вычеты по подоходному налогу в 2021 году в беларуси на детей

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты – это сумма, на которую уменьшается размер дохода, облагаемого налогом.

Согласно белорусскому законодательству, в государственную казну удерживается 13% получаемого гражданином дохода (подоходный налог). Очевидно, что чем выше зарплата, тем больший налог необходимо заплатить. Однако существуют установленные государством льготы, грамотно использование которых поможет «сэкономить на налогах», поскольку уменьшают налогооблагаемый заработок и, соответственно, уменьшается подоходный налог.

Стандартные налоговые вычеты касаются таких доходов как:

Кроме того, такого рода льготы могут применяться лишь к тем доходам, которые гражданин получает на основной работе. Если же таковое отсутствует, то вычеты предоставляются налоговым агентом или налоговой инспекцией. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма на которую вычет больше заработка не переносится на следующий месяц.

Условия получения налоговых вычетов

Воспользоваться льготами на подоходный налог можно только после того, как будут предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то они имеют возможность получить вычеты лишь когда у них отсутствует основное место работы в те периоды.

Размер стандартных налоговых вычетов в Беларуси в 2021 году

Стандартный налоговый вычет составляет:

Иждивенцами будут признаны совершеннолетние студенты, которые получают следующее образование на дневной (очной) форме:

Тогда воспользоваться налоговой льготой могут родители или опекуны учащегося, пока последний не прекратит обучение в образовательном учреждении. Для того, чтобы претендовать на вычет в соответствующем учреждении образования необходимо получить справку о том, что совершеннолетний ребенок действительно там обучается.

Если же студент получает образование платно, то он или его близкие родственники (опекуны) могут получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения. Если уплачено больше, чем месячный заработок, вычет делится на несколько месяцев. Справку обычно нужно предъявить на работе плательщика, но иногда документы подаются сразу в налоговую инспекцию вместе с декларацией.

Стандартный налоговый вычет в 70 бел. руб. могут получить воспитывающие детей в одиночку, вдовы или вдовцы, а также родители, имеющие 2 и более ребенка, либо несовершеннолетних детей-инвалидов.

177 руб. составляет в этом году стандартный налоговый вычет для некоторых категорий белорусов с правом на льготное налогообложение. Категории таких граждан перечислены в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса РБ.

Налоговые вычеты в 2021 году в РБ могут получить те, кто купил или построил дом или квартиру. Претендовать на них могут те, кто числится на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. На льготу может претендовать стоящий на учете и члены его семьи. Сумма для вычета будет равна либо стоимости покупки (строительства) квартиры или дома, либо сумме жилищного кредита, который необходимо погасить.

Если в строительство привлекаются подрядчик или застройщик, то налоговый вычет составит сумму в пределах стоимости или затраченной на строительство дома, долевого строительства квартиры, или же строительства по справке ЖСК.

Если же подрядчик не привлекался, то сумма льготы будет приблизительно равной стоимости, которую укажет в своём заявлении претендующий гражданин. В стоимость строительства в данном случае включается не только цена покупки, но также расходы на отделку изнутри и отдельно на материалы, стоимость разработки проектно-сметных документов.

Налоговую льготу на строительство можно использовать только в отношении одного объекта недвижимости. При этом если весь вычет не использовался за год, в который были поданы документы, остаток переносится на следующий до тех пор, пока не будет использован полностью.

В 2021 году цифры налоговых вычетов несколько изменились:

Источник

Что нужно знать о стандартных налоговых вычетах

Любые налоговые вычеты позволяют уменьшить сумму, облагаемую налогом. Таким образом можно увеличить размер дохода.

В соответствии с белорусским законодательством из зарплаты каждого работника ежемесячно удерживается 13 % получаемого дохода. Эту выплачиваемую в государственную казну сумму называют подоходным налогом. Чем выше зарплата, тем больший налог выплачивает человек. В Беларуси есть ряд льгот, которые позволяют уменьшить налогооблагаемый заработок и, как следствие, сам подоходный налог.

Размеры стандартных налоговых вычетов в Беларуси в 2021 году:

Воспользоваться этими льготами белорусы могут только после предъявления документов, доказывающих право гражданина на вычеты. Это может быть свидетельство о рождении малыша, справка с места учебы и т.д.

Если студент получает образование платно, его близкие имеют право получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения. Также вычет можно получать на ребенка, который достиг 18-летия, но еще учится в школе и т.д.

Налоговый вычет на жену, находящуюся в декретном отпуске

Иждивенцем могут быть признаны следующие категории, если они находятся в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет:

Вычет на ребенка предоставляется с месяца рождения малыша, а вычет на супругу – с месяца выхода в отпуск по уходу за ребенком. При этом стандартные вычеты на иждивенца прекращают начислять с месяца, следующего за месяцем выхода из декретного отпуска. Для получения таких льгот на работу одному из родителей необходимо предоставить справку о нахождении физического лица в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 3-х лет (берется по месту работы) или решение комиссии по назначению пособий на детей (для неработающих матерей). С полным перечнем документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета на детей до 18 лет и иждивенцев можно ознакомиться здесь.

В случае, если жена уже вышла из декрета, а вычет за нее мужчина не получал, у супруга есть возможность сделать это позже. Для граждан, которые из-за незнания закона не получили в полном объеме стандартный налоговый вычет, законодательством предусмотрено право вернуть излишне уплаченный подоходный налог за 5 прошедших лет. Данная норма прописана в пунктах 2 и 7 ст. 66 Налогового кодекса.

Напомним, помимо указанных выше стандартных, существует еще и имущественный налоговый вычет. Его получают при покупке квартиры или строительстве дома.

Источник

Налоговед

Белорусский портал о налогах

Если у Вас есть вопросы, вы можете задать их используя форму ниже:

Налоговед

Белорусский портал о налогах

Обратная связь

Стандартные налоговые вычеты в 2021 году

Вид налогового вычета

Размер налогового вычета

Стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

126 белорусских рублей в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 761 белорусских рублей в месяц

Стандартный налоговый вычет, установленный частью первой подпункта 1.2 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

37 белорусских рубля в месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца

Стандартный налоговый вычет, установленный частями пятой и шестой подпункта 1.2 пункта 1 и абзацем вторым пункта 2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь, вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю

70 белорусских рублей в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца

Стандартный налоговый вычет, установленный частью седьмой подпункта 1.2 пункта 1 и абзацем вторым пункта 2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь, родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет

70 белорусских рублей на каждого ребенка в месяц

Стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 1.3 пункта 1 и абзацем третьим пункта 2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь (инвалиды, ликвидаторы ЧАЭС, герои и участники ВОВ, др.Льготные категории)

Источник

Подоходный налог в 2021 году

Законом Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. № 72-З внесены изменения в Налоговый кодекс РБ, в том числе изменены нормы, касающиеся взимания подоходного налога. В итоговой редакции документа есть отличия от проекта, который ранее публиковался на сайте Минфина РБ. Бухгалтерам следует обратить внимание на следующие изменения:

Рассмотрим данные изменения более подробно:

Стандартные налоговые вычеты в 2021 году

Размер вычета в 2021 году

Справочно: размер вычета в 2020 году

117 руб. при налогооблагаемом доходе не более 709 рублей

Родители, имеющие детей до 18 лет и (или) на каждого иждивенца

Размеры доходов физических лиц, освобождаемых от подоходного налога в 2021 году

Размер, который освобождается от налога в 2021 году

Справочно: размер в 2020 году

На каждого ребенка от каждого источника

В сумме от всех источников в течение налогового периода

Доходы, не являющиеся вознаграждением за выполнение трудовых или иных обязанностей – полученные по месту основной работы

От каждого источника в течение календарного года

Доходы из предыдущего пункта, но полученные не по месту основной работы

От каждого источника в течение календарного года

Доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций РБ нанимателем за работника, профсоюзами за их членов

В том числе по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии, медицинских расходов.

Льготируются доходы от каждого источника в течение календарного года

В сумме от всех источников в течение налогового периода

Новые виды доходов, которые освобождены от подоходного налога в 2021 году

Статьей 208 Налогового кодекса предусмотрено 65 видов доходов, которые освобождаются от подоходного налога. Этот пункт дополнен некоторыми выплатами. В частности, освобождена от налогообложения целая группа выплат от профсоюзных организаций:

Сохранилось также ранее предусмотренная проектом освобождение от подоходного налога единовременной выплаты на оздоровление:

Дополнительные основания для освобождения от подоходного налога

Внесены корректировки, в результате которых от подоходного налога освобождаются:

Социальный налоговый вычет по суммам страховых взносов

С 1 января 2021 г. лица, состоящие в отношениях близкого родства с физическими лицами, заключившими договоры добровольного страхования со страховыми организациями РБ имеют право на получение социального налогового вычета. Вычет предоставляется в сумме уплаченных ими страховых взносов. Право на данный социальный вычет имеют также подопечные вышеуказанных лиц (в том числе бывшие подопечные, достигшие 18 лет)

Имущественный налоговый вычет по расходам на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры

Закреплено право физических лиц на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры – в случае если они приобретаются в соответствии с договором создания объекта долевого строительства. При этом в дальнейшем оформляется договор купли-продажи, предусматривающий оплату объекта в рассорчку. Указанный вычет предоставляется после заключения договора создания объекта долевого строительства.

