вычет на платное обучение детей
Я получила вычет за кружки в детском саду
Это было непросто
Я трачу на обучение ребенка в детском саду немаленькие деньги: сыну нравится ходить на разные кружки, а я стараюсь поддерживать его тягу к знаниям.
Один кружок стоит недорого: две-три тысячи рублей. Но суммарно выходит много: порядка 70 тысяч рублей за год. Дети часто болеют, и на кружки мой ребенок ходит не всегда. Поэтому реальная сумма за все занятия за 2018 год получилась чуть больше 40 тысяч рублей — с этой суммы я и получила налоговый вычет.
Я каждый год оформляю вычеты то за одно, то за другое, поэтому в 2019 году решила оформить вычет за обучение старшего ребенка в детском саду. Это оказалось нелегко: пришлось получать справку о форме обучения и бороться с проблемами при загрузке декларации на сайт.
Расскажу, за что можно получить вычет в детском саду, какие могут возникнуть сложности и как их избежать.
Что за налоговый вычет за обучение в детском саду
Т—Ж уже много писал про налоговые вычеты, в том числе про то, как получить вычет за обучение.
Максимальная сумма расходов на учебу детей, на которую можно оформить вычет, — 50 000 Р в год на каждого ребенка. Это общая сумма на обоих родителей. Государство вернет 13% от этой суммы. Получается, если оформлять вычет на одного ребенка, можно получить не больше 6500 Р за год: 50 000 Р × 13%.
Если оформлять вычет на двоих детей — не больше 13 000 Р : 100 000 Р × 13%. И так далее.
Право на вычет есть у родителей, опекунов, а также братьев и сестер учащегося. Его можно оформить за образовательные услуги, оказанные:
За какие именно услуги положен вычет
В 2015—2016 годах мой ребенок пару дней в неделю ходил в частный садик, работающий по франшизе. Я спросила администрацию, могут ли они предоставить документы для оформления вычета, но у них не оказалось лицензии на образовательную деятельность. В три года ребенок пошел в обычный государственный детский сад — за образовательные услуги в нем можно оформить социальный налоговый вычет. Я оформила вычет за 2018 год.
Вычет по основному договору. Когда ребенка зачисляют в сад, между учреждением и одним из родителей заключается договор. Предмет договора — «оказание образовательных услуг, содержание и присмотр», за это я вношу «родительскую плату».
Я позвонила в единый контакт-центр налоговой службы и уточнила, можно ли получить вычет за услуги по такому договору. Там мне сказали, что я плачу за образование, присмотр и содержание по одному договору. Если в договоре будет выделена сумма именно за образование, по нему можно получить вычет.
Во всех официальных документах написано, что родители платят за содержание детей и присмотр, а базовое дошкольное образование бесплатное. Поэтому я не стала просить в саду выделить сумму за образование: она была бы равна нулю.
Вычет за платные образовательные кружки. В нашем детском саду можно записать детей на разные кружки — это дополнительное платное образование, за которое можно получить налоговый вычет. Я получала вычет за футбол, лечебную физкультуру, логику и рисование. При этом все эти кружки в нашем саду называются очень витиевато, например «Спорт как образ жизни» или «Волшебные краски». Но налоговую такие названия не смутили.
За какие платные услуги вычет не дадут. Также в нашем садике можно записаться на услуги по получению кислородного коктейля. Два раза в неделю детям наливают насыщенный кислородом напиток. Договор заключается с образовательным учреждением, но услуги по нему не относятся к обучению: по сути это питание.
За такие расходы вычет не дадут однозначно: его можно получить только за обучение. По закону это деятельность по овладению знаниями, навыками и умениями, развитию способностей и приобретению опыта. Получение кислородного коктейля никак не укладывается в такое определение.
Как получить вычет
Получить вычет за обучение в детском саду можно самостоятельно, по декларации 3-НДФЛ через налоговую, а можно на работе, без декларации. И мне, и мужу работодатели отказали в оформлении вычета: в случае с обучением, за которое платишь постепенно, пришлось бы каждый месяц получать уведомление в налоговой, чтобы бухгалтерия посчитала и выдала сумму вычета. Поэтому я подавала декларацию 3-НДФЛ в налоговую, это удобнее.
Схема получения вычета за кружки в саду такая:
К декларации 3-НДФЛ надо приложить:
Справку по форме 2-НДФЛ за 2018 год я заказала на работе. Ее можно скачать в личном кабинете на сайте налоговой, но если собирать документы в первых числах января, то справка за предыдущий год может быть еще недоступна.
