выбытие товаров в прошлых периодах счет учета

Как списать товар в 1С

Списание товаров — это процесс, который чаще всего применяется при инвентаризации товаров. Бывает так, что встречается недостача товарно-материальных ценностей, и тогда приходится прибегать к списанию. В этой статье мы покажем, как правильно проводить списание товара в программе 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.

Каждая организация время от времени списывает товары. Самые распространённые причины:

Независимо от причины выбытие товара должно быть задокументировано, к примеру, актом по форме ТОРГ-16 «Акт о списании товара».

Что касается бухгалтерского учёта, то первично списание товара отражается на счёте 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Далее определяется причина и виновные (если таковые имеются). В зависимости от этого недостача относится на счета учёта затрат:

В программе 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 списание товара автоматизировано и регистрируется одноимённым документом в разделе «Склад». Заполняется в ручном режиме либо по документу «Инвентаризация», который также представлен в разделе «Склад».

Здесь выбираем склад и указываем ответственное лицо. Состав инвентаризационной комиссии заполняется подбором из справочника физических лиц. Для вывода на печать Инвентаризационной описи заполняем период проведения инвентаризации, документ-основание и причину. «Инвентаризация товаров» может быть заполнена по остаткам товаров на складе, зарегистрированным в учёте. По умолчанию количество и сумма товаров, фактические и учётные, будут равны. Изменяя фактические данные, получаем отклонение. Если графа «Отклонение» имеет отрицательное значение, соответственно фактически сумма и/или количество меньше, то потребуется списать товар.

Вот и подошёл момент списания товара. На основании «Инвентаризации» создаем «Списание товара» (рис. 2.), табличная часть заполняется автоматически.

После проведения проверяем сформированные движения. Образуется проводка по дебету счёта 94 и кредиту счета учёта товара или материала. Проверяем, чтобы бухгалтерская запись сформировалась по количеству и сумме (рис. 3). Из «Списания товара» можно вывести на печать Акт о списании форма ТОРГ-16.

После определения причины списания товара зарегистрированная недостача списывается на счета затрат, за счёт виновного лица, либо на счёт прочих расходов организации, о чём писали выше. В программе оформляем с помощью «Операции, введённой вручную» (рис. 4) в разделе «Операции». Для проверки правильности отражения процесса по списанию товаров формируем оборотно-сальдовую ведомость. Сверяем остатки по счёту учёта товаров, счёт 94 закрывается.

В этой статье мы разобрали процесс списания товаров в 1С. Надеемся, материал оказался вам полезным. Если вам необходима дополнительная консультация, то вы можете обратиться на нашу выделенную Линию Консультаций 1С. Линия консультаций работает с 9.00 до 21.00 без выходных, проконсультирует вас оперативно и качественно — в месяц мы отвечаем на 5 000 вопросов. Первая консультация совершенно бесплатно!

Понравилась статья — ставьте лайки, делитесь с коллегами.

Источник

Счет 41 «Товары» в бухгалтерском учете

41 счет бухгалтерского учета — это товары, приобретенные для продажи. Счет используется в торговле, сфере общественного питания и в некоторых случаях — в производстве. В статье рассматриваются особенности ведения синтетического и аналитического учета по этому счету в торговле.

Оптовая и розничная продажа товаров

Материальные ценности, приобретаемые для продажи, являются товарами. К примеру, лампочки, приобретенные для своих нужд, являются материалами. Если они предназначены для продажи, то это товары. В соответствии с разд. 4 Инструкции по применению плана счетов от 31.10.2000 № 94 счет 41 бухгалтерского учета — это товары, принадлежащие организации на праве собственности.

На счете 41 собирается фактическая себестоимость товаров, в которую включаются:

Организации, применяющие УСН, включают НДС в себестоимость.

В розничной торговле товары могут учитываться по покупной стоимости или продажным ценам. Во втором случае необходимо использовать счет 42 «Торговая наценка». Способ ведения учета на счете нужно отразить в учетной политике.

