вычет за иис за какой период
С какой даты отсчитывать три года для ИИС?
Чтобы не потерять право на вычет, нужно продержать ИИС три года. Однако многие зачастую не знают, с какой даты вести отсчёт трёх лет. В Налоговом кодексе чётко прописано, что три года следует отсчитывать с даты заключения договора на ведение ИИС (подп. 4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ, подп. 1 п. 4 ст. 219.1 НК РФ). В нашем случае физическое лицо подписывает заявление о присоединении к договору (подробнее об этом читайте в статье «Почему в договоре на ведение ИИС нет Ф.И.О и номера»). Именно с даты подписания данного документа следует начинать отсчёт трёх лет.
Опять же, некоторые путают дату открытия ИИС и дату подписания договора. Между этими событиями в стандартной ситуации может пройти до двух дней. Дату открытия вы можете узнать из соответствующего извещения, которое обычно направляется на электронную почту. Но оно не является основным документом.
Некоторые ошибочно полагают, что отсчёт нужно вести с даты первого пополнения ИИС. Но это неверно. Пополнить ИИС вы можете в любой момент, но не более чем на 1 млн руб. за календарный год. Некоторые держат ИИС пустым до самого окончания срока и только в конце пополняют. Это также правомерно.
Многие инвесторы, открыв ИИС, пользуются простой арифметикой: три года — три вычета. И приравнивают срок действия ИИС именно к трём календарным годам. Давайте разберёмся, правильно ли это.
Фролов Константин Андреевич, г. Севастополь, 44 года, руководитель проекта.
Подписал заявление о присоединении к договору по ведению ИИС 15 октября 2015 года. По закону, чтобы не потерять право на вычет, он может его закрыть не ранее 16 октября 2018 года. Отсчёт идет именно с 15 октября, а не с начала следующего календарного года, т.е. не с 1 января 2016 года. Соответственно, ИИС он вправе закрыть 16 октября 2018, а не ждать конца 2018 года. Вычет можно получить и по закрытому ИИС — это не приведёт к потере права на вычет (подробнее об этом читайте в статье «Можно ли по закрытому ИИС получить вычет на взносы?»). Получается, что три года существования ИИС захватывают четыре календарных года — 2015, 2016, 2017 и 2018. И, если применять вычет на взносы, можно воспользоваться вычетом четыре раза.
Напомним, что закрытие ИИС или вывод активов раньше срока приведут к потере права на вычет. Если вы уже успели получить вычет на взносы, то его следует вернуть в бюджет, уплатив при этом ещё и пени. Если вы планировали получить вычет на доход, то он просто не будет предоставлен.
Три года — это минимальный срок, максимального не установлено. По достижении трёх лет вы можете закрыть ИИС в любой момент, когда будет выгодно и удобно.
Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.
ИИС: можно ли получить пять вычетов за три года?
Вычет на взносы по ИИС можно получать за каждый календарный год его существования. При этом 3 года действия ИИС могут захватить четыре, а иногда и пять налоговых периодов. Это значит, что по окончанию каждого налогового периода вы вправе рассчитывать на вычет.
Чтобы получить налоговый вычет, необходимо внести на ИИС денежные средства. Вы вправе за календарный год пополнить ИИС до 1 млн. рублей, но вычет на взносы будет предоставлен исходя из 400 000 руб. (п. 3 ст. 219.1 НК РФ). Для применения вычета за соответствующий год у вас должен быть доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%. Именно данная налогооблагаемая база будет уменьшена на сумму вашего взноса на ИИС. Исходя из этого, вам возвратят 13% от суммы взноса на ИИС, но при этом не больше суммы налога, уплаченного за данный календарный год. Максимально возможная сумма возврата за один год — 52 000 руб.
Подавать на получение вычета на взносы можно ежегодно, но, чтобы не потерять это право, необходимо продержать ИИС открытым минимум три года. Отсчёт производят с даты заключения договора на ведение ИИС. Если закрыть ИИС раньше срока, то вам будет необходимо подать декларацию и вернуть в бюджет ранее полученный вычет ещё и с уплатой пеней (подп. 4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).
