выплата дивидендов отражается ли в рсв

Дивиденды в расчете по страховым взносам

dividendy.jpg

Похожие публикации

Порядок начисления и уплаты страховых взносов регламентируется Налоговым кодексом. Отчитываться по всем видам страховых взносов необходимо перед ФНС по единой для всех работодателей-страхователей форме Расчета (утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551). Исключение составляют взносы на «травматизм», которые контролируются ФСС, по ним оформляется отдельная отчетность (подается она в ФСС). В отчете по страховым взносам (РСВ) отражаются данные по всем суммам, с которых субъект хозяйствования обязан произвести отчисления в пользу государственных систем соцстрахования физических лиц.

Отражаются ли дивиденды в расчете по страховым взносам

В ст. 420 НК РФ перечислены виды доходов, которые облагаются обязательными страховыми взносами:

доходные начисления в пользу физлиц, подлежащих обязательному соцстрахованию, при условии, что доходы начислены в рамках трудовых договоров или договоров ГПХ;

доходы авторов произведений по договорам авторского заказа;

средства, вырученные по договорам отчуждения прав на результаты интеллектуального вида деятельности.

Дивиденды выплачиваются участникам общества независимо от наличия у компании с получателями средств трудовых отношений. Деньги в виде дивидендных платежей могут отправляться физическому лицу без привязки к месту трудоустройства человека. Эти доходы не являются элементом системы оплаты труда, они не могут быть причислены к заработкам по месту работы. Суммы дивидендов не являются объектом начисления страховых взносов, следовательно, дивиденды в Расчете по страховым взносам не отражаются. Если предприятие ошибочно включило дивидендные выплаты в состав базы страховых отчислений и показало это в отчете, необходимо произвести перерасчет обязательств, подав уточненную форму РСВ.

Расхождения с 6-НДФЛ

После получения отчетности налоговики начинают проводить камеральные проверки, в ходе которых оценивается достоверность и правильность отраженных данных. Реализуется это, в том числе, посредством междокументной сверки сведений в разных декларациях и прочих отчетах. В том числе, в части начислений в пользу физлиц сопоставляют Расчет по страховым взносам и Расчет 6-НДФЛ по подоходному налогу.

При самостоятельной проверке отчетов, до момента их сдачи в ФНС, необходимо сравнить данные по начислениям доходов в 6-НДФЛ и РСВ за соответствующий отчетный период. В Расчете по подоходному налогу указывается совокупная сумма доходов, подлежащих обложению НДФЛ. В число таких облагаемых доходов входят и дивиденды. Для сопоставления данных необходимо сравнить базу для отчислений по страховым взносам с суммой в 6-НДФЛ, учитывая следующее контрольное соотношение:

Стр. 050 подразд. 1.1 прил. 1 к разделу 1 формы РСВ (база для начисления страхвзносов) = Стр. 020 формы 6-НДФЛ (общая сумма дохода) – Стр. 025 формы 6-НДФЛ (дивиденды).

Показатель из 6-НДФЛ может быть равен числовому значению базы в РСВ или быть больше его. Если же значение из 6-НДФЛ меньше показателя стр. 050 из РСВ, налоговики сочтут это ошибкой и запросят пояснения. Правило, по которому из общей суммы начислений в 6-НДФЛ надо отнимать дивиденды (в Расчете по страховым взносам дивидендные выплаты не указываются), установлено в перечне междокументных контрольных соотношений. Они приведены в Письме ФНС от 29.12.2017 г. № ГД-4-11/27043@. Данное соотношение не применяется в отношении компаний, у которых есть обособленные подразделения, а также в отношении ИП на ПСН или ЕНВД.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Источник

Дивиденды в отчете по страховым взносам

Налоговый Кодекс отдельно регламентирует порядок, согласно которому уплачиваются, начисляются дивиденды. ФНС заставляет отчитываться в этом направлении всех работодателей. Исключение делают только для взносов за травматизм, которые остаются подконтрольными ФСС.