ООО «Свет» (применяет ОСН) по договору поставки с ООО «Фараон» приобретен и оприходован на склад товар на сумму 68 300,00 руб., в т. ч. НДС 10 418,64 руб. Транспортная компания доставила товар до склада ООО «Свет» на сумму 6 830,00 руб., в т. ч. НДС 1 041,87 руб. Товарные запасы проданы по цене 95 620,00 руб., в т. ч. НДС 14 586,11 руб. Стоимость доставки товара покупателю за счет продавца — 4 440,00 руб., в т. ч. НДС 677,29 руб. Товар списан со склада.

В таблице приведены проводки по счету 41 по учету в оптовой торговле:

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 41: характеристика

Одним из самых востребованных бухгалтерами регистров является оборотно-сальдовая ведомость по счету 41, которая показывает начальные и конечные остатки товаров в денежном и натуральном эквиваленте, их движение в разрезе субсчетов, мест хранения и видов товаров. Форма регистра проста и понятна внутренним пользователям, которые используют ее для анализа и принятия оперативных решений.

Оборотку можно сформировать за любой отрезок времени: месяц, квартал, год. Аналитика по счету 41 бухгалтерского учета ведется по номенклатуре, партиям, видам товаров. Сальдо на конец периода по счету 41 — товары — вычисляется по формуле:

Начальный остаток Дт 41 — Кт 41.

Образец оборотки по счету 41:

Заполнение карточки счета 41

Карточка счета 41 используется бухгалтерами для проверки правильности данных, поскольку в этом регистре можно отследить, откуда появилась та или иная сумма, проверить обороты и сальдо. Отчет формируется за любой период, даже за одну смену. Отчет не регламентирован, но бухгалтер может обезопасить себя от чужих ошибок, подготовив отчет за свою смену и поставив свою подпись. Регистр используется менеджерами в оперативном режиме.

В заголовке карточки отражен выбранный период, счет и подразделение. В табличной части указываются реквизиты каждой проводки: дата, документ, сумма по дебету или кредиту, текущее сальдо. Выводятся итоговые показатели по счету на начало и конец периода и обороты.

Субсчета к счету 41

Планом счетов бухгалтерского учета от 31.10.2000 № 94 предусмотрены субсчета к счету 41:

Фирмы в зависимости от своих потребностей вправе конкретизировать, объединять установленные планом счетов субсчета или дополнить имеющийся список. Выбранный метод учета нужно описать в учетной политике.

Активный или пассивный счет 41?

Начинающий бухгалтер может задаться вопросом: счет 41 активный или пассивный?

Счета распределяются на 3 группы по отношению к балансу: активные, пассивные и активно-пассивные. Для отнесения счета к определенной группе достаточно рассмотреть форму бухгалтерского баланса (форма 1 от 22.07.2003 № 67н). Оборотные активы, в т. ч. товары для перепродажи и товары отгруженные, относятся к разд. 2 актива баланса. По счетам этой группы увеличение имущества фиксируется по дебету, уменьшение — по кредиту, сальдо может быть только дебетовым. Если возникает отрицательное сальдо, то в учете допущена ошибка, которую необходимо исправить.

Источник

Блог компании «СИТЕК»

Пишем понятные статьи по 1С вам в помощь

Закажите экспресс-аудит, в рамках которого определим:
— цели и задачи проекта
— границы проекта
Исключим ложные ожидания от 1С:ERP

Распределение дополнительных расходов по выбывшим товарам в 1С:ERP

При приобретении товарно-материальных ценностей (далее ТМЦ) очень часто возникают дополнительные расходы, связанные с доставкой, погрузкой, хранением и др.

Как правило, такие расходы должны увеличивать стоимость ТМЦ при их приобретении.

А как быть, если по определенным обстоятельствам документы по дополнительным расходам поставщик предъявляет гораздо позже, чем отражение оприходования ТМЦ и зачастую на момент предоставления документов по дополнительным расходам ТМЦ выбыли из организации?

В этой статье я расскажу, как отражаются дополнительные расходы по выбывшим товарно-материальным ценностям в 1С:ERP.

Для возможности отражения дополнительных расходов по ТМЦ требуется включить распределение дополнительных расходов по выбывшим товарам. Настройка находится в НСИ и администрировании — Финансовый результат и контроллинг — Учет товаров — Распределение дополнительных расходов по выбывшим товарам.

Рис.1 Включение функциональной опции распределение дополнительных расходов по выбывшим товарам в 1С:ERP

Расходы, распределяемые на себестоимость ТМЦ, отражаются по статьям расходов с вариантом распределения «На себестоимость товаров».

Рис. 2 ТЗР: по документам поставщика элемент справочника Статьи расходов с вариантом распределения «На себестоимость» в 1С:ERP

Счет учета отражения в регламентированном учете — 10.ДР или 41.ДР в зависимости от вида номенклатуры, на которую распределяются дополнительные расходы

Рис. 3 ТЗР: по документам поставщика элемент справочника Статьи расходов с счетом учета в регл. учете 10.ДР в 1С:ERP

Регистрация дополнительных расходов регистрируется документом «Приобретение услуг и прочих активов». В поле «Статья расходов/активов» должна быть выбрана статья расходов с вариантом распределения «На себестоимость товаров». В поле «Аналитика» подбирается Приобретение товаров и услуг (ссылка на тот документ поступления, на который нужно распределить дополнительные расходы, т.е. включить в себестоимость купленного товара).

Рис. 4 Регистрация доп. расходов документом Приобретение услуг и прочих активов в 1С:ERP

После проведения документа «Приобретение услуг и прочих активов» и после отражения документа в регламентированном учете формируются следующие проводки:

Дт 10.ДР (41.ДР) Кт 60 — на сумму поступления услуг

Дт 19 Кт 60 — на сумму НДС при поступлении услуг

Рис 5 Отражение в регламентированном учете регистрации дополнительных расходов в 1С:ERP

Проанализируем регламентированный отчет «Карточка счета» по счету 10.ДР после регистрации дополнительных расходов. Сумма дополнительных расходов отразилась по дебету счета 10.ДР.

Рис 6 Карточка счета 10.ДР после регистрации доп. расходов в 1С:ERP

Для распределения сумм дополнительных расходов пропорционально количеству поступивших товарно-материальных ценностей (ТМЦ) необходимо выполнить регламентную операцию «Закрытие месяца» за тот месяц, в котором были зарегистрированы дополнительные расходы.

При распределении дополнительных расходов определяются направления выбытия товаров указанной партии, и по направлению выбытия товаров выполняется распределение.

Общие правила распределения приведены ниже:

— Если товары были проданы, то доп. расходы списываются на продажу (90 счет);

— Если товары были списаны на расходы, то доп. расходы списываются на использованные при списании товаров статьи расходов;

— Если товары были использованы в передаче в производство или сборке/разборке, переданы на комиссию или в переработку, была выявлена их порча или пересортица, то доп. расходы списываются на предопределенную статью «Выбытия товаров в прошлых периодах».

После выполнения регламентной операции «Закрытие месяца» у документа «Приобретение услуг и прочих активов» добавляется проводка по распределению стоимости дополнительных расходов:

Дт 10 (41) Кт 10.ДР (41.ДР) — распределение суммы дополнительных расходов

Рис. 7 Отражение в регламентированном учете распределения дополнительных расходов в 1С:ERP

Проанализируем регламентированный отчет «Карточка счета» по счету 10.ДР после регистрации дополнительных расходов и выполнения регламентной операции «Закрытие месяца». Сумма дополнительных расходов распределена пропорционально количеству ТМЦ в партии.

