выполнять расчет ндфл по прогрессивной шкале 1с зуп

Расчет НДФЛ по прогрессивной шкале в программе 1С:ЗУП.

Расчет НДФЛ по прогрессивной шкале.

Федеральным законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ внесены изменения в главу 23 НК РФ.

С 1 января 2021 года ставка налога на доходы физических лиц для резидентов РФ устанавливается в следующих размерах (п. 1 ст. 224 НК РФ):

13% – с суммы доходов в пределах 5 млн рублей за налоговый период (год);

15% – с суммы доходов, превышающих 5 млн рублей за налоговый период (год).

Эти ставки применяются к доходам резидентов, налоговые базы по которым исчисляются отдельно (п. 2.1 ст. 210 НК РФ)

Выделены налоговые базы по доходам со ставкой 13%:

основная налоговая база;

доходы по ценным бумагам (5 налоговых баз);

особые доходы (выигрыши на тотализаторе).

Рассмотрим эти изменения на примере конфигурации 1С:Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1.

В программе для определения налоговой базы используется категория доходов, которая указывается в виде начисления на вкладке «Налоги, взносы, бухучет».

В карточке организации в учетной политике на вкладке «НДФЛ» ставим галочку «Выполнять расчет НДФЛ по прогрессивной шкале».

В расчетных документах появилась колонка «Налог по 15% с превышения».

Проанализируем расчет НДФЛ при помощи отчета «Анализ НДФЛ по месяцам».

В Январе 2021 года у сотрудника доход не превысил 5 млн. Поэтому налог исчислился по ставке 13%.

В Феврале 2021 сотруднику были начислены дивиденды и заработная плата.

Они соответствуют разным налоговым базам: основная налоговая база и дивиденды. Поэтому и налог с превышения рассчитывается отдельно по каждой категории.

по основной налоговой базе нет превышения дохода, налог исчислен по ставке 13 % (230 000 * 0,13 = 29 900)

по дивидендам превышение дохода составило 1 млн, соответственно налог исчислен по прогрессивной шкале ((5 000 000 000 * 0,13) + (1 000 000 000 * 0,15) = 650 000 + 150 000 = 800 000)

Консультацию для Вас составила специалист нашей Линии консультаций.

Закажите тестовую консультацию по Вашей программе у нас по телефону: +7(343) 288-75-45.

*Для оказания консультации необходимо сообщить ИНН вашей организации, регистрационный номер вашей программы (для программ 1С:Предприятие версии ПРОФ необходим активный договор 1С:ИТС ПРОФ)

Источник

Прогрессивная шкала НДФЛ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)

Введение прогрессивного НДФЛ с 2021 года

Федеральным законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ были внесены изменения в главу 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц». С 01.01.2021 налоговая ставка на доходы физических лиц для резидентов РФ установлена в следующих размерах (п. 1 ст. 224 НК РФ):

Эти ставки применяются к следующим доходам резидентов, налоговые базы по которым исчисляются отдельно (п. 2.1 ст. 210 НК РФ):

доходы от долевого участия (исчисляются с учетом ст. 275 НК РФ и с учетом вычетов по пп. 2.5 п. 2 ст. 220 НК РФ);

доходы в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей (с учетом ст. 214.7 НК РФ);

доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (с учетом ст. 214.1 НК РФ и инвестиционных вычетов по ст. 219.1 НК РФ);

доходы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги (с учетом ст. 214.3 НК РФ);

доходы по операциям займа ценными бумагами (с учетом ст. 214.4 НК РФ);

доходы, полученные участниками инвестиционного товарищества (с учетом ст. 214.5 НК РФ);

доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемыми на индивидуальном инвестиционном счете (с учетом ст. 214.9 НК РФ и инвестиционных вычетов по ст. 219.1 НК РФ);

доходы в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании;

При этом доходы граждан-резидентов от продажи недвижимого имущества (долей в нем), от получения недвижимости в дар, а также в виде страховых выплат по договорам страхования и пенсионного обеспечения по-прежнему будут облагаться по ставке 13 %, т. е. без увеличения до 15 % (п. 1.1 ст. 224 НК РФ).

