выплаты госслужащим при заключении брака
Материальная помощь при заключении брака на работе — можно ли на нее рассчитывать?
Работодатель, заботящийся о создании крепкого, надежного коллектива, должен понимать людей и помнить об их нуждах, особенно в тех жизненных ситуациях, когда без денежной помощи извне обойтись трудно.
Оформление законных отношений сопряжено с немалыми затратами, поэтому важно знать, положена ли материальная помощь при заключении брака на работе, как ее получить и на какую сумму можно рассчитывать?
Материальная помощь на работе
Материальная помощь на работе при заключении брака: что говорит Трудовой кодекс
Подобные финансовые поступления называют материальной помощью, имеющей целью удовлетворение социальных потребностей работника (Постановление Президиума ВАС РФ от 30.11.2010 № ВАС-4350/10). Как указано в письме ФНС РФ № АС-4-3/13508, материальная помощь — выплата средств на определенные цели, начисляемая по одному и тому же поводу не чаще, чем 1 раз на протяжении года, если будет подтвержденное документами основание.
Важно знать, что поддержка сотрудника в бракосочетании, может выражаться необязательно в деньгах, это могут быть:
К администрации фирмы-работодателя не могут быть предъявлены претензии, если средства молодожену выделены не будут, но обычно на серьезных предприятиях, независимо от формы собственности, размера фирмы, заключается коллективный договор, в котором закрепляются все нюансы относительно сумм выплат по разным жизненным ситуациям (ст. 40, 41 ТК РФ).
Подобные вопросы вполне могут быть охвачены трудовым договором или иными внутренними (корпоративными) документами. Такой акт должен быть согласован с профсоюзом предприятия, тогда администрация должна будет исполнять свою часть обязательств.
Как оформить материальную помощь сотруднику в связи с вступлением в брак
При заключении брака сотрудник должен подать заявление с просьбой о выделении ему материальной поддержки.
Образец заявления
Заявление имеет самую простую, обычную форму. Вверху справа следует указать:
По центру необходимо написать «Заявление», а ниже с абзаца конкретную просьбу: «Прошу оказать материальную помощь в связи со вступлением в брак». Ниже заявитель должен поставить дату составления документа и личную подпись (с расшифровкой ФИО).
Необходимые документы
В каждом конкретном случае документы потребуются разные. В случае когда сотрудница вышла замуж (или работник женился) единственная бумага, которая может подтвердить, что брак не только де-факто, но и де-юре — свидетельство о браке. Копию этого документа и прилагают к заявлению.
+7 (499) 288-73-46;
8 (800) 600-36-19
Это быстро и бесплатно!
Дорогие читатели! Для решения вашей проблемы прямо сейчас, получите бесплатную консультацию — обратитесь к дежурному юристу в онлайн-чат справа или звоните по телефонам:
Как определяется размер выплаты сотруднику в связи с регистрацией брака
Сумма финансовой помощи молодожену может выплачиваться разная, обычно ее размер оговорен в коллективном (ст. 40, ст. 41 ТК РФ) или трудовом договоре.
Если же такого внутреннего документа не существует, тогда размер материальной помощи при заключении брака определяют, исходя из возможностей компании. Минимальная сумма помощи составляет обычно 4000 руб., верхний предел не ограничивается ничем, кроме благосостояния фирмы и отношения начальства.
При трудном финансовом положении работодателя, в оказании помощи могут отказать или выплатить меньшую сумму.
Имеет значение также и то, кем и где работает молодожен. Студенты при дневной форме обучения, вступившие в брак, также вправе получить материальную помощь, но сумма зависит от устава учебного заведения или документа, согласованного с профкомом университета, института. В университете студентка, вышедшая замуж, или супруг, получающий высшее образование, могут рассчитывать на сумму от 4-х до 7 тыс. руб. Следует понимать, что бюджетное учебное заведение не может позволить крупных выплат.
Студент должен за помощью обращаться в профком, подав:
Если же женился госслужащий, то материальная помощь на свадьбу ему будет выплачена при условии наличия такого пункта в служебном договоре (Закон РФ от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе РФ» — подп. 8 п. 3 ст. 24 и п. 4 ст. 50).