Рис 8 Карточка счета 10.ДР после регистрации доп. расходов и выполнения регламентной операции «Закрытие месяца» в 1С:ERP

В нашем примере на момент регистрации и распределения дополнительных расходов (пропорционально количеству поступивших ТМЦ) по документу «Приобретение товаров и услуг» ТМЦ уже выбыли из организации и списаны на расходы.

Поэтому после выполнения регламентной операции «Закрытие месяца» в документе «Приобретение услуг и прочих активов» дополнительно формируется проводка на сумму отклонения в стоимости ТМЦ:

Дт 20/23/25/26/90.02/91.02 Кт 10 — на сумму отклонения в стоимости

Рис. 9 Отражение в регламентированном учете отклонения в стоимости ТМЦ в 1С:ERP

Проанализируем регламентированный отчет «Карточка счета» по счету 10.01 перед регистрацией и после регистрации дополнительных расходов и выполнения регламентной операции «Закрытие месяца». На рисунках 10 и 11 показано, что до регистрации дополнительных расходов, приобретенные товарно-материальные ценности (ТМЦ) были списаны на общехозяйственные расходы (счет 26). Если товары были списаны на расходы, то дополнительные расходы списываются на использованные при списании товаров статьи расходов (при выполнении регламентной операции «Закрытие месяца», рис. 12 и 13).

Рис. 10 Приобретение ТМЦ Кабель NYM (Севкабель) 1×4 и списание его на общехозяйственные расходы в 1С:ERP

Рис. 11 Приобретение ТМЦ Кабель NYM (Севкабель) 10×44 и списание его на общехозяйственные расходы в 1С:ERP

Рис. 12 Распределение доп. расходов на ТМЦ Кабель NYM (Севкабель) 1×4 и списание доп. расходов на статью расходов списания ТМЦ Кабель NYM (Севкабель) 1×4 в 1С:ERP

Рис. 13 Распределение доп. расходов на ТМЦ Кабель NYM (Севкабель) 10×44 и списание доп. расходов на статью расходов списания ТМЦ Кабель NYM (Севкабель) 10×44 в 1С:ERP

Таким образом, я показала на примере как, используя типовой функционал системы, распределять дополнительные расходы по выбывшим товарно-материальным ценностям в 1С:ERP.

Надеюсь, данная статья была Вам полезна. Рекомендую также прочитать статью «Оплата поставщику собственным векселем в ERP».

Автор статьи: ведущий специалист проектного отдела Жижина Екатерина Валерьевна. Дата обновления статьи 21.08.2019 г.

Подпишитесь на нашу рассылку
и получите еще больше статей от экспертов по 1С!

Источник

41 счет бухгалтерского учета

Зачем нужен счет 41

Счет 41 «Товары» используют для учета движения товаров для перепродажи. По 41 счету фиксируют их стоимость и движение: покупку, продажу или списание. Также на этом счете учитывают покупную тару.

Счет 41 — активный. По дебету идет увеличение стоимости товаров, например, при покупке на склад новой партии. А по кредиту — уменьшение, например, при продаже покупателю. Дебетовый остаток по счету 41 заносится в бухбаланс в строку «Запасы».

Порядок учета товаров, как и прочих товарно-материальных ценностей, регламентируется ПБУ 5/01.

Что такое товары

Товар — это любое имущество, приобретенное для дальнейшей перепродажи. В магазине — это все продукты на полках от сахара до йогурта. А в автоцентре товар — это любая машина, которую может продать компания.

В отличие от готовой продукции компания товары не создает. Она приобретает их у стороннего производителя, делает наценку и перепродает.

Кто использует счет 41

В основном счет используют торговые компании и компании в сфере общепита. Производственные компании по большей части занимаются продажей готовой продукции, то есть тем, что произвели сами. Для этого в их плане счетов есть счет 43 «Готовая продукция». Счет 41 они используют, если купили что-то для перепродажи, например, сырье или материалы.

