выплата больничного 6 ндфл срок перечисления подоходного налога

Как отразить больничный лист в 6‑НДФЛ

В расчете 6-НДФЛ находит отражение не только зарплата, но и различные пособия, которые облагаются НДФЛ. Одним из таких пособий является пособие по нетрудоспособности. Какие нюансы следует учесть при заполнении 6-НДФЛ, расскажем в данной статье.

Отражать больничное пособие нужно датой его выплаты. Налог удерживается в этот же день. А вот перечислить НДФЛ в ФНС можно до конца месяца.

Больничный и уплаченный с него НДФЛ включите в раздела 1 и 2 в том периоде, в котором его выплатили. В поле 021 укажите последний день месяца, в котором выплачено пособие. В поле 022 входит НДФЛ с пособий, выплаченных в течение месяца. Если их было несколько, все суммы налога относятся в это поле. В разделе 2 сумма пособия указывается в строках 110 и 112, а исчисленный и удержанный налог — в полях 140 и 160.

Пример: как отразить больничный в 6-НДФЛ

Слесарь Веретов С. Т. находился на больничном с 03.07.2021 по 07.07.2021. Ему перечислено больничное пособие в сумме 9 320 рублей 17.07.2021. Налог составил 1 212 рублей (9 320 х 13 %).

Раздел 1: Данные об обязательствах налогового агента

Cтрока 020 (общая сумма удержанного за последние три месяца НДФЛ, включая больничный);

строка 021 (списать НДФЛ со счета в банке в пользу ФНС нужно не позднее этого числа) — 31.07.2021;

строка 022 (сумма НДФЛ с пособий) — 1 212;

строка 110 (сумма пособия Веретова) — 9 320;

строка 112 (сумма пособия относится к доходам, начисленным по трудовым договорам) — 9 320;

строка 140 (исчисленный налог с больничного) — 1 212;

строка 160 (удержанный налог с больничного Веретова) — 1 212.

Как отразить в 6-НДФЛ больничный, начисленный в одном периоде, а выплаченный в другом

Нередки случаи переходящих больничных. Например, больничный за июнь может быть фактически выдан работнику только в июле. Как поступить в таком случае? Такие больничные пособия включите в разделы 1 и 2 расчета 6-НДФЛ, в котором выплатили больничные. В нашем случае — в расчет за 9 месяцев.

При этом расчет заполняйте в стандартном порядке. Раньше возникало много сложностей с разнесением сумм по датам, так как надо было указывать даты фактического получения дохода, даты удержания налога и суммы полученного дохода. Теперь единственная дата указывается в строке 021 — это дата, не позднее которой должен быть перечислен удержанный налог.

Пример. Слесарь Веретов С. Т. был на больничном с 21.06.2021 по 29.06.2021. Бухгалтерия перечислила ему больничное пособие в сумме 9 320 рублей 05.07.2021. Налог составил 1 212 рублей (9 320 х 13 %). Бухгалтер Конфеткина О. Л. зафиксировала выплаты в расчете за 9 месяцев.

Раздел 1 (больничный):

строка 020 (общая сумма удержанного за последние три месяца НДФЛ, включая больничный);

строка 021 (списать НДФЛ со счета в банке в пользу ФНС нужно не позднее этого числа) — 31.07.2021;

строка 022 (сумма НДФЛ с пособий) — 1 212.

Раздел 2 (больничный):

строка 100 (ставка) — 13;

строка 110 (пособие) — 9 320, эту же сумму дублируем в строке 112;

строка 140 (сумма исчисленного налога с пособия Веретова) — 1 212;

строка 160 (сумма удержанного налога с пособия Веретова) — 1 212.

Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 14 дней Экстерна бесплатно!

Источник

НДФЛ: срок уплаты по больничным листам в 2021 году

Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое работодателем, следует облагать подоходным налогом.

Важно! С 2021 года работодатель рассчитывает и выплачивает пособие только за первые три дня болезни и с этой суммы удерживает НДФЛ. Остальное работник получает напрямую от ФСС. Налог со своей части удерживает фонд. Памятку по новым правилам работы с пособиями вы найдете у нас на сайте. Далее в статье ПВН — это сумма пособия первых 3 дней болезни.

