выплаты по мировому соглашению бывшему сотруднику проводки
Как начислить выплаты бывшему сотруднику по решению суда
Вопрос задал Наталья Л. (Москва)
Ответственный за ответ: Ольга Горшенина (★9.61/10)
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (7)
Подскажите я правильно понимаю, что в программе начислена уже в 2019 году сотруднику зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск? А все остальные начисления требуется начислить?
да, в 2019 ему было начислено и выплачено все. Это суд определил доплату за работу по полному графику, вместо положенного 35 ч в неделю. Суммы в решении-фиксированные
т.е. сейчас ему надо выплатить по всем видам начислений, который я указала в письме
Здравствуйте!
Т.к. у вас версия ЗУП КОРП, то имеется специальные документы, позволяющие не только начислять, но и их основе выплачивать суммы бывшим работникам ведомостью.
В вашем случае можно использовать документ «Выплата бывшим сотрудникам» (раздел Выплаты — Выплаты бывшим сотрудникам). Чтобы он стал доступен в настройках расчета зарплаты (Настройка — Расчет зарплаты) установите флажок «Выплачиваются доходы бывшим сотрудникам предприятия».
Потребуется добавить нужные виды начислений в справочник «Виды выплат бывшим сотрудникам» (раздел Выплаты — Виды выплат бывшим сотрудникам), а потом подбирать их в документ «Выплата бывшим сотрудникам» в реквизит «Вид выплаты».
Для того, чтобы можно было начисленные суммы выплатить ведомостью, в настройках расчета зарплаты (Настройка — Расчет зарплаты) установите флажок «Использовать ведомости для выплаты прочих доходов»).
Подробнее о схеме выплаты посмотрите статью — ВЫПЛАТА «НЕЗАРПЛАТНЫХ» ДОХОДОВ (ЗУП 3.1.4 КОРП)
Ольга, большое Вам спасибо! Все получилось.
Как отразить расходы по мировому соглашению в БУ и НУ?
Ситуация: по решению суда договор поставки признан недействительным по причине его заключения после принятия заявки о банкротстве. Но поставка произведена и главное, по данному договору была произведена оплата контрагенту по его письму в пользу третьего лица.
Теперь заключаем мировое соглашение, по которому мы должны заплатить по договору поставки, суд обязывает нас оплатить поставку по договору.
Как нам отразить данную оплату по мировому соглашению в бу и ну?
1. Применяемая система налогообложения вашей организацией?
2. Правильно ли я понимаю, что первый раз оплата поставки осуществлена в адрес третьего лица (на основании письма поставщика), второй раз оплата этой же поставки должна состояться в адрес самого поставщика (по мировому соглашению)? Если я ошибаюсь, прошу поправить мои рассуждения?
3. Банкротом объявлена ваша организация (покупатель) или поставщик?
Прошу изложить ситуацию подробнее.
С уважением, А. Грешкина
Добрый день,
Если поставщик находится на стадии конкурсного производства, то его деятельность осуществляется с учетом Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
Согласно п. 1 ст. 131 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ, все имущество должника, имеющееся на дату открытия конкурсного производства и выявленное в ходе конкурсного производства, составляет конкурсную массу. К моменту окончания срока конкурсного производства, конкурсная масса должна быть переведена в денежный эквивалент путем реализации и находиться на счете должника.
Таким образом, при приобретении имущества организации, в отношении которой, производится процедура банкротства, оплата должна быть осуществлена этой организации, а не третьему лицу.
Если оплата совершена третьему лицу, то в бухгалтерском учете это отражается следующим образом:
Д 76 (третье лицо) К 51
При оплате поставщику на основании мирового соглашения:
Д 60 К 51
Поскольку ваша организация (покупатель) применяет ОСНО, то есть, в налоговый учет осуществляется методом начисления, то сам факт оплаты, на налоговые последствия не оказывает влияния.
При этом, обращаю Ваше внимание, если приобретенные основные средства у поставщика, в отношении которого, производится процедура банкротства, входят в конкурсную массу, то на основании пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ данная реализация не является объектом налогообложения по НДС (Письмо ФНС РФ от 28.01.2020 N КЧ-4-18/1198@). Таким образом, сам факт приобретения основного средства банкрота не влечет для покупателя каких-либо налоговых последствий в отношении расчетов по НДС.
