вычеты на лекарства ндфл
Положен ли вычет на лекарства
Размер социального вычета ежегодно может составлять уплаченную за лекарства сумму, но есть максимум — 120 000 руб. в год. То есть за год можно вернуть из бюджета не более 15 600 руб. (13% от максимума в 120 000 руб.).
Важно! Вычет на дорогостоящее лечение не лимитирован.
О том, какие пределы установлены для вычетов, вы узнаете здесь.
Однако налогоплательщик не может претендовать на возврат в виде соцвычета большей суммы, чем было уплачено за календарный год НДФЛ. При этом если обратиться в налоговый орган, то потраченные на лекарства деньги можно вернуть лишь в следующем году после сдачи декларации по его итогам. В 2020–2021 годах года получить такой вычет можно у работодателя, не дожидаясь окончания года, в котором осуществлены расходы на лечение.
Какие социальные вычеты можно получить у работодателя? Какие документы понадобятся? Оформите пробный беплатный доступ к КонсультантПлюс и изучите рекомендации, подготовленные экспертами К+.
Важно, чтобы лекарства были назначены врачом, у которого пациент находился на лечении, и были приобретены за собственные деньги пациента-налогоплательщика. Если за лекарственные средства платил работодатель, вычет на эту сумму не предоставляется.
О том, какие еще есть вычеты по НДФЛ, читайте здесь.
Напомним! Получить вычет можно за 3 года, предшествовавших году подачи 3-НДФЛ. То есть в 2021 году, оформляя 3-НДФЛ за 2018 год, нужно учитывать список разрешенных лекарственных средств для обращения за социальным вычетом.
Рассмотрим, какие медикаменты включены в этот перечень более детально.
Список лекарственных средств для обращения за вычетом (до 2019 года)
В перечне, утвержденном правительственным постановлением от 08.04.2020 № 458, содержатся международные незапатентованные названия лекарственных препаратов, при приобретении которых по рекомендации врача можно рассчитывать на налоговый вычет. При этом у каждого лекарства может быть множество иных названий-синонимов. Указанные в перечне названия медпрепаратов содержатся в госреестре, который Минздрав обязан ежегодно публиковать (см. положение Минздрава от 01.12.1998 № 01/29-15). Узнать, есть ли интересующее вас лекарство в госреестре, вы можете на сайте grls.rosminzdrav.ru.
Если врачом были назначены лекарства, не входящие в данный перечень, то пациент-налогоплательщик не сможет рассчитывать на получение соцвычета (за периоды до 2019 года). Об этом ясно говорится в письме УФНС по Москве от 01.06.2010 № 20-14/4/057658@. В реестре отображены как медпрепараты, отпускаемые по рецептам, так и те, которые можно приобрести в безрецептурных отделах.
Приведем этот список в несколько сокращенном виде; при этом в нем приведены все названия лекарственных препаратов, не указаны только формы их выпуска:
1. Лекарства, применяемые для анестезии, а также снижающие тонус скелетной мускулатуры:
3. Противоаллергические (антигистаминные) препараты: кетотифен, квифенадин, хлоропирамин.
4. Медпрепараты, оказывающие влияние на ЦНС:
6. Лекарства иммунодепрессивные и противоопухолевые:
7. Противоостеопорозные лекарственные средства — стимуляторы (алендроновая кислота, кальцитонин, альфакальцидол, кальция карбонат + эргокальциферол).
8. Лекарства, оказывающие влияние на кровь:
9. Препараты, которые влияют на сердечно-сосудистую систему:
10. Медсредства для диагностики:
11. Антисептические средства:
12. Лекарства при болезнях ЖКТ:
13. Гормональные препараты:
14. Лекарства для лечения болезней почек и мочевой системы:
15. Препараты, используемые в офтальмологии:
16. Маточные препараты:
17. Лекарства для лечения заболеваний дыхательных органов:
18. Электролиты, питательные средства:
19. Витаминные препараты — тиамин и менадион.
Можно ли получить вычет на БАДы, если они назначены врачом и содержат лекарственное вещество, ранее упомятое в Перечне? Ответ на данный вопрос разъяснил к.э.н. ФГБОУД ПО «Приволжский институт повышения квалификации Федеральной налоговой службы» А. В. Телегус. Получите бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс и узнайте мнение эксперта.
