выходное пособие свыше 3 окладов в 1с зуп
Начисление выходного пособия в связи с сокращением штата в размере, не превышающем трехкратный среднемесячный заработок, в 1С: ЗУП ред. 3.1.
Ранее мы уже касались вопроса сокращения штата, в котором рассмотрели первичный процесс увольнения работника. Не стоит забывать, что в один прекрасный день уволенный сотрудник может появиться на пороге офиса и обратиться к вам с просьбой оплатить выходное пособие в связи с его дальнейшим нетрудоустройством. Законны ли требования, и как отразить начисления в 1С: ЗУП ред. 3.1, поговорим в этой статье.
Итак, кроме заработной платы за отработанный период и компенсации за неиспользованный отпуск, законодательством предусмотрены некоторые виды пособий, выплачиваемые работнику при увольнении в связи с сокращением штата.
Хорошим помощником в этом вопросе вам станет ст. 178 ТК РФ, которая предусматривает при увольнении работника в связи с ликвидацией организации или сокращением штата, выплату пособия работнику на период его трудоустройства, но не белее чем за два месяца со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).
Если в течении месяца работник не трудоустроился, он может обратиться к работодателю с письменным заявлением, предоставив трудовую книжку, подтверждающую, что он не трудоустроен, и бывший работодатель обязан выплатить ему средний месячный заработок за второй месяц его «нетрудоустройства». Сделать это надо не позднее 15 рабочих дней после окончания второго месяца со дня увольнения.
Выплачивается сохраняемый заработок за второй и третий месяц не позднее 15 календарных дней со дня обращения сотрудника.
Выплата среднего заработка не производится работникам-совместителям, т.к. у них имеется другая основная работа.
Пособие выплачивается за период, следующий после дня увольнения. Если, например, сотрудник уволен 14 декабря, то в расчет берется с 15 декабря по 14 января.
Рассмотрим на примере 1С: ЗУП ред. 3.1 порядок начисления данной выплаты, а также какие предварительные настройки программы нужно выполнить.
Настройка выплат бывшим сотрудникам в 1С: ЗУП ред. 3.1
Для включения функционала программы, позволяющего выполнить начисление сохраняемого заработка на время трудоустройства, выполните следующие действия.
Шаг 2. Установите галочку «Выплачиваются доходы бывшим сотрудникам предприятия».
После включения данной настройки пользователю станет доступен такой вид выплаты как «Сохраняемый средний заработок на время трудоустройства» с предопределенными настройками – не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
В настройке вида выплаты установлены настройки по умолчанию:
• Код дохода НДФЛ – не заполняется;
• Вид дохода (страховые взносы) – «Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами»;
• Вид дохода (исполнительные листы) – «Доходы без ограничения взысканий».
Суммы выходного пособия при увольнении и выплаты среднемесячного заработка на период трудоустройства, не превышающие 3-х кратный размер среднего заработка и 6-ти кратный для организаций, находящихся в районах Крайнего Севера и приравниваемых к ним, освобождены от страховых взносов.
При таком подходе работнику, уволенному по сокращению, например, в декабре 2020г., средний заработок за два месяца после увольнения получается в меньшем размере, чем у сотрудника, уволенного в другой месяц, т.к. в январе месяце меньше рабочих дней из-за перепадающих праздничных дней.
Работодатель может рассчитать выплаты, учитывая рабочие дни, т.к. законодательство прямо указывает на это и нормы НК РФ не предусматривают включение праздничных дней в период оплаты, учитываемой при расчете выходного пособия и сохраняемого заработка на период трудоустройства.
Но существует ряд постановлений и решений суда, где данное положение оспорено:
• постановление Конституционного Суда РФ от 13.11.2019 № 34-П;
• постановление Президиума Ярославского областного суда от 01.03.2018 № 44г-20/2018;
• апелляционные определения Ярославского областного суда от 16.04.2018 по делу № 33-1984/2018, Санкт-Петербургского городского суда от 29.11.2016 № 33-23589/2016 по делу № 2-5694/2016, Красноярского краевого суда от 19.12.2016 по делу № 33-16790/2016, Омского областного суда от 05.08.2015 по делу № 33-5345/2015, СК по гражданским делам Красноярского краевого суда от 19.11.2014 № 33-10998, от 26.11.2014 № 33-11191, Кемеровского областного суда от 14.06.2012 по делу № 33-5387,
• определение Верховного Суда Республики Коми от 05.07.2012 № 33-2456АП/2012
Исходя из судебной практики, рекомендуется учитывать праздничные дни при расчете данного вида выплат, вне зависимости от того, что праздничные дни перепадают на выходной день.
Но если работодатель готов отстаивать свою позицию в суде, он может придерживаться первого варианта расчета дней, не учитывая праздничные дни.
Рассмотрим порядок увольнения сотрудника, расчет и начисление сохраняемого среднего заработка на период его трудоустройства (с зачетом выходного пособия) в размере, не превышающем трехкратный среднемесячный заработок, на примере программы 1С: Зарплата и управление персоналом ред. 3.1.
Приведем условный пример : сотрудник ООО «Петровские зори» Галкин С.Г. уволен в связи с сокращением штата. Дата увольнения 14.12.2020 года. При расчете выходного пособия за два месяца в расчет берется период с 15.12.2020 по 14.02.2021 года. Сотруднику начислено выходное пособие за указанный период. В течении двух месяцев Галкин С.Г. не трудоустроился и обратился в ООО «Петровские зори» с заявлением о выплате пособия на период трудоустройства. В третьем месяце поиски работы также не увенчались успехом, и сотрудник вновь обратился за пособием, предоставив справку из центра занятости.
В нашем примере мы в расчет берем общее количество дней, включая праздничные дни.
Февраль до 14.02.20г. – 10 дней.
Итого количество дней для выплаты выходного пособия за два месяца – 46 дней.
Для расчета сохраняемого среднего заработка на время трудоустройства используется сумма среднедневного заработка, рассчитанная при начислении выходного пособия в документе «Увольнение» – значение «Средний заработок для выходного пособия». Его сумма составила 1895,46 руб.
Забегая вперед, отметим, что при расчете начисления документом «Выплаты бывшим сотрудникам», программа при определении количества дней не берет во внимание праздничные дни, а лишь рабочие, согласно производственного календаря.
Поэтому решение принимать во внимание праздничные дни или нет, лежит на организации.
Для начисления сохраняемого среднего заработка на период трудоустройства, в 1С: ЗУП ред. 3.1 предназначен документ «Выплаты бывшим сотрудникам». Этим документом производится начисление выплаты, не превышающей трехкратный среднемесячный заработок.
Сделать это можно двумя способами:
• Создать документ непосредственно в журнале «Выплаты бывшим сотрудникам»;
• Создать документ на основании документа «Увольнение».
Вариант 1.
Шаг 2. Нажмите кнопку «Создать» и заполняйте открывшийся документ.
Вариант 2.
Этот способ проще: нужно ввести документ на основании документа «Увольнение».
Шаг 3. Откройте документ «Увольнение» сотрудника Галкина С.Г. и, нажав кнопку «Создать на основании», выберите документ «Выплата бывшим сотрудникам».
Шаг 4. Укажите месяц начисления и рассчитанную сумму выплаты. Сотрудник подберется из документа-основания автоматически.
Для расчета суммы начисления щелкните мышкой на ячейке «Начислено».
Откроется форма для расчета суммы выплаты. Давайте проверим. Если мы укажем период, за который мы уже выплатили выходное пособие в документе «Увольнение» мы увидим, что программа все-таки не берет в расчет праздничные дни и за этот период дни компенсации равны 38, а не 46, как мы указали с учетом праздников.
Но в любом случае, выплаченная сумма выходного пособия вычитается, при указании полного периода выплаты.
Указав период выплаты сохраняемого среднего заработка с даты увольнения видно, что программа посчитала все дни периода (без учета праздничных) и вычла уже выплаченное выходное пособие. Начисление выполнено по расчетам программы без учета праздничных дней.
Во избежание сложностей с расчетом дней пользователь может сразу воспользоваться этим «документом-шпаргалкой».
Но если все-таки организация производит расчет выплат с учетом праздников, то в данной форме мы просто укажем период третьего месяца нетрудоустроенности работника и просто уберем вычитаемую сумму выходного пособия.