Я отсканировала договоры на обучение по всем кружкам, за которые платила в 2018 году. Договоры я заключала с 15 сентября 2017 года по 15 мая 2018 года и с 15 сентября 2018 года по 15 мая 2019 года. Поскольку вычет предоставляется за 2018 год, мне пришлось сканировать два договора по каждому кружку: один — за обучение до лета, второй — за осенние и зимние месяцы. Ребенок ходит на четыре кружка: логику, ЛФК, рисование и футбол. Суммарно получилось восемь договоров.
Все квитанции об оплате кружков я скачала из личного кабинета Тинькофф-банка в формате PDF. Их получилось много: за каждый кружок каждый месяц приходилось оформлять отдельный перевод. Чтобы не грузить все квитанции на сайт налоговой по отдельности, я нашла в интернете специальную программу, где объединила все в один файл. Это в дальнейшем сильно облегчило мне жизнь.
В моих договорах с детским садом не было указано, что ребенок обучается очно, поэтому мне нужна была справка об очной форме обучения. Тут начались проблемы.
Я позвонила бухгалтеру, которая выставляет счета за обучение в саду, и объяснила ей, что хочу оформить налоговый вычет. Договорить она мне не дала — в ужасе спросила: «Я что, должна вам вернуть НДФЛ?!» Я не ожидала, что бухгалтер не знает, что такое налоговый вычет. Договорились, что я приду к ней лично и мы обо всем поговорим. С собой распечатала несколько страниц с сайта налоговой с общей информацией о вычетах, примерами расчета и списком необходимых документов.
Когда я пришла, бухгалтер не стала смотреть список документов, а позвонила своей подруге-бухгалтеру из другого садика. Та сказала, что мне надо выдать лицензию об образовательной деятельности, а справку можно не давать: подруга-бухгалтер так всегда делает. Так я получила лицензию, но осталась без справки об очной форме образования.
Тогда я решила, что справка — это пустяк. В крайнем случае меня вызовут в ФНС, я покажу вызов бухгалтеру или сразу заместителю директора и получу свою справку. В конце концов, у меня маленький ребенок — очевидно, что у него очная форма образования. Впоследствии справку мне все-таки пришлось получить и направить в налоговую отдельно. Я потратила много лишнего времени на загрузку справки и звонки в инспекцию — лучше бы добилась ее получения сразу.
Можно заполнить декларацию электронно в личном кабинете налогоплательщика или воспользоваться специальной программой «Декларация». Каждый год налоговая выпускает новую программу, изменяя в названии номер года, за который заполняется декларация 3-НДФЛ.
Процесс заполнения декларации в программе и на сайте почти одинаковый. Если использовать программу, декларацию необходимо сохранить на компьютере в формате XML. После файл нужно загрузить в разделе «Жизненные ситуации» в личном кабинете на сайте налоговой, приложив сканы всех необходимых документов. Или можно по старинке распечатать декларацию на бумаге, отнести в налоговую службу и сдать под подпись, предварительно записавшись на прием.
Чтобы заполнить декларацию на сайте налоговой, нужно перейти в раздел «Жизненные ситуации» в личном кабинете и выбрать опцию «Подать декларацию 3-НДФЛ » — откроется форма для заполнения из шести шагов. Необходимо внести информацию о доходах и их источниках и о вычетах. Декларацию нужно будет подписать электронной подписью.
Общие данные подставляются автоматически. Тут надо проверить номер инспекции, в которую отправляется декларация. По закону декларацию подают в налоговую по месту учета налогоплательщика.
Сведения о доходах. В декларацию необходимо перенести коды дохода и суммы по ним из справки 2-НДФЛ. Коды дохода зависят от того, за что начислены деньги. Например, код 2000 — обычная зарплата, 2012 — отпускные выплаты. Если работодатель уже передал в ФНС данные об уплаченном налоге, информация в форму должна подтянуться автоматически.
По личному опыту скажу, что не всегда вся информация появляется в личном кабинете. У мужа, например, не отображается НДФЛ, уплаченный по ценным бумагам. Сведения о доходах появляются ближе к февралю, поэтому мне всегда приходится вносить их вручную.
Выбор вычетов. Для получения вычета за платные образовательные услуги в детском саду надо выбрать «Социальные налоговые вычеты».
Расходы. Далее открывается форма, в которую необходимо внести данные по расходам. На каждого ребенка расходы вносятся отдельной строкой. Если внести расходы на двоих детей одной строкой, система применит ограничение в 50 тысяч рублей — все расходы больше 50 тысяч налоговая не учтет.
Документы. На последнем шаге к декларации необходимо приложить документы, подтверждающие право на вычет. Система запрашивает договор на обучение, лицензию, платежные документы и свидетельство о рождении ребенка. Справку об очной форме обучения можно прикрепить в любой раздел.
