выплата дивидендов в 1с комплексная автоматизация
Начисление дивидентов «1С:КА» и «1С:ERP»
2. По кнопке «Создать» создайте новый документ «Начисление дивидендов».
3. На закладке «Основное» выберите организацию и укажите дату выплаты дивидендов.
4. Флажок «Включать в декларацию по налогу на прибыль» влияет на срок перечисления НДФЛ (для доходов, выплаченных с 2019 года). Для АО (с установленным флажком) срок перечисления НДФЛ установлен п. 9 ст. 226.1 НК РФ, для ООО (без флажка) – (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
5. Заполните закладку «Физические лица». Установите флажок «Прочий акционер», если физическое лицо не является сотрудником организации.
С 1 января 2021 года налог по дивидендам считается отдельно от остальных налоговых баз, применяемая ставка (13 или 15 процентов) зависит исключительно от размера дивидендов. Другими словами, если доходы от долевого участия выплачены в пределах 5 млн. рублей, то к дивидендам применяется ставка 13 %, а если предельная величина достигнута, то с суммы превышения НДФЛ нужно платить по ставке 15 %. Укажите ставку НДФЛ по начисленным дивидендам, суммы НДФЛ к удержанию при выплате дивидендов физическому лицу в зависимости от суммы дохода и статуса физического лица (колонки «Сумма НДФЛ», «НДФЛ 15% (с превышения)»).
Сумма к выплате будет рассчитана автоматически.
Для перечисления дивидендов создайте списание с расчетного счета или расходный кассовый ордер. Так же эти документы можно создать, нажав кнопку «Выплатить» на закладке «Физические лица» документа «Начисление дивидендов». Рассмотрим ситуацию, когда дивиденды выплачиваются на счет в банке.
2. По кнопке «Списание» создайте новый документ с типом «Прочий расход».
3. На закладке «Основное» заполните получателя, расчетный счет и сумму к выплате.
4. На закладке «Расшифровка платежа» заполните статью ДДС, подразделение расходов, статью расходов / активов, аналитику активов / пассивов и настройте счет регламентированного учета.
2. По кнопке «Создать» создайте новый документ «Начисление дивидендов» (рис. 1).
3. На закладке «Основное» выберите организацию и укажите дату выплаты дивидендов.
4. Заполните закладку «Юридические лица». Выберите контрагента и укажите сумму дивидендов. Дивиденды облагаются по ставке 0%, если на дату принятия решения об их выплате российская организация (получатель дивидендов) владеет не менее 50% долей в течение не менее 365 календарных дней организации – источника выплаты дивидендов (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ). По общему правилу дивиденды, выплаченные российской организации, облагаются налогом на прибыль по ставке 13% (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ). При выплате дивидендов иностранной организации ставка 15 %. При выборе,ставки сумма налога к выплате будет рассчитана автоматически.
Для перечисления дивидендов создайте списание с расчетного счета или расходный кассовый ордер или нажмите кнопку «Выплатить» на вкладке «Юридические лица». Рассмотрим ситуацию, когда дивиденды выплачиваются на счет в банке.
2. По кнопке «Списание» создайте новый документ с типом «Прочий расход» (рис. 2).
3. На закладке «Основное» заполните получателя, расчетный счет и сумму к выплате.
4. На закладке «Расшифровка платежа» заполните статью ДДС, подразделение расходов, статью расходов / активов, аналитику активов / пассивов и настройте счет регламентированного учета.
Автоматизация начисления и выплаты дивидендов в 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0
В данной статье мы на конкретном примере посмотрим, как теперь легко начислить и выплатить дивиденды в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0, и заодно проверим корректность выполняемых нами операций.
Дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации (п. 1 ст. 43 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ)).
Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение принимается общим собранием участников общества. Прибыль распределяется пропорционально долям участников в уставном капитале общества, если иной порядок не установлен уставом общества. Срок и порядок выплаты распределенной прибыли определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества.
Рисунок 1.
Согласно решению общего собрания участников, сумма дохода, причитающаяся каждому из учредителей, составляет 2 000 000 рублей. Выплата указанного дохода, в соответствии с уставом общества, произведена 26 марта 2018 года на банковские счета учредителей.
Задолженность перед участниками ООО по выплате дивидендов отражается в бухгалтерском учете на дату принятия решения общим собранием участников общества о распределении чистой прибыли.
В бухгалтерском учете направление прибыли отчетного года на выплату доходов участникам отражается по дебету счета 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению» в корреспонденции с кредитом счета 75.02 «Расчеты по выплате доходов».