Изменен порядок предоставления социальных и имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретения жилья на территории РБ. В 2021 году данные вычеты предоставляется в следующем порядке :

В течение налового периода

По окончании налогового периода

налоговым агентом, являющимся для него местом основной работы (службы, учебы)

налоговым органом по доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы) и (или) подлежащим налогообложению в соответствии с пунктом 1 статьи 219 НК, при подаче налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц и документов, подтверждающих право на получение вычетов.

Изменен порядок уплаты и удержания подоходного налога при обнаружении факта неудержания (неполного удержания) налоговым агентом

Под неправомерным неудержанием и неперечислением в бюджет подоходного налога понимается неотражение налоговым агентом сведений об объекте налогообложения в налоговом и (или) бухгалтерском учёте при его фактическом наличии (установленном на основании собранных доказательств или данных, предоставленных правоохранительными органами) – что повлекло за собой невыполнение обязанности по удержанию и перечислению подоходного налога в бюджет.

При выявленном нарушении уплата подоходного налога осуществляется налоговым агентом за счет собственных средств и такой налог не подлежит дальнейшему удержанию у физического лица.

Изменения в ставках подоходного налога и налоговой базе

Рекомендуем ознакомиться со статьей электронного журнала GBZP.BY «Новации в подоходном-2021: особенности исчисления». В материале рассмотрены следующие примеры:

Источник

Подоходный налог – 2021: изучаем изменения

С 01.01.2021 вступает в силу Закон от 29.12.2020 N 72-З “Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь”. Этим документом предусмотрены корректировки, касающиеся порядка исчисления подоходного налога. Кроме внесенных новшеств, отдельные нормы НК приведены в соответствие с положениями Указа N 411 и Указа N 503. Расскажем об основных изменениях.

Налоговые вычеты:

1) стандартные:

Сравним размеры этих вычетов в 2021 и 2020 годах:

— для целей применения вычета на детей и (или) иждивенцев одиноким признается родитель, если второй родитель ребенка признан недееспособным ;

2) социальные:

— социальный вычет на страхование может быть предоставлен одному физлицу из лиц, состоящих между собой в отношениях близкого родства, независимо от того, кем из них уплачены страховые взносы ;

— социальные вычеты на обучение и на страхование в течение года предоставляются только по месту основной работы (службы, учебы) (по доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы) эти вычеты предоставляет налоговый орган при подаче налоговой декларации (расчета) по окончании года) ;

3) имущественный на строительство / приобретение жилья:

— вычет предоставляется при приобретении жилья в соответствии с договором создания объекта долевого строительства с последующим оформлением договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены этого жилья в рассрочку:

после дня заключения договора создания объекта долевого строительства;

в пределах цены, указанной в договоре купли-продажи ;

Доходы, не признаваемые объектом налогообложения

1. Для определения суммы дохода, которая не будет являться объектом при выплате вклада в уставный фонд или реализации доли (части доли) в уставном фонде организации, в состав расходов учредителя (участника) этой организации включаются:

— суммы, с которых был исчислен и уплачен подоходный налог, — если доля (часть доли) в уставном фонде была получена им в собственность на безвозмездной основе или с частичной оплатой;

Доходы, освобождаемые от налогообложения

Сравним эти размеры в 2021 и 2020 годах:

Доходы, которые не являются вознаграждением за исполнение трудовых
и иных обязанностей (включая матпомощь, подарки, призы, путевки)

2. Перечень освобождаемых доходов дополнен такими доходами, как:

— суммы материальной помощи, оказываемой профсоюзными организациями, членом которых являлся умерший работник, лицам, состоящим с умершим работником в отношениях близкого родства ;

— доходы, полученные от сдачи внаем жилых помещений выпускникам, получившим образование в дневной форме получения образования за счет средств физлиц или собственных средств и направленным по их желанию на работу на места работы, оставшиеся после распределения ;

— доходы в виде возврата денежных средств, внесенных в оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры при их приобретении в соответствии с договором создания объекта долевого строительства с последующим оформлением договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены этого жилья в рассрочку, в случаях досрочного расторжения указанного договора купли-продажи, отказа от его исполнения ;

3. Путем изменения соответствующих норм и дополнений НК приведен в соответствие с нормами Указа N 411 и Указа N 503, согласно которым освобождаются от налогообложения:

— расходы на служебные командировки по территории Беларуси и за ее пределы. Формулировка нормы и применение к поименованным расходам освобождения были предусмотрены Указом N 411. Кроме того, перечень командировочных расходов приведен в соответствие с последними изменениями Положения N 176 ;