В статье поговорим о том,что такое проценты от акций, облагаются ли каким-либо налогом и нужно включать дивиденды в расчет по страховым взносам

Бесплатно по России

Что это такое

Название дивидендов получил доход гражданина, связанный с долевым участием в той или иной организации. Источником для выплат служит чистая прибыль, полученная организацией.

При этом понятие дивидендов отсутствует в законе об ООО. Но зато часть его посвящена распределению чистой прибыли между участниками.

Целая глава о дивидендах включена в закон, связанный с «Акционерными обществами».

Облагаются ли какими-либо налогами

Здесь надо опираться на Главу 34 Налогового Кодекса. Нужна конкретная 420 статья. Есть база, которую облагают страховыми взносами в любом случае.

В этот список включаются следующие разновидности начислений по отношению к физическим лицам:

Ни к одному из этих пунктов не относятся выплаты участникам, сформированные из чистой прибыли. Поэтому справедлив вывод о том, что страховые взносы к дивидендам не применяют. То же правило распространяется на страховые взносы в ФСС, связанные с обязательным страхованием от несчастных случаев и заболеваний.

Отражаются в отчетах или нет

Дивиденды обычно выплачиваются участникам вне зависимости от того, есть ли у компании с получателями средств трудовые отношения. Выплаты производятся без привязки к месту, где человек осуществляет трудовую деятельность.

Эти доходы не относятся к элементам, связанным с оплатой труда. Они не причисляются к заработкам по рабочему месту. Поэтому информацию не надо включать в расчёт, связанном со страховыми взносами.

Как заполняется расчёт

Заполнение отчёта пошагово описывает ФНС, выпуская для этого соответствующие положения и приказы. Актуальная форма отчёта тоже всегда находится в открытом доступе. Есть основные моменты, которые нужно учитывать всегда.

На первый взгляд документ кажется объёмным, потому что он объединяет в себе две формы, связанные со взносами. Многие страницы остаются специфичными и заполняются далеко не во всех ситуациях.

Титульный лист с тремя разделами – основные элементы в документе. Некоторые разделы содержат дополнения.

Из обязательных частей для заполнения отмечают:

Если в компании есть застрахованные лица, то расчёт предоставляется именно в таком порядке. Тем более, когда на протяжении 3 последних месяцев присутствовали какие-либо отчисления.

Заполнение некоторых подразделов и дополнительных граф определяется спецификой конкретной компании. 1.3 – пример раздела, который применяется по отношению к компаниям с дополнительными тарифами по страховым взносам. Восьмое приложение к первому разделу требуется, если доход получали временно пребывающие иностранцы.

Расчёт будет нулевым, если и перечисления в компании отсутствовали.

Есть дополнительные требования, которых надо придерживаться, заполняя документ:

Дивиденды не оказывают никакого влияния на расчёты по страховым взносам. Необходимость отражения этой информации в других бумагах тоже отсутствует. Ведь выплаты не связаны с трудовыми отношениями, к ним вообще не применяют никаких других начислений.

Что ещё учесть при заполнении документа

Обособленные подразделения исчисляют и передают страховые взносы самостоятельно. Но отчёт оформляется только в том случае, если представители головного подразделения наделили сотрудников соответствующими полномочиями. Тогда указываются только начисления и взносы, связанные с конкретным подразделением.

Особенности вычисления и выплаты

Прибыль распределяется не только от текущего года, но и по прошлым отчётным периодам. Например, если ранее доходы не распределялись по разным направлениям. Общее собрание акционеров или участников должно вынести окончательное решение относительно того, стоит ли заниматься этим вопросом в настоящее время.

Решение в обязательном порядке оформляется с помощью протокольной формы. Иначе бухгалтерия вообще не сможет оформить документы и зафиксировать хозяйственную операцию.

В отчёт 4-ФСС дивиденды тоже не включаются.

Нужно точно знать размеры прибыли, чтобы принять решение относительно того, как она распределяется. Гораздо проще просмотреть бухгалтерскую отчётность, в других случаях с поиском ответов возникают сложности.

Раздел 3 бухгалтерского отчёта должен подробно описывать подобные явления. Наличие скобки говорит о нераспределённом убытке. Все суммы обязательно указываются на конкретную дату. Если за прошлые периоды сумму не распределяли, то информация о ней тоже отображается в полном объёме.

Ошибки и другие нюансы

Когда считают прибыль, не обойтись без человеческого фактора. Например, какие-то направления деятельности вообще не учитывают. Чистая прибыль искажается даже при малейших ошибках и проблемах.

Чтобы цифры соответствовали действительности, учредитель и главный бухгалтер вносят корректировки.

После устранения ошибок возникает две ситуации:

Чистыми активами в этом случае называют разницу между активами и долгами фирмы в настоящее время. По итоговой строке третьего раздела эта информация отображается в бухгалтерском балансе.

Нераспределённая прибыль оказывает влияние на такие явления. Надо заранее узнать о том, какие требования к чистой прибыли установлены на законодательном уровне. Обычно это равенство уставному капиталу, либо чистая прибыль должна быть больше его. Иногда с этим связаны проблемы, ведь у многих компаний Уставной Капитал должен быть не больше 10 тысяч рублей.

Только при затягивании проблемных ситуаций возникают негативные последствия вроде ликвидации фирмы и других серьёзных наказаний. Пока не оплачен уставной капитал, дивиденды тоже никому не перечисляют, это основное правило. Поэтому величина чистых активов требует дополнительного контроля.

Корпоративное законодательство и устав юридического лица должны полностью описывать порядок выплаты дивидендов. Государство мало волнуется о том, как именно распределяются деньги. Поэтому так важно собирать собрания из учредителей, по которым потом оформляются официальные документы.

Устное решение допустимо, но из-за него тоже возникают проблемы. Велика вероятность, что один из участников обратится в суд для восстановление своих прав. Нельзя сослаться в суде на решение, у которого отсутствует фиксация в письменном виде. А хозяйственные операции фиксируются на основании первичных документов. При этом сам бухгалтер лишён права распределять и выплачивать дивиденды. Для этого всё равно нужно решение общего собрания.

При этом сама организация может не только выплачивать дивиденды, но и получать их. Поэтому играет роль налогового плательщика или агента в зависимости от обстоятельств. 6% — максимум ставки, если прибыль связана с российскими источниками, 15% — если с зарубежными. 30%-ной ставкой облагаются доходы тех лиц, которые не признаны официальными резидентами государства.

Заключение

Дивиденды – важная финансовая часть для многих компаний, действующих на современном рынке. Важно помнить о том, в каких документах эта информация присутствует, а в каких отсутствует. Расчёт по страховым взносам дивиденды исключает, поскольку они не относятся к объектам налогообложения.

Это упрощает оформление. Но прибыль организации всё равно надо распределять согласно действующему законодательству и внутренним нормативным актам, оформленным в компании. Иначе возникают спорные ситуации, возрастает вероятность судебных разбирательств с одним из участников.

Источник

Образец заполнения формы РСВ за 3-й квартал 2021 года

Отчет РСВ — это расчет по страховым взносам, который работодатели ежеквартально сдают в ФНС. Он объединил данные о начислениях на ОПС, ОМС и ВНиМ. Срок сдачи за 9 месяцев — до 30.10.2021.

Расчет РСВ

Единая форма РСВ за 2021 год утверждена приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ в редакции от 15.10.2020. Из названия формы следует, что такое РСВ в бухгалтерии, — это расчет по трем существующим обязательным страховым взносам работодателей, кроме платежей по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве:

Расчет заменил собой упраздненный отчет с той же аббревиатурой, но цифрой 1, и большинство разделов формы 4-ФСС, которую страхователи, как и прежде, сдают в Фонд социального страхования, но в урезанном виде, только по взносам «на травматизм». Ранее действовавший отчет для ПФР упразднен полностью и больше не применяется страхователями. Из НПА следует расшифровка, что такое РСВ, — квартальный расчет по страховым взносам, который сдают работодатели.

Если работодатель не платит зарплату, он все равно сдает расчет.

Сроки сдачи РСВ

При совпадении с выходным днем переносятся сроки сдачи отчетности. РСВ за 3-й квартал 2021 года сдают до 30.10.2021 (суббота). Срок переносится, из-за совпадения с выходным днем, на 01.11.2021. Если не успеть, последуют санкции за несвоевременную сдачу. В таблице приведен срок предоставления РСВ за 2021 год по всем отчетным периодам:

Способы доставки отчета в налоговый орган ничем не отличаются от других форм и деклараций:

Отчетность обособленных подразделений

Головная организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ. Для этого используется заявление, форма которого утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-14/4@ от 10.01.2017. Отдельно не урегулировано заполнение отчета РСВ для филиалов — действует обычная инструкция.

Чтобы заполнить отчет без ошибок, используйте бесплатно инструкции и образцы от экспертов КонсультантПлюс.

Бланк РСВ

Посмотрим, из чего состоит форма расчета по страховым взносам за 3 квартал 2021 года, дополненная сведениями о численности работников. Форма насчитывает 11 листов (вместе с приложениями) и состоит из:

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.

Что заполнить в расчете

Все страхователи — плательщики страховых взносов (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)

Кроме того, должны заполнить:

Дополнительно к вышеперечисленному:

Страхователи, которые вправе применять пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей

Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Правила заполнения

Если показатель в поле отсутствует, поставьте прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа.

Как заполнить расчет по страховым взносам: пошаговая инструкция

Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим заполнение расчета по шагам. Обратите внимание, что порядок заполнения в 2021 году изменился. Это связано с переходом на прямые выплаты по больничным из ФСС. Теперь работодатели-страхователи в приложении 2 к разделу 1 указывают сумму страховых взносов ВНиМ с учетом:

Шаг 1. Титульный лист

Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации — плательщика страховых взносов или Ф.И.О. ИП. Без ошибок заполняем код расчетного периода. В отчетности за 9 месяцев 2021 года указываем код 33. Приведенный образец заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал 2021 года показывает, что в титульном листе следует написать отчетный год и код налогового органа, куда направлен отчет.

Далее указываем номер телефона, ОКВЭД2 и общее количество страниц расчета.

Кроме того, необходимо отметить, кто направляет отчет: сам плательщик страховых взносов или его представитель. Плательщику соответствует код 1, а представителю — 2. В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

Шаг 2. Раздел 1

Содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем обязательно указывают корректный код КБК по каждому виду платежей. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно — по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию.

Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже указывают отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице, поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей.

Внизу каждой страницы необходимо ставить подпись и дату заполнения.

Шаг 3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование»

Указываем отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию и количество застрахованных лиц в каждом месяце в бланке РСВ на последнюю отчетную дату месяца.

Для заполнения кода тарифа плательщика выбирают один из показателей:

Аналогично заполняется подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование».

Шаг 4. Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

В разделе приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Указывают количество застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений. Если в отчетном периоде выплачивались пособия по беременности и родам, это следует указать.

На следующей странице указываются суммы исчисленных платежей и суммы, израсходованные на выплату страхового обеспечения. Отдельно пишем сумму взносов, возмещенную ФСС. В 2021 году это неактуально, часть остается незаполненной.

Далее указываем сумму к уплате.

Шаг 5. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

Здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется отдельный лист. В нем указывается код отчетного периода, дата заполнения, ИНН, порядковый номер по разделу.

После этого в РСВ необходимо вписать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.

Также обязательны сведения о документе, удостоверяющем личность, и признак застрахованности по каждому из видов страхования. Затем идут сведения о сумме выплат и исчисленных взносах.

Мы выяснили, что бесплатно заполнить онлайн-расчет по страховым взносам доступно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России. Но для этого требуется квалифицированная электронная подпись.

Ошибки и штрафы

Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым перечислениям налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет сдан не вовремя. Если за квартал, полугодие или 9 месяцев, то, в силу статьи 126 НК РФ, штраф за ошибки в едином расчете по взносам составляет всего 200 рублей за саму отчетную форму, а не за число лиц, которые в нее входят. Налоговым законодательством такой «подушевой» вид штрафа пока не предусмотрен.

Если не вовремя сдан расчет за год, то придется заплатить 5% от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ, — не более 30% от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не менее 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно назначат штраф в 1000.

Кроме того, статьей 76 НК РФ налоговой службе дана возможность блокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты в срок.

Особенности уточненного расчета

Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ, в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3, он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.

В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, приводят к тому, что отчетность признана неподанной. Это произойдет, если за отчетный период совокупная сумма страховых взносов не совпадет с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС обязан уведомить страхователя о том, что его отчет не принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой признают первоначальную дату предоставления расчета.

Готовим отчет в бухгалтерских программах

РСВ включен во все программы и сервисы ведения бухгалтерского и налогового учета: Контур. Бухгалтерия, 1С и другие.

Источник

Дивиденды 2021: начисление, выплата, отчетность в 1С:Бухгалтерия

Учредители создают коммерческую организацию ради прибыли, а значит, дивиденды — обязательная часть жизни Общества. В статье мы рассмотрим нормативное регулирование дивидендов в 2021 году и как правильно оформить в 1С Бухгалтерия 3.0 начисление и выплату дивидендов.

Ответим на эти и другие вопросы:

Отчетность по дивидендам в 2021 году

Что относится к дивидендам?

Понятие дивидендов закреплено в ст. 43 НК РФ. К ним относят любой доход, выплаченный учредителям за счет прибыли Общества (ООО) за исключением:

Акционерное общество (АО) выплачивает дивиденды (п. 9 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ). А ООО выплачивает часть чистой прибыли (п. 4 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ). Но в разговорной речи мы все выплаты называем «дивиденды». Так и поступим в статье.

Порядок заполнения и сдачи отчетности зависит от состава учредителей Общества:

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Разберемся,­ как сдавать отчетность по дивидендам в 2021 году в каждом из этих случаев.

Участники — только физлица

Сдается отчетность по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ):

В декларации по налогу на прибыль дивиденды, выплаченные только физическим лицам не отражаются.

Участники — только юридические лица

Организация, выплачивающая дивиденды, подает декларацию по налогу на прибыль, независимо от системы налогообложения:

Смешанные участники (юрлица и физлица)

Если в ООО (АО) среди участников присутствуют как юридические, так и физические лица, то:

Схема начисления дивидендов в 1С 8.3

Начисление и выплата дивидендов

Учет для целей НДФЛ

Разберем на примере в 1С, как оформить хозяйственные операции по начислению и выплате дивидендов.

Общество выплачивает промежуточные дивиденды.

По итогам 1 полугодия нераспределенная прибыль составила 300 000 руб.

По решению общего собрания определено выплатить дивиденды участникам ООО согласно их долям:

22 июля начислены дивиденды учредителям.

23 июля дивиденды выплачены участникам ООО.

В этот же день Общество уплатило налоги с дивидендов.

Как начислить дивиденды в 1С

ООО обязано начислить дивиденды не позднее 60 дней после принятия решения об их начислении (п. 3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).

Дивиденды — это доход, а, следовательно, они облагаются либо НДФЛ, либо налогом на прибыль независимо от системы налогообложения общества, которое их выплачивает или получает. Общество является налоговым агентом и обязано уплатить налоги с дивидендов при их выплате.

Перейдите в раздел Зарплата и кадры и введите документ Начисление дивидендов на каждого участника ООО.

Участник ООО — физлицо (не сотрудник)

Ставка НДФЛ зависит от условий:

Выберите учредителя, заполните период начисления дивидендов и их размер. НДФЛ рассчитается автоматически.

Как определяется статус физического лица — резидент или нерезидент в целях НДФЛ?

Проводки

Участник ООО — юрлицо

Ставка налога на прибыль зависит от принадлежности организации (российская, иностранная) и объема доли уставного капитала:

Аналогично оформите документ для юридического лица.

Обратите внимание, что в отличие от НДФЛ, сумма рассчитанного налога на прибыль редактируется. Измените ее при необходимости: автоматически налог исчисляется исходя из ставки для организаций РФ – 13%.

Проводки

Выплата дивидендов

Здесь же оформите уплату налогов (НДФЛ или налога на прибыль).

Участник ООО – физлицо (не сотрудник)

Проводки

Участник ООО — юрлицо

Аналогично оформите документ для юридического лица.

Проводки

Исчисленный НДФЛ с суммы выплаченных дивидендов уплачивается не позднее следующего дня после их фактической выплаты.

Уплата НДФЛ

Проводки

Расчет 6-НДФЛ

С 2021 года вся отчетность по НДФЛ отражается в Расчете 6-НДФЛ (Приказ ФНС РФ от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).

Раздел 1

В примере дивиденды выплачиваются 23 июля, поэтому в 6-НДФЛ эта операция отразится в отчете за 9 месяцев. Начисленные, но не выплаченные дивиденды в 6-НДФЛ не отражайте.

В разделе 1 НДФЛ по дивидендам отражается, если дивиденды фактически выплачены, а налог удержан в отчетном периоде.

Срок перечисления налога указывается, но не влияет на необходимость отражения в Разделе 1 именно в данном отчетном периоде.

Раздел 1 заполнится:

Раздел 2

В разделе 2 отражаются показатели по доходам, выплаченным налоговым агентом с начала налогового периода:

Приложение 1

По окончании года организация представляет в ИФНС Справку о доходах и суммах налога каждого физического лица, вместо 2-НДФЛ.

По нашему примеру в Приложении 1 заполняются Раздел 1, 2 и Приложение.

Налог на прибыль

Уплата налога на прибыль

Проводки

Декларация по налогу на прибыль

Если в составе участников ООО только физические лица, дивиденды в декларации не отражаются.

В расшифровке сумм укажите данные только по юридическим лицам. Желтые поля заполните вручную.

Не забудьте про Подраздел 1.3 Раздела 1. Заполните его по сроку уплаты налога на прибыль с дивидендов.

В нашем примере — перенос с 24.07.2021 на 26.07.2021, т. к. следующий за выплатой день — выходной.

Если участник — сотрудник ООО

Начисление дивидендов

Если учредитель — сотрудник, то традиционно при расчетах с ним используется счет 70 (Инструкция к плану счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).

Однако, руководствуясь принципом рациональности, и учитывая, что налогообложение дивидендов и отчетность для физлиц-сотрудников и не сотрудников не имеет особенностей, в учетной политике можно утвердить счет расчетов с сотрудником по начислению и выплате дивидендов — 75 «Расчеты с учредителями».

Бухгалтеры, придерживающиеся традиционного подхода, могут воспользоваться следующим алгоритмом отражения в 1С.

Перейдите в раздел Операции и заполните документ Операция, введенная вручную.

Выплата дивидендов

Проводки

Учет НДФЛ

На вкладке Доходы отразите дату выплаты дивидендов и их начисленный размер, а также исчисленный НДФЛ.

Вкладку Перечислено по всем ставкам заполнять не требуется, т.к. НДФЛ, уплаченный в бюджет, отразится в регистрах при оформлении документа Списание с расчетного счета на перечисление этого налога.

См. также:

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Карточка публикации

(13 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Все комментарии (2)

Спасибо за важную и полезную информацию.

Благодарю за полезную информацию и доступное изложение материала!

Источник