вычет на детей мужчине не в браке
Как предоставлять стандартные «детские» вычеты родителям, не состоящим в браке
В каком размере предоставить налоговый вычет на ребенка родителям, которые состоят в гражданском браке?
Разъясняет Валентина Акимова, заместитель начальника управления администрирования налогов с доходов физических лиц ФНС России
В гражданском браке только один родитель считается одиноким
В каком размере предоставить налоговый вычет на ребенка родителям, которые состоят в гражданском браке?
Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит.
Из буквального толкования положений подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ следует, что одиноким признается один из родителей ребенка, не состоящий в зарегистрированном браке. Гражданский брак в загсе не регистрируется, поэтому один из родителей, состоящих в таком браке, также признается одиноким. Следовательно, ему положен двойной стандартный налоговый вычет. Двойной вычет предоставляется на основании письменного заявления сотрудника, в котором он подтверждает, что второй родитель вычетом не пользуется. К заявлению должны быть приложены:
— ксерокопии свидетельства о рождении ребенка и паспорта сотрудника, в котором отсутствует отметка загса о регистрации брака;
— документ, подтверждающий то, что ребенок находится на обеспечении одинокого родителя (например, справка с места жительства о совместном проживании ребенка с родителем, решение суда о месте жительства ребенка).
Об этом сказано в письмах Минфина России от 21.11.07 № 03-04-07-01/222, от 14.07.06 № 03-05-01-04/213 и УФНС России по г. Москве от 09.03.07 № 28-10/21997.
Второй родитель, состоящий в гражданском браке, не имеет права ни на двойной, ни на одинарный вычет. Такая точка зрения подтверждена письмом Минфина России от 09.06.07 № 03-04-07-01/117. Это письмо представляет собой ответ на официальный запрос ФНС России. Поэтому при проверках налоговые инспекции будут придерживаться изложенной в нем позиции.
Раньше контролирующие ведомства высказывали другие мнения. В частности, из письма УМНС России по г. Москве от 22.12.03 № 27-08/70659 следовало, что двойной стандартный вычет на ребенка можно было предоставить каждому из одиноких родителей.
В письмах Минфина России от 14.07.06 № 03-05-01-04/213 и УФНС России по г. Москве от 09.03.07 № 28-10/21997 говорилось, что второму родителю, не состоящему в зарегистрированном браке, тоже может быть предоставлен стандартный вычет, но в одинарном размере. При условии, что он документально подтвердит свое участие в содержании ребенка (например, соглашением об уплате алиментов).
Мама имееет приоритетное право на получение «детского» вычета
Как предоставить стандартный вычет на ребенка, если родители разведены? Ребенок живет с матерью.
Однако правом на двойной вычет разведенный отец может воспользоваться только в том случае, если матери ребенка, которая вышла замуж, вычет не предоставляется вообще. Это также следует из названного выше письма Минфина: общая сумма стандартного вычета, предоставляемая обоим родителям на каждого ребенка, не может превышать 1200 рублей в месяц.
Таким образом, если письменным заявлением отец подтверждает, что мать ребенка вычетом не пользуется, компания может предоставить ему стандартный вычет в двойном размере. К заявлению должны быть приложены ксерокопии свидетельства о рождении ребенка и паспорта отца, в котором отсутствует отметка загса о регистрации повторного брака.
Материалы на этой странице подготовлены с использованием БСС «Система Главбух»
Какие вычеты можно получить без регистрации брака — до свадьбы или в разводе
За первое полугодие 2020 года в России зарегистрировано больше 220 тысяч разводов.
Половина семей распадается до девятилетия брака, при этом в большинстве есть дети. Каждый десятый россиянин предпочитает гражданский брак, а 35% не имеют постоянных отношений.
Но все эти люди имеют право на налоговые вычеты — даже без регистрации брака или после его расторжения. Вот какими способами возврата НДФЛ можно воспользоваться, если еще или уже нет штампа в паспорте.