В соответствии с п. 3 ст. 275 НК РФ, российская организация, являющаяся источником дохода налогоплательщика в виде дивидендов, признается налоговым агентом. Организация определяет сумму налога отдельно по каждому налогоплательщику, применительно к каждой выплате указанного дохода.
Сумма налога, подлежащая удержанию из доходов налогоплательщика – получателя дивидендов, исчисляется налоговым агентом по формуле, приведенной в п. 5 ст. 275 НК РФ:
где Н – сумма налога, подлежащая удержанию;
К – отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу налогоплательщика – получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению организацией;
Сн – налоговая ставка, установленная пп. 1 или 2 п. 3 ст. 284 или п. 1 ст. 224 НК;
Д1 – общая сумма дивидендов, подлежащая распределению;
Д2 – сумма дивидендов, полученных самим налоговым агентом.
В соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ, налоговая ставка в отношении доходов, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, устанавливается в размере 13 %.
В соответствии с пп. 1 и пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ, налоговая ставка в отношении доходов, полученных в виде дивидендов российскими организациями, может устанавливаться в размере 0% или 13%. В нашем примере применяется ставка 13%.
Сама организация дивидендов не получала, так как долевого участия в деятельности других организаций не принимает.
Следовательно, сумма налога, подлежащая удержанию из доходов учредителей, составляет 260 000 рублей (0.5 * 13% * 4 000 000 руб.).
В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ, налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщиков при их фактической выплате.
Для начисления дивидендов в программе воспользуемся новым документом Начисление дивидендов. Начнем с учредителя — физического лица.
Документ очень простой. Необходимо указать вид получателя — Физическое лицо и выбрать учредителя. Выбрать период, за который начисляются дивиденды, и указать начисленную сумму. Давайте внимательно рассмотрим результат проведения данного документа.
Документ, как и положено, начислил в бухгалтерском учете дивиденды по дебету счета 84.01 в корреспонденции с кредитом счета 75.02. Сумма НДФЛ, исчисленная из доходов учредителя — физического лица, отражается по дебету счета 75.02 в корреспонденции с кредитом счета 68.01 «Налог на доходы физических лиц».
Кроме этого, документ сформировал записи в два регистра накопления:
— в регистр Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ на сумму исчисленного (приход) НДФЛ с видом дохода Дивиденды и кодом 1010;
— в регистр Учет доходов для исчисления НДФЛ на сумму полученного физическим лицом дохода.
Пример документа Начисление дивидендов для физического лица и результат его проведения представлены на Рис. 2.
Рисунок 2.
Теперь нам только осталось перечислить сумму дивидендов, за вычетом НДФЛ, на банковский счет учредителя — физического лица.
Документ Платежное поручение можно создать на основании документа Начисление дивидендов или совсем автоматизированным способом с помощью кнопки «Выплатить» (по кнопке автоматически формируется весь комплект документов, необходимых для выплаты дивидендов). В документе используется новый вид операции Перечисление дивидендов.
Сформированный документ Платежное поручение показан на Рис. 3.
Рисунок 3. 
При поступлении банковской выписки о перечислении денежных средств на счет получателя, в программе необходимо сформировать (загрузить из клиент-банка) документ Списание с расчетного счета с видом операции Перечисление дивидендов. В документе, для автоматического отражения в подсистеме учета НДФЛ факта удержания налога и корректного формирования отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, обязательно следует указывать документ-основание (документ Начисление дивидендов).
При проведении, документ в бухгалтерском учете сформирует проводку по дебету счета 75.02 в корреспонденции с кредитом счета 51 «Расчетные счета».
Кроме этого, документ сформирует записи в регистры учета НДФЛ.
Так как, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, при получении доходов (в том числе дивидендов) в денежной форме дата фактического получения дохода определяется, как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, документ в регистре Учет доходов для исчисления НДФЛ «подправит» дату получения дохода. Сторнирует старую запись, созданную документом Начисление дивидендов, и создаст новую с новой датой получения дохода (хотя в нашем примере дата начисления дивидендов совпадает с датой их выплаты).
В регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ также вначале будет скорректирована дата получения дохода (фактическая дата получения дохода нужна для формирования отчета 6-НДФЛ), а потом будет сделана запись на сумму удержанного (расход) НДФЛ.
Так как НДФЛ удержан, его необходимо перечислить в бюджет государству. Поэтому, на сумму удержанного НДФЛ будет сделана запись в регистр Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ – это та сумма налога, которую должна заплатить организация, в качестве налогового агента за конкретное физическое лицо.
