выплата процентов по займу физическому лицу проводки

Заём предприятию от физического лица в программных продуктах 1С

Организация-заёмщик, как налоговый агент по налогу на доходы физических лиц, обязана исчислить, удержать и уплатить подоходный налог с таких доходов. Об этом гласит статья 226 НК РФ.

Если займодатель является налоговым резидентом РФ, то налог удерживается по ставке 13%, а если нет, то по ставке 30%.

При этом так как полученные проценты не относятся к доходам, полученным от трудовой деятельности, они не облагаются страховыми взносами. Подтверждение тому мы можем найти в Федеральном законе №125-ФЗ от 24.07.1998г.

Отражение займа в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Для отражения получения займа в программном продукте 1С: Бухгалтерия предприятия необходимо перейти в раздел «Банк и касса» и выбрать пункт «Банковские выписки».

В конце месяца, начисленные по договору займа проценты должны быть отнесены к расходам предприятия. Для этого используется документ «Операции, введённые вручную» в разделе «Операции».

В открывшемся окне следует нажать на кнопку «Создать» и из выпадающего списка выбрать «Операция». В созданном документе введём корреспонденцию счетов: Дт 91.02 Кт 66.04 или 67.04.

Для целей примера будем считать проценты по ставке 14 годовых. Считаются они следующим образом: сумма займа * годовая ставка / количество дней в году * количество дней в месяце.

Получаем: 100000 рублей * 14% / 366 дней * 30 дней = 1147,54 рублей. И не забываем второй строкой сделать проводку на удержание НДФЛ.

Для счёта 91.02 введём новый вид расхода с наименованием «Проценты по займам», видом статьи «Проценты, начисленные в соответствии со статьёй 269» и установленным флагом «Принимается к налоговому учёту».

Теперь перейдём к ежемесячному погашению задолженности по договору займа и процентов по нему.

Для этого введём три документа «Платежное поручение» в разделе «Банк и касса». Первый будет на возврат займа, второй – на возврат процентов, а третья платёжка будет на уплату подоходного налога в бюджет.

В платёжке на уплату процентов «Вид операции» будет «Прочее списание», а в графе «Удержание по исполнительному листу следует выбрать «1- разрешено, с ограничением по сумме».

На основании подготовленных платёжных поручений или при помощи выгрузки из интернет-банкинга, следует ввести «Списания с расчётного счёта», которые сформируют проводки: Дт 66.03 или 67.03 Кт 51 на сумму погашения долга и Дт 66.04 или 67.04 Кт 51 на сумму уплаченных процентов.

Остаётся отразить доходы физического лица в регистрах налогового учёта. Перейдём в раздел «Зарплата и кадры» и выберем пункт «Все документы по НДФЛ».

В открывшемся окне нажмём на кнопку Создать» и из выпадающего списка выберем «Операция учёта НДФЛ». Для заполнения документа в поле «Сотрудник» нужно ввести физическое лицо, являющееся заёмщиком, или выбрать его из существующего списка, если он был занесён ранее. На вкладке «Доходы» нужно указать дату получения дохода, код дохода – 1011 и сумму выплаченных процентов.

На вкладке «Исчислено по 13%» нужно указать также дату получения дохода и сумму удержанного НДФЛ.

И на вкладке «Удержано по всем ставкам» нужно указать данные и с первой вкладки и со второй. Она является объединяющей. После чего проводим документ.

Отражение займа в 1С: Зарплате и управлении персоналом, ред. 3.1

В программе по учёту заработной платы нет документов, фиксирующих поступление и уплату денежных средств на предприятии. Поэтому пользователю нужно зафиксировать только доход, полученный физическим лицом в виде полученных процентов, и удержать из него подоходный налог. Для регистрации такого дохода предназначен документ «Операция учёта НДФЛ» в разделе «Налоги и взносы».

Документ состоит из нескольких вкладок. На вкладке «Доходы» следует указать сумму выплаченных процентов.

А вкладка «Удержано по всем ставкам» является собирательной, то есть содержит и данные о доходе, и о удержанном налоге.

Факт перечисления налога фиксируется в программе при помощи документа «Перечисление НДФЛ в бюджет». Для его создания следует перейти в раздел «Налоги и взносы» и выбрать пункт «Все документы перечисления в бюджет НДФЛ».

Создадим новый документ, в котором укажем реквизиты платёжного поручения, по которому произошло перечисление налога.

