декларация по косвенным налогам 2020 пример заполнения
Декларация по косвенным налогам
Декларация по косвенным налогам составляется российскими организациями-импортёрами товаров из государств ЕАЭС. С 2018 года ФНС утвердила новую форму декларации. В статье расскажем, кто сдает декларацию, какова процедура её заполнения и какие сроки определены для подачи.
Кто сдает декларацию по косвенным налогам
Отечественные компании и предприниматели, которые импортируют товары из Белоруссии, Армении, Киргизии и Казахстана, должны подавать декларацию по косвенным налогам — НДС и акцизам. Форма организации и режим налогообложения не имеют значения, организации на УСН и других спецрежимах тоже уплачивают НДС при ввозе товара. Заплатить налог нужно, даже если ваш партнер не является членом ЕАЭС, но товары импортируются из стран Союза.
Если на протяжении месяца вы не ввозили товары и не оплачивали лизинговые платежи, не нужно составлять декларацию. Заполняйте декларацию за месяц, в котором:
Декларация по косвенным налогам 2021
Форму декларации обновили в 2018 году, с тех пор изменений не было. Продолжайте использовать форму, которую утвердила ФНС Приказом от 27.09.2017 г. N СА-7-3/765@. Приказ предусматривает отправление декларации в электронном виде и разъясняет порядок её заполнения.
Заполнение декларации по косвенным налогам
Декларация объединяет в себе платежи по налогу на добавленную стоимость и акцизам. Она включает четыре листа — титульник и три раздела. Титульный лист и первый раздел заполняют все налогоплательщики, принявшие импортные товары на учет, и те, у которых подошел срок лизингового платежа по договору. Второй и третий — только те плательщики налога, которые ввозят подакцизные товары и имеют соответствующие показатели. Третий раздел нужен для расчета сумм акциза по товарам с содержанием этилового спирта.
Титульный лист
Первый раздел
В верхней части укажите ИНН, КПП и номер страницы. Далее, в соответствующих строках укажите код ОКТМО и КБК платежа, а в строку 030 впишите сумму НДС к уплате. Её рассчитывают путем сложения строк 031–035 первого раздела, каждая из которых отведена под свои цели. Например, 035 для лизинговых платежей, а 033 для товаров, являющихся результатом работ.
Пример. ООО «Париж» приобрело в Казахстане оборудование стоимостью 45 000 рублей и товары для переработки на 4 000 рублей.
Соответственно, если вы оплатили товары, являющиеся результатами работ, выплатили товарные кредиты или лизинговые платежи — учитывайте эти расходы при расчете общей суммы налога по строке 030. Стоимость товаров, освобожденных от НДС по гл. 21 НК РФ и ввезенных из стран ЕАЭС, отражается в строке 040.
Второй раздел
Во втором разделе, заполнение строк 010, 020 аналогично первому — указываем ОКТМО, КБК. В строке 030 отражается общая сумма акциза к уплате, рассчитанная как сумма строк 050 второго раздела по соответствующему КБК. В строке 040 укажите код страны, его можно найти в ОКСМ: код Армении — 051, Казахстана — 398, Белоруссии — 112, Киргизии — 417.
В расчете суммы акциза по каждому товару укажите:
В декларации может быть несколько разделов два, если стандартного числа строк не хватает, чтобы отразить все показатели.
Третий раздел
Третий раздел заполняйте в случае ввоза спирта этилового из всех видов сырья: денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового.
Строки 010-040 заполните аналогично второму разделу. Далее укажите:
В строку 050 внесите сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет, в рублях, а в строке 060 укажите номер извещения об уплате авансового платежа или освобождения от него, если такое имеется.
Как сдать декларацию по косвенным налогам в 2021
Отчетный период составляет 1 месяц, поэтому, если вы ввозили товары из стран членов ЕАЭС в течение месяца, на следующий месяц заполните и подайте декларацию. Форму нужно подать до 20 числа месяца, следующего за тем, как импортный товар был принят к учету. Если компания ввозит товары, являющиеся предметом лизинга, то декларацию подают в месяце, следующим за лизинговым платежом.
Декларацию подавайте в налоговую по месту учета. Это можно сделать лично, отправить документ по почте или через ТКС. Если вы решили отнести декларацию самостоятельно, датой представления будет день, когда вы принесли документ в налоговую. При отправке по почте или ТКС день представления совпадает с днем отправки.
Вместе с декларацией налогоплательщику нужно подать пакет документов. Их можно представить в виде заверенных копий с печатью, кроме заявлений на ввоз и уплату налогов. Пакет включает:
Оформление счетов-фактур, товарных или товаросопроводительных документов может быть не предусмотрено законодательством контрагента, тогда налоговики не могут их с вас требовать.