Налоговая ставка для некоторых нерезидентов устанавливается также в этих размерах (абз. 2 и 3 п. 3.1 ст. 224 НК РФ).

Речь идет о доходах от трудовой деятельности следующих лиц (абз. 3-7, 9 п. 3 ст. 224 НК РФ):

высококвалифицированных иностранных специалистов;

участников Государственной программы по переселению в РФ;

работающих в Российской Федерации по патенту иностранцев;

членов экипажей судов, плавающих под госфлагом РФ;

иностранных граждан или лиц без гражданства, признанных беженцами или получивших временное убежище на территории РФ.

Исчисление НДФЛ с применением прогрессивной шкалы (по ставкам 13 и 15 %) для резидентов и для нерезидентов производится по единым правилам. Налог должен рассчитываться на дату получения дохода (определяется по правилам ст. 223 НК РФ) нарастающим итогом с начала налогового периода (года) с зачетом ранее удержанных сумм.

Если налогоплательщик получает доход от нескольких налоговых агентов (каждый в пределах 5 млн руб.), то по окончании года налоговая рассчитает налог с совокупной суммы, превышающей 5 млн руб., и направит физлицу налоговое уведомление.

Расчет НДФЛ по ставкам 13 и 15 % в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)

Рассмотрим порядок расчета НДФЛ по прогрессивной шкале (по ставкам 13 и 15 %) в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.

Пример

Часть НДФЛ с сумм, превышающих 5 млн руб., указывается в отдельной колонке в документах, с помощью которых начисляются доходы (в т. ч. по дивидендам для резидентов), рис. 2.

В нашем Примере доход, который облагается по ставке 15 %, составляет 60 000 руб. Значит, налог по ставке 13 % составляет 650 000 руб. (5 млн руб. х 13 %), а налог свыше 5 млн руб. составляет 60 тыс. руб. х 15 % = 9 тыс. руб.

Сумма налога, указанная в ведомости на выплату, регистрируется в учете НДФЛ как сумма удержанного налога. В расшифровке часть налога с сумм, превышающих 5 млн руб., указывается также в отдельной колонке (рис. 3).

Отражение сумм налога с превышения в отчетах и справках будет реализовано в очередных версиях программы.

Независимо от положения настройки расчет НДФЛ с доходов от трудовой деятельности для «льготных» нерезидентов (облагаемых по ставке 13 %, а не 30 %: высококвалифицированные иностранные специалисты и т. д.) теперь ведется нарастающим итогом (раньше велся независимо по каждому факту получения дохода).

В программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 реализована возможность уплаты с 01.01.2021 НДФЛ по ставке 15 % с доходов свыше 5 млн руб.

НДФЛ по ставке 15 % уплачивается по КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (приказ Минфина России от 12.10.2020 № 236н).

Этот КБК используется и для уплаты НДФЛ, удержанного с зарплаты сотрудников, и для уплаты НДФЛ индивидуальным предпринимателем за себя.

НДФЛ по ставке 13 % (с доходов до 5 млн руб. включительно) уплачивается на тот же КБК, что и ранее (182 1 01 02010 01 0000 110).

Видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» версии 3.1.16.134.

Источник

Как использовать прогрессивную шкалу НДФЛ в 1С:ЗУП 8 ред. 3

С 2021 г. используется прогрессивная шкала НДФЛ — с доходов более 5 млн. руб. налог удерживается по тарифу 15%. Этот момент нужно настроить в 1С:ЗУП для правильного исчисления подоходного налога.

Ввод прогрессивной шкалы НДФЛ с 2021 года

В гл. 23 НК РФ были внесены корректировки на основании Закона от 23.11.2020 г. № 372-ФЗ. Теперь с 2021 г. тарифы по НДФЛ для российских резидентов:

Внимание! Сумма доходов рассчитывается по нарастающей с января календарного года.

Данные ставки используются по отношению к доходам резидента, по которым налогооблагаемые базы рассчитываются обособленно (п. 2.1 ст. 210 НК):

Важно! При исчислении налогооблагаемой базы по НДФЛ по данным доходам учитываются налоговые вычеты по ст. 218-221 НК.

По тарифу 13% без учета увеличения ставки до 15% в 2021 г. облагаются и доходы резидентов при продаже недвижимости или его долей, получении недвижимых объектов по договору дарения, поступлениях по договорам страхования или пенсионного обеспечения (п. 1.1 ст. 224 НК).

Для определенных категорий нерезидентов установлен также тариф 13% по НДФЛ (ст. 224 НК). К ним относятся:

Вычисление НДФЛ по тарифам 13% и 15% проводится аналогично как для резидентов, так и для нерезидентов. Налог исчисляется на дату получения дохода, которая устанавливается по нормам ст. 223 НК. Он рассчитывается по нарастающей с начала календарного года с зачетом сумм, удержанных раньше.

При получении физлицом доходов от нескольких налоговых агентов, каждый из которых не более 5 млн. руб., по окончании календарного года ИФНС рассчитывает налог с общей суммы превышения доходов с 5 млн. руб. После этого налоговики направляют налогоплательщику соответствующее уведомление.

Как рассчитывается прогрессивный НДФЛ в 1С:ЗУП 8 ред. 3

Если хотя бы по одному работнику накоплена нарастающим итогом предельная сумма дохода в 5 млн. руб., в 1С автоматически ставится флажок «Выполнять расчет НДФЛ по прогрессивной шкале». Он устанавливается в настройках учетной политики — можно увидеть в разделе «Настройки», далее «Организации», затем вкладка «Учетная политика и другие настройки», после этого гиперссылка «Учетная политика» и далее вкладка «НДФЛ».

При необходимости или желании пользователь может включить эту настройку заранее.

Работнику был начислен доход за январь в размере 5,060 млн. руб. В него входила премия за год в размере 5 млн. руб. и оплата труда за январь — 60 тыс. руб.

Доход более 5 млн. руб. будет отражаться в отдельном столбце в документах начисления доходов, в т.ч. и по дивидендам резидентов.

В примере размер такого дохода — 60 тыс. руб., и он будет облагаться по тарифу 15%, т.е. НДФЛ в этом случае 9 тыс. руб. С 5 млн. руб. будет удерживаться налог по тарифу 13% — его размер будет 650 тыс. руб.

Указанная в ведомости на зарплаты сумма НДФЛ будет регистрироваться как размер удержанного налога. При расшифровке этой суммы НДФЛ по разным ставкам указывается отдельно по столбцам.

В дальнейшем планируется, что в отчетах по НДФЛ также будет разделение сумм налога в зависимости от введенной прогрессивной шкалы.

Вне зависимости от того, как настроен расчет налога в 1С с доходов от работы для «льготных» нерезидентов (тариф 13%, а не 30%), исчисление НДФЛ осуществляется нарастающим итогом. Ранее расчет производился независимо при каждом свершившемся факте, связанным с получением дохода.

В 1С:Бухгалтерии 8 ред. 3.0 имеется возможность платить НДФЛ с 2021 г. по тарифу 15% с превышения доходов в 5 млн. руб. Для этого предназначен свой КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.

Что касается налога по тарифу 13%, то он уплачивается на прежний КБК — 182 1 01 02010 01 0000 110.

Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.

Источник

Изменения по НДФЛ с 01.01.2021 г. (ЗУП 3.1.14.369 / 3.1.16.108)

Законодательные изменения по НДФЛ с 01.01.2021 г.

Перечислим глобальные изменения по НДФЛ с 2021 г.:

Категории дохода для НДФЛ в ЗУП 3

В ЗУП 3 для учета доходов расширены Категории доходов для НДФЛ (указываются в настройках начислений):

Установленная в настройках начисления Категории дохода по НДФЛ важна для определения даты получения дохода и ставки НДФЛ для «льготных» нерезидентов:

Расчет НДФЛ по прогрессивной шкале

Расчет НДФЛ по прогрессивной шкале подключается в настройках Учетной политики организации ( Настройка — карточка организации – вкладка Учетная политика и другие настройки – Учетная политика – вкладка НДФЛ ).

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

В текущих релизах настройка подключается вручную, в будущих версиях будет подключаться автоматически как только база у кого-либо из сотрудников достигнет 5 млн. руб.

Если, например, в 2021-2022 гг. у сотрудника 4 млн. дивидендов и 2 млн. зарплаты, то флажок в Учетной политике можно не устанавливать, т.к. в эти годы прогрессивная шкала применяется к каждой налоговой базе отдельно. Если дивиденды будут 6 млн., зарплата 2 млн., то флажок уже потребуется взвести.

Это необходимо так как НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн. руб., учитывается отдельно для:

Отражение сумм НДФЛ с превышения в отчетах и справках ( Регистр налогового учета и др.) будет реализовано в будущих версиях.

В момент проведения выплаты происходит удержания налога.

Переходный период в 2021-2022 гг.

Для доходов 2021 и 2022 гг. налоговые агенты ведут расчет налога для каждой налоговой базы отдельно (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ):

В части 15%-го НДФЛ налоговые агенты освобождаются от ответственности за неправильное удержание / перечисление налога и от уплаты пеней за 1 квартал 2021 года в случае полной уплаты налога в срок до 1 июля 2021 г. (п. 4, 5 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ).

Расчет НДФЛ для льготных нерезидентов

Расчет НДФЛ для «льготных» нерезидентов по доходам от трудовой деятельности (облагаемых по ставке 13%) с 2021 г. ведется нарастающим итогом. Ранее расчет велся отдельно для каждого дохода из-за чего возникала проблема с округлением НДФЛ.

Новая форма 6-НДФЛ с 1 квартала 2021 года

Обзор новой формы 6-НДФЛ, применяемой с 1 квартала 2021 г. см. — Обзор новой формы 6-НДФЛ, применяемой с 2021 года

С 01.01.2021 г. суммы выплаченного дохода не фиксируются в регистрах для целей учета НДФЛ и не отражаются в отчетах по НДФЛ (ЗУП 3.1.14.369 / 3.1.16.108)

Начиная с ЗУП 3.1.14.369 и 3.1.16.108 при выплате доходов с 01.01.2021 г. не регистрируются суммы выплаченного дохода для целей учета НДФЛ. Соответственно данные по выплаченным доходам не попадают в отчеты по НДФЛ.

Изменение поведения программы связано с упрощением новой формы 6-НДФЛ, применяемой с 1 кв. 2021 г. Теперь информация о выплаченных доходах в 6-НДФЛ не отражается.

Сравним поведение программы, выплатив доходы в 2020 г. и в 2021 г.

Выплата дохода в 2020 г.

Выплата зарплаты за декабрь 2020 г. произведена 30.12.2020 г.

В этом случае при проведении Ведомости… в регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ будет зафиксирована выплаченная сумма дохода и удержанный НДФЛ.

В отчетах по НДФЛ, например, в Анализе НДФЛ по датам получения дохода ( Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам — Анализе НДФЛ по датам получения дохода ) в колонке Выплачено будет выводится сумма выплаченного дохода за декабрь 2020 г.

Выплата дохода в 2021 г.

Выплата зарплаты за декабрь 2020 г. произведена 11.01.2021 г.

В этом случае при проведении Ведомости… в регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ будет зафиксирован удержанный НДФЛ без указания суммы выплаченного дохода.

В отчетах по НДФЛ, например, в Анализе НДФЛ по датам получения дохода в колонке Выплачено сумма выплаченного дохода за декабрь 2020 г. уже выводится не будет.

Новая форма справки о доходах для сотрудников, применяемая с 01.01.2021 г.

Об изменениях в справке 2-НДФЛ для сотрудника см. — Новая форма 2-НДФЛ для сотрудников, применяемая с 01.01.2021 г.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Карточка публикации

(4 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Все комментарии (12)

Здравствуйте!
В некоторых отчетах это реализовано. Можно будет посмотреть запись Поддерживающего семинара за февраль 2021 г. от 02.03.2021 г. Эта тема на семинаре была рассмотрена

Ольга, спасибо! Да, как раз сейчас слушала семинар по этому вопросу.

Источник

Как использовать прогрессивную шкалу НДФЛ в 1С:ЗУП 8 ред. 3

С 2021 г. используется прогрессивная шкала НДФЛ — с доходов более 5 млн. руб. налог удерживается по тарифу 15%. Этот момент нужно настроить в 1С:ЗУП для правильного исчисления подоходного налога.

Ввод прогрессивной шкалы НДФЛ с 2021 года

В гл. 23 НК РФ были внесены корректировки на основании Закона от 23.11.2020 г. № 372-ФЗ. Теперь с 2021 г. тарифы по НДФЛ для российских резидентов:

Внимание! Сумма доходов рассчитывается по нарастающей с января календарного года.

Данные ставки используются по отношению к доходам резидента, по которым налогооблагаемые базы рассчитываются обособленно (п. 2.1 ст. 210 НК):

Важно! При исчислении налогооблагаемой базы по НДФЛ по данным доходам учитываются налоговые вычеты по ст. 218-221 НК.

По тарифу 13% без учета увеличения ставки до 15% в 2021 г. облагаются и доходы резидентов при продаже недвижимости или его долей, получении недвижимых объектов по договору дарения, поступлениях по договорам страхования или пенсионного обеспечения (п. 1.1 ст. 224 НК).

Для определенных категорий нерезидентов установлен также тариф 13% по НДФЛ (ст. 224 НК). К ним относятся:

Вычисление НДФЛ по тарифам 13% и 15% проводится аналогично как для резидентов, так и для нерезидентов. Налог исчисляется на дату получения дохода, которая устанавливается по нормам ст. 223 НК. Он рассчитывается по нарастающей с начала календарного года с зачетом сумм, удержанных раньше.

При получении физлицом доходов от нескольких налоговых агентов, каждый из которых не более 5 млн. руб., по окончании календарного года ИФНС рассчитывает налог с общей суммы превышения доходов с 5 млн. руб. После этого налоговики направляют налогоплательщику соответствующее уведомление.

Как рассчитывается прогрессивный НДФЛ в 1С:ЗУП 8 ред. 3

Если хотя бы по одному работнику накоплена нарастающим итогом предельная сумма дохода в 5 млн. руб., в 1С автоматически ставится флажок «Выполнять расчет НДФЛ по прогрессивной шкале». Он устанавливается в настройках учетной политики — можно увидеть в разделе «Настройки», далее «Организации», затем вкладка «Учетная политика и другие настройки», после этого гиперссылка «Учетная политика» и далее вкладка «НДФЛ».

При необходимости или желании пользователь может включить эту настройку заранее.

Работнику был начислен доход за январь в размере 5,060 млн. руб. В него входила премия за год в размере 5 млн. руб. и оплата труда за январь — 60 тыс. руб.

Доход более 5 млн. руб. будет отражаться в отдельном столбце в документах начисления доходов, в т.ч. и по дивидендам резидентов.

В примере размер такого дохода — 60 тыс. руб., и он будет облагаться по тарифу 15%, т.е. НДФЛ в этом случае 9 тыс. руб. С 5 млн. руб. будет удерживаться налог по тарифу 13% — его размер будет 650 тыс. руб.

Указанная в ведомости на зарплаты сумма НДФЛ будет регистрироваться как размер удержанного налога. При расшифровке этой суммы НДФЛ по разным ставкам указывается отдельно по столбцам.

В дальнейшем планируется, что в отчетах по НДФЛ также будет разделение сумм налога в зависимости от введенной прогрессивной шкалы.

Вне зависимости от того, как настроен расчет налога в 1С с доходов от работы для «льготных» нерезидентов (тариф 13%, а не 30%), исчисление НДФЛ осуществляется нарастающим итогом. Ранее расчет производился независимо при каждом свершившемся факте, связанным с получением дохода.

В 1С:Бухгалтерии 8 ред. 3.0 имеется возможность платить НДФЛ с 2021 г. по тарифу 15% с превышения доходов в 5 млн. руб. Для этого предназначен свой КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.

Что касается налога по тарифу 13%, то он уплачивается на прежний КБК — 182 1 01 02010 01 0000 110.

Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.

Источник