Сформируем справку 2-НДФЛ по нашему заёмщику, для этого перейдём в раздел «Отчётность, справки» и выберем пункт «Справки о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников». В открывшемся документе выберем физическое лицо и нажмём на кнопку «Заполнить».

Автор статьи: Алина Календжан

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Источник

Учет полученного займа и процентов

Ведение хозяйственной деятельности требует вложения средств — собственных или заемных. Взять в долг можно не только в банке, но и у партнеров — физических лиц и организаций, на длинный или короткий срок.

Из статьи вы узнаете:

Пошаговая инструкция

01 ноября Организация получила заем от контрагента на сумму 450 000 руб. сроком на 18 месяцев под 15% годовых. По условиям договора основная сумма задолженности уплачивается равными долями ежемесячно, проценты начисляются ежемесячно на остаток задолженности. Уплата долга и процентов производится согласно графику платежей.

30 ноября и 31 декабря были начислены проценты, проведена уплата основной задолженности и процентов по графику.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Получение займа от контрагента

Нормативное регулирование

По договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Заем и кредит — не одно и то же! По кредитному договору банк или иная кредитная организация обязуются предоставить денежные средства заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за пользование ею, а также предусмотренные кредитным договором иные платежи, в том числе связанные с предоставлением кредита (п. 1. ст. 819 ГК РФ).

Основные отличия займа от кредита:

Правила бухучета займов описаны в ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам». Сумма, полученная по договору займа, является кредиторской задолженностью и учитывается в зависимости от срока займа: если срок до года включительно — на счете 66.03 «Краткосрочные займы», при сроке более года —на счете 67.03 «Долгосрочные займы» (план счетов 1С).

К расходам, связанным с исполнением договора займа и учитываемым отдельно от основного долга, относят (п. 3 ПБУ 15/2008):

Сопутствующие расходы учитываются равномерно на протяжении всего срока договора займа (п. 8 ПБУ 15/2008).

С 01 июня 2018 года законодательное регулирование договоров займа существенно поменялось. Подробно С 01.06.2018 вступили в силу изменения по договорам кредита и займа.

Учет в 1С

Получение денежных средств по договору займа оформляется документом Поступление на расчетный счет вид операции Получение займа от контрагента.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

В нашем примере расчеты по договору займа ведутся в рублях, срок договора — более года. PDF В результате выбора такого договора в документе Поступление на расчетный счет автоматически устанавливается:

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

Отражение в учете начисленных процентов за ноябрь и декабрь

Размер процентов по займу (или условие об отсутствии процентов) указывается в договоре. Если такой оговорки нет, то проценты уплачиваются по ключевой ставке Банка России, действующей в расчетные периоды. Исключения — займы между гражданами (в том числе ИП) на сумму не более 100 тыс. руб. и займы в натуральной форме, по умолчанию являющиеся беспроцентными, если в договоре не предусмотрены иные условия (п. 1, п. 4 ст. 809 ГК РФ).

В НУ начисленные проценты отражаются в составе внереализационных расходов:

Как правило, проценты по займам начисляются по аналогии с банковскими кредитами: со следующего дня после поступления суммы и до дня погашения займа включительно — такой порядок предусмотрен п. 3.14 Положения ЦБ РФ от 04.08 2003 N 236–П. Однако для займов он не является обязательным, поэтому в договоре можно предусмотреть иной порядок: например, установить фиксированную сумму процентов (п. 2 ст. 809 ГК РФ).

В нашем примере проценты, согласно договору займа, начисляются на остаток долга ежемесячно по следующей формуле:

Рассчитаем проценты за ноябрь и декабрь:

В следующие месяцы расчет будет аналогичный.

Учет в 1С

Начисление процентов отражается документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную :

Начисление процентов за ноябрь.

Начисление процентов за декабрь и последующие месяцы оформляется аналогично.

