выдача овердрафтного кредита проводки 1с
Овердрафт в 1С 8.3: сквозной пример + проводки
Овердрафт — это вид банковского кредита. С помощью него организация может тратить деньги, даже если их у него нет на счете. Предоставляется на небольшой срок и под более высокие проценты. При этом есть лимит, выше которого тратить деньги нельзя.
За оформление может взиматься разовая комиссия. Проценты начисляются за каждый день пользования займом.
Рассмотрим, как учитывать проводки по овердрафту в 1С 8.3 Бухгалтерия.
10 марта банк «ВТБ» предоставил организации овердрафт с лимитом 600 000 рублей. Комиссия в размере 1 000 рублей. Процентная ставка 18%. Деньги направили на оплату товаров поставщику. Овердрафт списали 28 марта после поступления денег от покупателя.
Комиссия за овердрафт
При открытии овердрафта удерживается комиссия. Для этого создадим документ «Списание с расчетного счета» с операцией «Прочие расчеты с контрагентами».
Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:
Указываем банк-получателя и договор, сумму комиссии. Счет расчетов 76.09.
Комиссию включим в расходы организации. Для этого зайдем в меню «Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную» и создадим документ «Операция».
Вводим проводку Дт 91.02 Кт 76.09 на сумму комиссии.
Поступление овердрафта
При поступлении овердрафта создадим документ «Поступление на расчетный счет», операция «Получение кредита в банке».
Счет расчетов ставим 66.01 «Краткосрочные кредиты».
Образовался долг перед банком.
Оплата долга и получение оплаты за услуги (товары)
Для оплаты долга поставщику создаем документ «Списание с расчетного счета».
Затем при поступлении денег от покупателя создаем документ «Поступление на расчетный счет». В примере оплата поступила 28 марта.
Списание процентов
Перечислим проценты банку и включим их в расходы.
Проценты считаем так: сумма долга * процентная ставка / дней в году * срок кредита в днях.
Срок кредита был с 10 марта по 28 марта включительно, то есть 19 дней.
Получается: 600 000 р. * 18% / 366 дней * 19 дней = 5 606,56 рублей.
Создадим документ «Списание с расчетного счета» с операцией «Возврат кредита банку».
Для налогового учета проценты можем отнести к внереализационным расходам, так как сделка не является контролируемой.
Создаем ручную операцию, вводим проводку Дт 91.02 Кт 66.02 на сумму процентов.
Списание долга по овердрафту
28 марта спишем овердрафт. Создадим документ «Списание с расчетного счета», операция «Возврат кредита банку».
Вид платежа — погашение долга. Счет расчетов 66.01.
Долг перед банком погашен.
Для сверки расчетов сформируем отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету». Укажем период и счет 66:
Видим, что сальдо на конец периода отсутствует.
Таким образом, мы рассмотрели, как оформить в 1С операцию по овердрафту.
К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.
Как правильно в бухучете отразить овердрафт
Овердрафт – этим сложным словом называется особая форма кредита, предоставляемого организации банком в случае, если на счете недостаточно денег для покрытия необходимых платежей либо денег нет совсем. Суммы по договору (лимит) устанавливаются банком исходя из оборотов на расчетном счете компании и могут меняться. Многие бухгалтеры испытывают затруднения при отражении операций овердрафта в проводках, процентов по договору. В статье речь пойдет о том, какие операции и проводки по овердрафту применимы в учете заемщика.
Овердрафт как вид кредита
Овердрафт, по своей сути, еще один вид краткосрочного кредитования клиента банком, и все же ряд особенностей позволяет выделять его в отдельную категорию. Сходство с обычным кредитом заключается в наличии годовой процентной ставки, под которую выдаются суммы.
Отличия состоят в следующем:
Преимущества овердрафта состоят в том, что:
Вместе с тем есть и очевидные недостатки:
Исходя из указанных особенностей овердрафта формируются корреспонденции счетов по нему.