Выплаты работнику по решению суда: порядок обложения НДФЛ
Нередко для защиты своих трудовых прав работники обращаются в суд. Если суд признает, что работника уволили незаконно, то организация-работодатель будет обязана компенсировать работнику все причиненные вследствие такого увольнения неудобства, в частности выплатить сумму, включающую в себя заработную плату за время вынужденного прогула, индексированную сумму не полученной вовремя заработной платы, компенсацию расходов, связанных с обращением работника в суд, сумму возмещения морального ущерба. У бухгалтера организации возникает вопрос: каков порядок налогообложения указанных сумм – облагаются ли данные выплаты НДФЛ?
Трудовой кодекс о регулировании трудовых споров
Основные цели и задачи трудового законодательства определены в ст. 1 ТК РФ. Одной из таких задач является правовое регулирование трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений, в частности, по разрешению трудовых споров. Способы защиты трудовых прав и свобод перечислены в ст. 352 ТК РФ. К ним относятся:
–самозащита работниками трудовых прав;
–защита трудовых прав и законных интересов работников профессиональными союзами;
–государственный надзор и контроль за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права.
Федеральным законом от 30.06.2006 № 90-ФЗ «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации, признании не действующими на территории Российской Федерации некоторых нормативных правовых актов СССР и утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» в ст. 352 ТК РФ введен еще один способ защиты трудовых прав – судебная защита.
Порядку рассмотрения индивидуальных трудовых споров посвящена гл. 60 ТК РФ. Порядку рассмотрения индивидуальных трудовых споров в суде посвящены ст. 391 – 395 ТК РФ. Согласно нормам данных статей работник может обратиться в суд (подать заявление), когда он не согласен с решением комиссии по трудовым спорам (данную инстанцию можно миновать). Кроме того, в суд может обратиться прокурор, если решение комиссии по трудовым спорам не соответствует трудовому законодательству и иным актам, содержащим нормы трудового права.
В судах рассматриваются индивидуальные трудовые споры по заявлению работника:
–о восстановлении на работе независимо от оснований прекращения трудового договора;
–об изменении даты и формулировки причины увольнения;
–о переводе на другую работу;
–об оплате времени вынужденного прогула либо о выплате разницы в заработной плате за время выполнения ниже оплачиваемой работы;
–о неправомерных действиях (бездействии) работодателя при обработке и защите персональных данных работника.
Кроме того, могут рассматриваться и индивидуальные трудовые споры об отказе в приеме на работу и трудовые споры по заявлению лиц, считающих, что они подверглись дискриминации ( ст. 391 ТК РФ).
Сроки обращения в суд за разрешением индивидуального трудового спора приведены в ст. 392 ТК РФ. Работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права, а по спорам об увольнении – в течение одного месяца со дня вручения работнику копии приказа об увольнении либо со дня выдачи трудовой книжки. При пропуске данных сроков по уважительным причинам срок может быть продлен судом.
Итак, работник обратился в суд. Согласно решению суда ему могут быть присуждены следующие выплаты:
–сумма заработка за время вынужденного прогула;
–индексированная сумма не полученной вовремя заработной платы;
–сумма возмещения морального ущерба;
–компенсация расходов, связанных с обращением в суд;
–проценты за задержку не выданной вовремя заработной платы, за просрочку исполнения судебного решения.
Получателем данных выплат является работник, а произвести их должна организация. Поскольку плательщиком НДФЛ является сам работник, а организация выполняет роль налогового агента, то у бухгалтера возникает закономерный вопрос: можно ли рассматривать данные выплаты как доход физического лица и являются ли данные выплаты объектом обложения НДФЛ? Рассмотрим порядок обложения НДФЛ каждой из выплат в отдельности.