Документ Списание с расчетного счета и результат его проведения представлены на Рис. 4.
Рисунок 4.
Не позднее следующего за выплатой дохода дня, в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ, необходимо перечислить удержанный НДФЛ в бюджет.
Документ Платежное поручение можно создать на основании документа Начисление дивидендов или с помощью кнопки «Выплатить». Используемый вид операции Уплата налога.
Документ Платежное поручение представлен на Рис. 5.
Рисунок 5. 
При проведении документ в бухгалтерском учете сформирует проводку по дебету счета 68.01 в корреспонденции с кредитом счета 51 и сделает необходимые записи в регистры учета НДФЛ. В регистре Уплата НДФЛ налоговыми агентами (к распределению) отразится факт уплаты суммы НДФЛ в бюджет (Приход), но эта сумма может относится к нескольким налогоплательщикам (физическим лицам). Поэтому, сумма уплаченного налога распределяется по физическим лицам (Расход) пропорционально удержанному НДФЛ. В данном случае мы платим налог только за одно физическое лицо.
В регистре Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ отразится факт перечисления НДФЛ за конкретное физическое лицо (Расход) — получателя дивидендов.
На основании этого регистра в отчетах по НДФЛ для физических лиц отражается перечисление налога.
Документ и результат его проведения показаны на Рис. 6.
Рисунок 6.
Для проверки корректности наших действий в программе сформируем Регистр налогового учета по налогу на доходы физических лиц (находится в разделе Отчеты по зарплате) для нашего учредителя.
В марте налогоплательщик получил доход — дивиденды (код дохода 1010) в размере 2 000 000 рублей. Исчислено налога 260 000 рублей. Налог удержан 26.03.2018, срок перечисления — 27.03.2018. Налог перечислен, имеются реквизиты платежного поручения. Все верно!
Фрагмент Регистра налогового учета по налогу на доходы физических лиц приведен на Рис. 7.
Рисунок 7. 
Рисунок 8. 
Документ автоматически рассчитает сумму удержанного налога по ставке 13% (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ). Но обратите внимание, сумма налога доступна для редактирования. Это сделано для того, чтобы при необходимости, если используется ставка налога 0% (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ), бухгалтер мог установить сумму налога в ноль рублей.
При проведении, документ начислит в бухгалтерском учете дивиденды по дебету счета 84.01 в корреспонденции с кредитом счета 75.02. Сумма налога, исчисленная из доходов учредителя — юридического лица, отражается по дебету счета 75.02 в корреспонденции с кредитом счета 68.34 «Налог на прибыль при исполнении обязанностей налогового агента».
Пример документа Начисление дивидендов для юридического лица и результат его проведения представлены на Рис. 9.
Рисунок 9.
Документ Платежное поручение для перечисления суммы дивидендов можно создать на основании документа Начисление дивидендов или с помощью кнопки «Выплатить». В документе используется вид операции Перечисление дивидендов.
Документ Платежное поручение представлен на Рис. 10.
Рисунок 10. 
При получении банковской выписки, необходимо сформировать (загрузить из клиент-банка) документ Списание с расчетного счета с видом операции Перечисление дивидендов. В документе, для автоматического заполнения декларации по налогу на прибыль, следует указывать документ-основание (документ Начисление дивидендов).
При проведении, документ в бухгалтерском учете сформирует проводку по дебету счета 75.02 в корреспонденции с кредитом счета 51.
Документ Списание с расчетного счета и результат его проведения представлены на Рис. 11.
Рисунок 11.
Документ Платежное поручение, для уплаты налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов, можно создать на основании документа Начисление дивидендов или с помощью кнопки «Выплатить». В документе используется вид операции Уплата налога, налог — Налог на прибыль с дивидендов.
Налог надо перечислить в бюджет не позднее следующего за выплатой дохода дня.
Документ Платежное поручение представлен на Рис. 12.
Рисунок 12. 
При проведении, документ в бухгалтерском учете сформирует проводку по дебету счета 68.34 в корреспонденции с кредитом счета 51.
Документ Списание с расчетного счета и результат его проведения представлены на Рис. 13.
Рисунок 13.
Рисунок 14. 
Как мы убедились, операции начисления и выплаты дивидендов физическим и юридическим лицам в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 автоматизирована корректно и удобна для пользователей программы.