Работник полиции может подать заявление, а результат будет зависеть от наличия бюджетных средств.
Особенности налогообложения
Важно знать, что материальная помощь в связи с бракосочетанием, как указано в ст. 217 НК РФ, является доходом физ. лица и подлежит налогообложению, но есть существенное послабление: сумма матпомощи размером в 4000 руб. считается не облагаемой. Таким образом, налог будет насчитываться только на сумму сверх 4-х тысяч. К примеру, если по поводу свадьбы работодатель выделит новобрачному 10 тыс. руб., то налог возьмут только с 6 тыс. руб.
При этом имеется в виду, что сумма в 4000 руб. — не разовая помощь, а та суммарная, которую получал молодой супруг на протяжении года (ст. 216 НК РФ). Облагаться налогом будет только сумма разницы сверх 4 тыс. руб. (НДФЛ в этом случае равен 13%). Если в брак решил вступать алиментоплательщик, то отец-молодожен должен быть готов к тому, что с матпомощи на свадьбу алименты непременно удержат.
Финансовая помощь военнослужащим по контракту при бракосочетании
Порядок расчета регламентируется Законом №306-ФЗ «О денежном довольствии военнослужащих и предоставлении им отдельных выплат», а также контрактом.
Правительство РФ высоко ценит миссию военных, стоящих на страже безопасности державы, и стремится по максимуму материально поддерживать контрактников, готовых рисковать собственной жизнью, поэтому выплаты к свадьбе обычно составляют существенную сумму.
Создание семьи — важное событие, требующее больших денежных расходов, поэтому работодатель может пойти сотруднику навстречу и выплатить материальную помощь. Основание для финансовой поддержки молодожену — его заявление со свидетельством о заключении брака.
Материальная помощь от работодателя на свадьбу
Источники регулирования материальной помощи в связи с бракосочетанием
Среди источников правового регулирования матпомощи, выплачиваемой в связи с регистрацией работником брачных отношений, определяющих вид данной выплаты, порядок и условия ее предоставления, порядок ее налогообложения и начисления на нее страховых платежей, можно выделить следующие:
Практика судов
Так, например, определением Верховного Суда РФ от 03.11.2017 N 309-КГ17-15716, постановлением Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 14.10.2019 N Ф01-4899/2019, было удовлетворено требование заявителя об отмене акта органа Пенсионного фонда о доначислении страховых взносов (и вытекающих пеней и штрафа) на том основании, что материальная помощь при регистрации брака не являлась оплатой труда работника, так как не зависела от условий работы.
Аналогичная позиция излагается в постановлении Седьмого арбитражного апелляционного суда от 25.07.2017 № 07АП-5424/2017 по делу № А27-6618/2017, постановлении Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.09.2016 № 15АП-8331/2016 по делу № А53-33784/2015 и иных судебных актах. Таким образом, сложилась объемная судебная практика, позволяющая однозначно регулировать вопрос начисления страховых взносов на данную выплату, а также отнести такую выплату к видам доходов, не входящих в состав заработной платы.
Материальная помощь на свадьбу: когда выдается, как получить
Помощь работнику на свадьбу в связи с тем, что она не является составной частью заработной платы и не носит характер обязательной, в силу ст. 8 и 40 ТК РФ должна быть закреплена во внутренних правовых актах предприятия (к коим относится и коллективный договор между представителями работодателя и рабочего коллектива). Детально порядок осуществления такой выплаты должен регламентироваться в указанных документах.
Однако в любом случае получение матпомощи носит заявительный характер, потому лицу, вступающему в брак и состоящему в трудовых отношениях с данной организацией, необходимо написать заявление на имя ее руководства. В нем следует указать:
На основании заявления (при принятии положительного решения) работодатель должен издать соответствующий приказ, в котором, помимо прочего, должны быть указаны все сведения, позволяющие определить данную выплату как материальную помощь к свадьбе (реквизиты брачного свидетельства обязательны).