Автор статьи: Елизавета Кобрина
Облачный сервис Контур.Бухгалтерия поможет безошибочно подготовить декларацию по косвенным налогам и другие виды отчетности. Отчетность формируется автоматически, а еще вам не придется посещать налоговую инспекцию — вы отправите декларации онлайн. Получите бесплатный доступ к сервису на 14 дней прямо сейчас.
Декларация по косвенным налогам: пример заполнения
Косвенные налоги уплачивают импортеры товаров из стран — участников ЕАЭС. Понятие косвенных налогов включает в себя НДС и акцизы. По импортным операциям налогоплательщики обязаны отчитываться путем сдачи декларации по косвенным налогам. Когда сдавать «импортную» отчетность, как заполнить декларацию, расскажем в данной статье.
НДС при импорте товаров
Если импортируемый товар из стран ЕАЭС облагается НДС, то применяются ставки НДС, действующие и для товара российского производства. То есть уплата косвенных налогов (НДС) при импорте из Белоруссии, Казахстана или другой страны ЕАЭС осуществляется по ставкам 10 % и 20 %.
НДС платят все импортеры, даже упрощенцы.
Если ввоз товаров осуществляется нерегулярно, декларация сдается только за тот месяц, в котором был осуществлен импорт.
Декларация по косвенным налогам: сроки сдачи
Сроки отчетности по косвенным налогам зафиксированы в п. 20 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014.
Данный протокол говорит, что сдавать декларацию нужно до 20-го числа месяца, наступающего за отчетным. При этом под отчетным месяцем следует понимать:
Помимо декларации налогоплательщики обязаны представить ряд документов. В Договоре о ЕАЭС зафиксировано восемь видов таких документов (п. 20).
Как заполнить декларацию
Декларация по косвенным налогам включает стандартный титульный лист и три раздела.
Первый раздел собирает информацию об НДС по импортируемым товарам. Разделы 2 и 3 содержат информацию об акцизах и заполняются только при необходимости. То есть если акцизы компания не платит, сдать нужно только титульный лист и раздел 1.
Раздел 1 содержит суммы НДС к уплате. При этом весь НДС делится в зависимости от вида товаров. Для отражения общей суммы налога предназначена строка 030. Строки 031–035 — это расшифровка строки 030. Так, строка 032 отражает налог по продуктам переработки давальческого сырья, а строка 035 — налог с товаров, ввезенных в РФ по договору лизинга.
Существуют и такие импортные товары, которые не облагаются НДС (гл. 21 НК РФ), — их следует отразить в строке 040 раздела 1.
Раздел 2 фиксирует информацию обо всех подакцизных товарах, кроме этилового спирта различного происхождения. Акцизы так же, как и НДС, отражаются по видам подакцизных товаров. Также в данном разделе по каждому виду товаров указывается страна, из которой доставлен товар.
При заполнении второго раздела потребуется учесть ряд нюансов. Все особенности подробно изложены в Порядке заполнения декларации.
Раздел 3 отражает информацию о спирте.
Коды видов подакцизных товаров содержатся в приложениях к порядку заполнения декларации.
Пример заполнения. ООО «Сила» прошло все таможенные процедуры и импортировало товар из Казахстана. НДС по импорту составил 56 000 рублей. Эту сумму нужно уплатить в бюджет. Товар принят к учету ООО «Сила» 17.05.2018. Значит, декларацию ООО «Сила» должно сдать до 20.06.2018. Бухгалтер компании заполнил титульный лист и раздел 1. Налоговым периодом считается май, ему соответствует код 05, который следует указать в предназначенной для этого ячейке. Компания сдает декларацию в составе титульного листа и раздела 1.
Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС вовремя и без ошибок с Экстерном. Для вас 14 дней сервиса бесплатно!
Инструкция: заполняем и сдаем декларацию по косвенным налогам
Декларация по косвенным налогам — это отчет, который отображает сведения о величине НДС и акцизов к перечислению в бюджет. Взносы рассчитываются только в отношении импортных товаров. Если в текущем месяце работали с ними, то в следующем сдайте расчет до 20-го числа.
Кто сдает декларацию
Отчет по косвенным налогам не входит в перечень обязательной отчетности для всех налогоплательщиков. Предоставлять декларацию надлежит ограниченному кругу лиц. Вот кто сдает отчетность по косвенным налогам:
В Евразийский союз входят Россия, Белоруссия, Казахстан, Киргизия и Армения. Если вы — представитель отечественного бизнеса и импортируете товары одной из этих стран, то вы обязаны подавать отчет. НДС на ввозимые товары уплачивается по ставкам, принятым в Российской Федерации — 0%, 10%, 20%. А если такие взносы в бюджет не перечисляются, то декларация по косвенным налогам, если без НДС и акцизов, не подается.
Сроки сдачи
Подают отчетность только в том месяце, когда осуществлялись операции по импорту. Если налогоплательщик в текущем месяце приходовал ввозимую продукцию или перечислял лизинговый трансферт, предусмотренный договором, то отчет надлежит предоставить в контролирующие органы. Установленный отчетный период по налоговой декларации по косвенным налогам — месяц. Этим условием и определяются сроки сдачи отчета. Если вы работаете с импортными товарами в текущем месяце, отчитайтесь до 20-го числа следующего месяца.
Несоблюдение установленных сроков приведет к санкциями. Если вы опоздали со сдачей отчетности, придется заплатить штраф. Размер взыскания — не меньше 1000 рублей и не больше 5% от задекларированного налогового платежа.
Какой бланк использовать
Бланк и порядок сдачи декларации по косвенным налогам по форме КНД 1151088 утвержден приказом ФНС России № СА-7-3/765@ от 27.09.2017. В приложении № 1 закреплен бланк, в приложении № 2 — правила заполнения. В остальных приложениях прописывается порядок кодировки импортных продуктов.
Как правильно заполнить
Порядок, как заполнить декларацию об уплате косвенных налогов, аналогичен тому, что применяется в отношении других налоговых регистров:
Отчет состоит из титульного листа и трех разделов. Лицевую часть и первый раздел заполняют все налогоплательщики акцизов. Информация в остальных блоках формируется по мере необходимости.
Шаг 1. Титульный лист
В таблице уточнили, как заполнять строки первого листа декларации.
| Обязательные данные | Пояснение |
|---|---|
| ИНН и КПП налогоплательщика | Указываются в верхних ячейках и дублируются на весь отчет. Для импортера-ИП ставится только ИНН. Напомним, что такую декларацию сдают даже организации на УСН и других специальных налоговых режимах, в том числе и индивидуальные предприниматели. |
| Номер корректировки | Если декларация первичная, то ставится значение «0». Для каждого последующего исправления идет порядковая нумерация корректировок. |
| Налоговый период | В данном случае отчетный период — месяц, в котором были произведены фактические операции по импорту продукции и уплате взносов. В ячейках указывается порядковый номер отчетного месяца. |
| Год | Ставится текущее значение — 2021. |
| Налоговый орган | Код налоговой инспекции по месту постановки на учет (если декларация сдается в ФНС). |
| Наименование | Полное или краткое наименование, строго как в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. |
| Форма реорганизации и ИНН, КПП реорганизованного лица | Сведения заполняют только реорганизованные предприятия. |
| Номер контактного телефона | Номер для связи с исполнителем. |
| Количество листов и приложений | Общее количество заполненных отчетных листов и предоставляемых в налоговую службу приложений. Нумеруется каждый лист (нумерация сквозная). |
| Ф.И.О. и признак налогоплательщика | Код признака налогоплательщика, фамилия и полные инициалы руководителя или доверенного лица. |
Каждый лист (не только титульный) заверяется подписью руководителя. Исполнитель указывает дату формирования декларации.
Вот образец заполнения налоговой декларации по косвенному налогу за сентябрь 2021 года:
Шаг 2. Первый раздел
Это блок, отображающий итоговый косвенный налог в декларации по НДС. Помимо суммы, исчисленной к уплате в бюджет (строка 030), указываются ОКТМО (010) и КБК (020). По этим реквизитам перечисляют в бюджет суммарный результат расчетов налогоплательщика.
Сумма НДС по косвенным налогам при импорте товаров разбивается на взносы в рублях по приобретенной продукции (031), по продуктам переработки (032), по выполненным работам (033) и другим позициям.
В строке 040 прописывается рублевая стоимость продукции, по которой не начисляется налог на добавленную стоимость (ст. 150 НК РФ).
Шаг 3. Второй раздел
Эта часть предназначена для отражения поставок импортных товаров. Здесь перечисляются сведения обо всем, кроме этилового спирта. Взносы (акцизы, НДС) распределяются по ОКТМО (ячейка 010) и КБК (020). Общая сумма акциза прописывается в строке 030.
Во втором блоке второго раздела идет расчет взноса по видам ввезенной подакцизной продукции. Обязательно указывается код страны-импортера по ОКСМ.
Шаг 4. Третий раздел
В этой части указываются аналогичные данные об алкоголе — ввезенной продукции, содержащей все виды спирта (этиловый, плодовый, виноградный, дистиллят, коньячный и проч.). Для итоговой суммы акциза на спирт (030) вносятся коды для трансферта в бюджет — ОКТМО (010), КБК (020).