Сумма заработка за время вынужденного прогула
В соответствии со ст. 234 ТК РФ работодатель обязан возместить работнику не полученный последним заработок во всех случаях незаконного лишения его возможности трудиться. Такая обязанность, в частности, наступает, если заработок не получен в результате незаконного отстранения работника от работы. Согласно ст. 394 ТК РФ в случае признания увольнения незаконным орган, рассматривающий индивидуальный трудовой спор, принимает решение о выплате среднего заработка за время вынужденного прогула.
Выплаты, не подлежащие обложению НДФЛ, названы в ст. 217 НК РФ. В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению все виды установленных законодательством компенсационных выплат, связанных, в частности, с исполнением трудовых обязанностей и увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.
Понятие компенсации, а также случаи ее предоставления рассматриваются в ТК РФ. Согласно ст. 164 ТК РФ под компенсациями понимаются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законодательством обязанностей. Компенсационной выплаты за время вынужденного прогула ТК РФ не предусмотрено, поскольку во время вынужденного прогула трудовых обязанностей работник не выполняет. Кроме того, при определении характера такой выплаты работнику, как заработная плата за время вынужденного прогула, следует учитывать положения ст. 394 ТК РФ,согласно которой в случае признания увольнения или перевода на другую работу незаконным работник должен быть восстановлен на прежней работе. Следовательно, трудовые отношения между работником и работодателем восстанавливаются, трудовой договор считается нерасторгнутым, то есть правовых последствий, связанных с увольнением работника, не возникает. Таким образом, выплата среднего заработка за все время вынужденного прогула не является компенсационной выплатой, связанной с увольнением работника.
Из вышеизложенного вытекает, что выплаченная по решению суда сумма денежных средств в размере средней заработной платы за время вынужденного прогула в случае признания судом увольнения или перевода на другую работу незаконным подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. Аналогичные рассуждения можно найти в разъяснениях контролирующих органов:
Кроме того, есть решения судов, в которых также отмечено, что данные выплаты не являются компенсационными и не подпадают под действие п. 3 ст. 217 НК РФ(см., например, Постановление ФАС МО от 26.04.2007, 04.05.2007 № КА-А40/3/64-07 ).
На практике может сложиться такая ситуация, что суммы, выплаченные работнику при увольнении, превышают сумму зарплаты за время вынужденного прогула, причитающуюся к выплате по решению суда. Как производится налогообложение выплат, связанных с увольнением работника, в случае если по решению суда увольнение признано незаконным? Например, в 2006 году работник был уволен вследствие сокращения штата с выплатой выходного пособия и среднего заработка за два месяца трудоустройства. В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ НДФЛ с этих сумм не удерживался. В 2007 году работник был восстановлен в должности по решению суда. Во взыскании зарплаты за время вынужденного прогула отказано, так как сумма, выплаченная при увольнении, превысила требуемую сумму. Каковы в данном случае обязанности организации как налогового агента по НДФЛ в отношении выплат, произведенных при увольнении работника? В данном случае ситуация усложняется тем, что выплаты, связанные с увольнением работника, произведены в одном налоговом периоде, а решение суда и восстановление работника в должности произошли в другом налоговом периоде.
Как было отмечено ранее, согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ компенсационные выплаты (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), в том числе связанные с увольнением работников. Выходные пособия, выплачиваемые работникам при увольнении, перечислены в ст. 178 ТК РФ. В частности, указано, что при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата работников организации увольняемому сотруднику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, при этом за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия). Таким образом, выплаченные в соответствии с положениями ст. 178 ТК РФ суммы выходного пособия и среднего заработка за два месяца трудоустройства на момент увольнения не включались в налоговую базу по НДФЛ.