Проводки и учет
План счетов бухгалтерского учета позволяет вести учет овердрафта по нескольким схемам проводок. Так, если исходить из того, что деньги на расчетный счет заемщика фактически не поступают, они сразу идут на погашение конкретной задолженности, то вместо двух проводок Дт 51 Кт 66 и Дт 60 Кт 51, можно сформировать одну — Дт 60 Кт 51. Вместо 60 может быть любой другой счет, в зависимости от характера погашаемой задолженности.
В рамках одного операционного банковского дня, таким образом, сформируется отрицательный остаток на счете клиента (кредитовый) и дебетовый – у банка. Погашение задолженности происходит в режиме текущих платежей и часто покрывается уже в течение дня, т.е. клиент ее попросту не замечает и не отражает в учете.
Покрытие овердрафта, отрицательного остатка, банком отражается в выписке в тот момент, когда вместо отрицательного на счете образуется остаток 0. На сумму покрытия бухгалтером заемщика делается проводка Дт 51 Кт 66. Иначе говоря, бухгалтер компании, для которой открыт овердрафт, отражает текущие платежи как выплаты с расчетного счета, обычным порядком, а затем отражает «регулирующие» суммы, предоставленные банком, в результате чего на расчетном счете образуется положительный остаток. Предоставляемая сумма не должна превышать сумму задолженности клиента.
Проценты на сумму задолженности, списанные в конце дня, отражают проводкой Дт 91/2 Кт 51. Часто с целью выделить суммы, уплаченные банку за пользование кредитом, применяют промежуточный счет 76 с открытием отдельного субсчета и делают записи:
Такими же проводками учитывают и комиссию за открытие овердрафта.
Некоторые специалисты считают такой вариант учета списанием задолженности непосредственно с расчетного счета – должнику, несовершенной. Их аргументы приведены далее:
Существует вариант, использующий те же счета, по несколько иной схеме. Банковскую комиссию проводят, как показано выше: либо сразу с кредита 51 на дебет 91/2, либо с использованием промежуточного сч.76.
Сам по себе овердрафт записывают так:
Либо делают проводку Дт 60 Кт 66 и далее возврат овердрафта — Дт 66 Кт 51.
Можно учитывать овердрафт также с использованием счета 55, закрепив такой порядок в учетной политике:
Нередко такой кредит учитывают за балансом на счете 008: по дебету лимиты, установленные для фирмы, их остатки, а по кредиту – использование и списание их же при закрытии договора.
Овердрафт в налоговом учете
В налоговом учете проценты по овердрафту – это внереализационные расходы (ст. 265 НК РФ), которые подлежат нормированию, согласно правилам и лимитам ст. 269 НК РФ. Порядок нормирования и признания расходов отражается в учетной политике заемщика. Налоговый учет «упрощенца» позволяет использовать эти же правила.
На заметку! Если задолженность по овердрафту погашается в день ее образования, проценты не начисляются.
Самое важное
Овердрафт – один из видов краткосрочного кредитования. В БУ его можно учитывать по-разному. Если средства используются и погашаются в течение одного дня, то можно делать проводки, непосредственно корреспондируя 51 (55) счет со счетами контрагентов. В ином случае целесообразно использовать счет 66.
Возможен и забалансовый учет овердрафта. Суммы процентов и комиссии банка по овердрафту обычно выделяют в учете, например, с использованием субсчетов счета 76 как промежуточного. Это связано с расходами в целях НУ и их нормированием. Здесь также возможны различные варианты проводок.
Любая принятая схема учета овердрафта должна быть отражена в учетной политике хозяйствующего субъекта.
Овердрафт в 1С 8.3 Бухгалтерия — проводки в бухучете
Банки предоставляют бизнесу, помимо кредитов, удобный инструмент для устранения кассовых разрывов — овердрафт. Как учитывать эту операцию и какие сделать проводки в бухучете по овердрафту в 1С 8.3 Бухгалтерия, разберем в этой статье.
Предоставление овердрафта проводки в 1С 8.3
Овердрафт — это банковская услуга по кратковременному кредитованию клиентов при недостаточности средств на их расчетном счете. Возможность и условия предоставления, а также порядок выдачи, погашения и начисления процентов определяется договором с банком.