Если правильно рассчитать сроки открытия ИИС и даты внесения денежных средств, а также учесть возможные риски, можно получить 5 налоговых вычетов за 3 года существования ИИС.
Пример
Попов Дмитрий Александрович, инженер, г. Москва. Открыл ИИС 21 декабря 2015 года и сразу внес 400 000 руб. Также он пополнял ИИС:
В течение всех этих лет его ежемесячная заработная плата составляла 100 000 рублей (до уплаты НДФЛ по ставке 13%).
По факту, Дмитрий вправе закрыть ИИС без потери права на вычет 22 декабря 2018 года, когда наступает дата трехлетнего владения счётом. За этот срок он уже четыре раза пополнил его. Однако, он не закрывает ИИС, а 6 января 2019 года вносит ещё 400 000 руб. В марте 2019 года Дмитрий принимает решение закрыть ИИС. И получается, что его счёт был открыт 3 года и 3 месяца, но при этом Дмитрий имеет право на 5 налоговых вычетов. Для их получения необходимо за каждый год подать декларацию в налоговую инспекцию.
Напомним, что декларацию 3-НДФЛ на возврат необходимо подать в течение трех лет. В ситуации Дмитрия, чтобы его вычет за 2015 год не сгорел, ему необходимо сдать декларацию со всеми подтверждающими документами не позднее конца 2018 года. А получить вычет за 2019 год он сможет не ранее 2020 года, то есть ему придется дождаться конца 2019 года в целях представления 3-НДФЛ. Подробнее о сроках представления вы можете узнать из статьи «В какие сроки можно сдать декларацию 3-НДФЛ». То, что он закрыл ИИС, не дождавшись окончания 2019 года, не является основанием для отказа в получении вычета. Об этом мы писали в статье «Можно ли по закрытому ИИС получить вычет на взносы».
При такой стратегии важно учитывать возникающие риски, поэтому советуем:
Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.
Как получить два вычета по ИИС за один год
Если идёт речь о получении двух вычетов за один календарный год в рамках одного ИИС, то это невозможно. Однако если вы закрываете один ИИС и в этом же году открываете другой, применяя иной тип вычета, то можете рассчитывать, что за данный календарный год получите и вычет на взносы, и вычет на доход.
Одновременно можно иметь только один ИИС, и при этом на данном счёте нужно выбрать лишь один из двух типов вычетов — на взносы или на доход. ИИС нельзя закрывать в течение как минимум трёх лет, иначе это приведёт к потере права на получение вычета, вне зависимости от его типа. После наступления этой даты вы можете закрыть счёт в любой момент и вывести все активы. Подробнее о том, как выбрать тип вычета и какие условия необходимо выполнить для каждого из них, читайте в статьях «Выбор типа налогового вычета для ИИС», «Ограничения для вычета на взносы по ИИС» и «Ограничения для получения вычета на доход».
После того как ИИС исполнилось три года, вы можете его закрыть и в тот же год открыть новый счёт. При открытии нового ИИС вы также можете выбрать один из двух типов вычета. Тот факт, что первый ИИС уже закрыт, не отменяет право на получение вычета по нему за этот год.
Можно! Если вы применяете вычет на взносы по первому ИИС, а по второму хотите получить вычет на доход, то прибыль от сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами за 2020 год будет включаться в расчёт вычета. Согласно законодательным ограничениям, нельзя получить вычет на доход, если хотя бы один раз в период действия договора на ведение ИИС вы воспользовались правом получения вычета на взносы (подп. 2 п. 4 ст. 219.1 НК РФ). Для получения вычета на доход существует привязка к конкретному договору. Получается, если в период действия договора по первому ИИС вы получали вычет на взносы, но в рамках второго договора — вычет на доход, то нормы Налогового кодекса соблюдены. Такой подход подтверждает и Минфин России в своём письме от 23.07.2020 № 03-04-06/64482.
Пример 1
Иванов И. И. в мае 2017 г. открыл ИИС. В феврале 2020 г. он внёс на счёт 400 000 руб. ИИС исполнилось три года в мае 2020 г., и г-н Иванов принял решение закрыть ИИС, по которому применял вычет на взносы. В июле Иванов И. И. вновь открыл ИИС и сразу внёс на него 500 000 руб. Используя их, в течение 2020 г. он заработал от продажи ценных бумаг 50 000 руб. За 2020 г. Иванов вправе рассчитывать на получение вычета на взносы по первому ИИС в размере 52 000 руб. А через три года после открытия второго ИИС он вправе воспользоваться вычетом на доход, освободив от уплаты НДФЛ 50 000 руб.
Можно! Минфин России разъясняет, что если гражданин воспользовался по первому ИИС вычетом на доход и при этом внёс денежные средства на другой ИИС, который открыт в этом же налоговом периоде, то он вправе претендовать на получение и вычета на взносы (письмо Минфина России от 10.06.2020 № 03-04-06/50020). Получается, что за один год можно сразу получить и вычет на доход, и вычет на взносы.
Пример 2
Петров П. П. в феврале 2017 г. открыл ИИС. Три года он его регулярно пополнял и активно торговал. В апреле 2020 г. Петров решил закрыть ИИС и применить вычет на доход. Его итоговая прибыль за весь срок владения ИИС составила 800 000 руб. Вычет он получил через брокера, который освободил его доход от уплаты НДФЛ. Тем самым выгода клиента — 104 000 руб. (800 000 * 13%). В сентябре 2020 г. Петров решил вновь открыть ИИС, а в ноябре 2020 г. он пополнил счёт на сумму 400 000 руб. По второму ИИС Петров решил применить вычет на вносы и вернуть 52 000 руб.
Таким образом, не стоит бояться потери части вычета, если у вас на один календарный год приходится сразу два ИИС с различными типами вычетов.
Однако, чтобы не потерять право на вычет, второй ИИС также необходимо продержать открытым не менее трёх лет. Поэтому советуем закрывать и открывать ИИС ещё раз, даже если вы не собираетесь сразу пополнять его, так как срок действия счёта отсчитывается с даты заключения договора на ведение ИИС.
Хотите ещё больше статей о налогах? Обязательно подпишитесь на наши обновления — все самые актуальные материалы на эту и другие темы будут приходить сразу на вашу почту! И напоминаем, что клиенты «Открытие Брокер» могут получить консультацию у наших экспертов по налогам совершенно бесплатно — просто свяжитесь с нами любым удобным способом.
Сколько раз можно получать вычеты на взносы на ИИС?
Получать вычет на взносы можно каждый год. Ограничения не установлены. Главное — выполнить условия, предусмотренные Налоговым кодексом.
Конец календарного года — самое выгодное время для открытия ИИС и его пополнения. Почему? Об этом мы писали в статье «Пора открывать ИИС!». Рассчитывая свою выгоду, многие задаются вопросом: есть ли минимальное или максимальное количество раз получения вычета на взносы на ИИС? От чего зависит количество?
Прежде всего, чтобы получить право на вычет на взносы, необходимо пополнить ИИС и в том же календарном году иметь доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%. За год пополнить ИИС вы можете на сумму до 1 млн руб., однако для применения вычета на взносы максимальная сумма составляет 400 000 руб. Вам возвратят 13% от внесённой суммы на ИИС, но при этом не более НДФЛ, который уплачен за данный год в бюджет. Максимальная сумма для возврата 52 000 руб. Как рассчитать возврат, мы говорили в статье «Как рассчитать сумму вычета на взнос на ИИС».
Ошибочно предполагают, что достаточно пополнить ИИС один раз на 400 000 руб., а потом все последующие года можно получать возврат в размере 52 000 руб. Для ежегодного получения вычета необходимо, чтобы каждый год происходило пополнение ИИС и был налогооблагаемый доход. При этом пополнение ИИС — это ваше право, а не обязанность. Поэтому вы можете вносить деньги, когда вам это выгодно. Сейчас в законодательстве нет ограничения по количеству раз обращения за налоговыми вычетами на взносы на ИИС.
Например, имущественным вычетом в размере 2 млн руб. можно воспользоваться только один раз в жизни. Для вычета на взносы на ИИС такого ограничения нет. Его можно получать ежегодно. Вычет на взносы граждане в своих декларациях уже заявляют на протяжении четырёх лет. С каждым годом растёт число физлиц, которые пользуются данным вычетом. Согласно статистике, предоставленной ФНС России, в 2019 году за ним обратились более 50 тыс. налогоплательщиков, что на 70% больше, чем в 2018 году.
Есть ещё заблуждение, что вычет на взносы можно заявлять только три раза. Но это ошибочное мнение. Для сохранения права на любой тип вычета в рамках ИИС необходимо, чтобы счёт был открыт не менее трёх лет. В АО «Открытие Брокер» срок исчисляется с даты подписания договора об открытии ИИС. Если продержите счёт открытым менее трёх лет, то ранее полученные вычеты со взносов необходимо вернуть с уплатой пеней. По истечении трёх лет вы можете закрыть ИИС в любой момент без потери права на вычет. Три года — это минимальный срок. Соответственно, если вы хотите после трёх лет продолжать пользоваться ИИС и получать вычеты на взносы, то можете смело это делать.
Вычет можно получать до тех пор, пока его не отменят законодательном уровне. На данный момент нет даже законопроекта, который призван отменить данный тип вычета в рамках ИИС.
Как получить налоговый вычет по ИИС
Итак, вы заключили договор с брокером, открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него деньги. Пора получить доход.
Нам нужно будет пройти три этапа: установить контакт с налоговой, подать документы и получить решение о вычете.
Что такое налоговый вычет по ИИС
Речь о налоговых вычетах и льготах, которые даются по программе индивидуальных инвестиционных счетов. Государство хочет, чтобы вы много и хорошо вкладывали, поэтому делает для вас более выгодные инвестиционные условия, чем по обычным брокерским счетам.
ИИС — это вид брокерского счета, только со специальными налоговыми льготами.
Налоговая дает два типа вычетов по ИИС: либо вычитает ваши инвестиции из налогооблагаемого дохода, либо не облагает налогом ваш инвестиционный доход. Первый вариант самый популярный, потому что прибавляет к вашей доходности 13%.
Чтобы воспользоваться государственными бонусами, нужно учесть некоторые нюансы — об этом мы писали в статье об ИИС. Прочитайте ее сначала, если вы не понимаете, о чем речь.
Кто может получить налоговый вычет по ИИС
Вычеты положены налоговым резидентам России. Резидент — это тот, кто живет в стране от полугода. При этом надо соответствовать требованиям: не закрывать ИИС хотя бы три года с даты открытия и не иметь других ИИС одновременно с тем, по которому хотите вычет.
ИИС обычно открывают с 18 лет, как и обычные брокерские счета и счета доверительного управления. Некоторые брокеры и УК могут открывать счета с более раннего возраста, например с 16 или даже 14 лет, но для сделок потребуется письменное согласие законных представителей ребенка.
Как получить налоговый вычет по ИИС: пошаговая инструкция
С 2022 года вычет можно получить и в упрощенном порядке. Брокер или УК сообщит в налоговую, что инвестор пополнил ИИС, и налоговая подготовит заявление о вычете. Его надо будет подписать в личном кабинете на сайте налоговой.
Так как вычет налоговый, вам придется общаться с налоговой службой. Вот как это происходило у меня.
На сайте ФНС я нашел свое отделение налоговой и ее телефон.
Дома я зашел в личный кабинет по логину и временному паролю. Пришлось примерно три дня ждать, пока в личном кабинете появилась вся информация: объекты налогообложения, справки 2-НДФЛ и так далее.
Если у вас есть аккаунт на портале госуслуг и ваша учетная запись подтверждена, можно войти в личный кабинет на сайте налоговой через него. Если аккаунта на портале госуслуг нет, его тоже придется подтверждать лично
После этого можно считать, что контакт с налоговой установлен.
Что можно делать через личный кабинет на сайте налоговой
Налоговая декларация — официальный документ, на котором должна стоять ваша подпись. Если вы подаете декларацию через интернет, на ней должна стоять электронная подпись.