Налогообложение материальной помощи в связи со свадьбой
Физические лица на основании ст. 207 НК РФ обязаны оплачивать налог на любые доходы. В то же время в ст. 217 перечислены исключения, на которые не распространяется обязанность уплаты этого налога. В связи со спецификой данной выплаты (а именно ее основания — вступления в брак), она подпадает под действие п. 28 ст. 217 НК РФ, который регулирует вопрос освобождения от уплаты НДФЛ с доходов, полученных в виде материальной помощи от работодателя. На основании данной нормы налог не подлежит уплате лишь в том случае, если размер матпомощи не превышает 4000 рублей.
Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию по расчету НДФЛ с материальной помощи в различных ситуациях:
Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
В случае если сумма такой помощи превышает установленные пределы в течение одного отчетного периода (равного одному календарному году в соответствии со ст. 216 НК РФ), то налогом на доходы сумма до 4000 рублей включительно облагаться не будет, а сумма более указанной подлежит обложению НДФЛ.
За работника данный налог должен быть исчислен и перечислен его работодателем на основании ст. 226 НК РФ. Это означает, что на руки работник должен получить сумму матпомощи уже за вычетом налога на доходы.
Итоги
Матпомощь сотруднику при вступлении его в брак может предоставляться работодателем в качестве дополнительной социальной гарантии и закрепляться в локальном правовом акте или коллективном договоре. Размер ее может быть любым, но в соответствии с налоговым законодательством лишь 4000 рублей за отчетный период не облагаются подоходным налогом.
Материальная помощь в связи с бракосочетанием
Материальная помощь в связи с бракосочетанием отечественным законодательством не регулируется. Вопрос о матпомощи указывается в локальных актах предприятия, трудовом договоре или устанавливается на усмотрение руководителя. Ее размер зависит от конкретных обстоятельств – к примеру, от стажа конкретного работника на предприятии. Руководство имеет право отказать в оказании матпомощи, поскольку подобная обязанность руководителей в законодательстве не прописана.
Основные сведения
Законодательство не обязывает руководителей оказывать каждому сотруднику, который регистрирует брак, матпомощь. Но на некоторых предприятиях существует практика оказания поддержки новобрачным, оказываемой руководством по собственному усмотрению.
Налоговый кодекс ( ст. 209, 210, 421, 422 ) определяет тот факт, что матпомощь облагают НФДЛ и страховые взносы. Ответственность по выплате налогов лежит на работодателе, а подчиненный получат матпомощь уже после всех проведенных вычетов.
В случае с госслужащими при отсутствии сведений о матпомощи в локальных актах организации выделить денежные средства может только руководитель. Госслужащим также потребуется составить заявление и приложить к нему документы, которые подтверждают наличие оснований для получения матпомощи.
Размер финансовой помощи
Руководитель, трудовой договор или локальные акты организации регулируют суммы финансовых средств, которые перечисляются подчиненному в связи с регистрацией брака. Заявитель вправе указать желаемый размер помощи, однако рассчитывать на него не стоит – в любом случае решение будет только за руководством.
Матпомощь может устанавливаться следующими способами.
Итак, сотруднику, нуждающемуся в матпомощи, потребуется прояснить данный вопрос во внутренней документации предприятия. Если финансовая помощь не обговаривается в документах, необходимо обратиться с просьбой к работодателю.
Как получить материальную помощь
Чтобы получить матпомощь, потребуется выполнить следующие действия:
В заявлении потребуется указать такие сведения:
Если руководитель одобрил просьбу, то он издаст специальный указ, а бухгалтерия предприятия начислит денежные средства.
Указ содержит в себе такую информацию:
При отказе документы будут возвращены, а у секретаря или руководителя можно спросить, почему просьбу отклонили. Однако руководство не обязано приводить основания для своего отказа, поскольку оказание матпомощи осуществляется исключительно по усмотрению руководителей.
Длительность рассмотрения заявления – до 1 месяца. Денежные средства будут перечислены заявителю на расчетный счет или выданы в виде наличных в тот день, когда начисляется заработная плата.
Оказываемая подчиненному матпомощь не подразумевает последующего вычета ли возмещения трат из зарплаты подчиненного.
Облагается ли налогом
Если руководитель нарушит нормы НК РФ, то он рискует попасть под административную или уголовную ответственность. По этой причине необходимо отслеживать правильность всех осуществляемых расчетов и вычета налогов.
Подводим итоги
Таким образом, подчиненный имеет возможность получить при регистрации брака материальную помощь от своего предприятия. Матпомощь облагается налогами и перечисляется на счет работнику уже после всех необходимых вычетов (но если ее размер составляет 4000 тысячи рублей, то налогообложению матпомощь не подлежит).
Для того чтобы получить финансовую поддержку, потребуется написать заявление с соответствующей просьбой и приложить свидетельство о регистрации брака. Данный документ выступает доказательством того факта, что подчиненный нуждается в матпомощи.
Сотрудник вправе написать в заявлении желаемый размер финансовой выплаты, но конечное слово остается за руководителем предприятия, если подобные положения не прописаны в актах предприятия и трудовом договоре. Также матпомощь может быть выделена в натуре – продукты питания, лекарства, бытовая техника, одежда. Все зависит от возможностей и особенностей вида деятельности конкретного предприятия.
При получении отказа от руководства узнать о причинах можно непосредственно у руководителя или секретаря. При этом законодательство не обязывает предприятия в обязательном порядке оказывать поддержку каждому подчиненному, который зарегистрировал брак.
Выплаты госслужащим при заключении брака
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Обзор документа
Приказ Минюста РФ от 13 ноября 2010 г. N 349 «Об утверждении Положения о дополнительных и других выплатах федеральным государственным гражданским служащим Министерства юстиции Российской Федерации и его территориальных органов»
В целях стимулирования профессиональной деятельности и укрепления исполнительской дисциплины федеральных государственных гражданских служащих Минюста России и его территориальных органов приказываю:
1. Утвердить прилагаемое Положение о дополнительных и других выплатах федеральным государственным гражданским служащим Министерства юстиции Российской Федерации и его территориальных органов.
2. Признать утратившими силу приказы Минюста России от 18.05.2007 N 100 «Об утверждении Положения о дополнительных выплатах, поощрении и награждении федеральных государственных гражданских служащих центрального аппарата и территориальных органов Министерства юстиции Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 25.05.2007, регистрационный N 9550) и от 17.08.2007 N 170 «О внесении изменений в приказ Министерства юстиции Российской Федерации от 18 мая 2007 г. N 100» (зарегистрирован Минюстом России 29.08.2007, регистрационный N 10072).
3. Контроль за исполнением приказа возложить на заместителя Министра А.Д. Алханова.
| Министр | А.В. Коновалов |
Зарегистрировано в Минюсте РФ 2 декабря 2010 г.
Регистрационный N 19102
Приложение
к приказу Минюста РФ
от 13 ноября 2010 г. N 349
Положение
о дополнительных и других выплатах федеральным государственным гражданским служащим Министерства юстиции Российской Федерации и его территориальных органов
См. справку о надбавках и других дополнительных выплатах государственным служащим
I. Общие положения
II. Порядок выплаты ежемесячной надбавки к должностному окладу за особые условия гражданской службы
3. Надбавка за особые условия гражданской службы выплачивается гражданским служащим с учетом профессиональной подготовки, опыта работы по специальности и замещаемой должности в пределах выделенного на эти цели фонда оплаты труда в следующих размерах:
4. При приеме гражданина на гражданскую службу, а также при назначении гражданского служащего на должность гражданской службы более высокой группы должностей устанавливается минимальный размер надбавки за особые условия гражданской службы, предусмотренный по соответствующей группе должностей.
5. В зависимости от сложности, объема работы, выполнения срочных и неотложных заданий размер надбавки за особые условия гражданской службы может быть изменен в пределах, предусмотренных по соответствующей группе должностей, в целях материального стимулирования наиболее квалифицированных, компетентных, ответственных и инициативных гражданских служащих.
Изменение размера надбавки за особые условия гражданской службы иным гражданским служащим Минюста России производится:
по представлениям руководителей структурных подразделений Минюста России с указанием ее нового размера и периода, на который она устанавливается, согласовывается с курирующим заместителем Министра;
6. Решение об изменении размера надбавки за особые условия гражданской службы с указанием ее нового размера, периода, на который она устанавливается, оформляемое приказом Минюста России, принимается в отношении:
7. Проекты приказов об изменении гражданским служащим размера надбавки за особые условия гражданской службы готовятся ежеквартально до 1 апреля, 1 июля, 1 октября, 31 декабря текущего года Департаментом государственной службы и кадров и соответствующим структурным подразделением территориального органа Минюста России при наличии представлений, согласованных в порядке, указанном в пунктах 5, 6 Положения, и направленных структурными подразделениями Минюста России и главными управлениями за 2 недели до срока издания проекта приказа в Департамент государственной службы и кадров Минюста России, соответствующее структурное подразделение территориального органа Минюста России.
9. Выплата надбавки за особые условия гражданской службы производится с момента назначения на должность гражданской службы, в том числе в период прохождения гражданским служащим испытательного срока, в сроки выплаты денежного содержания.
Гражданскому служащему, отработавшему неполный календарный месяц, надбавка за особые условия гражданской службы выплачивается пропорционально отработанному времени.
10. Выплата надбавки за особые условия гражданской службы гражданскому служащему не производится в период нахождения в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет и других отпусках без сохранения денежного содержания, а также отстранения от замещаемой должности (недопущения к исполнению должностных обязанностей), за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.
III. Порядок выплаты премии за выполнение особо важных и сложных заданий
12. При определении размера премии учитываются:
а) качество исполнения гражданским служащим обязанностей, возложенных на него должностным регламентом;
б) инициатива и деловой подход при выполнении установленных должностным регламентом обязанностей;
в) использование новых форм и методов, позитивно отразившихся на результатах служебной деятельности;
г) оперативность и профессионализм в решении вопросов, входящих в компетенцию гражданского служащего.
13. Основаниями для невыплаты премии гражданскому служащему являются:
1) наличие неснятого дисциплинарного взыскания;
2) несоблюдение установленных сроков выполнения поручений и (или) положений должностного регламента и (или) выполнение их с низким качеством;
3) опоздание на службу и (или) преждевременный уход со службы без уважительных причин.
Решение о возможности выплаты премии гражданскому служащему, указанному в подпункте 1 настоящего пункта, принимается лицом, подписавшим приказ о применении к гражданскому служащему дисциплинарного взыскания.
14. При выполнении гражданским служащим конкретного особо важного и сложного задания выплату премии ему могут инициировать Министр, заместители Министра, начальники территориальных органов Минюста России, руководители структурных подразделений Минюста России.
15. Решение о выплате премии и ее размере конкретным гражданским служащим, периоде, за который производится премирование, оформляется:
16. Проект приказа о выплате премии готовит Департамент государственной службы и кадров, соответствующее структурное подразделение территориального органа Минюста России на основании представлений, согласованных в порядке, указанном в пункте 15 Положения.
17. Общая сумма премий, выплаченных гражданским служащим, не должна превышать размер выделенных на премирование средств для соответствующего структурного подразделения Минюста России. Данное положение не распространяется на территориальные органы Минюста России.
18. Гражданским служащим, отработавшим неполный расчетный период в связи с поступлением на гражданскую службу или увольнением со службы, премия исчисляется пропорционально отработанному времени со дня зачисления на гражданскую службу или по день увольнения с гражданской службы включительно, за исключением случаев выплаты премии за выполнение конкретного особо важного и сложного задания.
IV. Особенности порядка выплаты премии за выполнение особо важных и сложных заданий начальникам территориальных органов Минюста России
20. Дополнительно к основаниям, указанным в пункте 12, учитывается состояние работы по:
а) организации контроля и надзора в установленной сфере деятельности в пределах установленных функций;
б) обеспечению взаимодействия с органами исполнительной власти и другими заинтересованными органами и организациями по проведению мероприятий в установленной сфере деятельности;
в) осуществлению своевременной переподготовки и повышения квалификации гражданских служащих территориальных органов Минюста России;
г) своевременности, достоверности и полноте представляемой отчетности;
д) целевому и эффективному использованию бюджетных средств;
е) состоянию исполнительской дисциплины, в том числе соблюдению сроков и порядка исполнения, подготовки запрашиваемых Минюстом России информации и документов.
21. Главные управления направляют в Департамент организации и контроля Минюста России обращения о выплате премии начальникам главных управлений и начальникам управлений, действующим на территории федерального округа, с предоставлением информации по соответствующему территориальному органу Минюста России о состоянии работы по направлениям, учитываемым при премировании, имеющейся экономии по фонду оплаты труда с начала года.
V. Порядок единовременной выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска
22. При предоставлении гражданскому служащему ежегодного оплачиваемого отпуска один раз в год производится единовременная выплата в размере двух месячных окладов денежного содержания на основании его личного заявления о предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска.
23. По желанию гражданского служащего, в случае разделения ежегодного оплачиваемого отпуска на части, единовременная выплата производится при предоставлении любой из частей указанного отпуска продолжительностью не менее 14 календарных дней.
24. Гражданскому служащему, не использовавшему в течение года своего права на ежегодный оплачиваемый отпуск, единовременная выплата в полном размере производится в конце календарного года на основании его личного заявления.
VI. Порядок выплаты материальной помощи
25. При предоставлении гражданскому служащему ежегодного оплачиваемого отпуска ему на основании личного заявления о выплате материальной помощи один раз в календарном году выплачивается материальная помощь в размере одного месячного оклада денежного содержания.
26. Помимо материальной помощи, указанной в пункте 25 Положения, может быть выплачена материальная помощь в пределах фонда оплаты труда на основании личного заявления:
Основания для выплаты материальной помощи, подтвержденные документами, и размер материальной помощи:
27. Общая сумма материальной помощи, выплачиваемой в календарном году конкретному гражданскому служащему, максимальными размерами не ограничивается.
28. Гражданским служащим, получившим материальную помощь и уволенным с гражданской службы в Минюсте России в текущем календарном году, в случае поступления на гражданскую службу в Минюст России вновь в этом году, материальная помощь не выплачивается за исключением случаев, предусмотренных пунктом 26.
VII. Порядок выплаты единовременного поощрения
30. За безупречную и эффективную гражданскую службу гражданским служащим Минюста России и его территориальных органов производятся выплаты единовременного поощрения при награждении или поощрении в следующих размерах:
31. Решение о выплате единовременного поощрения при награждении или поощрении оформляется:
32. Финансирование расходов на выплату единовременного поощрения при награждении или поощрении производится в пределах средств, выделяемых из федерального бюджета Минюсту России и его территориальным органам по фонду оплаты труда.
Приказ Минюста РФ от 13 ноября 2010 г. N 349 «Об утверждении Положения о дополнительных и других выплатах федеральным государственным гражданским служащим Министерства юстиции Российской Федерации и его территориальных органов»
Зарегистрировано в Минюсте РФ 2 декабря 2010 г.
Регистрационный N 19102
Настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования
Текст приказа официально опубликован не был
Обзор документа
Пересмотрен порядок выплаты ежемесячных надбавок к окладу госслужащих Минюста России и его территориальных органов, их премирования, оказания матпомощи, предоставления единовременных поощрений и т. п.
Приведены особенности выплаты премии за выполнение особо важных и сложных заданий начальникам территориальных органов Минюста России.
Указано, что при предоставлении ежегодного отпуска производится единовременная выплата в размере 2 месячных окладов. Оказывается и материальная помощь (1 месячный оклад).
Кроме того, матпомощь может выплачиваться в случае смерти родственника, болезни госслужащего, потери имущества, рождения ребенка, вступления в брак. Бывшим работникам-ветеранам ВОВ и труженикам тыла она предоставляется ко Дню Победы.
Единовременное поощрение теперь выплачивается также при награждении нагрудным знаком «За службу на Кавказе» (2 должностных оклада).