Уплата основного долга за ноябрь и декабрь

Учет в 1С

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

В нашем примере расчеты по договору займа ведутся в рублях, срок договора — более года. PDF В результате выбора такого договора и вида платежа Погашение долга в документе Списание с расчетного счета автоматически устанавливается:

Уплата основного долга за декабрь и последующие месяцы оформляется аналогично.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

Уплата процентов за ноябрь и декабрь

Учет в 1С

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

В нашем примере расчеты по договору займа ведутся в рублях, срок договора — более года. В результате выбора такого договора и вида платежа Уплата процентов в документе Списание с расчетного счета автоматически устанавливается:

Уплата основного долга за декабрь и последующие месяцы оформляется аналогично.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

Отчетность

В бухгалтерском балансе полученные долгосрочные займы отражаются по:

Если до погашения займа осталось меньше года, то его можно перевести в состав краткосрочной кредиторской задолженности. Возможность перевода должна быть зафиксирована в учетной политике организации. Если заем переведен в краткосрочный, то отражаться будет по:

В декларации по налогу на прибыль суммы начисленных процентов отражаются в составе внереализационных расходов: PDF

В отчете о финансовых результатах начисленные проценты отражаются по:

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Карточка публикации

(6 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Спасибо огромное Марине Аркадьевне, что держит нас в курсе обо всех изменений в законодательстве! Отличная подача материала!

Источник

Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете

Чем отличается заем от кредита?

Кредит представляет собой денежные средства, перечисленные кредитной организацией заемщику. При этом последний осуществляет выплату процентов за пользование такими заемными средствами.

Важным отличием займа от кредита является то, что заем — привлеченные средства организаций и физлиц, выраженные деньгами или их натуральным эквивалентом.

С учетом указанных определений можно выделить, чем кредит отличается от займа:

Какие проводки содержит бухучет кредитов и займов полученных?

В бухгалтерском учете особых отличий займа от кредита нет. Так, правила учета кредитов и займов в бухгалтерском учете описаны в ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам».

К расходам при этом следует относить:

Проценты, согласно п. 8 ПБУ 15/2008, учитываются одним из следующих способов:

Прочие расходы, связанные с кредитами и займами, следует учитывать равномерно на протяжении всего срока договора.

Бухучет заимствованных активов ведется с использованием следующих счетов:

Порядок бухучета полученных кредитов и займов рассмотрим на примерах.

Пример бухучета полученного кредита

Организация получила кредит 2 февраля в сумме 1 500 000 руб. Процентная ставка — 10%. Срок договора о выдаче кредита — 24 месяца. Сумма ежемесячного платежа — 62 500 руб. Договором с банком предусмотрена оплата процентов и погашение суммы кредита ежемесячно на последнее число каждого месяца. Проценты начисляются со следующего дня после получения кредита.

В феврале организация сделает следующие проводки:

Дт 51 Кт 67.1 — кредит получен на расчетный счет организации в сумме 1 500 000 руб.

Дт 91.2 Кт 67.2 — начислены проценты по кредиту: 1 500 000 / 365 × 26 × 10% = 10 684,93 руб.

Дт 67.2 Кт 51 — оплата процентов — 10 684,93 руб.

Дт 67.1 Кт 51 — частичное погашение кредита — 62 500 руб.

Дт 91.2 Кт 67.2 — начислены проценты по кредиту: (1 500 000 – 62 500) / 365 × 31 × 10% = 12 208,90 руб.

Дт 67.2 Кт 51 — оплата процентов — 12 208, 90 руб.

Дт 67.1 Кт 51 — частичное погашение кредита — 62 500 руб.

Данный кредит, являясь долгосрочным, будет отражен по строке 1410 «Заемные средства» бухгалтерского баланса в сумме, учтенной по кредитовому сальдо счета 67.

Если бы кредит был краткосрочным, его следовало бы отразить по строке 1510 «Заемные средства» бухбаланса.

Коммерческий кредит и товарные векселя показываются по строкам:

Следует отметить, что в случае, если средства были получены с целью приобретения, сооружения или изготовления инвестиционного актива, проценты необходимо отражать с использованием счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» (Дт 08 Кт 66.2/67.2). Исключение из указанного правила делается для хозсубъектов, ведущих учет упрощенным способом, которые вправе для этих целей применять счет 91.2 (п. 7 ПБУ 15/2008).

Все подробности отражения заемщиком в бухгалтерском учете получения и возврата займа или кредита рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите к рекомендациям экспертов.

Как отразить в бухгалтерском учете выданные кредиты и займы?

Учет займов выданных регулируется ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений».

Для отражения займов в бухучете заимодавец применяет счет 58 «Финансовые вложения».

Организация выдала заем 1 марта сроком на 1 год. Сумма займа — 3 000 000 руб. Процентная ставка по займу — 15% годовых. В соответствии с условиями договора заемщик выплачивает проценты за каждый день пользования займом на конец каждого месяца. Проценты начинают начисляться со дня, следующего за днем выдачи займа, Договором не предусмотрено частичное погашение суммы займа на ежемесячной основе.