Все сроки, которые должен соблюдать работодатель при оформлении больничных листов и выплат по ним, определены в законе «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ (п. 1 ст. 15).

Посмотреть образец заполнения больничного листа при оплате больничного по-новому вы можете в КонсультантПлюс. Пробный демо-доступ к системе К+ предоставляется бесплатно.

А теперь перейдем собственно к отражению больничного в 6-НДФЛ.

В тот день, когда доход в виде ПВН фактически выплачен, он для целей обложения НДФЛ считается полученным (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) и с него исчисляется и удерживается НДФЛ (п. 3, 4 ст. 226 НК РФ). Таким образом, между ПВН и зарплатой существует принципиальное различие в определении даты получения дохода для отражения в форме 6-НДФЛ:

Разными будут и сроки уплаты налога (п. 6 ст. 226 НК РФ):

Таким образом, ПВН может выплачиваться одновременно с выплатой зарплаты (т. е. с ее оплатой за 1 или 2 половину месяца), но даты получения дохода и сроки для уплаты налога по пособию и зарплате будут определяться по разным принципам.

Как в 6-НДФЛ отразить различные выплаты, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению.

Правила заполнения строк 6-НДФЛ: отражаем операции по обработке больничного

Покажем, как отразить больничный лист в 6-НДФЛ, с привязкой осуществляемых действий к строкам формы отчета.

Если вам нужен образец 6-НДФЛ за 3 квартал/9 месяцев 2021 года, воспользуйтесь образцом от экспертов КонсультантПлюс. Это можно сделать бесплатно, получив пробный онлайн доступ к системе.

Перечисляем НДФЛ в бюджет

Последнее число месяца, в котором выплачены средства. При совпадении с выходным переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ)

Заполнение 6-НДФЛ с больничным: пример

Переведем таблицу в практическую плоскость и посмотрим, как действия с больничным отразятся в 6-НДФЛ, на конкретных цифрах.

Работник организации болел с 12 по 25 февраля 2021 года. К выполнению трудовых обязанностей он приступил 26 февраля и в этот же день отдал больничный лист бухгалтеру.

По итогам расчетов ему 26.02.2021 было начислено пособие за первые 3 дня болезни в сумме 4 500 руб. Выплата же была произведена в день ближайшей выдачи заработной платы — 09 марта этого же года.

Все эти действия отразятся в отчете за 1 квартал 2021 года и в привязке к его строкам будут выглядеть так.

В разделе 2 пособие войдет в состав следующих строк:

А в разделе 1 оно будет отражаться так:

Особенности переходящего больничного листа: отражение в декларации 6-НДФЛ

Различия в порядке признания дохода приводят к тому, что:

Однако для сроков оплаты налога с больничных тоже возможны переходы на другой месяц, в т. ч. и на границе отчетных периодов. Возникает это в случаях, когда последнее число месяца оказывается выходным днем. Перенос на ближайший следующий за выходным рабочий день (согласно правилу, установленному п. 7 ст. 6.1 НК РФ) автоматически означает смещение срока уплаты на другой месяц, а если этот месяц относится к следующему отчетному периоду, то и на другой период отчета. Связано это с тем, что датой завершения операции по выплате дохода считается последняя из относящихся к ней дат (письмо ФНС России от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@).

Таким образом, в случае переноса срока оплаты налога данные по ПВН, вносимые в строки 021-022 раздела 1, попадут в отчет, относящийся уже к следующему периоду. Но в разделе 2 их следует показать в периоде фактической выплаты, внеся соответствующие цифры в строки 100, 140 и 160 (письмо Минфина от 13.03.2017 № БС-4-11/4440@).

Работник компании отсутствовал на работе по болезни с 17 по 27 декабря. Вышел он на работу 28 декабря и в этот же день отдал в бухгалтерию больничный лист.

В тот же день ему произведено начисление пособия в сумме 20 500 руб. Допустим, что 31 декабря — выходной, и выплата пособия была осуществлена вместе с декабрьской зарплатой в последний рабочий день — 30 декабря.