Получить сертификат электронной подписи тоже можно в личном кабинете на сайте налоговой, для этого надо зайти в свой профиль и выбрать вкладку «Получить ЭП».
Вас попросят придумать и ввести пароль для доступа к сертификату электронной подписи. Этот пароль — главное, что нужно запомнить.
После этого можно заполнять документы на вычет по ИИС.
Эта подпись — неквалифицированная
Важно: электронная подпись, которую можно получить на сайте налоговой, — неквалифицированная. Это самая простая электронная подпись. Ей нельзя подписывать никакие другие документы, кроме документов на сайте налоговой.
Про квалифицированную электронную подпись мы напишем отдельную статью.
Чтобы получить вычет по ИИС, нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую вместе с пакетом документов. Вот что нужно собрать.
Справку о доходах по форме 2-НДФЛ за тот год, в котором вы вносили деньги на ИИС. Она подтверждает, что вы получали доход и платили налог по ставке 13% в этом налоговом периоде. Справку можно получить в бухгалтерии по месту работы.
С 01.01.2019 справка 2-НДФЛ называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица»
Скан договора об открытии брокерского счета. Это может быть договор на ведение ИИС, договор о брокерском обслуживании с использованием ИИС, заявление, уведомление или извещение о присоединении к регламенту или договору брокерского обслуживания с использованием ИИС или генеральное соглашение. У каждого брокера этот документ называется по-своему.
Начать инвестировать никогда не поздно
Подтверждение зачисления средств на ИИС. Если деньги вносились наличными в кассу — это приходный кассовый ордер. Если деньги переводились с банковского счета — это платежное поручение. Если деньги переводились с другого брокерского счета — это поручение на перечисление денежных средств и отчет брокера.
Например, Роман внес денежные средства в кассу банка, а банк по его поручению перечислил деньги брокеру для зачисления на ИИС. В кассе банка ему выдали приходный кассовый ордер и квитанцию, их он и приложил к декларации.
Декларацию можно заполнить в интернете, а можно загрузить файл, созданный в программе «Декларация». Для примера мы будем заполнять онлайн в личном кабинете налогоплательщика.
В разделе «Жизненные ситуации» выберите пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ» :
Заполнять декларацию в интернете просто: все интуитивно понятно. Большая часть информации там будет уже заполнена автоматически.
Сначала выберите год, за который подаете декларацию. Нужно выбирать тот год, в котором вы вносили деньги на ИИС:
На втором этапе нужно указать доходы и их источники. Если ваш налоговый агент — обычно это работодатель — уже сдал годовую отчетность, данные о доходах можно загрузить из справки, которую он передал в налоговую. Для этого надо отметить галочкой работодателя и нажать кнопку «Заполнить из справки».
Если ваш работодатель еще не сдал отчетность, заполнять раздел придется вручную на основании вашей справки 2-НДФЛ.
На третьем этапе нужно выбрать вычеты, которые будут заявлены в декларации. Вычет по ИИС относится к инвестиционным вычетам, их нужно отметить галочкой.
После этого надо указать сумму инвестиционного вычета — то есть ту сумму, которую вы за год внесли на ИИС.
Р » loading=»lazy» data-bordered=»true»>
Если у вас нет долгов по налогам, вы можете получить сумму возврата на свой банковский счет, реквизиты которого указываются в этом же разделе.
Останется только ввести пароль от своей электронной цифровой подписи и нажать кнопку «Подтвердить и отправить». Поздравляем, декларацию вы отправили.
Ждать денег приходится в среднем четыре месяца. Три месяца — это официальный срок рассмотрения декларации со дня ее представления.
Сам возврат должен быть осуществлен в течение одного месяца со дня подачи заявления на возврат, но не ранее завершения рассмотрения декларации.
В случае с упрощенным порядком камеральная проверка должна занимать не более месяца, а на перевод денег дается 15 дней.
Итоги
Получать вычет через сайт налоговой намного проще и понятнее, чем может показаться. А мой единственный поход в ФНС был очень полезным, потому что доступ в личный кабинет пригодится еще много раз.