— доходы, связанные с направлением за границу на обучение, в виде выплат, аналогичных расходам на командировки. Формулировка нормы и применение к этим доходам освобождения были предусмотрены Указом N 411. Кроме того, уточнен перечень видов обучения, при котором применяется данная норма. Так, освобождение применяется к доходам в виде выплат, аналогичных расходам на командировки, работникам при направлении организацией или ИП, являющимися для них местом основной работы (службы, учебы), за границу на обучение (профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации, стажировку, семинар, конференцию и иные мероприятия, связанные с обучением и деятельностью такой организации или ИП) ;

— единовременная выплата на оздоровление работникам бюджетных организаций, не являющимся государственными служащими и военнослужащими, сотрудниками (работниками) военизированных организаций, имеющими специальные звания. Применение к этим доходам освобождения было предусмотрено Указом N 503. Кроме того, с 2021 года данная льгота распространяется на работников государственных органов, не финансируемых за счет средств республиканского или местных бюджетов ;

— компенсация расходов по найму жилых помещений, выплачиваемая за счет принудительного сбора работникам органов принудительного исполнения, направленным в порядке перевода в другую местность, а также молодым специалистам, направленным на работу в органы принудительного исполнения не по месту жительства. Применение к этим доходам освобождения было предусмотрено Указом N 503 ;

Налоговая база подоходного налога

Ставки подоходного налога

Обязанности налоговых агентов и плательщиков

4. Перечень доходов физлиц, о которых налоговые агенты обязаны представлять в налоговый орган сведения, дополнен доходами в виде:

— возврата страховых взносов при досрочном расторжении договоров добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии как до истечения трехлетнего периода, так и после истечения такого периода ;

5. Нормы НК приведены в соответствие с действующими нормами Указа N 503, в которых:

— установлен срок перечисления в бюджет подоходного налога налоговыми агентами — иностранными организациями, осуществляющими деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство ;

6. Плательщики обязаны представить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) о доходах, полученных в виде:

— возврата страховых взносов при досрочном расторжении договоров добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии как до истечения трехлетнего периода, так и после истечения такого периода, если в отношении этих сумм был предоставлен социальный вычет, установленный подп. 1.2 ст. 210 НК ;

Налогообложение доходов ИП

Произошли масштабные изменения. В частности, они касаются:

1) порядка учета доходов от реализации:

— установлен вариант учета доходов от реализации в случае отсутствия письменного решения ИП, подтверждающего выбранный им вариант, — по принципу оплаты ;

— уточнен порядок отражения доходов от реализации при возврате товаров (отказе от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав или уменьшении их стоимости ;

2) правил признания даты фактического получения дохода: уточнен порядок определения даты фактического получения доходов при учете доходов по принципу оплаты и по принципу начисления ;

3) перечня доходов, которые не относятся ни к доходам от реализации, ни к внереализационным доходам. Перечень таких доходов расширен, а именно к ним отнесены:

— суммы задолженности по налогам, сборам (пошлинам), пеням, штрафам перед бюджетами и внебюджетными фондами, от исполнения которой плательщик освобожден полностью или частично ;

— стоимость безвозмездно переданных товаров (работ, услуг), имущественных прав ;

4) порядка учета расходов по производству и реализации:

— определен порядок отражения расходов, приходящихся на доходы от реализации, при возврате товаров (отказе от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав или уменьшении их стоимости ;

— уточнен порядок включения в состав расходов стоимости топлива ;

— к прочим расходам отнесены вступительный и членские взносы некоммерческим организациям, а также конкретизирован порядок определения предельной суммы расходов на членские взносы, учитываемых при налогообложении ;

— установлен порядок распределения расходов, приходящихся на доходы, облагаемые подоходным налогом, в случае применения особых режимов налогообложения и при невозможности их отнесения к конкретному режиму ;

5) порядка учета внереализационных расходов:

— к внереализационным отнесены расходы, связанные не только со сдачей имущества в аренду (передачей в финансовую аренду (лизинг)), но и с передачей имущества в иное возмездное пользование, а также установлен порядок определения состава этих расходов ;

— установлен порядок отнесения к внереализационным расходов по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок ;

6) перечня расходов, которые не учитываются при налогообложении. Этот перечень дополнен такими расходами, как:

— расходы, относящиеся к особым режимам налогообложения (за исключением расходов, понесенных в период их применения, при этом относящихся к доходам от реализации, полученным в период применения общего порядка налогообложения) ;

— расходы, связанные с безвозмездной передачей товаров (работ, услуг), имущественных прав ;

7) правил предоставления стандартного налогового вычета: увеличен предельный размер налогооблагаемого дохода, уменьшенного на сумму расходов, которые предусмотрены ст. 205 НК, за календарный квартал, при получении которого ИП, нотариусы, адвокаты, не имеющие в течение этого периода (его части) места основной работы (службы, учебы), вправе применить стандартный вычет в размере 126 руб. в месяц, — 2283 руб. ;

Читайте этот материал в ilex >>*
*по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

Источник