По нашему мнению, поскольку судом увольнение работника было признано незаконным и он был восстановлен в прежней должности, суммы, выплаченные ранее в связи с увольнением (на период трудоустройства), не могут и далее рассматриваться в качестве компенсационных выплат, связанных с увольнением. Следовательно, оснований для освобождения этих сумм от налогообложения в соответствии с п. 3ст. 217 НК РФ больше не имеется – после вступления в силу решения суда данные выплаты не могут рассматриваться как компенсационные и подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. Согласно ст. 216 НК РФ налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год. Поскольку удержание налога с выплачиваемых доходов производится налоговым агентом только в пределах текущего налогового периода, организация – налоговый агент должна в установленном порядке сообщить в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ (с выплат, произведенных в 2006 году) и сумме задолженности налогоплательщика. Согласно п. 5 ст. 226 НК РФпри невозможности удержать исчисленную сумму НДФЛ из доходов налогоплательщика налоговый агент должен в течение одного месяца сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать соответствующую сумму НДФЛ. Специальной формы для такого уведомления не разработано, однако в п. 3 Приказа ФНС РФ от 13.10.2006 № САЭ-3-04/706@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц»[1] (далее – Приказ № САЭ-3-04/706@ ) налоговым агентам рекомендовано сообщать в налоговые органы по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год», утвержденной данным приказом.
Индексация среднего заработка за время вынужденного прогула
Согласно ст. 134 ТК РФ повышение уровня реального содержания заработной платы предполагает индексацию заработной платы в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги. Организации, финансируемые из соответствующих бюджетов, производят индексацию заработной платы в порядке, установленном трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, а другие работодатели – в порядке, установленном коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Индексация не меняет характер выплаты, а лишь обеспечивает защиту прав работника в условиях инфляции.
Компенсация морального вреда
Согласно ст. 22 ТК РФ работодатель обязан возмещать вред, причиненный работникам в связи с исполнением ими трудовых обязанностей, а также компенсировать моральный вред в порядке и на условиях, которые установлены ТК РФ, федеральными законами и иными нормативными правовыми актами.
Возмещение работнику морального вреда производится работодателем в соответствии со ст. 237 ТК РФ. Указанной статьей определено, что моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме в размерах, определяемых по соглашению сторон трудового договора. В случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба.
Компенсация расходов, связанных с обращением в суд
Позиция Минфина по поводу обложения НДФЛ компенсации расходов, связанных с обращением работника в суд ( Письмо Минфина РФ от 19.11.2007 № 03-04-06-01/386 ), заключается в следующем: компенсация организацией работнику расходов, связанных с обращением работника в суд, является доходом работника на основании пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ– этооплата за работника работ, услуг в его интересах. Кроме того, данные выплаты не перечислены в списке доходов, не подлежащих налогообложению ( ст. 217 НК РФ), а следовательно, они облагаются НДФЛ по ставке 13%.
Такой подход Минфина, на наш взгляд, можно назвать формальным, и вот почему. В своих разъяснениях Минфин ссылается на пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, в котором говорится, что к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относится оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) либо имущественных прав в его интересах. Иначе говоря, в данном случае доходом налогоплательщика признается оплата работодателем тех работ и услуг, выгоду от которых впоследствии получает налогоплательщик. Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме.
Статьей 88 ГПК РФ[2] установлено, что судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела. В соответствии со ст. 94 ГПК РФ к издержкам, связанным с рассмотрением дела, относятся:
–суммы, подлежащие выплате свидетелям, экспертам, специалистам и переводчикам;
–расходы на оплату услуг переводчика;
–расходы на проезд и проживание сторон и третьих лиц, понесенные ими в связи с явкой в суд;
–расходы на оплату услуг представителей;
–расходы на проведение осмотра на месте;
–компенсация за фактическую потерю времени в соответствии со ст. 99 ГПК РФ;
–связанные с рассмотрением дела почтовые расходы, понесенные сторонами;
–другие признанные судом необходимыми расходы.
Свидетелям, экспертам, специалистам и переводчикам возмещаются понесенные ими в связи с явкой в суд расходы на проезд и проживание, а также выплачиваются суточные. За работающими гражданами, вызываемыми в суд в качестве свидетелей, сохраняется средний заработок по месту работы за время их отсутствия в связи с явкой в суд. Свидетели, не состоящие в трудовых отношениях, за отвлечение их от обычных занятий получают компенсацию за потерю времени исходя из фактических затрат времени и установленного федеральным законодательством минимального размера оплаты труда. Эксперты, специалисты получают вознаграждение за выполненную ими по поручению суда работу, если эта работа не входит в круг их служебных обязанностей. Размер вознаграждения экспертам, специалистам определяется судом по согласованию со сторонами и по соглашению с экспертами, специалистами ( ст. 95 ГПК РФ).