Расчет взноса ведется по объемам импортированного спирта в отчетном месяце. В расчетном блоке прописывается код вида спиртовой продукции, вид ставки, налоговая база и номер извещения об уплате авансового акцизного платежа.
Как и куда сдавать
Налоговики разъясняют, куда подается декларация по косвенным налогам, — отчет направляется в территориальную инспекцию Федеральной налоговой службы. Подают декларацию в ИФНС по месту постановки на учет или по месту нахождения (в таком случае на титульном листе указывают код 400). Заполненная и проверенная отчетность подается одновременно с пакетом документов, удостоверяющих факт осуществления импортных операций. Вот какие бумаги предоставляют вместе с результирующим отчетом:
Декларацию предоставляют в электронной форме. Все сопроводительные бланки направляются в инспекцию в отсканированном виде. Если инспектор потребует бланки для сверки, придется довезти в отделение ИФНС оригиналы документов, легализующих ввоз товаров.
В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.
Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС за 2 квартал 2021 в 1С
В статье расскажем, как создать, заполнить и отправить в 1С 8.3 Бухгалтерия декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС во 2 квартале 2021.
Кто сдает, сроки сдачи
Сроки сдачи отчета и уплаты налога во 2 квартале 2021:
Форма: Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран ЕАЭC утверждена Приказом ФНС от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.
Кто обязан представлять: все налогоплательщики при ввозе товаров из ЕАЭС в т. ч. на спецрежиме и освобожденные от НДС по ст. 145 НК РФ (п. 13 Протокола о порядке взимания косвенных налогов в ЕАЭС).
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Куда: в ИФНС импортерами из ЕАЭС с пакетом документов (п. 20 Протокола Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014).
Страны ЕАЭС (Евразийский экономический союз):
Вид:
Состав:
Как заполнить в 1С
Формирование декларации
Декларацию в 1С сформируйте удобным способом на выбор через раздел:
Заполнение и отправка декларации
Титульный лист заполняется данными из карточки организации.
Проверьте отчет по КС и правильности выгрузки. И отправьте по кнопке Отправить (при подключенной 1С-Отчетности )/ Выгрузить (для отправки другим оператором).
Отчет ежемесячный, поэтому при наличии соответствующих операций заполните отчет за другие месяцы квартала аналогично.
Уплата налога в бюджет
Сформировать автоматически платежное поручение на уплату налога в 1С удобно из раздела Главное — Задачи организации — Таможенный союз, уплата НДС за июнь 2021 г.
Мы рассмотрели, как в 1С 8.3 Бухгалтерия заполнить декларацию по косвенным налогам при импорте товаров из ЕАЭС во 2 квартале 2021, сроки уплаты НДС по косвенным налогам во 2 квартале 2021, как проверить в 1С правильность заполнения декларации по косвенным налогам.
См. также:
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС в 3 квартале 2021 в 1С
В статье расскажем, как создать, заполнить и отправить в 1С 8.3 Бухгалтерия декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС.
В отличии от декларации по НДС и Журнала счетов-фактур эта декларация не поменялась с 3 квартала 2021.
Порядок представления декларации по косвенным налогам
Сроки сдачи отчета и уплаты налога в 3 квартале 2021:
Форма: Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран ЕАЭC утверждена Приказом ФНС от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.
Кто обязан представлять: все налогоплательщики при ввозе товаров из ЕАЭС в т. ч. на спецрежиме и освобожденные от НДС по ст. 145 НК РФ (п. 13 Протокола о порядке взимания косвенных налогов в ЕАЭС).
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Куда: в ИФНС импортерами из ЕАЭС с пакетом документов (п. 20 Протокола Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014).
Страны ЕАЭС (Евразийский экономический союз):
Вид:
Состав:
Порядок представления декларации по косвенным налогам в 1С
Формирование декларации
Декларацию сформируйте удобным способом на выбор через раздел:
Заполнение и отправка декларации
Титульный лист заполняется данными из карточки организации.
Проверьте отчет по КС и правильности выгрузки. И отправьте по кнопке Отправить (при подключенной 1С-Отчетности )/ Выгрузить (для отправки другим оператором).
Отчет ежемесячный, поэтому при наличии соответствующих операций заполните отчет за другие месяцы квартала аналогично.
Уплата налога в бюджет
Сформировать автоматически платежное поручение на уплату налога удобно из раздела Главное — Задачи организации — Таможенный союз, уплата НДС за сентябрь 2021 г.
Мы рассмотрели, как в 1С 8.3 Бухгалтерия заполнить декларацию по косвенным налогам при импорте товаров из ЕАЭС в 3 квартале 2021, сроки уплаты НДС по косвенным налогам в 3 квартале 2021, как проверить в 1С правильность заполнения декларации по косвенным налогам.
См. также:
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>