Товары, принятые на хранение или предназначенные для перепродажи по комиссионному договору на 41 счете не учитываются. Для этого вводят забалансовые счета 002 и 004 соответственно.

По какой стоимости ведут учет товаров на счете 41

Учет товаров ведут по фактической себестоимости. При этом кроме стоимости самих товаров туда включают:

По какой стоимости списывают товары с 41 счета

Списание товара со счета 41 происходит при их порче, потере или при продаже. Всего есть три разрешенных варианта, для списания товаров.

1. По средней себестоимости — когда покупаем товары по разным ценам, а при списании считаем среднее — стоимость всех товаров делим на их количество.

Например, первую партию сахара в 10 кг купили за 700 руб, а вторую партию в 10 кг — за 800 руб. Считаем среднюю стоимость:

(700 + 800) / (10+10) = 750 руб. — по такой стоимости списывает товар при продаже.

2. По себестоимости каждой единицы — каждая партия списывается по фактической стоимости.

3. По методу ФИФО — первым списывается товар, который был куплен раньше. Например, сахар закупали тремя партиями:

Компания продала 23 кг сахара. Значит стоимость списываемого товара составит:

10 * 70 + 10 * 80 + 3 * 90 = 1770 руб. — сумма для списания со счета 41

Какие субсчета открывают к счету 41

Для детализации к счету 41 можно открывать субсчета. Мы собрали их в таблицу.

Как ведут аналитический учет на счете 41

Аналитику по 41 счету ведут отдельно по каждому наименованию. Однако вести учет товаров можно также по:

С какими счетами корреспондирует 41 счет

Количество операций с товарами велико, поэтому счет 41 корреспондирует со многими счетами бухучета. Для удобства мы собрали их в таблице.

Основные проводки по счету 41

Основные бухгалтерские проводки, где используют счет 41, мы собрали в таблицу.

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В нашей программе можно вести учет товаров по номенклатурным группам, партиям, ответственным лицам, складам и так далее. В сервисе есть зарплатный блок, отправка отчетности онлайн и другие инструменты для бухгалтера. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Источник

Исправление ошибок прошлых лет в бухучете

Исправление ошибок, обнаруженных после утверждения бухгалтерской отчетности за год, к которому относятся эти ошибки (ошибки прошлых лет), организации осуществляют следующим образом:

1) оформляется бухгалтерская справка-расчет ;

Исправительные записи могут быть дополнительными (если нужно сделать верную запись) и (или) сторнировочными (если необходимо исправить неправильную проводку).

Внимание!
Ошибки прошлых лет исправляются в месяце их обнаружения.
Ошибка, допущенная в отчетном году и выявленная по его окончании, но до утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, не признается ошибкой прошлых лет и исправляется как ошибка отчетного периода (записями декабря отчетного года).

Если допущенная ошибка повлияла на размер нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) прошлых лет (т.е. на сальдо по счету 84 по состоянию на 1 января года, в котором обнаружена ошибка прошлых лет), то исправление в бухгалтерском учете производят с использованием счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Пример. Отражение исправления ошибок прошлых лет при неотражении хозяйственной операции, влияющей на финансовый результат

В текущем году после утверждения бухгалтерской отчетности за предыдущий год выявлено, что организацией ошибочно не отражена выручка от реализации оказанных услуг в ноябре предыдущего года в сумме 60 руб. (в т.ч. НДС 10 руб.). Себестоимость услуг списана верно.

В результате допущенной ошибки недоначислены НДС в сумме 10 руб. и налог на прибыль в сумме 9 руб. ((60 — 10) x 18%).

В месяце обнаружения ошибки составляется первичный учетный документ (бухгалтерская справка) и вносятся исправительные проводки:

Если допущенная ошибка не повлияла на размер нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) прошлых лет, то счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» при исправлении ошибки не задействуется. Дополнительные и (или) сторнировочные записи отражаются на счетах бухгалтерского учета исходя из экономического содержания хозяйственной операции.