Статья 393 ТК РФ гласит, что при обращении в суд с иском по требованиям, вытекающим из трудовых отношений, работники освобождаются от уплаты пошлин и судебных расходов. В статье 333.36 НК РФ сказано, что от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции и мировыми судьями, освобождаются, в частности, истцы (по искам о взыскании заработной платы (денежного содержания) и иным требованиям, вытекающим из трудовых правоотношений, а также по искам о взыскании пособий). Обязанность проигравшей стороны возместить оппоненту стоимость услуг представителя и иные судебные расходы предусмотрена ст. 98 – 100 ГПК РФ.
Таким образом, судебные расходы по своей сущности не соответствуют пониманию дохода в натуральной форме, раскрытом в пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ. По нашему мнению, при возмещении судебных расходов у работника, обратившегося в суд, экономическая выгода отсутствует. В данном случае работник защищает свои права, установленные трудовым законодательством.
Косвенным подтверждением того, что компенсация судебных расходов не является доходами стороны, которой выплачивается такая компенсация, может служить анализ состава доходов и расходов организации, учитываемых в целях начисления налога на прибыль. Судебные издержки включены в состав расходов организации, но не в состав доходов организации, то есть если организация участвует в судебном процессе и выигрывает дело, все ее расходы возмещает проигравшая сторона ( ст. 110 АПК РФ[3]), при этом суммы такого возмещения не являются доходами организации (их нет в составе внереализационных доходов). В подпункте 10 п. 1 ст. 265 в составе внереализационных расходов выделены судебные расходы и арбитражные сборы. Как видим, в составе доходов организации доход в виде компенсации судебных расходов не предусмотрен, а в составе доходов физических лиц, по мнению Минфина, такие выплаты должны учитываться и облагаться НДФЛ.
Кроме того, что уже было изложено, позиция Минфина, представленная в комментируемом письме, может повлечь за собой еще некоторые последствия. Нормы ст. 393 ТК РФ и ст. 333.36 НК РФ направлены на то, чтобы при принятии работником решения об отстаивании своих прав в суде оплата судебных расходов не являлась препятствием. А позиция Минфина по поводу обложения НДФЛ судебных расходов, компенсируемых организацией работнику, как раз устанавливает такие ограничения. Как результат, организация находится в двойственном положении. С одной стороны, если не будет удержан НДФЛ, то организация не выполнит обязанности налогового агента и в соответствии со ст. 123 НК РФ может быть привлечена к ответственности в виде штрафа, к тому же за несвоевременное перечисление налога организации начислят пени. С другой стороны, согласно ст. 17.14 КоАП РФ нарушение должником законодательства об исполнительном производстве, выразившееся, например, в невыполнении законных требований судебного пристава-исполнителя, влечет наложение административного штрафа:
–на граждан – от 1 000 до 2 500 руб.;
–на должностных лиц – от 10 000 до 20 000 руб.;
–на юридических лиц – от 30 000 до 100 000 руб.
Проценты за задержку выплаты зарплаты и просрочку исполнения судебного решения
Минимальная денежная компенсация (предусмотренная ТК РФ) является доходом, освобождаемым от налогообложения на основании п. 3 ст. 217 НК РФ, независимо от того, предусмотрена выплата денежной компенсации в коллективном либо трудовом договоре или нет. Обложение сумм компенсации в случае, если в организации она установлена в повышенном размере, зависит от того, прописан ли повышенный размер компенсации в трудовом (коллективном) договоре или нет. Если повышенный размер компенсации за задержку выплаты заработной платы предусмотрен в трудовом (коллективном) договоре, то данные выплаты не облагаются НДФЛ в полном размере. В противном случае не подлежит обложению только сумма компенсации, рассчитанная исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России (минимальный размер денежной компенсации), а часть денежной компенсации, превышающая указанный размер, будет подлежать обложению НДФЛ в установленном порядке.