Фактически это разновидность кредита, поэтому учет овердрафта аналогичен учету обычного банковского кредита и зависит от условий конкретного договора.
Организации одобрен овердрафт в размере 100 000 руб.
01 марта остаток средств на расчетном счете Организации составил 160 000 руб. Необходимо оплатить поставщику аванс для поставки товаров в размере 210 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).
В тот же день направлено платежное поручение в банк на сумму 210 000 руб. Банк провел платеж, предоставив недостающую сумму 50 000 руб.
По условиям договора банк удерживает по мере поступления денег на счет:
02 марта из первых поступивших на расчетный счет средств банк удержал:
Перечисление аванса поставщику
Отразите оплату поставщику аванса в 1С 8.3 согласно банковской выписке в обычном порядке через Списание с расчетного счета ( Банк и касса — Банковские выписки ).
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Овердрафт проводки в бухучете 1С 8.3
Получение овердрафта
Сумму, которую бак предоставил за счет овердрафта, отразите документом Поступление на расчетный счет ( Банк и касса — Банковские выписки ).
Документ заполняется так же, как при получении обычного краткосрочного кредита.
Проводки по овердрафту в 1С 8.3
Удержание и учет банковской комиссии за предоставление овердрафта
Комиссия за овердрафт учитывается в прочих расходах, связанных с производством и реализацией на дату открытия кредитной линии (Письмо Минфина РФ от 26.01.2011 N 03-03-06/1/26).
В день открытия овердрафта (начала пользования кредитными средствами) спишите комиссию в прочие расходы (для целей БУ и НУ) документом Операция, введенная вручную ( Операции — Операции, введенные вручную ).
Удержание комиссии банком отразите согласно выписке документом Списание с расчетного счета ( Банк и касса — Банковские выписки ).
Проводки
Удержание и учет процентов за пользование овердрафтом
Списание банковских процентов по овердрафту в 1С 8.3 отражайте согласно банковской выписке документом Списание с расчетного счета ( Банк и касса — Банковские выписки ).
Заполнение документа идентично случаю уплаты процентов по обычному кредиту.
Проводки
Если удержаний несколько, отразите их аналогично.
Банк рассчитывает, начисляет и удерживает проценты самостоятельно. Для учета процентов по овердрафту в 1С 8.3 оформите документ Операция, введенная вручную ( Операции — Операции, введенные вручную ).
В нашем примере Организация пользовалась кредитными деньгами только 1 день. Если проценты удерживаются несколько раз, можно оформить один документ Операция — суммарно за весь месяц.
Удержание основного долга по овердрафту
В день, когда банк удержит основной долг по овердрафту (или его часть), оформите в 1С 8.3 Списание с расчетного счета ( Банк и касса — Банковские выписки ).
Поля документа заполняются так же, как при возврате обычного кредита.
Проводки
Если средств на счете не хватит для списания всей задолженности (либо по договору долг удерживается частями), каждое списание по овердрафту оформите в 1С 8.3 аналогично.
Контроль
Расчеты с банком по овердрафту в 1С 8.3 проверьте по Оборотно-сальдовой ведомости по счету 66 и 76.09 ( Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету ).
Сформируйте ОСВ по счету 66 в разрезе субсчетов, контрагента и договора за месяц либо за период пользования овердрафтом.
Конечное сальдо должно быть нулевым:
Убедитесь, что на счете 76.09 нет сальдо по договору овердрафта.
См. также:
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Очень информативный семинар. Большое спасибо.Много информации для работы.
Предоставление овердрафта, отражение в 1С
Для расширения и поддержания бизнеса организации привлекают кредитные средства. Существуют несколько видов кредитования для организации: кредит (краткосрочный, долгосрочный); отрытие кредитной линии; синдицированный кредит и овердрафт. В данной статье рассмотрим, как отразить овердрафт в программе 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0.
Как правило, организация открывает счёт с овердрафтом. Это обычный банковский счёт с кредитным лимитом. Например, ООО «АЛЬФА» (заёмщик) получил овердрафт от банка, лимит суммы овердрафта 1 000 000 рублей. Единовременная комиссия банка за открытие овердрафта составила 2 500 рублей. Процентная ставка 17 %, изменению не подлежит.
1) Удержание единовременной комиссии банком за открытие овердрафта отражаем «Списанием с расчётного счёта» Дт 76.09 Кт 51 на сумму 2 500 рублей. (раздел «Банк и касса» ‒ «Банковские выписки»).
2) Бухгалтерской справкой отражаем включение единовременной комиссии банка в прочие расходы Дт 91.02 Кт 76.09 (раздел «Операции» ‒ «Операции, введённые вручную»).
3) Получен овердрафт для оплаты поставщику.
Раздел «Банк и касса» ‒ «Банковские выписки» ‒ «Поступление на расчётный счёт» Дт 51 Кт 66.01 сумма 800 000 рублей.
4) Регистрация оплаты поставщику «Списание с расчётного счёта» Дт 60.01 Кт 51.
5) Получение предоплаты от покупателя «Поступление на расчётный счёт» Дт 51 Кт 62.02 на сумму 1 500 000 рублей.
6) Списаны проценты банком за период пользования овердрафтом Дт 66.02 Кт 51.
Начислено процентов 8 943 рублей. Проценты и сумма долга, исчисленные за пользование овердрафтом, погашаются в соответствии с платёжным календарем организации:
800 000 рублей * 17 % ставка/365 * 24 (кол-во дней в периоде кредитования) = 8 943 руб.
7) Бухгалтерской справкой учтены проценты за период пользование овердрафтом.
Раздел «Операции» ‒ «Операции, введённые вручную» Дт 91.02 Кт 66.02 8 943 рублей.
8) Списана сумма долга банком по овердрафту «Списание с расчётного счёта» Дт 66.01 Кт 51 800 000 рублей.
Для проверки отсутствия задолженности перед банком по кредитному обязательству можно воспользоваться оборотно-сальдовой ведомостью по счёту 66.01, сформировав её за период пользования овердрафтом.
В данной статье мы рассмотрели предоставление овердрафта. Если у вас остались вопросы, мы будем рады вам помочь. Всего лишь нужно обратиться к нам на Линию консультаций 1С компании «Что делать Консалт». Первая консультация бесплатно!
Предоставление овердрафта: проводки в 1С:8
Овердрафт стал неотъемлемой частью расчетного счета многих организаций. Никто не откажется иметь запасной кошелек, который покроет текущие расходы в непредвиденных ситуациях нехватки средств. Разбираем вопросы бухгалтерского учета овердрафта у заемщика на ОСНО и других системах налогообложения:
В статье мы не будем затрагивать вопросы банковского учета по овердрафту кредитных карт, получения банками овердрафта от ЦБ РФ, бухгалтерские проводки в банке.
Овердрафт в отчете о движении денежных средств
Чтобы правильно учитывать движение средств с использованием овердрафта, разберем подробнее, что это и каковы отличия от стандартных кредитов.
Овердрафт — дословно «перерасход», вид кредитной линии к расчетному счету организации или ИП. Услуга подключается единоразово на определенный срок, чаще всего на 12 месяцев. В течение данного периода предприятие вправе уходить в минус по счету в пределах установленного лимита.
Преимущество овердрафтного кредитования — не нужно каждый раз собирать пакет документов для получения заемных средств. Бухгалтер просто формирует платежное поручение на исполнение обязательств перед поставщиками или для выплаты заработной платы, при недостатке средств банк автоматически добавляет недостающую сумму для платежа.
Отличительной чертой овердрафта является то, что физически банк не перечисляет на р/с компании кредитные деньги. Погашение использованных сумм происходит в безакцептном порядке, то есть без распоряжения владельца счета, при поступлении денег на счет компании.
За подключение кредитной линии банковская организация взимает единовременную комиссию. Краткосрочное использование заемных банковских средств — платное, клиент должен уплатить предусмотренные договором проценты.
При формировании отчета о движении денежных средств согласно правилам МСФО овердрафтные кредиты относят к эквивалентам денежных средств, поэтому остаток может быть как положительным, так и отрицательным.