О том, как составить заявление на возврат налога из ИФНС, читайте в материале «Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)».
Как получить вычет на лекарства
Для того чтобы получить в налоговой инспекции вычет на лекарства, потребуется предоставить туда пакет документов, включающий:
Обратите внимание! С отчетности за 2020 год форму 3-НДФЛ нужно оформлять на обновленном бланке, утв. приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@.
Что изменилось в формуляре, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Обзорный материал, чтобы узнать все подробности нововведений.
Об особенностях оформления справки 2-НДФЛ читайте в этой статье.
Налоговая декларация должна быть подана физлицом — плательщиком налога на доходы до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Однако плательщики налогов, которые подают декларации лишь для получения вычета (то есть не обязаны подавать отчетность для декларирования своих доходов), не привязаны к срокам подачи декларации. Правда, обратиться за вычетом нужно не позднее 3 лет со дня окончания года, в котором возникло право на вычет (п. 7 ст. 78 Налогового кодекса).
Налоговый вычет возвращается плательщику налогов после проведения камеральной проверки указанных в декларации данных и поданных с ней документов. Деньги будут возвращены через месяц после окончания проверки. Сама проверка проводится на протяжении 3 месяцев с момента подачи декларации и прилагаемых к ней документов.
Кроме рассмотренного варианта есть еще способ получить вычет на лекарства через работодателя. Это можно сделать, не дожидаясь окончания года, в котором осуществлены расходы. Для этого работник должен обратиться к работодателю с заявлением о представлении вычета и уведомлением из налогового органа, которым подтверждается право работника на получение социального вычета. Уведомление о подтверждении права работника на получение социального вычета выдается в течение 30 календарных дней со дня обращения налогоплательщика в налоговый орган с заявлением. К заявлению должны прилагаться документы, подтверждающие право на вычет (рецепт с пометкой для налоговых органов, кассовые чеки).
Нюансы получения вычета: оплата родственниками
Если медикаменты приобретались для лечения жены или детей, то к указанному выше пакету документов потребуется приложить копию свидетельства о браке, о рождении детей (которым еще не исполнилось 18 лет на момент лечения) либо своего (если покупались лекарства для родителей).
Правда, тогда при подаче в налоговую также потребуется предъявить оригиналы данных документов. Налоговый инспектор, сверив оригиналы с копиями, поставит на последних соответствующую отметку и дату.
С 2013 года стало возможным претендовать на соцвычеты из средств, затраченных на лечение усыновленных или находящихся на попечении несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет. Но нельзя претендовать на соцвычет из средств, уплаченных на медикаменты для дедушек и бабушек налогоплательщика.
О том, что супругам разрешено платить друг за друга за лекарства, а потому за соцвычетом можно обращаться одному из них, указано в письме ФНС от 01.10.2015 № БС-4-11/17171@.
В случае если по ряду причин пациент не в состоянии самостоятельно приобрести лекарственные средства, а это делают за него друзья или родственники, то здесь возможны варианты. Если медпрепараты приобретал супруг или ребенок больного, то тот, кто производил оплату, сможет получить вычет в отношении этих средств.
В том случае, если покупал лекарства друг/знакомый либо гражданский (-ая) муж/жена, тогда подтвердить право на вычет можно при помощи небольшого ухищрения. Потребуется оформить доверенность на такого близкого знакомого/друга о том, что пациент доверяет ему совершить покупку лекарств в аптеке для него. Такую доверенность не обязательно заверять нотариально (письма УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).
О формах рецептов
В рецептах названия препаратов отображаются на латинице, а способ применения лекарства должен быть обязательно указан на русском языке, причем недопустимы общие фразы типа «внутреннее». Допускается выписка лекарств лишь на рецептах, оформленных на бланках № 148-1/у-88, № 107-1/1, № 148-1/у-04 (л) или № 148-1/у-06 (л).
Врачи при выписке рецептов соблюдают порядок, прописанный в приказе Минздрава от 14.01.2019 № 4н. Рецепты могут быть изготовлены на компьютере. Вносить правки в рецепты нельзя — в случае допущенной ошибки лучше заполнить новый рецептурный бланк.