В нашем примере это период с 15 февраля 2021 года по 14 марта 2021 года.
Указав период и убрав сумму выплаченной компенсации, программа отобразит сумму начисленного сохраняемого среднего заработка за рассчитанные 18 дней указанного периода.
Документ имеет следующую печатную форму.
Автор статьи: Ольга Круглова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Начисление выходного пособия в связи с сокращением штата, превышающее трехкратный размер среднего заработка в 1С: ЗУП ред. 3.1
Тему сокращения штата мы достаточно подробно рассмотрели: сначала коснулись общих принципов сокращения штата вместе с первичными выплатами. Затем детально разобрали вопрос начисления выходного пособия, не превышающего трехкратный размер среднего заработка. Что ж, пора завершить эту тему. В этой публикации мы разберем редкий случай, когда работодатель выплачивает выходное пособие, которое превышает трехкратный размер среднего заработка. Как эту ситуацию отразить в 1С: Зарплате и управлении персоналом ред. 3.1 читайте далее.
Итак, кратко вспомним теорию: ст. 178 ТК РФ предусматривает, что «при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата работников организации увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка»
В связи с этим у пользователей и возникают вопросы, как реализовать такую выплату в программе 1С: ЗУП ред. 3.1?
Рассмотрим пошагово на примере:
Сотрудник ООО «Петровские зори» Виноградова Г.И. уволена по сокращению штата организации. Дата увольнения 31.12.2020 года. Соглашением к трудовому договору предусмотрена выплата выходного пособия в 5-кратном размере среднего заработка. Сотрудник отпуск использовал полностью, компенсация отпуска не начисляется.
Для расчета дней компенсации используйте данные производственного календаря. Найти его можно в разделе «Настройка»- «Производственные календари».
Нажмите кнопку «Печать». В форме наглядно представлена информация о рабочих днях по месяцам, кварталам и т.п.
Для примера мы взяли дату увольнения – конец месяца, чтобы проще было определить дни компенсации.
В нашем примере выходное пособие делится на две части:
В размере трехкратного среднего заработка, включающие месяцы январь, февраль, март 2021 года. Дни компенсации составят 15+19+22=56 дней. Эти дни указываются в графе выходное пособие в документе «Увольнение».
Вторая часть выходного пособия – превышающая трехкратный среднемесячный заработок. В нашем примере это апрель и май 2021 года. Количество рабочих дней в эти месяцы – 22 и 19 соответственно (у некоторых в мае всего 15 рабочих дней, но мы для нашего примера возьмем 19 дней). Всего получается 41 день. Данная выплата облагается страховыми взносами и НДФЛ.
Рассмотрим создание, настройку и начисление выходного пособия, превышающего 3-х кратный средний заработок. Для районов Крайнего Севера и приравниваемых к ним местностям, начисление свыше 6-ти кратного размера среднего месячного заработка создается аналогично.
Создание нового вида начисления «Компенсация при увольнении (выходное пособие свыше 3-х кратного размера среднемесячного заработка)»
Создадим новый вид начисления.
Шаг 2. Нажмите «Создать».
Шаг 3. Задайте наименование начисления – «Компенсация при увольнении (выходное пособие свыше 3-х кратного размера среднемесячного заработка)».
На закладке «Основное укажите»:
• Назначение начисления – «Компенсационные выплаты»;
• Начисление выполняется – «По отдельному документу»;
• Расчет и показатели – «Результат вводится фиксированной суммой».
Если указать назначение начисления – «Выходное пособие», то в документе «Увольнение» представится возможность выбора вида выходного пособия, для которого можно задать другие настройки.
Но одновременно два вида мы задать все равно не сможем, поэтому данный вариант нам не удобен.
Далее на закладке установлены значения по умолчанию. Просмотрим их.
Закладка «Расчет базы» не активна, т.к. начисление не использует расчетную базу.
Шаг 4. Перейдите на закладку «Учет времени». Часть информации не активна, т.к. пользователь не может ее изменить.
Шаг 5. Откройте закладку «Налоги, взносы, бухучет».