Что такое гражданский брак
В нормативных актах не используется понятие «гражданский брак». Иногда под этим термином подразумевают официальный брак без венчания. Как будто гражданский брак — это и есть брак, который зарегистрирован в загсе. Но для такого толкования нет юридических предпосылок.
Когда-то гражданским браком называли тот, что заключен не в церкви. Но уже больше ста лет в России религиозный брак без регистрации в загсе не имеет юридической силы. Поэтому называть официальный брак гражданским некорректно.
В статье этот термин используется для обозначения отношений без официальной регистрации брака в загсе — наравне с «сожительством» и «партнерством».
Имущественный вычет при покупке жилья без кредита
Кто получит. Собственник квартиры или доли.
При каких условиях. Для вычета при покупке квартиры нужно подтвердить право собственности и фактические расходы. При этом квартира может быть оформлена на одного из партнеров или на обоих — в долях. Оформление повлияет на то, кто сможет вернуть НДФЛ с помощью вычета.
Если собственник один, он и получит вычет. Если доли у обоих — вычет получит каждый в пределах своего лимита и стоимости доли.
Даже если квартиру в гражданском браке купил и оформил на себя один человек, он может получить за нее вычет со всей стоимости. А потом можно продать долю партнеру — и тот тоже получит вычет с этой квартиры, а доли в жилье будут у обоих.
Как оформить. Вычеты каждый оформляет сам за себя: по декларации или через работодателя. Нужно приложить документы о праве собственности на жилье или долю в нем, а также подтверждение расходов. При покупке доли у гражданского супруга взаимозависимости нет, поэтому с вычетом проблем не будет: для государства это чужие друг другу люди.
Имущественный вычет при покупке жилья в ипотеку
Кто получит. Собственник, который одновременно созаемщик и вносит платежи от своего имени.
При каких условиях. Если в гражданском браке взяли ипотеку, можно использовать сразу два имущественных вычета: в размере фактических расходов на покупку и в сумме уплаченных процентов по кредиту.
Для вычета нужно подтвердить право собственности, быть заемщиком или созаемщиком, а также иметь подтверждение внесения ипотечных платежей от своего имени.
Если партнеры без регистрации брака — созаемщики и квартира оформлена на каждого в долях, нужно вносить свою часть платежей в счет кредита. Тогда можно вернуть НДФЛ со своей части процентов. Если будет платить кто-то один, у другого созаемщика могут быть проблемы с вычетом.
Если сожитель выступает поручителем, права на вычет у него не будет. Поручительство не дает права собственности на квартиру.
Если квартиру оформили на женщину, а платежи вносит мужчина, это тоже усложнит оформление. Хотя всегда есть вариант оформить доверенность на внесение денег или взять справку о сумме уплаченных процентов: обычно банк выдает ее на имя заемщика.
Каждый вернет 13% от стоимости своей доли и части ипотечных процентов. При этом у партнеров не один лимит на двоих, а у каждого свой: по 2 000 000 Р за покупку квартиры и по 3 000 000 Р за ипотечные проценты.
Как оформить. Имущественные вычеты можно оформлять на работе или по декларации. Кроме права собственности нужно подтвердить расходы и представить в налоговую договор ипотеки, а также справку об уплаченных банку процентах. При оформлении нужно учитывать сроки обращения за вычетом — особенно если речь о новостройке.
Имущественный вычет при покупке жилья на имя ребенка
Кто получит. Родитель, который оплатил жилье или долю.
При каких условиях. Для вычета при покупке жилья нужно подтвердить право собственности и расходы. Но бывает, что квартиру или долю в ней при покупке сразу оформили на имя ребенка. И тогда собственник именно он, хотя платят родители.
В таком случае родитель ребенка-собственника имеет право на вычет в сумме расходов на жилье, оформленное на сына или дочь. Регистрация брака со вторым родителем не имеет значения.
Имущественный вычет при оплате жилья партнером
Кто получит. Собственник, даже если он не платил.
При каких условиях. Чтобы получить вычет при покупке жилья, необходимо подтверждать фактические расходы. Но бывает так, что платежные документы оформлены на имя другого человека — не собственника. При этом право собственности для вычета первично, а вот с оплатой можно поколдовать.
Если квартира оформлена на одного из партнеров, а деньги за нее вносил другой, вычет получит тот, у кого право собственности. А чтобы подтвердить расходы, нужно взять документы плательщика и приложить доверенность на внесение денег. Как будто собственник поручил внести свои деньги за свою квартиру другому человеку. Передать свое право на вычет другому человеку нельзя.
Как оформить. Доверенность не придется заверять у нотариуса. Это просто рукописный или напечатанный документ, который нужен только налоговой. Дата доверенности должна быть не позже внесения денег.
В остальном этот вычет оформляется как обычно: на работе или по декларации.
Имущественный вычет при выкупе жилья у партнера
Кто получит. Оба собственника — бывший и будущий.
При каких условиях. Квартиру может купить один человек — и получить вычет с ее стоимости. А потом, хоть на следующий день, эту же квартиру или ее часть можно продать другому — и он тоже получит вычет.
С юридической точки зрения у сожителей нет взаимозависимости. Для налоговой это посторонние люди, которые могут совершать друг с другом любые сделки.
Егор мог бы продать Наталье и всю квартиру. И тогда они вернули бы 26% от ее стоимости в виде НДФЛ. Это все абсолютно законно. А если они решат зарегистрировать брак, смогут распределить доли поровну без налогов.
Как оформить. Каждый собственник оформляет налоговый вычет отдельно, после того как оформит права. Подтвердить расходы можно обычной распиской, которая написана от руки. Факт реальной передачи денег будет известен только участникам сделки.
Стандартный вычет на своего ребенка
Кто получит. Родители.
При каких условиях. Стандартный вычет дают просто по факту наличия детей. Регистрация брака немного упрощает оформление, но если брак не оформлен или случился развод, то право на вычет сохраняется.
Отец ребенка может получить стандартный вычет, даже если живет отдельно. Есть только условие по содержанию: нужно платить алименты на ребенка и чем-то это подтвердить. И отец должен фигурировать в свидетельстве о рождении. Если записи нет, то и права на вычет не будет, зато мама получит его в двойном размере.
Сколько можно получить. 13% от суммы вычета. Она зависит от того, какой по счету ребенок:
Если детей двое, каждый родитель сэкономит до 4368 Р в год. Стандартный вычет предоставляется до того месяца, в котором доход превысит 350 000 Р с начала года. Поэтому сумма экономии может быть и меньше. Ее можно рассчитать с помощью калькулятора.
Как оформить. Этот вычет проще всего получать на работе: тогда не нужно брать в налоговой уведомление, хватит обычного заявления. Из документов понадобится свидетельство о рождении и документы, которые подтвердят уплату алиментов, например нотариальное соглашение. Налог можно вернуть даже за прошлые годы.
Если родители вступят в новый брак, они тоже не потеряют право на вычет. А может, даже сэкономят больше денег.
Стандартный вычет на ребенка супруга
Кто получит. Супруги родителей.
При каких условиях. Стандартный вычет могут получать родители и их официальные супруги. Так на одного ребенка вычет могут использовать четыре человека одновременно: мама ребенка, ее супруг, папа и его супруга.
Для этого нужна официальная регистрация брака с новыми мужьями и женами. А родители сохраняют право на детский вычет даже в случае развода или если никогда не были официально женаты. Родитель, который не живет с ребенком, должен подтвердить, что содержит его.
Например, Виталий и Кристина были в браке, у них двое детей. После развода дети остались жить с мамой, но Виталий платит алименты по соглашению. Кристина вышла замуж за Сергея. Виталий женился на Юле. Стандартный вычет за детей Виталия и Кристины получат и сами родители, и их новые супруги — Сергей и Юля.
Сколько можно получить. 13% от суммы вычета для каждого родителя и супруга.
Две новые семьи сэкономят за год до 8736 Р за одного ребенка, если он первый или второй по счету. Один и тот же ребенок может быть первым для одной семьи и вторым для другой.
Как оформить. Вычет можно получать на работе, по заявлению, а можно — по декларации, за прошедшие годы. Для подтверждения права на вычет за ребенка супруга понадобится свидетельство о рождении, браке и документ, который подтверждает содержание: решение суда, соглашение, исполнительный лист.
Социальный вычет за лечение детей
Кто получит. Родители.
При каких условиях. Если родители платят за лечение детей, они могут получить социальный вычет в сумме фактических расходов на платные анализы, приемы врачей, лекарства по рецепту или операции.
Для этого официальное оформление отношений не требуется. Нужно только быть записанным в свидетельство о рождении ребенка и нести реальные расходы на его лечение, которые подтверждены специальной справкой из клиники.
Такой вычет можно получить и до регистрации брака, и после развода.
Сколько можно получить. Каждый родитель может получить 13% от своих расходов на лечение ребенка или детей в пределах 120 000 Р в год. То есть экономия или возврат НДФЛ составит до 15 600 Р за год для каждого родителя. В лимит социального вычета входят также расходы на свое обучение, лечение других родственников, расходы на страховки. Но не входит дорогостоящее лечение из перечня: при оплате таких расходов лимита вообще нет.
Как оформить. Каждый родитель оформит этот вычет отдельно — у работодателя или в налоговой. Из документов понадобится свидетельство о рождении ребенка и справка об оплате медицинских услуг — обязательно на имя того, кто заявляет вычет. В браке имя плательщика не имело бы значения, но если регистрации нет, то деньги не считаются общими, поэтому каждый сам за себя.
Социальный вычет за обучение детей
Кто получит. Родители.
Независимо от регистрации брака мама и папа могут вернуть до 6500 Р на двоих в год за каждого ребенка. Даже если родители в разводе, лимит вычета все равно общий, а не на каждого.
Сколько можно получить. 13% от фактических расходов на обучение в пределах 50 000 Р в год на каждого ребенка. При оплате обучения родители могут вернуть из бюджета до 6500 Р на двоих за год. Каждый вернет НДФЛ с той суммы, что заплатил и может подтвердить документами.
Как оформить. Сложность оформления этого вычета в том, что договор и платежные документы должны быть оформлены на того, кто платит. В крайнем случае договор можно оформить на ребенка, но деньги должен внести каждый родитель от своего имени. Например, один семестр может оплатить мама, другой — папа. Или занятия в кружках для дочери оплачивает мама, а автошколу сыну — отец.
Если отец просто отдаст деньги ребенку и тот заплатит, то вычет папа не получит. Если переведет свою часть маме ребенка и обучение оплатит она, то и вычет получит женщина.
Социальный вычет за обучение детей оформляется у работодателя в текущем году или по декларации по окончании года, в котором были расходы.
Имущественный вычет при продаже своей доли в жилье после развода
Кто получит. Продавец доли.
При каких условиях. Если нет брачного договора, после развода все нажитое в браке делится пополам. При этом неважно, на кого оформлено имущество, кто на него заработал и внес деньги. Даже если жена не работала и сидела с детьми, а ипотеку оформил на себя и погасил муж, у супруги есть право на половину.
И эту долю после развода она может продать мужу — или кому-то еще, если супруги решили продать жилье целиком и поделить деньги.
При продаже доли в общей собственности раньше минимального срока владения возникает обязанность начислить НДФЛ. Но есть способы сэкономить или ничего не платить:
Сколько можно сэкономить. При продаже имущества речь идет не о возврате налога из бюджета, а об экономии при начислении НДФЛ к уплате. Имущественный вычет при продаже имущества позволяет уменьшить налоговую базу. Экономия составит 13% от суммы вычета — эти деньги останутся у продавца, а не уйдут в бюджет.
Как оформить. Если используется вычет в сумме расходов, нужны подтверждающие документы об оплате и свидетельство о браке, чтобы доказать, что это общие деньги. Если оформляется вычет без документов, в пределах миллиона рублей, подтверждать его не нужно — достаточно выбрать подходящую строку при заполнении декларации в личном кабинете.
Имущественный вычет при продаже подарков или наследства
Кто получит. Продавец, независимо от семейного положения.