Пример. Отражение исправления ошибок прошлых лет при излишнем отражении хозяйственной операции, не влияющей на финансовый результат

В текущем году после утверждения бухгалтерской отчетности за прошлый год выявлено, что при проведении переоценки основного средства (производственного оборудования), приобретенного в прошлом году, неправильно применен коэффициент переоценки, в результате чего в декабре прошлого года сумма дооценки первоначальной стоимости оборудования была завышена на 500 руб., сумма дооценки накопленной амортизации — на 25 руб. (исправление начисления амортизации за текущий год не рассматривается).

В месяце обнаружения ошибки составляется первичный учетный документ (бухгалтерская справка), в бухгалтерском учете делаются исправительные проводки:

Пример. Отражение исправления ошибок прошлых лет при неправильном отражении хозяйственной операции, не влияющей на финансовый результат

В текущем году после утверждения бухгалтерской отчетности за прошлый год выявлено, что строительные материалы стоимостью 1000 руб. (без учета НДС), предназначенные для проведения капитального ремонта здания, при их приобретении в декабре предыдущего года учтены не на счете 10 «Материалы» , а на счете 07 «Оборудование к установке и строительные материалы» . На момент выявления ошибки строительные материалы не использованы.

В месяце обнаружения ошибки составляется первичный учетный документ (бухгалтерская справка) и исправляется допущенная ошибка:

Если хозяйственная операция отражена неправильно, при этом неверная запись оказала влияние на финансовый результат, а правильная не должна была (или наоборот), то делаются исправительные записи в корреспонденции со счетом 84, а также записи, при которых применяются иные счета бухгалтерского учета.

Пример. Отражение исправления ошибок прошлых лет при неправильном отражении хозяйственной операции, влияющей на финансовый результат

В текущем году после утверждения бухгалтерской отчетности за предыдущий год торговой организацией, применяющей УСН и ведущей бухгалтерский учет, выявлено, что в декабре предыдущего года стоимость материалов, использованных для модернизации торгового оборудования, вместо отнесения на увеличение стоимости оборудования включена в состав расходов на реализацию как затраты, связанные с ремонтом, на сумму 60 руб. Переоценка торгового оборудования по состоянию на 1 января текущего года не проводилась, исправление начисления амортизации за текущий год не рассматривается.

В бухгалтерском учете в месяце обнаружения ошибки на основании первичного учетного документа (бухгалтерской справки) отражаются исправительные проводки:

Если ошибка заключается, например, в неправильной классификации доходов (расходов) и при этом на сумму сальдо по счету 84 влияния не оказано, то исправление ошибок в бухучете не производится.

Пример. Ошибка прошлых лет, исправление которой на счетах бухгалтерского учета не производится

В текущем году после утверждения бухгалтерской отчетности за прошлый год организация выявила, что в ноябре прошлого года при продаже бывшего в употреблении основного средства выручка от реализации, исчисленный из выручки НДС и остаточная стоимость основного средства отражены в составе прочих доходов и расходов по текущей деятельности.

В данной ситуации при отражении в учете реализации основного средства организации следовало отразить доходы и расходы по инвестиционной деятельности. Но поскольку при определении финансовых результатов учитывается как прибыль (убыток) по текущей деятельности, так и сальдо по прочим доходам (расходам), то на сумму нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) допущенная ошибка не повлияла. Поэтому на счетах бухгалтерского учета исправительные записи не делаются.

Внимание!
Если обнаружены ошибки прошлых лет и они повлияли на показатели бухгалтерской отчетности, то производят исправление ошибок в балансе и в целом в отчетности за текущий период. При этом осуществление корректировки показателей отчетности производится независимо от того, следует ли отразить исправительные записи на счетах бухгалтерского учета.

Источник