• В подразделе «НДФЛ», установите переключатель в положение «Облагается» и укажите код дохода 2014 – «Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка, превышающей 3-х кратный размер среднего заработка»;
• Категория дохода – «Прочие доходы от трудовой деятельности»;
• Вид дохода для страховых взносов – «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами»;
• Для раздела налога на прибыль установите переключатель в положение – «Учитывается в расходах на оплату труда по статье» и укажите пп. 9 ст. 255 НК РФ.
При необходимости задайте настройки бухгалтерского учета и сохраните начисление.
Начисление выходного пособия, превышающего 3-х кратный размер
среднего заработка
При начислении выходного пособия в размере, превышающем трехкратный среднемесячный заработок, берем в расчет средний заработок, исчисленный при начислении пособия в размере трехкратного среднего заработка, из документа «Увольнение».
В нашем примере он составил 1917,95 руб.
Нажав «кнопку-карандашик» возле суммы среднего заработка, можно посмотреть данные, для его расчета.
В нашем примере выходное пособие в размере, превышающем трехкратный среднемесячный заработок, начисляется за 41 рабочий день, апрель-май 2021 года (21+19 дней) и составит:
1917,95*41 день = 78635,95руб.
Сумма облагается страховыми взносами и НДФЛ.
Введем начисление данной выплаты.
Шаг 2. Создайте новый документ – кнопка «Создать». Заполните документ, указав:
• начисление – «Компенсация при увольнении (выходное пособие свыше 3-х кратного размера среднемесячного заработка)»;
• укажите сотрудника – кнопка «Подбор» или «Добавить»;
В графе результат укажите рассчитанную сумму выплаты.
Выходное пособие в размере, превышающем трехкратный среднемесячный заработок, начислено.
Автор статьи: Ольга Круглова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Как оформить выходное пособие в 1С 8.3 ЗУП
Согласно статье 178 ТК РФ, работнику, увольняющемуся из организации, полагается выплата пособия по следующим причинам:
Другие причины
Также, статья 178-я ТК предусматривает и другие основания для выплаты пособия увольняющемуся сотруднику:
Важно: выходное пособие, выданное по этим причинам, не облагается налогом на доходы физлиц.
Настроим 1C под ваши нужды прямо сейчас!
Создание документа и расчёт выплаты в 1С
Последовательно открываем в программе следующие вкладки: нажимаем кнопку «Кадры», затем «Приёмы, переводы, увольнения». В открывшемся окне будет обозначен список кадровых документов. Далее, нажимаем «Создать» и выбираем из появившегося списка «Увольнение/Увольнение списком», как показано на Рис.1
Дальше, выполняем следующие операции:
При расчёте пособия учитывается среднедневной заработок. Он указывается во вкладке «для вых пособия, справа внизу, в строке «Средний заработок». Сумму можно изменить, нажав на изображение карандаша.
В области «Выходное пособие за», необходимо правильно указать количество отработанных сотрудником дней.
После того, как будут заполнены все поля во вкладке «Увольнение», на закладке «Начисления и удержания» появится вид оплаты «Компенсация».
Произведение необходимых расчётов в документе «Увольнение списком»
Для осуществления этой операции потребуется зайти в «Приёмы, переводы, увольнение». Нажимаем «Создать», далее – «Увольнение списком». В появившемся окне документа, внести список увольняемых сотрудников. Затем перейти по ссылке «Нет сведений об увольнении». Появится окно «Увольнение», в котором необходимо указать дату, причину увольнения и количество отработанных дней.
Все поля документа «Увольнение списка» в окне «Увольнение», заполняются точно так же, как и в документе «Увольнение».
Другие виды выплат при увольнении сотрудников
В трудовом договоре или нормативном акте работодателя могут быть обозначены и другие виды выплат, которые превышают установленные значения ТК. Статья 178 Трудового Кодекса это предусматривает, но такой вид выплат облагается налогом на доходы физ. лиц.
Начисление дополнительного дохода
Чтобы начислить подобный вид пособия, облагаемый налогом, в ЗУП используют документ «Разовое начисление», как показано на Рис.4
Вкладка «Описание» подлежит заполнению только в отдельных случаях, при необходимости.