Срок оплаты налога с пособия истекает в выходной, поэтому переносится на первый рабочий день следующего года, допустим на 11 января.

Отразить эту операцию придется в 2 отчетах:

Пример отражения «переходящих» отпускных, для которых действуют те же правила уплаты налога, что и для больничных, смотрите в статье «Как правильно отразить в форме 6-НДФЛ отпускные?».

Итоги

Выплаты по больничному отражаются в 6-НДФЛ в том отчетном периоде, в котором больничный был фактически оплачен. Особенностью является то, что НДФЛ по таким выплатам перечисляется в бюджет не позднее последнего дня месяца выплаты.

Если последний день месяца является выходным, то срок оплаты налога смещается на следующий месяц и при этом может попасть в следующий квартал. В последнем случае данные по ПВН разделяются на 2 отчета: в периоде выплаты пособия они вносятся в раздел 1, а в разделе 2 показываются уже в следующем периоде.

Источник

Даты уплаты НДФЛ: шпаргалка для 6-НДФЛ

Организация должна перечислить в бюджет удержанный при выплате НДФЛ. Эту дату следует указать в поле 021 формы 6-НДФЛ. В зависимости от вида выплаченного дохода, эти даты различаются.

Новшества 6-НДФЛ: как отразить удержанный и перечисленный налог

В 6-НДФЛ теперь не указывают дату фактического получения дохода и дату удержания НДФЛ. В новом расчете нет полей, чтобы отражать даты фактического получения дохода и удержания НДФЛ. Это информация, которую ранее указывали в форме 6-НДФЛ в строках 100 и 110.

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ теперь отражайте сроки перечисления НДФЛ и суммы удержанного налога за последние 3 месяца отчетного периода.

То есть, в этом разделе указывайте:

При этом НДФЛ, который отражен в поле 020, должен соответствовать сумме значений всех заполненных полей 022.

Помочь при заполнении поля 021 раздела 1 формы 6-НДФЛ вам сможет наша шпаргалка.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Источник

Больничный лист в 6‑НДФЛ в 2021

Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!

Кадровый учет и отчеты по сотрудникам, зарплата, пособия, командировочные и удержания в удобном бухгалтерском веб-сервисе

Компании и ИП являются налоговыми агентами по НДФЛ своих сотрудников. Налог удерживается из доходов работника и затем направляется в бюджет самим работодателем. Налогообложению подлежит не только зарплата, но и другие перечисления в пользу сотрудников, в том числе, пособия по временной нетрудоспособности. Они выплачиваются в следующих ситуациях:

Для получения пособия по временной нетрудоспособности физическое лицо представляет в организацию листок нетрудоспособности. Здесь мы рассказывали, как проверить подлинность больничного листа.

Больничные листы также выдаются для оформления пособия при беременности и родах. Однако эти выплаты не облагаются налогом. Следовательно, при расчете сумм, подлежащих перечислению в бюджет, они не учитываются.

Форма для расчета НДФЛ

Один из отчетных документов организаций и ИП — форма 6-НДФЛ. Она нужна для расчета НДФЛ в части доходов, по которым работодатель выступает налоговым агентом. Документ подается по истечении трех месяцев, полугода, девяти месяцев и года. Актуальная версия формы есть в Приказе ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Сведения в документе приводятся в целом по всем сотрудникам предприятия. Бланк формы состоит из четырех частей: титульного листа разделов 1 и 2 и приложения № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (бывшая 2-НДФЛ, которая подается в составе 6-НДФЛ по итогам года). В первой части приводится информация о налоговом агенте. Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» включает в себя сведения в том числе о:

В разделе 2 «расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» укажите ставку налога и соответствующий КБК, а затем по этой ставке сумму начисленного физлицам дохода, количество получателей дохода, сумму вычетов, исчисленную сумму налога, а также суммы удержанного, не удержанного, излишне удержанного и возвращенного НДФЛ. Этот раздел заполняется нарастающим итогом с начала года.

Как отразить в 6-НДФЛ больничный лист

Какие есть особенности при внесении данных по пособиям? Ставка по налогу в общем случае составляет 13%, как и для зарплаты. Суммы заработной платы и пособий можно объединять.

Основное отличие заключается в дате перечисления налога. При выплате пособия налоговый платеж направляется в бюджет не позднее последнего рабочего дня месяца, в котором она произведена. В случае зарплаты НДФЛ уплачивается не позднее следующего дня после выплаты.

Дата в разделе 1 при учете больничных будет заполняться так: в строке 021 указывается ​последний день месяца, в котором сотрудник получил пособие. Если последний день месяца — выходной, крайний срок перечисления НДФЛ — первый рабочий день следующего месяца. Если в течение месяца выплачивалось несколько пособий, удержанные с них суммы НДФЛ можно включить в одну строку 022 по соответствующей строке 021.

Таким образом, чаще всего в разделе 1 пособия отражаются отдельно от зарплаты. Исключение — ситуация, когда зарплата выдается в предпоследний день месяца.

В разделе 2 сумма больничного пособий будет учтена в полях 110 и 112, а исчисленный и удержанный НДФЛ в полях 140 и 160.

Примеры

Ситуация 1. Работник представляет в организацию больничный лист 21.09.2021. Пособие было выплачено 26.09.2021 в размере 14 500 руб. Условно исключаем все прочие выплаты сотруднику. Вот как отразится этот факт в отчетной форме по строкам:

Ситуация 2. Если сотрудник принес листок нетрудоспособности 28.08.2021, а работодатель выплатил ему пособие 01.09.2021, то по больничному в строке 021 будет указана дата 30.09.2021, а не 31.08.2021. Это связано с тем, что НДФЛ с больничного должен быть перечислен в бюджет именно в последний день месяца, в котором выплачено, а не начислено пособие.

Ситуация 3. Предположим, документ предоставлен 27.09.2021, а денежные средства получены только 05.10.2021. Тогда, несмотря на то, что больничный был зафиксирован в сентябре, дата перечисления НДФЛ (стр. 021) — 01.11.2021, поскольку последний день октября — воскресенье.

Из этого примера следует, что больничное пособие включается в расчет 6-НДФЛ за тот период, в котором сотрудник его фактически получил на руки. В таком случае сумма должна быть отражена в отчетной форме за девять месяцев, а не за полугодие.

Автор статьи: Валерия Текунова

Сдавайте 6-НДФЛ через облачный сервис для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. В системе — простой учет, начисление зарплаты, больничных и отпускных, налоги и автоматическое формирование отчетов по налогам и сотрудникам с отправкой через интернет. Рассмотрите все возможности сервиса бесплатно в течение 14 дней.

Источник

Пособие по временной нетрудоспособности в расчете по форме 6-НДФЛ

Рассмотрим, каким образом отображается в подсчете 6-НДФЛ пособие по временной нетрудоспособности в «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0).

Если в программе не делается автоматический подсчет больничных, то начисления производится благодаря документу Начисление зарплаты.

Но ФНС считает, что период уплаты НДФЛ с выплат работникам переносится лишь для тех предприятий, которые в соответствии с Указом Президента не могли функционировать. Действующие во время режима самоизоляции организации обязаны платить НДФЛ в период, определенный ст. 226 НК РФ, не учитывая перенос.

В программе для предприятий, действующих во время нерабочих дней, при установлении последнего срока уплаты налога получится не учитывать нерабочие даты. Для этого в настройке налогов и отчетов должен быть снят флаг Перенести сроки сдачи бухгалтерской отчетности и уплаты налогов (вкладка Главное-Налоги и отчеты-раздел Антикризис) (рис. 5).

Рассмотрим на примерах, каким образом отображается доход в форме больничного в подсчете по форме 6-НДФЛ, когда предприятие функционировало в нерабочие даты и не вело деятельность.

Больничный начислен в марте текущего года, а выплачен в апреле

Например, пособие было начислено в марте, а выплачено 6 апреля.

Выплата больничного была осуществлена в марте текущего года

Например, пособие выплачено 16 марта.

Удержанный налог при выплате пособия в марте относится к строке 070 подсчета за 1 квартал настоящего года, так как удержан в данном отчетном периоде.

Источник