Подробнее об обращении с бланками строгой отчетности читайте в материале «Порядок учета и хранения бланков строгой отчетности».
Для подтверждения того, что приобретенные лекарства были назначены врачом, налогоплательщик должен быть готов предъявить рецепт, на котором будет проставлена отметка: «Для налоговой» с указанием налогового номера плательщика. Такой рецепт выписывается на основании приказа Минздрава от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 (приложение 3).
В соответствии с приказом Минздрава от 14.01.2019 № 4н бланк № 148-1/у-88 используется при выписке:
На бланках № 148-1/у-04 (л) и 148-1/у-06 (л) осуществляется выписка лекарств для бесплатного получения, а также гражданам, имеющим право на скидку.
На бланке рецепта № 107-1/у выписываются лекарства:
Срок действия оформленных рецептурных бланков различный — от 10 дней до 3 месяцев (отмечается врачом). Заполненные рецептурные бланки по форме № 107-1/у действуют на протяжении 2 месяцев, а в особых случаях (при хронических заболеваниях) — до года. Нормативный срок каждого из бланков указан в п. 21 порядка, утвержденного приказом Минздрава от 20.12.2012 № 1175н.
Также важно обратить внимание на то, чтобы на заполненном рецептурном бланке слева вверху стоял штамп медучреждения с указанием всех его контактных данных. На бланках форм № 148-1/у-04(л) и № 148-1/у-06(л) отведено место для нанесения специального кода. Расшифровать запись можно самостоятельно, если ознакомиться с п. 5 приложения 3 приказа Минздрава от 20.12.2012 № 1175н.
Рецепт на бланках форм № 148-1/у-04(л) и № 148-1/у-06(л) оформляется врачом на 2 одинаковых бланках (одинаковые номера и серии): один выдается пациенту — для аптеки, а второй — остается в медицинской карте. В аптеке на рецепте делаются пометки о выдаче лекарств в полном/неполном объеме. Запись датируется.
В связи с тем, что для большого числа медпрепаратов, которые приобретаются за деньги пациентов, установлена форма рецепта № 107-1/у, именно этот рецепт и рекомендуется выписывать для получения соцвычета. Рецепт по форме № 107-1/у для налоговых органов может быть выписан лечащим врачом по требованию налогоплательщика в течение 3 лет после окончания налогового периода (календарного года), в котором были произведены расходы на приобретение лекарств, с указанием даты фактического назначения лекарства. Такие рецепты выписываются на основании записей, сделанных в медицинской карте (письмо Минздрава РФ от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32).
Вычет на медматериалы при дорогостоящем лечении
ФНС в письме от 18.05.2011 № АС-4-3/7958 разъяснила особую ситуацию в случае получения налогоплательщиком дорогостоящего лечения, сумма по которому для получения вычета не ограничена. Т. е. она принимается к вычету, исходя из фактических затрат. Под дорогостоящим лечением понимается медуслуга из перечня, утвержденного постановлением от 19.03.2001 № 201, кроме того, медучреждение должно иметь соответствующую лицензию на оказание такого вида услуг.
Это означает, что при отсутствии медматериалов в лечебном учреждении, которое предоставляет услуги по дорогостоящему лечению, пациент может отдельно закупить их, а впоследствии получить по ним соцвычет. Важным условием является обязательное подтверждение, что приобретенные медматериалы пошли именно на данное дорогостоящее лечение.
Для подтверждения права на соцвычет по закупленным медматериалам пациенту придется предоставить в свою ИФНС:
Подробнее о документах, подтверждающих расходы на лечение, читайте в статье «Документы для получения налогового вычета за лечение».
Пример возврата средств за лекарства через соцвычет в ИФНС
В 2020 году Сергей Петрович Сидоров болел бронхитом, тратил деньги на лечение страдающей от повышенного артериального давления и катаракты матери, на дезинфицирующие и гормональные препараты для 17-летней дочери и на «инъекции красоты» для жены.
В налоговом периоде Сидоров заработал 350 000 руб. Из этой суммы был удержан налог на доходы в размере 45 500 руб.
Для лечения бронхита он покупал прописанные врачом аспирин и эритромицин. На лекарства Сидоров потратил 200 руб. Матери для лечения он купил амлодипин и пиреноксин на сумму 600 руб., а дочери — хлоргексидин, йод и бетаметазон на сумму 300 руб. Инъекции ботокса для жены обошлись в 15 000 руб.
Сидоров С. П. имеет право на получение вычета с сумм, потраченных на лекарства, приобретенные по рецептам для себя, матери и дочери. Суммарно это составило 1 100 руб. (200 + 600 + 300). А вот деньги, потраченные на приобретение косметологических средств жене, он не сможет вернуть в виде соцвычета.
Подав вместе с налоговой декларацией и другими документами рецептурные бланки врача, чеки, копии своего свидетельства о рождении и свидетельства о рождении дочери, Сидоров сможет претендовать на возврат из бюджета 143 руб. (13% от 1 100). Деньги будут перечислены на его расчетный счет на основании поданного заявления.
Итоги
У налогоплательщика есть право в отношении удерживаемого с его доходов НДФЛ воспользоваться социальным вычетом в размере расходов, потраченных на лечение (свое или членов семьи). В частности, он может нести расходы по приобретению лекарств. До 2019 года вычет возможен только на лекарства по перечню из постановления Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. С вычета за 2019 год, в т.ч. за 2020 год, данное ограничение снимается. К документам, подтверждающим факт назначения врачом именно этого лекарства, предъявляются определенные требования.
Для получения вычета со всеми документами, подтверждающими право на него, нужно обратиться в ИФНС либо в году осуществления расходов на лечение (тогда вычет можно учесть по месту работы), либо по завершении этого года (тогда возвращать налог будет ИФНС). В последнем случае вместе с документами, подтверждающими право на вычет, придется сдать еще декларацию по форме 3-НДФЛ и справки по форме 2-НДФЛ, подтверждающие сумму удержанного за год налога.
Как получить вычет за лекарства без рецепта для налоговой
С 2019 года можно получать налоговый вычет за любые лекарства по назначению врача. То есть бюджет вернет 13% от стоимости лекарств, которые купили для себя, супруга, родителей или детей. Основное условия этого вычета — лекарства должен назначить врач. А дальше все как с обычным социальным вычетом за лечение.
Но все так просто только на бумаге: на деле выполнить требования по оформлению вычета было невозможно. Никто не выписывал рецепты на специальных бланках для налоговой инспекции, а некоторые клиники даже не понимали, о чем идет речь. В поликлиниках и обычных-то бланков иногда нет, не то что специальных с каким-то штампом. Но появились разъяснения Минфина — есть шанс, что собрать документы для вычета будет немного проще.
Мы изучили все, что говорили ведомства о рецептах и штампах для вычета. Вот главное, что поможет забрать свои деньги.
Что это за вычет
Вычет за лекарства — это сумма расходов, на которую можно уменьшить доход при расчете НДФЛ. По такому же принципу дают вычет за медицинские услуги и ДМС. То есть с расходов на лекарства можно вернуть 13%.
С помощью социального вычета на лечение можно вернуть до 15 600 Р налога в год, потому что ограничение расходов — 120 000 Р в год, возвращают 13% от этой суммы. Тратить можно и больше, но к вычету примут только этот максимум. Стоимость лекарств не увеличивает эту сумму, а входит в лимит.
Что изменилось в условиях вычета за лекарства в 2019 году
В 2019 году с вычетом за лекарства произошло важное изменение: теперь можно возвращать налог за любые препараты по назначению врача. А не только за те, что упоминались в ограниченном перечне.
Если врач назначил сироп от кашля, антибиотик, мазь для суставов, успокоительное или таблетки от головной боли — все это подойдет для вычета. На действующее вещество можно не смотреть.
В чем проблема с этим вычетом
Где брать этот бланк со штампом, как его заполнять, что делать, если не выдают, — с этим возникали вопросы. Сама форма бланка поля для ИНН не предусматривает.
Но формально без такого бланка нельзя вернуть из бюджета свой налог. Хотя за один только визит с кашляющим ребенком в платной клинике могут запросто назначить лекарств на 3 тысячи рублей и даже больше. Но вместо нужного рецепта родителям выдают бумажку с логотипом клиники и списком препаратов. При таком оформлении вернуть 13% не получится, даже если есть чеки, а лекарства назначили после лечения в стационаре.
Проблему не могли решить ни налогоплательщики, ни врачи, ни даже юристы поликлиник.
Что сказал Минфин по поводу рецепта на лекарства
В конце 2019 года Минфин выпустил разъяснения насчет оформления этого вычета. Вот главное:
Теперь если врач выписывает лекарства, то можно взять рецепт без штампа для налоговой и без указания ИНН. Такой рецепт вместе с чеками подойдет для вычета.
Но в конце своих разъяснений Минфин всегда пишет, что это не нормативный документ и закон можно применять не так, как написано в письмах. А еще есть слово «полагаем». То есть Минфин полагает вот так, а на деле — как получится. Теоретически без штампа все равно могут отказать, но сейчас хотя бы есть внятный аргумент. Декларации проверяют обычные инспекторы — если приложить письмо Минфина и пояснения по поводу рецепта, это вполне может сработать.
Есть ли еще аргументы, чтобы не ставить этот штамп
Да, такие аргументы есть.
Требование по поводу штампа с ИНН на рецепте указано в порядке, который введен специально для назначения лекарств по перечню правительства. Там так и написано: все эти условия нужно соблюдать при назначении лекарств, входящих в перечень.
Но сам перечень официально отменен — он больше не действует. Из налогового кодекса исключили его упоминание. Получается, что хоть порядок назначения лекарств и не отменен, но формально он не должен применяться.
Верховный суд объяснял, что в таких случаях более ранний документ нужно считать недействующим. И он не может считаться основанием для каких-то обязанностей. Тем более если из-за этого невозможно реализовать свои права. Именно на таком основании не применяется пункт 4 того же порядка: его хоть и не изменили, но приняли другой документ, который сделал бессмысленным этот пункт.
А в суд, кстати, обратился обычный человек, которого не устроила бюрократия с документами для вычета.
Как соблюсти требование со штампом для вычета
В порядке назначения лекарств не написано, кто должен ставить штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Но есть разъяснения ФНС, где она согласна принять к вычету расходы на лекарства по бланку рецепта без штампа, но с напечатанными словами. То есть достаточно напечатать на бланке эти слова — и налоговую это уже устроит.
Таким образом, наличие указанного штампа является обязательным условием при оформлении рецептурных бланков в целях получения налогоплательщиком социального налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение медикаментов.
Эти разъяснения появились еще до того, как отменили перечень лекарств. То есть даже с перечнем можно было обойтись без штампа: хватало напечатанной надписи.
Еще одно требование из порядка, если все же решите ему следовать вместе с врачом, — штамп или надпись должны находиться в центре бланка. Где именно «в центре», в порядке не указано — сделайте так, чтобы это просто было не сбоку.
Иногда можно обойтись вообще без рецепта
Из разъяснений Минфина и ФНС следует, что рецепт, пусть даже и без штампа, нужен обязательно. Но бывают исключения.
В 2007 году ФНС говорила, что вычет за лекарства можно получить вообще без рецепта — по выписке из истории болезни и справке об оплате медицинских услуг.
Так разрешили делать при лечении в стационаре, когда нужно покупать лекарства за свой счет, но рецепт на них не дают. Почитайте эти разъяснения: они интересные и могут помочь вам вернуть деньги из бюджета.
В общих случаях, когда вы пришли к врачу или вызвали его на дом, нужно требовать рецепт — даже на зеленку и цитрамон, если хотите вернуть 13% от их стоимости. Но если на бланке нет штампа, все равно подавайте документы на вычет. Минфин одобрил.
Какие вычеты можно получить при оплате медицинских услуг
В 2019 году объем рынка платных медицинских услуг в России составил 846 млрд рублей. Треть расходов на платное лечение приходится на стоматологию.
При оплате обследований и лечения можно вернуть часть денег с помощью социального налогового вычета — до 13% от расходов. Разбираемся, как получить деньги за лечение родственников, оформить рецепт на лекарства, вернуть деньги при оплате ДМС и получить возврат без ограничения с помощью одной цифры.
Общие условия вычета за лечение
Налоговый вычет — это сумма, которую можно вычесть из дохода при расчете НДФЛ. Социальный налоговый вычет за лечение предоставляется в сумме расходов на медицину — то есть платить нужно своими деньгами. За бесплатное лечение по ОМС вычет получить нельзя.
Вычет за лечение можно получить при таких условиях:
Максимальная сумма вычета за обычное лечение — 120 000 Р в год. В этот лимит также входят расходы на обучение за себя, братьев и сестер, пенсионное страхование, оценку квалификации в том же году.
Вычет за свое лечение
Кому. Тем, кто платит НДФЛ и понес расходы на медицинские услуги или лекарства для себя. А также тем, за чье лечение платил супруг.
Сколько. Размер вычета — 120 000 Р в год. При оплате дорогостоящего лечения — без лимита. Вернуть можно 13% от расходов или максимальной суммы вычета. При обычном лечении — до 15 600 Р в год.
можно вернуть за обычное лечение в год
Как. Вычет за свое лечение используется только в том году, когда были расходы на платную медицину. Его можно заявить в декларации — по окончании года. Или через работодателя — на основании уведомления о праве на вычет, в текущем году. Неиспользованный остаток вычета не переносится на следующий год. Зато каждый год лимит считается заново.
Посчитайте, сколько денег можете вернуть вы:
Вычет за лечение супруга
Кому. Тем, кто заплатил за лечение мужа или жены.
Сколько. Вернуть можно до 15 600 Р НДФЛ при оплате обычного лечения и лекарств. И 13% от расходов на дорогостоящее лечение — без ограничения суммы.
Как. Социальный вычет за лечение можно получить не только при оплате своих обследований и лекарств, но и при расходах на медуслуги для мужа или жены. Важно, чтобы брак был официально зарегистрирован. Тогда муж может заплатить за платные роды жены, которая не работает и не платит налог, — и он вернет свой НДФЛ. А жена может заплатить за операцию самозанятого мужа — тогда лечиться будет супруг, а налог вернут ей.
Вычет за лечение родителей и детей
Кому. Тем, кто платил за лечение родственников: своих родителей и детей до 18 лет, в том числе усыновленных и подопечных.
Дети должны быть свои, супругу родителя вычет за лечение не предоставляется. Но если расходы оплатил супруг, с его документами можно заявить свой вычет и вернуть уплаченный НДФЛ. Потому что расходы супруга для этих целей признаются как собственные: бюджет же общий. Но возвращает налог именно родитель, а не его супруг. То есть лечение оплатит муж мамы, а вычет получит мама.
Родители тоже должны быть свои. При оплате зятем лечения тещи вычет может получить ее дочь, жена плательщика, но не сам мужчина.
Сколько. Для расходов на лечение родителей и детей действует тот же общий лимит — 120 000 Р в год. То есть можно вернуть до 15 600 Р НДФЛ. Если лечение дорогостоящее, вычет предоставляется без ограничений — в сумме расходов.
Как. Для возврата налога есть два способа: по декларации в следующем году или у работодателя в текущем. Список документов стандартный, но дополнительно понадобятся документы о родстве: свидетельства о рождении и браке.
Декларацию можно подать в течение трех лет после окончания того года, когда оплачены медицинские расходы. Уведомление для работодателя нужно оформить в текущем году. В следующем оно уже не подойдет: работодатель может предоставлять социальные вычеты только по расходам текущего года.
Вычет за ДМС
Кому. Тем, кто оплатил полис добровольного медицинского страхования, ДМС. А также тем, кому страховку купил работодатель, но удерживает за нее деньги. ДМС можно купить не только для себя, но и для супруга, родителей и детей до 18 лет.
Как. Вычет можно получить за тот год, когда оплачена страховка, даже если срок ее действия приходится на следующий. Если за ДМС полностью платит работодатель, работник не имеет права на вычет, так как это не его расходы. А вот если из его зарплаты удерживают деньги в счет оплаты полиса — например половину суммы, — то эти расходы подойдут для вычета. Но только в той сумме, что на самом деле была удержана в календарном году.
Вычет за ДМС можно получить по декларации или на работе. Нужно, чтобы у страховщика была лицензия, а договор предусматривал оплату исключительно медицинских услуг. У клиники, которая оказывает медицинские услуги, тоже должна быть лицензия.
Вычет за лекарства
Кому. Тем, кто платит за лекарства по назначению врача для себя, супруга, родителей и детей.
Сколько. Плательщики НДФЛ смогут вернуть 13% от стоимости лекарств по чекам из аптеки. Вычет можно получить при покупке только тех лекарств, что указаны в назначениях врача. Максимальная сумма вычета — 120 000 Р за календарный год с учетом других видов расходов в составе социального вычета. Вернуть можно до 15 600 Р НДФЛ.
Оформлять вычет можно с помощью декларации или уведомления для работодателя. При расходах на лекарства для родственников тоже нужны рецепты и чеки, еще понадобятся документы о родстве.
Кристина получит вычет в размере 97 000 Р и вернет 12 610 Р НДФЛ. В состав расходов для вычета войдут все медицинские расходы, кроме 8000 Р за лекарства без рецепта.
Вычет за дорогостоящее лечение
Но супруги могут распределить такие расходы между собой, кто бы из них ни платил. Со свидетельством о браке справка на любого из супругов подойдет им обоим, достаточно написать заявление о распределении расходов.
Как. Дорогостоящее лечение — не то, что стоит много денег, а то, что упоминается в перечне правительства. Например, там указаны пластические операции, протезирование и ЭКО.
Проверяйте, что за документ вам оформили. Если клиника указала не тот код, просите переделать справку. Правда, из-за неграмотности сотрудников это может затянуться. А с 2021 года перечень медицинских услуг для вычета вообще изменится.
Если есть справка с нужным кодом, вычет оформляется как обычно — по декларации или через работодателя. При оплате лечения родственников нужны документы о родстве.
Бывает, что дорогостоящее лечение бесплатное — по ОМС. Но материалы для него — за счет пациента. Тогда можно вернуть налог со стоимости этих материалов, тоже без ограничений по сумме.
Вычет за страхование жизни
Кому. Тем, кто заключает договор добровольного страхования жизни на срок не менее пяти лет. Например, это может быть накопительное или инвестиционное страхование жизни, а вот полис на случай смерти от несчастного случая или болезни не подойдет. Договор должен быть заключен в свою пользу или в пользу супруга, родителей и детей. Если выгодоприобретатель — банк-кредитор, то вычета нет.
При оплате страховки можно вернуть до 15 600 Р НДФЛ за календарный год — и так ежегодно, пока есть взносы. Но если договор расторгнут раньше пяти лет, налог придется вернуть в бюджет.
Как. Страховку нужно приобретать только у организации с лицензией. В состав вычета включаются только уплаченные за год взносы. Оформить его можно по декларации в следующем году или у работодателя. Но при возврате налога в текущем году нужно, чтобы работодатель удерживал взносы из зарплаты — по заявлению работника.
Еще со страховыми взносами есть такой нюанс: они не только позволяют получить вычет, но и защищают деньги от раздела при разводе. Взносы не делятся.
Вычет за медуслуги для ИП и самозанятых
Кому. ИП и самозанятым на спецрежимах, если они получают доход, облагаемый НДФЛ, и платят за лечение.
Сколько. Можно вернуть до 15 600 Р в год и 13% от расходов на дорогостоящее лечение, но не больше того НДФЛ, что удержан или начислен с облагаемых им доходов в том же календарном году.
Как. ИП на УСН или патенте, а также самозанятые на НПД не платят налог на доходы физических лиц. Поэтому вернуть тот налог, что они платят на своих спецрежимах, с помощью вычетов нельзя. Но у предпринимателей может появиться доход, который облагается именно НДФЛ. Например, при продаже квартиры, получении подарка не от близкого родственника или вознаграждения по гражданско-правовому договору. Тогда доходы можно уменьшить на вычет за лечение. НДФЛ уменьшится, или переплату вернут на счет.
Оформлять вычеты ИП и самозанятые могут только по декларации, по окончании года. В декларации 3-НДФЛ нужно указать только те доходы, что облагаются НДФЛ.