В октябре заимодавец отразил:

Дт 58 Кт 51 — выдача займа — 3 000 000 руб.

Дт 76 Кт 91.1 — начислены проценты: 3 000 000 / 365× 30 × 15% = 36 986,30 руб.

Дт 51 Кт 76 — проценты получены от заемщика — 36 986,30 руб.

Дт 76 Кт 91.1 — начислены проценты за апрель: 3 000 000 / 365× 30 × 15% = 36 986,30 руб.

Дт 51 Кт 76 — проценты получены — 36 986,30 руб.

Дт 76 Кт 91.1 — начислены проценты: 3 000 000 /365 × 31 × 15% = 38 219,18 руб.

Дт 51 Кт 76 — проценты поступили на расчетный счет — 38 219,18 руб.

…и так далее до 28 февраля следующего года.

Сумму займа заимодавец отразит в бухбалансе по строке 1170 «Финансовые вложения» в размере 3 000 000 руб.

Бухучет беспроцентных займов выданных

Рассмотрим условия из примера 2, при этом предположим, что договором была предусмотрена выдача беспроцентного займа.

Тогда проводки у заимодавца будут выглядеть так:

Дт 76 Кт 51 — выдача беспроцентного займа 3 000 000 руб.

Следующей и последней записью в учете заимодавца будет проводка Дт 51 Кт 76 (она появится в день возврата займа).

ВАЖНО! Займы, выданные на беспроцентных условиях, для компании-заимодавца не являются финвложениями (п. 2 ПБУ 19/02), поскольку не выполняется существенное условие признания таковыми активов: их способность приносить доход. В то же время предусматривающий проценты выданный заем будет считаться таковым (п. 3 ПБУ 19/02).

В отчетности заимодавца выданный заем будет отражаться по строке 1230 «Дебиторская задолженность». При этом организация может детализировать в бухбалансе вид дебиторской задолженности: краткосрочная задолженность со сроком 12 месяцев и менее и долгосрочная задолженность со сроком более 12 месяцев.

Как учесть беспроцентный заем, выданный сотруднику, читайте здесь.

Каковы особенности налогового учета кредитов и займов?

Полученные кредитные или заемные средства не являются доходом в целях исчисления налога на прибыль для их получателя в силу норм подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Также не являются расходом выданные средства с учетом положений п. 12 ст. 270 НК РФ. Аналогично не являются доходами и расходами средства, полученные и выплаченные в счет погашения кредита или займа.

При этом суммы начисленных и уплаченных процентов полностью признаются внереализационными расходами в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ. Момент отражения в расходах сумм процентов определяется согласно п. 8 ст. 272 НК РФ:

Сумма процентов при наличии контролируемой задолженности включается в состав внереализационных расходов в размере, предусмотренном в ст. 269 НК РФ.

Проценты, полученные в рамках договоров о выдаче кредитов и займов, относятся к внереализационным доходам (п. 6 ст. 250 НК РФ).

Следует отметить, что различия в бухгалтерском и налоговом признании в расходах начисленных сумм процентов при инвестиционном кредите или при наличии контролируемой задолженности вызывают возникновение временных разниц, учитываемых в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

Практические ситуации для заемщика и заимодавца, связанные с учетом процентов по займам и кредитам, рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс. Оформите пробный онлайн доступ к К+ бесплатно.

Возможно ли погашение процентов займа взаимозачетом?

Одним из способов взаиморасчетов при погашении процентов по договору займа контрагенты вправе выбрать зачет взаимных требований. Зачет требований возможен при соблюдении 3-х условий (ст. 410 ГК РФ):

Для зачета достаточно заявления одной из сторон.

Понятие однородное требование законодательно не закреплено. Согласно п. 7 информационного письма Президиума ВАС от 29.12.2001 № 65 указано, что требование, предъявляемое к зачету, может не соответствовать обязательствам одного вида. Из этого следует, что однородными признаются обязательства, связанные с исполнением различных договоров, но с одинаковым способом погашения и выраженным в одной валюте.

Пример:

Компания «Строймастер» получила процентный займ от ООО «Альянс» на сумму 20 млн руб. под 15% годовых сроком на 1 год с выплатой процентов по окончании периода кредитования. То есть вернуть «Строимастер» обязан 20 млн руб. основного долга и 3 млн руб. процентов (20 млн.руб * 10%).

По данной операции компании зафиксировали в учете следующие проводки:

Источник