Бухгалтерский и налоговый учет овердрафта
Счета, с которыми работает бухгалтер в 1С: краткосрочные кредиты 66.01 и проценты по краткосрочным кредитам 66.02.
Налоговый учет овердрафта регламентируется Налоговым кодексом РФ (статьи 251, 265, 269, 270, 272, 328) и письмами Министерства финансов № 03-03-06/1/16 от 21.01.2013, № 03-03-06/1/26 от 26.01.2011.
Бухгалтерские проводки в 1С: получение овердрафта, начисление процентов
Так как овердрафт — краткосрочное кредитование расчетного счета сроком до года, то отражение движения денежных средств, связанных с овердрафтным лимитом, выполняется по счету 66.
Плата за открытие лимита овердрафта отражается проводками:
Дт 91 — Кт 51: списание единовременной комиссии за подключение услуги.
Дт 76.09 — Кт 51: удержана комиссия банком;
Дт 91.02 — Кт 76.09: включение комиссии в расходы.
Предоставление овердрафта, начисление процентов, погашение лимита отражают проводками:
Дт 51 — Кт 66: получение овердрафтных средств;
Дт 60 (70, 76 и др.) — Кт 51: оплата обязательств заемными средствами;
Дт 91.2 — Кт 66: начисление процентов за пользование кредитными деньгами в отчетном периоде;
Дт 66 — Кт 51: погашение использованной суммы лимита и начисленных процентов.
Некоторые бухгалтеры предпочитают использовать единственную проводку Дт 60 – Кт 66. Аргументы в пользу такой системы учета — кредитные средства не поступают на р/с компании, а сразу перечисляются со счета банка поставщику.
Учет овердрафта на забалансовом счете 008 используют для:
Проводки при выдаче и погашении неразрешенного (технического) овердрафта по корпоративной карте:
Дебет 55 — Кредит 66: банк зачислил овердрафтные средства;
Дебет 55 — Кредит 51: организация перечислила деньги с р/с на карту;
Дебет 66 — Кредит 55: погашение долга;
Дебет 91.2 — Кредит 66: начисление процентов;
Дебет 66 — Кредит 55: списание процентов с карты.
Примеры проводок по овердрафту в бухучете
Разберем приведенные выше проводки на конкретном примере.
Компания «Урал» обслуживается в банке УБРиР. Стороны подписали договор на подключение к р/с овердрафтного лимита.
Остаток на р/с компании равен 100 000 руб. Компания оплатила поставщику 1 января 2019 года 400 000 руб. с использованием овердрафтного лимита. От покупателя поступили деньги за выполненный заказ 10 февраля в сумме 800 000 рублей. Разберем, как данные операции отражаются проводками в бухучете.
Дт 91 — Кт 51: на сумму 30 тыс. руб. — списываем комиссию за подключение услуги (остаток = 70 000 руб.)
1 января:
Дт 51 — Кт 66.1: 330 тыс. руб. (400 000 – 70 000) — предоставление займа.
Дт 60 — Кт 51: 400 тыс. руб. — прошла оплата поставщику с использованием собственных и кредитных денег.
31 января:
Дт 91.2 — Кт 66.2: 6 306,16 руб. (330 000 * 22,5% / 365 * 31) — начисляем проценты за январь.
10 февраля:
Дт 51 — Кт 62: 800 тыс. руб. — поступление на р/с.
Дт 66.1 — Кт 51: 330 тыс. руб. — банк в безакцептном порядке списал всю сумму долга.
Дт 91.2 — Кт 66.2: 2 034,25 руб. (330 000 * 22,5% / 365 * 10) — начисляем проценты за февраль.
Дт 66.2 — Кт 51: 8340,41 руб. — погасили проценты за январь и февраль.
При учете на забалансовом счете проводки следующие:
Дебет 008: 500 тыс. руб. — учитываем кредитную линию.
1 января:
Кредит 008: 330 тыс. руб. — использовали часть лимита.
10 февраля:
Дебет 008: 330 тыс. руб. — восстановили лимит.
Проверочное равенство на 31 января: 170 000 (остаток по сч. 008) + 330 000 (задолженность по сч. 66.1) = 500 000 (общий лимит).