Несмотря на удобство заполнения электронной декларации на сайте, я заполняю все в программе. В моем случае она называлась «Декларация 2018». Мне кажется, так проще переделать декларацию, если вдруг придется отправлять ее повторно.
Программа эта довольно простая, интуитивно понятная. Информация по налоговым вычетам за обучение детей заполняется в разделе «Вычеты» — «Социальные». При заполнении декларации в программе также важно помнить, что расходы на обучение детей заполняются отдельной строкой на каждого ребенка: в противном случае программа посчитает вычет исходя из максимальной суммы в 50 тысяч.
максимальная сумма, с которой можно получить вычет на обучение
Все документы, кроме справки, оказались у меня на руках достаточно быстро. На тот момент ФНС еще не успела загрузить на сайт новую программу для заполнения деклараций — пришлось подождать ее появления.
Когда появилась программа, я быстро заполнила декларацию и начала грузить ее на сайт налоговой. Тут начались проблемы с сайтом: после загрузки каждого нового файла мне приходилось закрывать сайт налоговой и открывать его заново.
Когда я наконец справилась с загрузкой документов, нужно было подписать декларацию и отправить ее в налоговую. Декларация подписывается электронной цифровой подписью — ЭЦП. Можно выпустить ее на сайте налоговой или воспользоваться уже имеющейся.
Если выпускать ЭЦП на сайте ФНС, система предлагает два варианта на выбор:
Второй вариант плох тем, что нельзя будет подписывать документы с мобильного телефона или планшета. Еще налоговая предупреждает, что ключ надо будет оберегать от мошенников. Но по собственному опыту знаю, что, когда хранишь ЭЦП на компьютере, на нее можно поставить пароль. Поэтому с точки зрения безопасности оба способа примерно равнозначны.
Если хранить ЭЦП на сайте налоговой, для нее тоже задается пароль — его необходимо вводить каждый раз, когда будете что-либо подписывать.
Я каждый раз выпускаю себе подпись, хранящуюся на сайте ФНС. Когда стала ей подписывать декларацию в этот раз, неожиданно всплыло сообщение, что произошла ошибка с ЭЦП. Поскольку цифровая подпись для работы с личным кабинетом налогоплательщика изготавливается прямо на сайте, я пару раз отзывала старый сертификат подписи и выпускала новый. Но это не помогало.
На сайте налоговой я нашла инспекцию, к которой отношусь по месту жительства. Там указаны телефоны нескольких ее отделов, в том числе отдела камеральных проверок физических лиц. Я стала звонить туда. Мне сказали, что техподдержка не консультирует по телефону — им надо отправлять запрос через сайт. Так я и сделала.
Мне ответили достаточно быстро, в течение двух-трех дней. Предложили отправить декларацию без документов-приложений, а их дослать потом. Техподдержка выслала подробную инструкцию, как разобраться с файлами. Прежде чем отправлять дополнительные документы, нужно было открыть отправленную декларацию за 2018 год, затем зайти в раздел «Просмотреть историю документооборота» и убедиться, что там появилась квитанция о приеме декларации. После этого войти в отправленную декларацию и нажать «Направить дополнительные документы».
Я сделала все как было указано в инструкции, и моя декларация с приложенными документами наконец-то отправилась в налоговую. Декларацию я в итоге направила 11 февраля 2019 года. После первой попытки отправить ее прошло около 10 дней, поскольку я не сразу догадалась задать вопрос технической поддержке.
После отправки декларации в налоговую инспекцию начинается ее камеральная проверка. Она не может занимать более трех месяцев. В личном кабинете появляется регистрационный номер декларации и ее статус, а также дата, к которой декларация должна быть проверена. Иногда проверка происходит быстро, иногда не очень.
Прошло почти три месяца с момента, когда я отправила декларацию, но ее статус все не менялся. Я решила, что стоит позвонить в отдел камеральных проверок своей налоговой службы. Мне ответила приятная девушка, которая согласилась достать мои документы, просмотрела их и сказала, что все хорошо, но она не видит, что у ребенка очная форма обучения.
Девушка сказала, что я могу дослать документы сама через личный кабинет налогоплательщика, отправив «Заявление в свободной форме», либо они их будут запрашивать.
Налоговая вправе запрашивать дополнительные документы, но только если в поданной декларации есть ошибки или несоответствия. В этом случае ФНС обычно высылает заказное письмо с указанием даты и времени, когда необходимо явиться в службу, и информацией о том, что необходимо уточнить. Время это, естественно, рабочее, что не очень удобно. По закону документы надо представить в пятидневный срок.
Я снова позвонила бухгалтеру. В этот раз ее ответ был такой: «Я вообще не уверена, что у вас очная форма обучения». Я поинтересовалась, какая тогда у ребенка форма обучения и у кого можно это уточнить. В результате договорились созвониться через час.
Я открыла закон «Об образовании в РФ», там написано, что в России бывает всего три формы обучения: очная, очно-заочная и заочная. Для себя я однозначно поняла, что у сына очная форма образования: другой быть не может, хотя в договоре формой образования была некая «организованная образовательная деятельность».
Вооружившись знаниями, я позвонила еще раз. В итоге бухгалтер спросила, что мне лучше всего написать в справке. Через пару дней я получила нужный документ.
Я зашла в отправленную декларацию: решила, что прикреплю файл со справкой прямо к ней. Но кнопки «Направить дополнительные документы» не оказалось — пришлось отправлять справку отдельным письмом в личном кабинете. Для этого я нашла раздел «Жизненные ситуации», далее — «Прочие ситуации» и «Нет подходящей жизненной ситуации». В результате открылось «Заявление в свободной форме», я заполнила его, подписала ЭЦП и отправила. Это было 20 апреля 2019 года.
Регламентированный срок ответа на письмо — 30 дней, но до окончания камеральной проверки уже оставалось порядка 15 дней. Поскольку скан справки не прикрепился к декларации, я боялась, что его не сразу приложат к моему делу и откажут в вычете. Поэтому я снова позвонила в налоговую службу — через неделю после отправки справки.
Там мне сказали, что с документами все в порядке и я могу подавать заявление на возврат денег. Но я решила, что не буду спешить и дождусь официального подтверждения от налоговой. В свое время я уже сталкивалась с тем, что подавала заявление на возврат слишком рано — по нему мне не пришел ни отказ, ни деньги. В итоге я потеряла время и мне пришлось подавать новое заявление.
я получила от государства
Еще в личном кабинете я увидела ответ налоговой, что они получили справку. Ответили всего через 15 дней.
Если не подать данные для возврата вместе с декларацией, придется сделать это отдельным заявлением.
В разделе личного кабинета «Жизненные ситуации» есть пункт «Распорядиться переплатой». На открывшейся странице автоматически появляется сумма, которой можно распорядиться. Чтобы получить деньги на счет, необходимо заполнить две короткие формы — внести банковские реквизиты: БИК, наименование банка и номер счета. Реквизиты можно найти в личном кабинете банка.
В свое время у мужа была проблема с заявлением на возврат денег: в заявление автоматически подставилась часть данных вместе с неверным кодом ОКТМО — он определяет, в какую инспекцию попадет заявление. Муж код не проверил и отправил заявление. В скором времени ему пришел ответ из ФНС, что он должен обратиться в инспекцию по месту учета.
Заполнить заявление с верным кодом ОКТМО у него не получилось: изменить вручную данные было нельзя. Он обратился в техническую поддержку, но, устав ждать ответа, скачал форму заявления на возврат в интернете, заполнил его от руки, отсканировал и отправил в ФНС через «Заявление в свободной форме». Меньше чем через месяц ему поступили деньги, а потом и ответ из техподдержки.
Вернуть деньги по закону должны в течение месяца. Налоговая старается выдерживать этот срок. Я отправила заявление на возврат 5 июня, деньги поступили на карточку 26 июня — через 20 дней после подачи заявления.
Что в итоге
Оформление вычета за обучение в детском саду заняло у меня больше времени, чем я ожидала. Но поскольку в моей декларации был не только он, а еще и расходы на лечение и взносы по ИИС, я не бросила все на середине пути. Весь процесс занял чуть больше четырех месяцев — почти столько длится регламентный срок: я отправила декларацию 11 февраля 2019 года, а 26 июня деньги поступили на счет.
В следующем году я снова буду оформлять социальный налоговый вычет — форма справки об очной форме обучения ребенка в саду у меня теперь есть. Надо брать от государства все.
Сколько денег можно вернуть за обучение ребенка в платном вузе и как все оформить?
Налоговый вычет при оплате обучения — это вид социального вычета. Он уменьшает доход при расчете НДФЛ, в результате уменьшается налоговая база и налог к уплате тоже.
Такой вычет можно получить при оплате обучения за себя или родственников: братьев, сестер и детей до 24 лет. При условии, что обучение очное и платят за него своими деньгами, а не маткапиталом. Кстати, дистанционное обучение тоже подходит.
Налоговый вычет можно получить за обучение не только в вузе, но и в частной школе, на курсах английского языка или в кружках в детском саду. Главное, чтобы у организации была лицензия и оплачивались именно образовательные услуги, а не присмотр, питание или воспитание.
Размер вычета за обучение детей
Лимит вычета предоставляется на один календарный год. В следующем году он возобновляется. При оплате в течение нескольких лет можно уменьшать свой налогооблагаемый доход на сумму до 50 000 Р в год за одного ребенка.
Сумма НДФЛ к возврату
Вычет за обучение — это та сумма, на которую уменьшается доход при расчете НДФЛ. Но это не значит, что государство вернет именно ее. Налог на доходы платят по ставке 13%. То есть экономия с учетом вычета составит 13% от суммы расходов в пределах лимита.
За обучение одного ребенка можно вернуть максимум 6500 Р в год.
Документы для вычета за обучение ребенка
Право на вычет при оплате обучения ребенка подтверждается такими документами:
Подойдут копии, но налоговая может запросить оригиналы — их нужно иметь под рукой.
Если документы оформлены на ребенка
Лучше всего оформлять договор и платежные документы на родителя. Тогда проблем с вычетом вообще не будет: ребенок будет указан в качестве обучающегося, но сторона договора и плательщик — родитель, который будет возвращать свой налог.
Но бывает, что договор, платежные документы или и то и другое оформлены на ребенка. Тогда есть варианты.
Договор — на ребенка, платежные документы — на родителя. Налоговую инспекцию это устроит. Главное, чтобы платил родитель от своего имени. Если в договоре указан ребенок, а не родитель, обычно право на вычет подтверждают без проблем.
Договор — на родителя, платежки — на ребенка. Минфин считает, что родитель в такой ситуации не имеет права на вычет. А ФНС может разрешить возврат налога, если будет заявление от родителя, что ребенок вносил деньги по его поручению. Такой же позиции придерживается Конституционный суд.
Договор и платежки — на ребенка. Тогда с вычетом могут быть проблемы. Формально у родителя нет основания его получить: расходы понес не он, а ребенок. При этом право на вычет будет у ребенка, при условии что у него есть налогооблагаемый доход. У родителя вряд ли будет шанс доказать свое право на вычет.
Старайтесь сразу оформлять документы на свое имя и платить тоже от себя. Если подумать об этом заранее, оформление вычета пройдет без лишних запросов, выяснений и задержек.
Оформление вычета и возврат налога
Вычет за обучение ребенка можно получить так же, как за свое, — одним из двух способов.
По декларации в следующем году. Если вы перечислили деньги за обучение в вузе в 2020 году, то до конца года платите НДФЛ как обычно — его удерживают из зарплаты на работе. В 2021 году подаете декларацию в налоговую. Налоговая база по НДФЛ уменьшается на сумму вычета. Переплату по налогу возвращают вам на карту. От подачи декларации до возврата налога пройдет около четырех месяцев. Чтобы вернуть налог за 2020 год, декларацию можно подать до 31 декабря 2023 года.
Через работодателя в текущем году. Сразу после оплаты обучения соберите документы по списку и запросите в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет. В личном кабинете ищите раздел «Жизненные ситуации» → «Запросить справку и другие документы» → «Получить справку о подтверждении права на получение социальных вычетов». Уведомление будет готово в течение 30 дней. Его нужно отнести в бухгалтерию. Со следующего месяца применят вычет и отдадут сэкономленный налог вместе с зарплатой.
Если заплатили оба родителя
За обучение ребенка могут заплатить оба родителя — частями. В этом случае вычет может использовать каждый из них, но с учетом общего лимита на одного ребенка. Например, родители перечислили по 25 000 Р в платный вуз за общего ребенка. Каждый вернет по 3250 Р НДФЛ.
Если родители в официальном браке, то вообще неважно, кто платил. Квитанцию на имя отца может использовать мать ребенка — приложить ее к своей декларации и вернуть свой налог. Это удобно, если отец самозанятый и не платит НДФЛ, а мать работает по трудовому договору. Или наоборот, мать сидит в декрете и не имеет налогооблагаемого дохода, а у отца он есть.
Если официального брака нет, каждый принимает к вычету только свою часть расходов.
Если заплатить сразу за несколько лет
Для вычета за обучение важен только год оплаты и лимит на одного ребенка. Для налоговой не имеет значения, за какие годы родители заплатили. НДФЛ вернут именно за тот год, когда потрачены деньги, и не больше 6500 Р на ребенка.
Из-за этого платить сразу за несколько лет может быть невыгодно. Остаток вычета сверх годовой максимальной суммы просто сгорит — на следующий год он не перенесется.
Если вуз дает скидку при оплате вперед, нужно считать, что выгоднее: экономия или вычет.