При каких условиях. Гражданские супруги могут дарить друг другу любые подарки — в том числе недвижимость и транспорт. Но с таких подарков одаряемому придется заплатить налог. Зато потом налоговую базу можно использовать как вычет при продаже подарка.
Если партнер оставил наследство по завещанию, при продаже унаследованного имущества из дохода можно вычесть его расходы на покупку этого имущества. Для этого необязательно быть в браке. Любой наследник может вычитать стоимость наследства из дохода от его продажи. Главное — иметь подтверждающие документы.
Сколько можно сэкономить. Экономия на НДФЛ составит 13% от суммы вычета. В зависимости от ситуации это может быть 13% от налоговой базы при дарении или расходов дарителя или наследодателя на приобретение имущества.
Как оформить. При продаже имущества раньше минимального срока владения нужно подать декларацию о доходах до 30 апреля следующего года. Для наследства минимальный срок составляет три года, его отсчитывают с даты смерти. В декларации указывают доход от продажи и вычет в размере расходов наследодателя. К декларации нужно приложить документы, подтверждающие эти расходы.
Посчитайте, сколько сможете сэкономить на НДФЛ и придется ли вообще платить налог при продаже квартиры.
Налоговый вычет на детей
Как сэкономить на НДФЛ
У меня двое детей, и государство за это дает нам с мужем скидку при уплате НДФЛ.
Благодаря детям каждый год мы отдаем государству на 5000 Р меньше.
Скорее всего, вы тоже получаете стандартный налоговый вычет на ребенка. Когда вы устраиваетесь на работу, бухгалтерия просит принести копию свидетельства о рождении ребенка и написать заявление на вычет. Дальше работодатель действует сам: каждый месяц отнимает от вашей зарплаты сумму вычета и с оставшейся суммы платит 13% НДФЛ. Если такого не было, не расстраивайтесь: вычет можно вернуть за три последних года.
Стандартный налоговый вычет на детей — это частичное освобождение вашего заработка от подоходного налога. Если вы работаете и платите с зарплаты НДФЛ, определенная сумма освобождается от него с того месяца, в котором родился ребенок. С этой суммы вы уже не платите 13%. Первый и второй ребенок освобождают от налога по 1400 Р дохода в месяц — это экономит по 182 Р в месяц. Третий и каждый следующий ребенок освобождают от налога еще 3000 Р дохода в месяц — это приносит по 390 Р в месяц.
Кто имеет право на вычет
Если вы работаете и платите с зарплаты НДФЛ, вы имеете право получать детский вычет с того месяца, в котором родился ребенок. Но дадут его только по одному месту работы, даже если вы трудитесь по совместительству у нескольких работодателей.
Государство дает вычет не на все доходы, а только на те, с которых вы или ваш работодатель платит НДФЛ. Если вы индивидуальный предприниматель на упрощенке, патенте или вмененке и со своих доходов не платите НДФЛ, вычет вам не дадут. А вот ИП на общей системе налогообложения вычет получит, потому что со своей прибыли отдает 13% государству.
Вы получите детский вычет, даже если сдаете в аренду квартиру, машину или другое имущество. Для этого в налоговую нужно подать декларацию 3-НДФЛ, в которой укажете полученный годовой доход и заявите право на вычет.
Сколько я сэкономлю
Размер вычета зависит от количества детей: чем больше детей, тем меньше налог, причем вычет могут получить оба родителя.
У новой жены Виктора только два ребенка, но за второго она получит вычет как за третьего. Минфин суммирует детей обоих родителей, поэтому общий ребенок Марии и Виктора будет третьим и на него дадут 3000 Р вычета
У новой жены Виктора только два ребенка, но за второго она получит вычет как за третьего. Минфин суммирует детей обоих родителей, поэтому общий ребенок Марии и Виктора будет третьим и на него дадут 3000 рублей вычета:
Таким образом, вычет могут получить не только родители, но и мачеха, отчим, опекуны, усыновители, попечители и разведенные родители, если они материально обеспечивают ребенка.
Вычет вам будут давать до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет. Причем если ребенку исполнится 18 в начале года, ваше право на вычет не сгорит в его день рождения, а будет действовать до конца года. На детей, которые платно или бесплатно продолжат учебу на очном отделении, вычет продлят на весь срок обучения — максимум до наступления 24 лет. Допустим, если в июне ребенок окончил университет и получил диплом, то с июля вы перестанете получать на него вычет.
максимальная сумма годового дохода, при котором вы имеете право на вычет
Бывает так, что зарплаты нет несколько месяцев: в кризис работника отправили в отпуск за свой счет или он взял больничный. В таком случае вычет за эти месяцы не сгорает, а переносится на следующий месяц и суммируется.
Но если кризис затянулся и зарплаты до конца года не будет, вычет сгорает и на следующий год не переносится.
Кто может удвоить вычет
Право на двойной вычет имеет единственный родитель, если другой умер или пропал без вести. Если родитель снова вступает в брак, он теряет право на двойной вычет.
Двойной вычет дадут и матерям-одиночкам, если в свидетельстве о рождении ребенка нет записи об отце или он внесен со слов матери.
Родитель, который развелся или не оформил отношения, тоже может претендовать на двойной вычет, только нужно, чтобы второй родитель отказался от вычета в пользу первого. Если второй родитель не работает, является индивидуальным предпринимателем, состоит на бирже труда или находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, двойной вычет не дадут.
Образец заявления на двойной вычет на ребенкаDOC, 40 КБ
Если один родитель отказался от своего вычета в пользу другого, ему придется каждый месяц брать с работы справку 2-НДФЛ. Работодатель, который платит двойной вычет, должен убедиться, что родитель, отказавшийся от вычета, по-прежнему работает и его доход не превысил лимит.
Как это работает
Налоговый вычет на ребенка — самый удобный. Не нужно заполнять декларацию и ехать в налоговую, вычет можно получить прямо на работе.
Образец заявления на стандартный детский вычетDOC, 30 КБ
Для этого нужно прийти в бухгалтерию, написать заявление и приложить к нему документы:
Если у ребенка только один родитель, а второй умер или пропал без вести, понадобится свидетельство о смерти второго родителя или выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим. Если у ребенка нет отца и мать растит его одна, нужно принести справку о рождении ребенка по форме 25 и копию страницы паспорта о семейном положении, чтобы подтвердить, что мать не замужем.
Опекуны и попечители приносят документы, подтверждающие их право на воспитание ребенка.
Бухгалтер примет документы и рассчитает вычет. Если вы написали заявление не сразу, а в середине или конце года, в деньгах не потеряете: бухгалтер сделает перерасчет НДФЛ за все отработанные месяцы в этом году.
Вычет каждый год продлевается автоматически, писать новое заявление не нужно. Но оно понадобится, когда у вас родится еще один ребенок или изменится жизненная ситуация: поменяете работу или, например, создадите новую семью и будете воспитывать неродных детей.
Если за год вы меняли работу, принесите в бухгалтерию справку 2-НДФЛ с предыдущей работы. Бухгалтер учтет ваши прошлые доходы за этот год и проверит, превысили вы лимит в 350 тысяч или нет.
Как получить вычет за предыдущие годы
Бывает, что работодатель забыл взять с вас заявление на вычет и считал налог со всей зарплаты или давал вычет, но не на всех детей. Вы можете вернуть излишки налога, но только за три последних года.
Заявление на возврат НДФЛRTF, 16 КБ
Вам придется обратиться в налоговую по месту жительства и подготовить документы: заявление, копии и оригиналы документов, дающих право на вычет, справку 2-НДФЛ с работы о доходах за прошлые годы и самостоятельно заполненную декларацию 3-НДФЛ.
Документы можете подать лично, по почте или через личный кабинет физического лица на сайте ФНС. Вы выберете год, за который подаете декларацию, и система автоматически подгрузит форму декларации, принятую для того года. Налоговая возьмет три месяца на проверку, после окончания которой примет решение. Если возврат одобрят, деньги придут вам на счет в течение месяца.