающих уплачивать налог на сверхдоходы, уехали из страны и приняли гражданство соседних стран. Пришедшее к власти новое правительство провело налоговую реформу, установив пропорциональную шкалу налогообложения.
В чём заключается сущность данной шкалы исчисления налога? Приведите три предположения о её преимуществах.
1. сущность пропорциональной шкалы исчисления налога:
— сущность пропорциональной шкалы заключается в установлении единой ставки налога вне зависимости от уровня дохода.
2. преимущества позиции:
— простота расчёта и сбора налога;
— выход многих доходов из «тени», легализация доходов;
— повышение активности работников в поиске дополнительных заработков, дополнительных доходов:
— уравнение всех категорий налогоплательщиков в правах.
С 27. Правительство страны А. ввело пропорциональную шкалу индивидуального подоходного налога. Используя обществоведческие знания, приведите три аргумента (обоснования) в пользу подобного выбора.
1)несправедливо налогами наказывать граждан, которые в большей степени, чем другие, используют свои способности для получения дохода;
2) каждый гражданин, независимо от достатка, как налогоплательщик пользуется одинаковым набором общественных благ (охрана правопорядка, бесплатное образование, медицинское обеспечение и т. п. )
С 26. Раскройте на трех примерах значение налоговой системы в жизни государства и общества.
1) накануне окончания срока подачи налоговых деклараций в инспекции выстраиваются огромные очереди. Это оказывает дисциплинирующее, воспитывающее воздействие на граждан и администрацию фирм (во-первых, в срок оформить документы, во-вторых, подать декларацию раньше, чтобы избежать напрасной потери времени в очередях в налоговую инспекцию);
2) фирмы отчисляют налоги в пенсионные фонды, т.е. за счет налоговых поступлений осуществляется социальная политика государства;
3) в период кризиса были уменьшены налоги с крупных корпораций, которые вложили освободившиеся средства в поддержание производства, сохранение рабочих мест, т.е. посредством налоговой системы осуществляется социально-экономическая политика государства.
С 26. Приведите три функции налогов в жизни общества и государства, проиллюстрировав каждую из них конкретным примером.
Приведены функции налогов и иллюстрирующие их примеры:
1) фискальная ( например, государство вводит транспортный налог, чтобы пополнить бюджетные средства, выделяемые на ремонт и строительство дорог);
2 ) социальная (например, государство вводит налог на прибыль, чтобы выплачивать пособия, пенсии социально незащищенным категориям населения);
3) стимулирующая (например, государство предоставляет льготы предприятиям, активно внедряющим энергосберегающие технологии, чтобы стимулировать технологическое обновление производства).
С 26. Назовите и проиллюстрируйте примерами любые три основные обязанности налогоплательщика, закрепленные законодательством РФ.
Три обязанности налогоплательщика:
платить законно установленные налоги и сборы. Пример: гражданин Н. заплатил налог на имущество за свою трехкомнатную квартиру.
встать на учет в органах Федеральной налоговой службы. Пример: гражданин Н. получил ИНН, гражданин Н зарегистрировал свою фирму и получил для нее ИНН.
предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. Пример: гражданин Н. предоставил налоговым органам свои ФИО, дату рождения, место регистрации, справку о доходах.