Разъяснения по данному вопросу представлены в Письме Минфина РФ от 22.06.2005 № 03-05-01-05/97.
[1] Действует с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС РФ от 20.12.2007 № ММ-3-04/689@.
[2] Рассмотрение и разрешение гражданских дел в целях защиты нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов граждан является задачей гражданского судопроизводства и регулируется нормами ГПК РФ.
[3] Защита нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов лиц, осуществляющих предпринимательскую и иную экономическую деятельность, является одной из задач судопроизводства в арбитражных делах и регулируется нормами АПК РФ
Прямо сейчас заберите у «Клерка» 4 000 рублей при подписке на « Клерк.Премиум» до 12 ноября.
Подробности и условия самой обсуждаемой акции «Клерка» здесь.
Выплаты бывшему сотруднику в 1С:ЗУП
1. Выплата бывшим сотрудникам. Настройка программы в 1С:ЗУП
Гарантии и компенсации работникам, связанные с расторжением трудового договора, отражены в главе 27 Трудового кодекса РФ.
В системе1С:Зарплата и управление персоналом 3.1 реализована возможность отражения выплат бывшим сотрудникам с помощью документа «Выплата бывшим сотрудникам» (раздел «Выплаты»).
Рис. 1 «Настройка программы»
2. Виды выплат сотрудникам
Посредством документа можно назначать различные виды выплат сотрудникам (используются элементы справочника «Виды выплат бывшим сотрудникам»): сохраняемый средний заработок на время трудоустройства, материальную помощь, возмещение стоимости медикаментов бывшим сотрудникам и прочие выплаты. Список видов выплат открыт и его можно дополнять видами выплат, которые предусмотрены локальными нормативными актами предприятия.
3. Настройка НДФЛ
Для каждого элемента справочника «Виды выплат бывшим сотрудникам» нужно указать код дохода по НДФЛ и вид дохода для исчисления страховых взносов.
Рис. 2 «Документ «Выплата бывшим сотрудникам»
Для каждого вида дохода в документе есть возможность указать код и сумму вычета по НДФЛ. Например, код вычета 504 «Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом», сумма положенного вычета = 4000 рублей в год для кода дохода по НДФЛ 2770 «Возмещение (оплата) работодателями своим работникам и членам их семьи, бывшим своим работникам-пенсионерам, а также инвалидам стоимости медикаментов».
Рис. 3 «Настройка НДФЛ»
По зарегистрированным в документе «Выплата бывшим сотрудникам» суммам не образуется задолженность организации перед бывшими сотрудниками, т.е. они не учитываются ни при заполнении ведомостей на выплату зарплаты, ни при формировании аналитических отчетов по заработной плате.
4. Настройка проводок
Концепция системы 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1 такова, что все денежные расчеты со сторонними лицам (в том числе и c бывшими сотрудниками) производятся в бухгалтерской программе (подсистеме).
Регистрация выплат документом выплата бывшим сотрудникам в 1С производится исключительно с целью исчисления НДФЛ и/или страховых взносов и отражения их в соответствующей отчетности.
Также суммы документа «Выплата бывшим сотрудникам» учитываются при формированных данных для отражения зарплаты в бухгалтерском учете. В документе необходимо заполнить способ отражения выплаты в бухгалтерском учете.
Рис. 4 «Настройка проводок в документе»
Зарегистрированная выплата автоматически (при нажатии кнопки «Заполнить») попадет в документ «Отражение зарплаты в бухучете». Исходя из нашего примера будут заполнены закладки «Начисленная зарплата и взносы», «Начисленный НДФЛ».
Рис. 5 «Отражение проводок в бухучете»
Рис. 6 «Начислен НДФЛ с начисления бывшему сотруднику»
После получения данных из системы 1С:ЗУП 3.1 в бухгалтерской программе по полученным начислениям сформируются проводки:
Дт 91.02 Кт 76.09 (10000 руб.)
Дт 76.09 Кт 68.02 (780 руб.)
В бухгалтерской программе необходимо будет отразить и выплату бывшему сотруднику посредством документов «Списание с расчетного счета» либо «Расходный кассовый ордер»: