выплаты на детей в 2020 году в связи с коронавирусом как указать в декларации
Подлежат ли детские «коронавирусные» выплаты налоговым удержаниям?
В связи с пандемией коронавируса государство выплатило пособие на каждого ребенка в возрасте до 16 лет. У многих граждан возникает вопрос: придется ли уплачивать НДФЛ и сдавать соответствующую декларацию?
Детские «коронавирусные» выплаты
Пандемия коронавируса больно ударила по экономике страны, что отозвалось на уровне доходов граждан. С целью сохранности доходов в семьях, имеющих детей, президентом был выпущен ряд указов:
На основании этих указов Правительство вынесло постановление от 09.04.2020 № 474. В нем отрегулирован порядок перечисления упомянутых выплат. Обеспечение выплат возложено на Пенсионный Фонд России.
Россияне, не успевшие оформить заявки своевременно, могут в августе разом получить все три пособия.
Надо ли платить НДФЛ?
Статья 217 НК РФ гласит, что не подлежат налогообложению доходы физических лиц при получении государственных пособий. Исключение сделано для пособий по временной нетрудоспособности.
Таким образом, помощь государства из-за коронавируса находится в статусе необлагаемых доплат, а значит с детских «коронавирусных» выплат не надо платить НДФЛ.
Надо ли подавать декларацию?
Законодательство устанавливает необходимость подачи декларации, если есть дополнительные доходы. Отчетность производится по форме 3‑НДФЛ. Статья 229 НК РФ в пункте 4 четко определяет, что данный вид выплат освобожден от налогообложения.
Таким образом, при получении детских «коронавирусных» выплат родители не должны заполнять и сдавать 3-НДФЛ. Если же подобная обязанность возникла в связи с наличием других доходов, то показывать в декларации пособие на ребенка не надо.
Выплаты на детей в период коронавируса не облагаются НДФЛ
 |
| iagodina / Depositphotos.com |
В связи с пандемией коронавирусной инфекции семьи с детьми получили дополнительную финансовую поддержку в виде ежемесячной выплаты в размере 5 тыс. руб., а также единовременной выплаты в размере 10 тыс. руб. на каждого ребенка (письмо Минфина России от 23 июля 2020 г. № 03-04-05/64569).
Минфин России указал, что указанные выплаты не подлежат обложению НДФЛ на основании п. 79 ст. 217 Налогового кодекса.
Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться
Документы по теме:
Читайте также:
Об этом напомнила налоговая служба на своем официальном сайте.
Минтруд подготовил законопроект с соответствующими поправками.
От НДФЛ освобождается доход в виде грантов, предоставленных организациями по утвержденному перечню, но если такой организацией заключен договор ГПХ с физлицом, то налог придется уплатить.
Так, пониженные тарифы для субъектов МСП вправе применять плательщики вне зависимости от вида осуществляемой деятельности.
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.
Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.
ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.
8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)
Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru
Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит
Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter
Надо ли платить налоги с «коронавирусных» выплат на детей до 16 лет
В связи с пандемией коронавируса государство выплатило определенные денежные суммы на каждого ребенка в возрасте до 16 лет. Родители интересуются, не придется ли им перечислять НДФЛ с «коронавирусного» детского пособия и сдавать соответствующую декларацию. Другой часто задаваемый вопрос — как эта выплата повлияет на допустимый предел доходов, дающий право на получение иных видов социальной помощи. Давайте разбираться.
О каких «детских» выплатах идет речь
Речь идет о следующих видах детских выплат:
Правила перечисления всех указанных выплат утверждены постановлением Правительства от 09.04.20 № 474.
Подробнее о данных видах помощи читайте в статье « Какие выплаты на детей можно получить в 2020 году ».
Надо ли платить налог на доходы физлиц (НДФЛ)?
Перечисленные виды выплат освобождаются от налога на доходы физлиц. Это следует из подпункта 1 статьи 217 НК РФ. В нем говорится, что все пособия (кроме больничных) не подлежат налогообложению НДФЛ.
Данное правило в полной мере относится к детским «коронавирусным» выплатам. Следовательно, родители, получившие указанные суммы, не должны платить дополнительные деньги в бюджет.
Надо ли подавать декларацию?
Нужно ли отражать «коронавирусные» выплаты на ребенка в декларации по форме 3-НДФЛ? Нет, не нужно. Такой вывод следует из пункта 4 статьи 229 НК РФ. Там сказано: «Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса…».
Таким образом, при получении детских «коронавирусных» выплат родители не должны заполнять и сдавать 3-НДФЛ. Если же подобная обязанность возникла в связи с наличием других доходов, то показывать в декларации пособие на ребенка не надо.
Размер доходов для назначения других пособий
В России установлены и другие виды социальной помощи семьям и отдельным гражданам. Некоторые из пособий полагаются тем, чьи доходы не превышают определенного уровня.
Пример — ежемесячные выплаты на детей от 3 до 7 лет. Их назначают семьям со среднедушевым доходом не более регионального прожиточного минимума, который установлен на второй квартал года, предшествующего году обращения за пособием (утв. указом Президента от 20.03.20 № 199; подробнее см.: « Какие выплаты на детей можно получить в 2020 году »). Еще один пример — ежемесячные выплаты на первого и второго ребенка до 3 лет. Деньги полагаются семьям с доходом на человека не более двух региональных прожиточных минимумов на второй квартал прошлого года (Федеральный закон от 28.12.17 № 418-ФЗ).
Возникает вопрос: как правильно определить доходы, учитываемые при назначении таких видов социальном помощи? Надо ли включать в них новые единовременные детские выплаты в размере 10 000 руб. и пособие по 5 000 руб. за апрель-май 2020 года?
Нет, указанные выплаты включать не нужно. Эти суммы не увеличивают доходы, от размера которых зависит право на социальную помощь. Об этом прямо говорится в соответствующих указах Президента, которыми установлены «коронавирусные» выплаты на детей до 3 лет; от 3 до 16 лет; и от рождения до 16 лет.
Путинские выплаты на детей: что изменилось в мае 2020 года
В условиях ежемесячных выплат на первого и второго ребенка появились серьезные изменения. Теперь доход на человека нужно считать по другой формуле, а для безработных родителей он вообще не учитывается.
Еще месяц назад ваша семья могла не иметь права на пособие, а сейчас, возможно, уже имеет. Проверьте — и подавайте заявление, если можете получать эту выплату.
Главное о новых условиях путинских выплат
Общие условия для выплат на первого и второго ребенка — в отдельном разборе. Еще у нас есть калькулятор для расчета суммы пособия.
Но в мае 2020 года изменилось кое-что важное. Это касается всех семьей с детьми:
Рассказать о новых правилах выплат на детей:
Что изменилось в путинских выплатах
Для каких выплат изменились условия
Речь идет о так называемых путинских выплатах — это ежемесячные пособия на первого и второго ребенка. Они не связаны с пандемией и появились задолго до коронавируса — в 2018 году.
Право на выплату имеют те семьи, чей доход не превышает установленный лимит. Выплату можно получать до тех пор, пока ребенку не исполнится 3 года.
Вот основные условия:
Если эти условия соблюдаются, семья может обратиться за ежемесячной выплатой. На первого ребенка — в соцзащиту или МФЦ, на второго — в пенсионный фонд или МФЦ. Подавать заявление можно в том регионе, где фактически живет семья, независимо от места прописки.
Каждый месяц мать — или, в редких случаях, отец — будет получать один прожиточный минимум на ребенка. В среднем это 10—11 тысяч рублей. Размер выплаты зависит от региона. Точную сумму можно посчитать с помощью нашего калькулятора.
На первого ребенка эту сумму платят из бюджета, на второго — вычитают из материнского капитала. Получается такой законный способ обналичить маткапитал не беря ипотеку и не дожидаясь трехлетия ребенка.
Из-за коронавируса для этого вида господдержки изменились условия назначения. Изменения могут сильно повлиять на ваш доход.
Для расчета среднедушевого дохода теперь нужно брать другой период
Среднедушевой доход — это сумма, которая приходится на каждого члена семьи в среднем за какой-то период. Для путинских выплат считают среднедушевой доход за месяц. Для расчета берут весь доход за 12 месяцев и делят на количество месяцев и количество членов семьи.
Например, если в семье с двумя детьми работает только отец, то его зарплату нужно поделить на 4. Если работают два родителя, их общий доход тоже нужно поделить на всех, включая детей, — на 4.
Как было раньше. Среднедушевой доход считали за 12 месяцев до месяца подачи заявления. Например, если семья обращалась за пособием в апреле 2020 года, то в расчетный период входили доходы с апреля 2019 года по март 2020 года. Учитываются доходы родителя ребенка, его супруга и несовершеннолетних детей.
Список доходов не такой, как для пособия с 3 до 7 лет. Они очень разные, не перепутайте.
Что изменилось. Теперь при обращении за выплатой среднедушевой доход считают за 12 месяцев, которые закончились полгода назад.
Какой период брать для расчета дохода
| Месяц подачи заявления | Период для расчета дохода | Как было бы по старым правилам |
|---|---|---|
| Май 2020 | Ноябрь 2018 — октябрь 2019 | Май 2019 — апрель 2020 |
| Июнь 2020 | Декабрь 2018 — ноябрь 2019 | Июнь 2019 — май 2020 |
| Июль 2020 | Январь 2019 — декабрь 2019 | Июль 2019 — июнь 2020 |
| Август 2020 | Февраль 2019 — январь 2020 | Август 2019 — июль 2020 |
| Сентябрь 2020 | Март 2019 — февраль 2020 | Сентябрь 2019 — август 2020 |
| Октябрь 2020 | Апрель 2019 — март 2020 | Октябрь 2019 — сентябрь 2020 |
| Ноябрь 2020 | Май 2019 — апрель 2020 | Ноябрь 2019 — октябрь 2020 |
| Декабрь 2020 | Июнь 2019 — май 2020 | Декабрь 2019 — ноябрь 2020 |
Это условие действует уже сейчас. Если планировали обращаться за выплатой, проверьте доходы за новый период. И даже если не планировали обращаться — все равно проверьте. Возможно, государство должно вам денег.
Доход безработных вообще не учитывается
Как было раньше. Если кто-то из супругов терял работу незадолго до обращения за выплатой, права на нее все равно могло не быть, потому что учитывались доходы за год. Возможна была ситуация, когда у семьи вообще нет доходов или они снизились в три раза и сейчас на каждого приходится по 10 тысяч рублей, а пособие не положено. Но такие были правила.
Что изменилось. До конца 2020 года доходы безработного родителя вообще не входят в расчет среднедушевого дохода при сравнении с лимитом в два прожиточных минимума. Для этого нужно встать на учет в центре занятости. И если мать или отец — а может, даже оба — официально признаны безработными, то независимо от даты и причины увольнения их доход вообще не нужно учитывать. Даже за период до увольнения.
Сама выплата не учитывается при расчете среднедушевого дохода
Как было раньше. В доход семьи включается не только зарплата, но и разные пособия — например декретные или по уходу за ребенком. Списка пособий не было. Получалось, что и сама ежемесячная выплата могла учитываться в расчетах. То есть при продлении путинских выплат на следующий год соцзащита могла включить выплаты за предыдущий период в доход семьи. И могло оказаться, что права на выплату у семьи нет: с учетом пособия среднедушевой доход стал выше двух прожиточных минимумов.
Это само по себе как минимум странно, но исключений в правилах не предусмотрели.
Что изменилось. Теперь в условиях выплаты прямо написано, что ежемесячную выплату не нужно учитывать в сумме доходов семьи за расчетный период. Эту норму ввели как бы задним числом — с 2018 года. Правда, непонятно, почему это сделали только сейчас и скольким семьям из-за ее отсутствия уже отказали в выплате.
Для продления не нужно подтверждать доход и подавать заявление
Как было раньше. Путинские выплаты назначают на год. Потом их нужно продлевать: заново подавать заявление и подтверждать доход. Исполнился ребенку год — собирайте справки, исполнилось два — еще раз.
Прямо сейчас это большая проблема: электронных заявлений для этих пособий пока нет. А с личным приемом в соцзащите, пенсионном фонде и МФЦ есть сложности: во время пандемии это невозможно или опасно.
Что изменилось. Если право на выплаты истекает в период с 1 апреля по 1 октября 2020 года, оно продлевается автоматически. То есть не нужно подавать заявление и собирать документы. Выплату просто продолжат платить как раньше.
Но если права на выплату раньше не было или за ней не обращались, придется искать варианты, как это сделать с личным визитом. Уточните, как принимает соцзащита или МФЦ.
Если заявление подали, пока ребенку еще нет 6 месяцев, выплату назначат со дня рождения. Если ему уже исполнилось полгода — со дня обращения.
Какие еще выплаты можно получить на детей
Сейчас детских выплат стало больше. Некоторые вообще не зависят от дохода. Используйте все возможности, чтобы повысить доход своей семьи.
У нас есть разборы и инструкции:
Проверьте свое право на путинские выплаты и узнайте точную сумму:
Выплаты на детей в период коронавируса: кто получит 15 000 рублей
Новые выплаты на детей
В соответствии с указом президента от 07.04.2020 № 249 семьям с детьми устанавливаются новые ежемесячные денежные выплаты в рамках поддержки в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.
Выплаты осуществляются в упрощенном, заявительном порядке. Подтверждать доходы и собирать какие-либо справки не потребуется, ведомства сами перешлют друг другу данные.
Рассчитывать на ежемесячные выплаты могут семьи, имеющие право на материнский капитал, которое возникло до 1 июля 2020 года.
Выплаты осуществляются в размере 5 000 рублей в месяц в период с апреля по июнь 2020 года включительно. То есть семьи могут получать эти деньги на протяжении 3 месяцев.
Как будут производиться выплаты
Новые ежемесячные выплаты будут осуществляться три месяца на каждого ребенка в возрасте до 3 лет, имеющего гражданство РФ. Имейте в виду, что это не постоянное пособие, а поддержка на период эпидемии.
Если в семье 2 ребенка в возрасте до 3 лет, то родители получат уже в общей сложности 30 000 рублей.
Выплаты не будут облагаться НДФЛ и учитываться при предоставлении семье других мер социальной поддержки.
Подать заявление о назначении выплат разрешается в личном кабинете на сайте ПФР или на портале госуслуг.
Выплачивает деньги ПФР.
Если подать заявление сейчас, то вы ежемесячно в течение 3 месяцев будете получать по 5000 рублей на каждого имеющегося у вас ребенка в возрасте до 3 лет.
Обратиться за назначением новых ежемесячных выплат можно до 1 октября 2020 года. Если вы пропустите срок, то лишитесь этого пособия.
За чей счет банкет
В отличие от действующих выплат на второго ребенка до 3 лет, новые выплаты осуществляются не за счет средств материнского капитала, а из средств федерального бюджета.
Материнский капитал на сумму выплат уменьшаться не будет.
Упоминается он тут только в том ключе, что на данные выплаты может претендовать лишь владелец сертификата на материнский капитал. То есть отец ребенка, не являясь владельцем сертификата, подать заявление на эту выплату не может.
Если семья уже потратила весь материнский капитал, она все равно получит новые выплаты.
«Новую выплату смогут получить и те, кто уже воспользовался средствами материнского капитала. Если право на материнский капитал у семьи возникнет в течение этих трех месяцев, то родители также получат возможность обратиться за выплатами», – пояснил министр труда Антон Котяков.