Преподаватель Отдела обучения 1С:Франчайзи «Ю-Софт»
Выплата дивидендов в 1С 8.3
Порядок расчета и распределения доходов из чистой прибыли устанавливается на уровне действующего законодательства. В зависимости от разновидности дивиденды в 1С Бухгалтерия отражаются по-разному. Для их начисления и удержания по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ предусмотрено два способа: ручной и автоматический. Рассмотрим более подробно каждый вид операции.
Автоматический порядок начисления и выплат дивидендов в 1С Бухгалтерия 8.3
Основная задача программного продукта «1С:Бухгалтерия 8» — автоматизация налогового и бухгалтерского учета. Производительная платформа позволяет выполнять любые операции по ведению электронного учета, в том числе начислять и производить выплаты дивидендов. Для попадания в нужный функциональный блок переходим в раздел «Операции-Бухучет» или «Зарплата и кадры-Зарплата».
Имейте в виду, что платформа, работающая в базовом режиме, имеет ряд ограничений. Среди них ведение учета, а значит и распределение доходов из чистой прибыли между учредителями, только по одной организации. Если возможностей программы недостаточно, пользователи базовой версии могут перейти на версию ПРОФ. Программа позволяет вести учет неограниченного количества организаций в одной информационной базе.
Формируем в открывшейся вкладке новый документ и заполняем поля:
Рассмотрим на примере расчет дивидендов за первое полугодие.
Поскольку дивиденды являются разновидностью дохода, их сумма в обязательном порядке облагается налогом. Размер процентной ставки зависит от ряда факторов, в том числе от категории плательщика (физическое или юридическое лицо). После активации кнопки «Выплатить» происходит автоматический расчет НДФЛ и итоговой суммы за вычетом налога на доходы.
На основании расчета в открытой форме документа текущей датой формируются два платежных поручения.
Правильно оформленная платежка является гарантом своевременного перечисления прибыли. Созданные документы можно сразу отправить в банк, нажав соответствующую кнопку в диалоговом окне. При случайном выходе из диалога документы восстанавливаются с помощью перехода в раздел «Банк и касса».
Следующий шаг — формирование справки 2-НДФЛ. Переходим в раздел «Зарплата и кадры», выбираем «2-НДФЛ для сотрудников».
В новом документе заполняем следующие сведения:
Поля в нижней части таблицы заполняются в автоматическом режиме. Остается лишь записать и провести документ.
Для формирования отчета по шестой форме воспользуемся информационным блоком «Зарплата и кадры», «Отчетность по 6-НДФЛ».
На экране откроется диалоговое окно, которое запросит указать период и сведения об организации.
После нажатия кнопки «Создать» сформируется отчет. Перейдя в «Раздел 1» убеждаемся в корректности введенных данных.
Ручной порядок начисления и выплат дивидендов в 1С Бухгалтерия 8.3
Ручной режим расчета дивидендов предусматривает переход в следующие разделы 1С программы:
В открытом документе заполняем наименование организации и табличную часть.
Первая проводка в бухгалтерском учете отражает дивиденды. Добавляем по Дебету счет 84.01, по Кредиту 70. Корреспондирующий счет 70 используется в том случае, если акционер является оформленным сотрудником организации.
Если получатель дивидендов не трудоустроен в данной организации, вместо счета 70 применяем 75.02. Временем операции будет дата распределения дохода от чистой прибыли.
Строкой ниже оформляем проводкой начисление НДФЛ: Дебет 70, Кредит 68 01. Записываем и завершаем работу с документом.
Один документ дает возможность для начисления дивидендов и удержания налога одновременно по нескольким лицам.
Отразим налог по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Выбираем раздел «Зарплата и кадры», «Все документы по НДФЛ».
Выбираем кнопку «Создать». На экране отобразится перечень введенных ранее документов. Нажимаем «Операции учета НДФЛ».
Заносим данные об организации и дату проводимой операции. В шапке таблицы переходим на вкладки «Доходы» и «Удержано по всем ставкам».
Без вычета НДФЛ заполняем сумму выплаченного дохода.
Рядом с каждой вкладкой отображается колонка «Включать в декларацию по прибыли». Галочку устанавливают в том случае, если регистрируются дивиденды, выплачиваемые акционерным обществом. При этом информация о рассчитанных суммах и удержанном налоге не будет отображаться в форме 2-НДФЛ. Она будет фиксироваться в декларации по налогу на прибыль. После чего документ проводят и закрывают.
Несмотря на то, что начисления для учредителей, являющихся сотрудниками организации, отражаются на счете 70, они не должны включаться в платежную ведомость на выдачу заработной платы. Соответственно, выдача наличных из кассы или списание с расчетного счета отражается операцией «Прочее списание» («Прочий расход»).