Плату за один год никаким способом нельзя будет распределить для вычета в течение нескольких лет. Не перепутайте: распределять можно только имущественный вычет, его остаток переносится на следующие годы, пока не закончится. С вычетом за обучение так нельзя.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.
Как получить налоговый вычет за обучение в разных ситуациях
За детей, онлайн-курсы, за прошлые годы и без декларации
Каждый год около 600 тысяч студентов поступают в вузы по договорам о платном обучении.
Один семестр в государственном вузе обходится в среднем в 75 тысяч рублей, час занятия иностранным языком — в 312 рублей, а обучение на курсах вождения — в 27 тысяч.
При оплате таких расходов можно получить деньги из бюджета: до 15 600 Р в год, а при наличии зарегистрированного брака и детей — даже больше. Все благодаря социальному вычету за обучение.
Общие условия вычета за обучение
Социальный вычет — это сумма, которую можно вычесть из дохода при расчете НДФЛ. Она уменьшает налоговую базу — в результате образуется переплата, которую можно вернуть из бюджета.
Этот вычет могут применить только налоговые резиденты при таких условиях:
Можно заплатить за себя, а также оплатить обучение детей или супруга, оно может быть дистанционным, в вузе, автошколе и даже в другой стране. В каждой ситуации есть нюансы оформления вычета: иногда его дают даже по документам на другого человека, а могут отказать даже при значительных расходах и реально полученных знаниях.
Вот какие особенности применения вычета за обучение есть в разных ситуациях.
Какие нюансы есть при оформлении вычетов
За свое обучение
Вычет можно применить при оплате своего обучения в вузе, автошколе, на курсах английского или за границей. В этом случае лимит расходов для вычета составит 120 000 Р в год. То есть вернуть можно 13% от этой суммы, но не больше фактически уплаченного за год налога.
Особых проблем с таким вычетом не бывает. Если договор на обучение заключен с тем же человеком, кто платит, все просто: получаете уведомление о праве на вычет или подаете декларацию и ждете денег.
Обучение может проходить в любой форме — даже заочно. Главное, чтобы это были именно образовательные услуги.
За обучение супруга
Муж может оплатить обучение жены, и наоборот. Но получить вычет за обучение супруга сам плательщик не вправе: подходит только то, что заплатили за себя, детей, братьев и сестер.
Получается, если муж оплатил автошколу жены, сам мужчина не применит вычет к своему доходу и не вернет НДФЛ.
Но расходы Сергея на обучение Инны не пропадут. Их тоже можно заявить в составе социального вычета. Только сделает это не Сергей, а Инна. Так как они в официальном браке, жена может использовать расходы мужа для своих вычетов. Считается, что это их общие деньги, поэтому неважно, кто указан в документах об оплате. Платил Сергей, а расходы для своего вычета засчитает Инна. Именно она и укажет эту сумму в своей декларации. И возвращать будет именно свой налог — тот, что удержали из ее зарплаты.
За обучение детей
Еще можно получить вычет при оплате очного обучения детей до 24 лет. Такой вычет могут получить родители, опекуны и попечители. Вычет положен именно родителю ребенка, но не супругу родителя. В отличие от стандартного вычета, муж мамы не сможет вернуть налог, даже если заплатит за учебу ее сына от первого брака. Но расходы мужа сможет использовать жена для возврата своего НДФЛ: тут сработают те же нормы, что в примере с оплатой обучения супруга.
У вычета за обучение детей есть отдельный лимит — 50 000 Р в год на каждого ребенка. Это общая сумма для обоих родителей.
Для оформления вычета понадобится свидетельство о рождении ребенка.
Как победить выгорание
За обучение братьев и сестер
Социальный вычет предоставляется и в сумме расходов на обучение братьев и сестер. При этом общим может быть и один родитель.
Обучение должно быть очным, а возраст брата или сестры на момент оплаты — не больше 24 лет.
Для такого вычета платежные документы должны быть оформлены на того, кто платит. Желательно и договор тоже оформлять на имя плательщика. Если дать сестре деньги на оплату и она внесет их от своего имени — только она и будет иметь право на вычет. При наличии официальной работы и удержанного НДФЛ. А если студентка не работает официально, то и возвращать ей нечего. Так из-за необдуманного оформления документов деньги остаются в бюджете.
За обучение внуков и племянников
Бабушки и дедушки не могут получить вычет при оплате обучения своих внуков. То же самое с тетями и дядями: прав на вычет за племянников у них нет.
Лучший способ участвовать в расходах на образование подрастающего поколения — перевести деньги родителям. Родители сами оплатят учебу и смогут получить вычет.
Есть только один вариант, когда бабушка или тетя имеет право на вычет: если она официальный опекун ребенка.
За платный вуз
Для социального налогового вычета подойдут любые образовательные услуги, если их оказывает организация с соответствующей лицензией. Если платить за себя, можно учиться на любой форме. Если за детей, братьев и сестер — для возврата налога подойдет только очное обучение.
В состав вычета может войти только оплата образовательных услуг. Общежитие, методические пособия и питание в университетской столовой включать нельзя.
Если учеба в вузе оплачена за счет кредита, проценты вычет тоже не увеличивают. НДФЛ можно вернуть только со стоимости обучения.
Если вуз переходит на дистанционное обучение, вычету это не помешает. Главное, чтобы в договоре было указано, что форма очная.
За детский сад
Налог можно вернуть даже при оплате детского сада. Но подойдет не вся сумма родительской платы. К вычету принимается только стоимость образовательных услуг.
Обычно в договоре с муниципальными садиками написано, что родители оплачивают образовательные услуги, содержание и присмотр. Но чтобы получить вычет, нужно выделить отдельную сумму именно за образование — а это не всегда возможно. С частными садиками проще: в договоре можно сразу попросить о разделении статей расходов, чтобы образование было указано отдельной строкой со своей суммой. Еще важно, чтобы у частного детского сада была лицензия на образовательную деятельность.
Куда лучше обстоят дела с расходами на дошкольные кружки и секции. Детские сады имеют право оказывать платные услуги: это может быть бассейн, кружок рисования, секция спортивной гимнастики, танцы, английский язык. Все это дополнительное образование, а его стоимость можно учесть в составе налогового вычета.
Если планируете получать вычет, попросите оформить договоры, а оплачивайте картой или по квитанции. Часто никаких договоров садик не оформляет, а деньги родители сдают воспитателю. Такой формат налоговую не устроит.
Если в договоре не указана форма обучения, придется взять справку об оплате, где написано, что форма очная. Бывает, что бухгалтеры выдают вместо нее копию лицензии, но так не пойдет — требуйте именно справку.
Оформлять вычет за детский сад удобнее по декларации. Так как услуги оплачиваются ежемесячно, каждый раз брать в налоговой уведомление для работодателя неудобно.
За автошколу
Автошкола — это тоже образовательная организация. Если у нее есть лицензия, ничто не мешает получить налоговый вычет и вернуть НДФЛ. При стоимости обучения 30 000 Р можно вернуть 3900 Р — хватит на несколько занятий с инструктором или на ОСАГО.
В состав вычета включаются расходы и на теорию, и на практику. Бывает, что такие услуги оказывают разные организации, — тогда договоры понадобятся с обеими. И у каждой должна быть лицензия.
Обычно у всех автошкол лицензия есть: иначе просто не получится сдать экзамен в ГИБДД. Проверить наличие лицензии можно в сводном реестре — понадобится только ИНН.
Если в договоре нет данных лицензии, ее можно скачать на сайте автошколы и приложить к декларации. По закону это необязательно, так как инспектор и сам сможет проверить данные. Но всегда лучше облегчить ему жизнь и подстраховаться. К тому же лицензия до сих пор есть в перечне документов на сайте ФНС, а раздобыть ее можно за пару минут.
За онлайн-курсы
Онлайн-курсы — это тоже обучение. Но их нельзя путать с дистанционной формой, которая вполне может быть очной.
С онлайн-курсами есть такой нюанс: далеко не всегда они считаются образовательными услугами. Вы можете записать ребенка в известную онлайн-школу, он будет год учиться там программированию, а потом окажется, что вычет получить нельзя. Потому что эта школа не может выдать справку об оплате образовательных услуг по очной форме.
Услуги считаются образовательными, когда есть утвержденная программа, график, проходит аттестация. У преподавателей должна быть квалификация. Нельзя просто запустить свой курс и раздавать справки для вычета. Даже если у школы есть лицензия, а преподаватель — эксперт, это еще не значит, что при оплате курса вам вернут НДФЛ.
Об этих нюансах знают сами онлайн-школы, но зачастую не знают налоговые инспекторы. Их устраивает договор и платежные документы — и вычет одобряют. Но это на ваш страх и риск: если выяснится, что вычет дали по ошибке, налог придется вернуть в бюджет.
За учебу в другой стране
НДФЛ можно вернуть даже при оплате учебы в другой стране. Для вычета за лечение есть условие, что платить нужно в России, для образования такого условия нет. Вы можете оплатить учебу за границей и вернуть российский НДФЛ — при условии, что платите его здесь по ставке 13%. Например, у нерезидентов ставка 30% — и вычеты им не дают.
Для вычета при заграничном обучении нужно подтвердить статус образовательной организации и очную форму обучения. Если документы на иностранном языке, придется оплатить нотариально заверенный перевод.
Платить можно рублями или валютой с пересчетом по курсу на день оплаты.
При поэтапной оплате
Часто за обучение можно платить частями — за семестры или понедельно. И наоборот, иногда родители оплачивают сразу несколько лет обучения в вузе, чтобы зафиксировать цену. В таких случаях нужно учитывать два условия.
Неиспользованный остаток не переносится на следующий год. Максимальная сумма вычета, если платить за себя, братьев и сестер, — 120 000 Р в год. Если расходы выше, с разницы налог вернуть не получится. Годы оплаты обучения и возврата налога должны совпадать. Нельзя заплатить в 2020 году, а налог возвращать за 2021.
При наличии других вычетов
Так как социальный вычет не переносится на следующие годы, это нужно учитывать при определении очередности. Например, когда в одном и том же году появляется право на социальный вычет за обучение и имущественный при покупке квартиры.
Сначала выгоднее получить социальный вычет, а потом — за квартиру. Иначе весь налог за год заберете с помощью имущественного вычета, на социальный уже ничего не останется, а перенести его на следующий год невозможно. А вот имущественный вычет позволит забирать НДФЛ в течение нескольких лет: остаток каждый раз будет переходить на следующий год.
Вика тоже купила квартиру за 2 000 000 Р и оплатила обучение детей. В 2021 году она взяла два уведомления для работодателя — на имущественный и социальный вычеты. Но Вика написала заявление, что сначала просит предоставить ей социальный вычет, а потом — имущественный. Работодатель отдал Вике 13 000 Р за обучение детей. А потом стал отдавать налог с покупки квартиры. Вика заберет весь НДФЛ за 2020 год, а остаток имущественного вычета перенесет на 2021. Так Вика получит на 13 000 Р больше, чем Денис. А все дело в правильном оформлении.
При отсутствии доходов
Чтобы вернуть НДФЛ, его нужно заплатить или хотя бы начислить. Но если нет доходов, то и платить нечего, а значит, и вычет применить не получится.
Но и в таких случаях расходы на обучение могут пригодиться:
Такая же ситуация у ИП на спецрежимах. Они не платят НДФЛ и не могут вернуть налог при использовании УСН и НПД. Но если появятся доходы, облагаемые налогом по ставке 13%, — ничто не мешает заявить вычет. Отказываться от льготного режима не придется.
За прошлые годы
Социальный вычет за обучение позволяет вернуть налог, уплаченный или начисленный за тот же год, когда были расходы. Потратили деньги на автошколу в 2019 году — вернете НДФЛ за 2019 год. Оплатили кружок в 2020 году — налог можно вернуть только за этот год, но не за 2019 или 2021.
Но подавать декларации с заявленными в них вычетами можно за три предыдущих года. В 2021 году можно вернуть налог за 2018, 2019 и 2020 годы. Если вы не знали о вычете или почему-то его не оформили, но платили за обучение — подайте декларации сейчас. Через четыре месяца получите налог сразу за три года.
У работодателя
После оплаты обучения можно сразу оформить документы и забрать свой налог — он даже до бюджета не дойдет. Вычет в таком случае предоставляет работодатель.
Чтобы получить вычет в текущем году, нужно взять в налоговой инспекции уведомление. Это документ, который подтверждает право на вычет. Заявление можно подать в личном кабинете, это несложно.
Готовое уведомление отнесите в бухгалтерию — и со следующего месяца вам предоставят вычет. А сэкономленный НДФЛ отдадут вместе с зарплатой. Декларация не нужна, ждать следующего года не придется.
Но так можно делать только с расходами текущего года. Если обучение оплатили в 2020 году, в 2021 придется подавать декларацию. Расходы 2020 года для вычета через работодателя уже не подойдут.
По декларации
Если не получилось или не захотелось оформлять вычет через работодателя, это всегда можно сделать по декларации. Но тогда нужно ждать окончания года. Сейчас нельзя подать декларацию за 2021 год, даже если есть все документы для вычета за обучение. А вот за 2020 — можно.
Удобнее всего заполнять и отправлять декларацию в личном кабинете налогоплательщика. Там автоматически подгружаются справки о доходах, а заполняется не сложная форма, а понятные ячейки с подсказками. Если все документы подготовлены, на декларацию потребуется 10—15 минут.
Налоговая инспекция будет три месяца проверять данные и документы об оплате обучения. Вам могут перезвонить, чтобы задать уточняющие вопросы. Когда проверка закончится, в личном кабинете появится уведомление. Еще месяц отводится на перечисление денег.
Декларации можно подавать сразу за несколько лет. Но для каждого года должна быть отдельная декларация по установленной форме.